2017年稅務師稅法一計算題

　　導讀：計算題要求考生要掌握基礎知識以外，還需要掌握計算的公式。下面是應屆畢業生小編為大家搜集整理出來的有關于2017年稅務師稅法一計算題，希望可以幫助到大家!

　　計算題

　　1. 甲為生產企業，乙為運輸企業，丙為商業零售企業。甲企業和丙企業均為增值稅一般納稅人，銷售貨物的稅率為17%。2011年9月三家企業分別發生以下業務：

　　(1)甲企業售給丙企業一批貨物，采用委托銀行收款方式結算，貨已發出并辦妥托收手續。開具的防偽稅控系統增值稅專用發票上注明的銷售額30萬元，稅金5.1萬元。丙企業當月付款60%、其余下月付清，本月專用發票已經稅務機關認證。該貨物由乙企業負責運輸，乙企業收取運輸費用0.5萬元，按合同規定，該款項應由丙企業承擔，但是由甲企業代墊運費，甲將臺頭為丙企業的運輸發票轉交給丙企業，丙企業已將運費付給了甲企業;

　　(2)甲企業當月購進一批生產用原材料，由乙企業負責運輸，已支付貨款和運費，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統增值稅專用發票上注明的貨物銷售額20萬元，稅金3.4萬元，貨已入庫。取得乙企業的運輸發票上注明運輸費0.7萬元，裝卸費0.08萬元，保險費0.02萬元;

　　(3)甲企業從丙企業購進貨物，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統專用發票上注明的銷售額5萬元，稅金0.85萬元。另外將上月外購價值4萬元的貨物發給職工作為國慶禮品;

　　(4)因質量問題，丙企業退回上月從甲企業的進貨50件，每件不含稅價0.08萬元(已抵扣過進項稅)，丙取得的稅務機關開具的進貨退出證明單，退貨手續符合規定;

　　(5)本月10日甲企業又以銷售折扣方式賣給丙一批貨物，開具防偽稅控系統專用發票上注明銷售額18萬元，合同約定的折扣規定是5/10、2/20、N/30。丙企業提貨后于本月18日就全部付清了貨款，并將專用發票到稅務機關認證。該貨物由乙企業負責運輸，甲企業支付給乙企業的運費為0.3萬元，尚未取得運輸發票;

　　(6)丙企業本月零售貨物，取得零售收入35.1萬元。

　　要求：根據上述資料，計算：

　　<1>、本月甲企業可抵扣的進項稅()萬元。

　　A.3.86

　　B.3.18

　　C.4.54

　　D.3.92

　　<3>、丙企業應納增值稅為()萬元。

　　A.納稅人以委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為實際收到貨款的當天

　　B.納稅人因進貨退回從銷貨方收回的增值稅稅額，應從發生進貨退回當期的進項稅額中扣減

　　C.銷售折扣可以從銷售額中扣除征稅

　　D.外購貨物用于職工福利，要視同銷售計算銷項稅