外貿企業出口貨物退(免)稅申報

時間：2025-07-11 09:51:43 曉映辦稅指南

外貿企業出口貨物退(免)稅申報

　　稅指國家向企業或集體、個人征收的貨幣或實物：稅收、稅額、稅款、稅率、稅法、稅制、稅務等。接下來由小編為大家整理出外貿企業出口貨物退(免)稅申報，僅供參考，希望能夠幫助到大家！

　　外貿企業出口貨物退(免)稅申報 1

　　辦理條件：

　　已辦理出口貨物退(免)稅認定手續的外貿企業。

　　按規定應當攜帶和提交的材料目錄：

　　(一)申報表：

　　1、《外貿企業出口退稅匯總申報表》(一式兩聯，加蓋公章);

　　2、《外貿企業出口退稅出口明細申報表》(一式兩聯，加蓋公章);

　　3、《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》(一式兩聯，加蓋公章)。

　　(二)裝訂成冊的報表及對應配套憑證：

　　1、《外貿企業出口退稅出口明細申報表》應配套提供以下憑證：

　　(1)加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單(出口退稅專用)(原件);

　　(2)外貿企業須在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單(出口退稅專用)上注明的出口日期為準)起210天內，向退稅機關提供經外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單(出口退稅專用)(原件)或有關部門出具的中遠期收匯證明(原件)。

　　★但對有下列情形之一的，自出口業務發生之日起兩年內，外貿企業申報出口貨物退(免)稅時，必須提供出口收匯核銷單：

　　a)納稅信用等級評定為C級或D級;

　　b)未在規定期限內辦理出口退(免)稅登記的;

　　c)財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退(免)稅時多次出現錯誤或不準確情況的;

　　d)辦理出口退(免)稅登記不滿一年的;

　　e)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅違法行為記錄的;

　　f)有違反稅收法律、法規及出口退(免)稅管理規定其他行為的。

　　(3)外貿企業簽章的出口發票(復印件加蓋外貿企業公章);

　　(4)有代理出口業務的，提供代理出口貨物證明(原件)和對應配套的受托外貿企業的出口貨物報關單(出口退稅專用)(原件)、出口收匯核銷單(出口退稅專用)(原件)或中遠期收匯證明(原件);

　　(5)其他規定的資料，如：

　　★保稅區貿易型企業除(1)、(2)不提供外，還需提供加蓋海關有關實際離境證明章的離境備案清單、外匯收入憑證以及區外供貨企業的出口貨物報關單(出口退稅專用);

　　★利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標國內外貿易企業中標的機電產品，應提供下列憑證資料：

　　a)招標單位所在地主管稅務機關簽發的《中標證明通知書》(原件);

　　b)由中國招標公司或其他國內招標組織簽發的中標證明正本(原件);

　　c)中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同、協議(復印件加蓋外貿企業公章);

　　d)中標人按照標書規定及供貨合同向用戶發貨的發貨單(復印件加蓋外貿企業公章);

　　e)銷售中標機電產品的普通發票或外銷發票(復印件加蓋外貿企業章);

　　f)中標機電產品用戶收貨清單(復印件加蓋外貿企業章)。

　　2、《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》應配套提供以下憑證：

　　(1)增值稅專用發票抵扣聯(原件)或經退稅機關審定的外貿企業出口退稅進貨分批申報單(簡稱分批單)(原件);

　　(2)消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書(原件)。

　　(三)稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

　　辦理時限：20個工作日

　　辦結告知：《出口退稅審核綜合結果匯總表》

　　五、生產企業出口退(免)稅申報

　　辦理條件：

　　已辦理出口貨物退(免)稅認定手續的生產企業

　　按規定應當攜帶和提交的'材料目錄：

　　(一)申請辦理生產企業“免抵退”稅正式申報需附單證：

　　1、加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單(出口退稅專用)(原件);

　　2、經外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單(出口退稅專用)(原件)或有關部門出具的中遠期收匯證明(原件);

　　3、代理出口貨物證明(原件);

　　4、企業簽章的出口發票(原件)。

　　(二)申請辦理生產企業“免抵退”稅正式申報須附報表：

　　1、《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》(一式三份);

　　2、《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》(一式三份);

　　3、經征稅部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》(復印件一份);

　　4、當期的銷售明細賬(包括外銷)(復印件)。

　　(三)有進料加工業務的還應填報：

　　1、《生產企業進料加工登記申報表》(一式三份);

　　2、《生產企業進料加工進口料件申報表明細表》(一式三份);

　　3、《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》(一式三份);

