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2017注冊會計師《稅法》考點：企業所得稅
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【問題】企業所得稅計算經常涉及的有關增值稅
【回答】
受贈材料有關的進項稅額：受贈企業能取得增值稅專用發票的，是可以抵扣進項稅額的。該材料的進項稅額要與受贈材料的價款計入營業外收入，會影響到所得稅的計算;捐贈方捐贈材料要視同銷售，同時開具增值稅專用發票，受贈方取得捐贈方開具的增值稅專用發票，進項稅額可以抵扣，少繳納了增值稅，相當于增加了企業的收入，所以要計入營業外收入繳納企業所得稅。
但是受贈方將受贈材料運回支付的運費，應直接計入受贈材料的成本，等以后材料銷售或者生產貨物計入成本中銷售貨物的時候扣除，不計入當期的費用，不直接在稅前扣除。
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