2017稅務師《稅務代理實務》練習題及答案

　　知識就是靠積累起來的，經驗也是積累起來的。以下是百分網小編整理的2017稅務師《稅務代理實務》練習題及答案，歡迎學習!

　　1、土地增值稅規定，房地產開發企業在進行納稅申報時，如果同時兼有免稅和征稅項目單位，正確的申報方法是(　)。

　　A.合并填報

　　B.分別填報

　　C.只填報征稅項目

　　D.由主管稅務機關核定填報

　　2、下列房產免征房產稅的是(　)。

　　A.個人擁有的經營用房

　　B.政府對外出租的用房

　　C.企業大修停用三個月的房屋

　　D.向居民供熱并收取采暖費的供熱企業自用的房產

　　3、A公司實際占地面積共計10000平方米，其中2000平方米為廠區以外的綠化區，企業內學校和醫院各占地1500平方米，另外該企業出租面積800平方米的土地使用權，還借給部隊600平方米作訓練場地。該企業所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業應繳納的城鎮土地使用稅為(　　)元。

　　A.8800

　　B.16000

　　C.13000

　　D.18800

　　4、注冊稅務師受托審核各企業2011年納稅情況時，對于下列業務的理解正確的是(　)。

　　A.公園內索道公司的經營用地應當繳納城鎮土地使用稅

　　B.外資企業暫不繳納房產稅

　　C.加油站罩棚應當繳納房產稅

　　D.個人獨資企業房產可以比照個人自住房產免征城鎮土地使用稅

　　5、房地產開發企業與非房地產企業在計算土地增值稅時，扣除辦法不同的是(　)。

　　A.營業稅

　　B.城建稅

　　C.教育費附加

　　D.印花稅

　　6、某企業2011年1月1日的房產原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅為(　)萬元。

　　A.4.8

　　B.24

　　C.27

　　D.28.8

　　7、某市房地產企業2011年建設一棟普通標準的住宅出售，取得銷售收入1000萬元，該公司為了建造普通住宅支付的地價款200萬元，房地產開發成本400萬元，銀行貸款利息由于與其他項目無法劃分，所以無法提供準確的數字，則該房地產企業應繳納的土地增值稅是(　)萬元。(該市房地產開發費用的扣除比例在利息不得扣除時規定的比例10%，利息可以扣除時，規定的比例為5%)

　　A.0

　　B.49.50

　　C.69.50

　　D.79.50

　　8、出于簡化納稅手續的考慮，稅法規定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項繳納方法，錯誤的是(　)。

　　A.按期匯總繳納

　　B.以繳款書代替貼花

　　C.以完稅證代替貼花

　　D.代扣分期繳納

　　參考答案：

　　1、【正確答案】：B

　　【答案解析】：房地產開發企業如果同時兼有免稅和征稅項目單位，應該分別申報。

　　【該題針對"土地增值稅的征收管理"知識點進行考核】

　　2、【正確答案】：D

　　【答案解析】：個人自住用房可以免征房產稅，用于經營的房產不免稅;政府自用的房產免稅，用于對外出租的不免稅;企業大修停用半年以上的房屋才可以免征房產稅。

　　【該題針對"房產稅的稅收優惠"知識點進行考核】

　　3、【正確答案】：A

　　【答案解析】：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免城鎮土地使用稅，該企業應繳納的城鎮土地使用稅=(10000-2000-1500×2-600)×2=8800(元)

　　【該題針對"城鎮土地使用稅應納稅額的計算"知識點進行考核】

　　4、【正確答案】：A

　　【答案解析】：公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，應按規定繳納城鎮土地使用稅。自2009年1月1日起，外商投資企業、外國企業和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》繳納房產稅。加油站罩棚不屬于房產,不征收房產稅。個人居住房屋及院落用地可以減免城鎮土地使用稅，個人獨資企業房產沒有城鎮土地使用稅減免的規定。

　　【該題針對"小稅種綜合知識點"知識點進行考核】

　　5、【正確答案】：D

　　【答案解析】：計算土地增值稅時，普通企業可以扣除印花稅，房地產企業的印花稅已經在期間費用中扣除了，所以，計算土地增值稅時不能再扣除轉讓不動產的印花稅。

　　【該題針對"土地增值稅的扣除項目"知識點進行考核】

　　6、【正確答案】：C

　　【答案解析】：自身經營用房的房產稅按房產余值從價計征，臨街房4月1日才出租，1至3月仍從價計征，自身經營用房應納房產稅=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6 (萬元);出租的房產按租金從租計征=5×9×12%=5.4(萬元)，企業當年應納房產稅=21.6+5.4=27(萬元)。

　　【該題針對"房產稅應納稅額的計算"知識點進行考核】

　　7、【正確答案】：A

　　【答案解析】：(1)確認的轉讓收入是1000萬元

　　(2)確定扣除項目金額：

　　①取得土地的地價款200萬元

　　②房地產開發成本400萬元

　　③房地產開發費用(200+400)×10%=60(萬元)

　　④轉讓稅金：

　　營業稅=1000×5%=50(萬元)

　　城市維護建設稅=50×7%=3.50(萬元)

　　教育費附加=50×3%=1.50(萬元)

　　⑤房地產企業的加計扣除金額：