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2016年稅務師考試《稅法二》沖刺計算題
《稅法二》科目的難度在五科中屬于較為容易的科目，只有九章，而且企業所得稅和個人所得稅占正本教材的70%，將這兩個稅種掌握好了，基本這個科目也就可以了。以下是yjbys網小編整理的關于務師考試《稅法二》沖刺計算題，供大家備考。
計算題
(一)境外某電子產品制造公司為擴展中國業務，2011年初設立上海代表處作為常駐代表機構，主要從事與總公司產品銷售、境內采購有關的聯絡活動以及中國市場調查、展示活動。2012年6月，主管稅務機關進行稅務檢查時發現代表處賬簿設置不健全，收入無法查實，但經費支出項目記載完整，決定采用稅法規定的最低利潤率對該代表處2011年應納企業所得稅進行核定征收。2011年該代表處發生的相關事項如下：
(1)1月對租賃的辦公場所進行裝修，發生裝修費用6萬元，租期為5年;3月購進辦公用電腦一批，支出12萬元。
(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災區捐款16萬元。
(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費和運輸費用80萬元;同月領取總公司運至上海的樣品并支付報關費、倉儲費8萬元;為總公司投標某樓宇智能系統購買標書支出1萬元。
(4)全年發生交際應酬費用30萬元，人員工資、福利費用45萬元。
(5)通過調取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。
71、核定征收2011年企業所得稅時，可計人經費支出的固定資產購置費、裝修費合計為( )萬元。
A.3.9
B.6
C.12
D.18
【正確答案】D
72、核定征收2011年企業所得稅時，可計入經費支出的捐贈支出為( )萬元。
A.0
B.4.8
C.11.2
D.16
【正確答案】A
73、核定征收2011年企業所得稅時，該代表處經費支出總額為( )萬元。
A.97
B.112
C.127
D.128
【正確答案】B
74、經核定征收.2011年該代表處應繳納企業所得稅( )萬元。
A.2.10
B.4.94
C.5.25
D.6.00
【正確答案】C
(二)某工業企業為居民企業，2012年經營情況如下：
(1)產品銷售收入1000萬元，房屋出租收入10萬元，國債利息收入26萬元，接受捐贈所得420萬元;
(2)取得房屋轉讓收入1000萬元，相關的轉讓成本及費用等480萬元;
(3)產品銷售成本670.2萬元，房屋出租成本6萬元;
(4)發生管理費用200萬元，其中，管理費用中有當期列支的招待費50萬元;
(5)發生銷售費用240萬元，其中，廣告和業務宣傳費80萬元;
(6)發生財務費用44.8萬元，其中有一年期銀行貸款200萬元，全部用于在建工程的建設，一年內支付此筆利息8萬元;
(7)營業稅金及附加75萬元，實際繳納的增值稅30萬元;
(8)營業外支出借方發生額125萬元，其中：向工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環保部門罰款1萬元;公益性捐贈120萬元;
(9)上年超過稅前扣除標準的廣告和業務宣傳費有40萬元;
(10)2012年12月購進符合規定的環境保護專用設備一臺，增值稅專用發票注明價款200萬元，稅款34萬元，已按規定抵扣進項稅，設備已投入使用。
75、企業2012年準予稅前扣除的管理費用為( )萬元
A.5.05
B.155.05
C.30
D.160.05
【正確答案】B
76、企業2012年準予稅前扣除的銷售費用為( )萬元。(不考慮上年事項)
A.140
B.180
C.240
D.280
【正確答案】C
77、企業2012年準予扣除的營業外支出為( )萬元。
A.125
B.72.76
C.77.76
D.74.76
【正確答案】C
78、企業2012年應當繳納的所得稅額為( )萬元。
A.142.30
B.132.99
C.142.68
D.132.88
【正確答案】A
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