　　4、《生產企業進料加工貿易免稅證明》(一式三份)。

　　(四)稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

　　辦理時限：20個工作日

　　辦結告知：《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》及電子反饋數據

　　外貿企業出口貨物退(免)稅申報 2

　　在國際貿易中，出口貨物退 (免) 稅政策是國家鼓勵外貿企業發展、增強產品國際競爭力的重要手段。對于外貿企業而言，準確、高效地進行出口貨物退 (免) 稅申報，關乎企業的資金流轉與經濟效益。以下將詳細介紹申報的關鍵要點。

　　申報資格認定

　　外貿企業應在商務廳辦理進出口業務備案登記之日起 30 日內，填寫《出口貨物退 (免) 稅認定表》，完成出口退稅資格的認定。這是開展退 (免) 稅申報的基礎，只有通過認定的企業，才具備享受相關政策的資格。

　　申報流程詳解

　　系統準備：下載外貿企業出口退稅申報系統和出口退稅網，安裝后通過系統維護進行企業信息設置，確保系統中的企業信息準確無誤，為后續申報數據錄入奠定基礎。

　　明細數據錄入與審核：

　　出口明細申報：通過退稅系統完成出口明細申報數據的錄入，包括出口貨物的報關單號、出口日期、商品代碼、數量、金額等詳細信息，并進行審核，保證數據的準確性與完整性。

　　進貨明細申報：取得增值稅發票后，需在發票開票日期 30 天內，在 “發票認證系統” 或國稅局進行發票信息認證。認證通過后，在退稅系統中完成進貨明細申報數據的錄入，如發票的'代碼、號碼、開票日期、進項金額、稅額等，同樣進行嚴格審核。

　　數據關聯檢查與預申報：通過系統中 “數據處理” 的 “進貨出口數量關聯檢查” 和 “換匯成本檢查”，確保申報數據符合邏輯與稅務規定。檢查無誤后生成預申報數據，進行網上預申報，并密切察看預審反饋，根據反饋結果對申報數據進行調整。

　　單證備案數據錄入：在申報系統中錄入單證備案數據，包括出口企業的購銷合同、出口貨物的運輸單據、委托報關協議等相關單證信息，這些單證是稅務機關核查的重要依據，需妥善留存 5 年。

　　正式申報：預審通過后，將預申報數據確認到正式申報數據中。打印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各 2 份，并生成退稅申報軟盤，軟盤中包含 12 個規定文件，同時在軟盤上注明企業名稱和海關代碼。

　　提交申報資料：準備齊全退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅。需注意，要在出口日期算起 90 天內進行正式申報。所需資料包括專用封面紙、《外貿企業出口退稅進貨明細申請表》、《外貿企業出口退稅出口明細申請表》、出口退稅專用核銷單、稅收 (出口貨物專用) 繳款書、增值稅票抵扣聯及專用貨物清單、代理出口證明 (如屬代理出口的)、出口退稅專用報關單、資料封底等。所有單據按關聯號排列，豎著放靠右側在上方裝訂成冊，另外還需附兩套退稅申報表 (退稅匯總申報表、退稅進貨明細表、退稅出口申報明細表) 并加蓋公章。

　　稅款退還：稅務局得到退稅的批復之后，會將數據上傳到稅網，同時系統自動發送電子郵件通知企業。企業可到 “數據管理”—“退稅批復” 欄目中查看批復信息。點擊某條批復的數據，顯示注意事項，點擊 “下一步”，可查看 “出口貨物稅收退還申請書” 的內容，企業應仔細核對開戶行與帳號是否準確，打印 3 份。根據注意事項的相關內容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關辦理退庫，完成稅款退還流程。

　　特殊情況申報

　　出口海外倉方式：納稅人以出口海外倉方式（海關監管方式代碼 “9810”）出口的貨物，在貨物報關離境后，即可申報辦理出口退（免）稅。若貨物已實現銷售，按照現行規定申報辦理；若貨物尚未實現銷售，按照 “離境即退稅、銷售再核算” 方式申報辦理出口預退稅，后續再根據貨物銷售情況進行稅款核算。在申報明細表的 “退（免）稅業務類型” 欄內要填寫 “海外倉預退” 標識（業務類型代碼為：HWC - YT），且外貿企業需使用單獨的關聯號申報出口預退稅。已申報辦理出口預退稅的納稅人，應在核算期截止日前的各增值稅納稅申報期內，辦理出口預退稅核算。

　　視同出口貨物申報：對于視同出口貨物，如對外承包工程出口貨物、銷售給外輪及遠洋國輪貨物等，其免退稅申報核準業務也有相應規定。企業需按照規定準備相關證明材料，在規定申報期限內向主管稅務機關提交免退稅申報。

　　外貿企業出口貨物退 (免) 稅申報涉及多個環節與復雜流程，企業需嚴格按照規定操作，確保申報的準確性與及時性，充分享受國家給予的稅收優惠政策，提升自身在國際市場的競爭力。

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