2017年稅務師稅法一綜合分析練習題

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2017年稅務師稅法一綜合分析練習題

　　導讀：在稅務師考試中的綜合分析題，不僅結合了數學的公式運算，還結合了語文的分析思維能力。下面是應屆畢業生小編為大家搜集整理出來的有關于2017年稅務師稅法一綜合分析練習題，希望可以幫助到大家!

　　綜合分析題

　　1. 某機動車制造股份公司為增值稅一般納稅人，2011年5月有關業務如下：

　　(1)銷售A型小轎車80臺，不含稅單價8萬元/臺;銷售貨車32臺，不含稅單價3.4萬元/臺;銷售農用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元;

　　(2)國內采購原材料，取得防偽稅控系統增值稅專用發票，注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗收入庫;購貨過程中發生運輸費用20萬元，裝卸費8萬元，取得運輸單位開具的運費發票;購進一臺機械設備作為加工車間固定資產入賬，取得對方開具的增值稅專用發票上注明不含稅價款15萬元，同時支付運費12000元(有運輸發票)，其中建設基金1000元，裝卸費2000元，運費9000元;

　　(3)進口特制材料，境外成交價格110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發生的運費20萬元，保險費0.5萬元，委托某運輸公司將材料從海關運抵廠區入庫，支付運費2萬元(取得了運費發票);進口一輛小轎車公司自用，成交價格為到岸價格55萬元(消費稅稅率為12%);

　　(4)將10臺A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員;貨車3臺對外投資;捐贈給汽車拉力賽4臺特制越野車(消費稅稅率20%)，生產成本23.75萬元/臺(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價為35萬元);

　　(5)將110臺A型小轎車移送給外省的獨立核算銷售機構用于銷售;

　　(6)銷售給某公司B型小轎車200輛，不含稅單價12萬元/輛，因購貨量大該公司給予5%的優惠價銷售;同時負責運輸，取得運費收入0.5萬元/輛;

　　(7)將1輛A型號的小轎車無償贈送給希望工程;

　　(8)本月購進汽車輔助備件取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務機關認定的運輸企業開具的運費發票;

　　(9)從自來水公司購進自來水，取得防偽稅控系統增值稅專用發票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%;本年以前月份購進材料因自然災害造成損失，專用發票上注明不含稅價款3000元，同時支付運輸單位運費150元(取得符合規定的運費結算單據);

　　(10)當月購進再生資源，取得對方開具的增值稅專用發票，注明稅款10萬元;經主管稅務機關核準購進稅控收款機1臺，取得普通發票，注明貨款1258元。

　　(關稅稅率均為10%，本月購進貨物均取得的相關發票均在本月申請并通過認證;

　　A.B型小汽車消費稅稅率9%)

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　<1>、計算進口環節應納的關稅和增值稅合計為()萬元。