2016年稅務師考試《稅法二》沖刺單選題

　　2016年稅務師職業資格考試將在11月12、13日舉行，為了幫助大家更好地備考，下面是yjbys網小編提供給大家關于稅務師考試《稅法二》沖刺單選題，祝大家考試順利。

　　單項選擇題

　　1、根據企業所得稅法的規定，下列各項中屬于非居民企業的是(　　)。

　　A、依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

　　B、在中國境內成立的外商獨資企業

　　C、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

　　D、依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業

　　【正確答案】C

　　2、根據企業所得稅法的規定，下列關于收入的確認錯誤的是(　　)。

　　A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續費時確認收入

　　B、銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入

　　C、銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

　　D、銷售商品需要安裝和檢驗的，安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入

　　【正確答案】B

　　3、2012年某化妝品生產企業收入總額8000萬元(其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內非上市公司的股息紅利100萬元)，發生的成本、營業稅金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元(其中廣告費業務宣傳費合計2200萬元)，管理費用500萬元，財務費用200萬元。已知上年結轉的廣告費200萬元，假設不存在其他調整項目。2012年該企業應繳納企業所得稅(　　)萬元。

　　A、400

　　B、350

　　C、334

　　D、459

　　【正確答案】C

　　4、經認定的某動漫企業，2012年發放的合理工資總額為300萬元，實際發放的職工福利費45萬元、工會經費5萬元、職工教育經費15萬元。2012年企業申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額(　　)萬元。

　　A、3

　　B、10.5

　　C、7.5

　　D、8

　　【正確答案】A

　　5、下列資產損失不屬于以清單申報形式申報扣除的是(　　)。

　　A、企業各項存貨發生的正常損耗

　　B、企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失

　　C、企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

　　D、企業存固定資產因管理不善發生被盜損失

　　【正確答案】D

　　6、2011年初甲居民企業以實物資產400萬元直接投資于乙居民企業，取得乙企業30%的股權。2012年11月，甲企業全部撤回投資，取得資產總計600萬元，投資撤回時B企業累計未分配利潤為300萬元，累計盈余公積50萬元。關于甲企業撤回該項投資的說法，正確的是()。

　　A、甲企業應確認的投資資產轉讓所得200萬元

　　B、甲企業應確認投資的股息所得105萬元

　　C、甲企業應確認的應納稅所得額為200萬元

　　D、甲企業撤回投資應繳納企業所得稅50萬元

　　【正確答案】B

　　7、某居民企業不能正確核算成本費用，2012年銷售貨物取得收入200萬元，轉讓股權取得的收入100萬元，取得該股權時支付90萬元，假設不存在其他的收入項目，稅務機關核定應稅所得率20%。2012年該企業應繳納的企業所得稅(　　)萬元。

　　A、15

　　B、10

　　C、10.5

　　D、20

　　【正確答案】A

　　8、根據稅法的有關規定，下列關于計稅基礎表述錯誤的是(　　)。

　　A、通過支付現金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關稅費為成本

　　B、通過支付現金以外的方式取得投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本

　　C、通過支付現金方式取得的投資資產，以原賬面價值為成本

　　D、通過支付現金以外的方式取得的存貨，以該存貨公允價值和支付的相關稅費為成本

　　【正確答案】C

　　9、下列規定符合企業所得稅中關于企業發生的手續費及傭金支出稅前扣除政策的是(　　)。

　　A、財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額

　　B、企業不得將手續費及傭金支出計入回扣、業務提成、返利、進場費等費用

　　C、保險企業以外的其他企業按與具有合法經營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的3%計算限額

　　D、企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金可以在稅前扣除

　　【正確答案】B

　　10、某居民企業2012年開始籌建，籌建期間發生了銷售費用120萬元(其中包括廣告費100萬)，管理費用20萬元(其中業務招待費5萬元)，其他的成本費用200萬元。該企業2012年底完成籌建，2013年開始經營，該企業發生的籌建費采取按三年攤銷扣除。該企業2013所得稅前可以扣除的籌建費(　　)萬元。

　　A、340

　　B、113.33

　　C、338

　　D、112.67

　　【正確答案】D

　　11、2012年某居民企業購買安全生產專用設備用于生產經營，取得的增值稅普通發票上注明設備價款23.4萬元。已知該企業2010年虧損40萬元，2011年盈利20萬元。2012年度經審核的應納稅所得額為80萬元。2012年該企業實際應繳納企業所得稅(　　)萬元。

　　A、20

　　B、13

　　C、12.66

　　D、14.66

　　【正確答案】C

　　12、甲公司共有股權10000萬股，為了將來有更好的發展，將80%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產的計稅基礎為5元，每股資產的公允價值為6元。在收購對價中乙企業以股權形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。乙公司取得甲企業股權的計稅基礎為(　　)萬元。

　　A、43200

　　B、40800

　　C、42800

　　D、40000

　　【正確答案】B

　　13、根據企業所得稅法的規定，下列表述中錯誤的是(　　)。

　　A、軟件企業發生的職工培訓費支出可以據實扣除

　　B、從事股權投資業務的企業，其股權轉讓收入，可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額

　　C、煙草企業的廣告費，一律不得稅前扣除

　　D、航空企業實際發生的飛行訓練費，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除

　　【正確答案】C

　　14、境內某居民企業2012年應納稅所得額為1000萬元，適用20%的企業所得稅稅率。該企業在A國設有甲分支機構(我國與A國已經締結避免雙重征稅協定)，甲分支機構的應納稅所得額為50萬元，甲分支機構適用20%的企業所得稅稅率，甲分支機構按規定在A國繳納了企業所得稅，該企業在匯總時在我國應繳納的企業所得稅為(　　)萬元。

　　A、200

　　B、202.5

　　C、197.5

　　D、172.5

　　【正確答案】B

　　15、發生扣繳義務的非境內注冊居民企業，向稅務主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記的期限是(　　)。

　　A、扣繳義務發生之日起60日內

　　B、扣繳義務發生之日起30日內

　　C、扣繳義務發生之日起15日內

　　D、扣繳義務發生之日起10日內

　　【正確答案】B

　　16、某中國公民李某，當年在英國取得稿酬所得26000元，在美國已納稅款5000元;同時在日本取得特許權使用費收入15000元，在日本已納稅額1000元，則這兩項所得在我國應補繳的稅款是(　　)元。

　　A、1400

　　B、1200

　　C、6640

　　D、0

　　【正確答案】A

　　17、約翰是A國公民，A國與我國簽訂有稅收協定。約翰2012年5月15日來北京工作，10月13日離開中國，取得回國探親費2萬元。在中國工作期間，境內機構每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2012年10月約翰應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A、3338.04

　　B、3313.60

　　C、9558.47

　　D、9940.81

　　【正確答案】A

　　18、下列關于個人取得拍賣收入征收個人所得稅的計算方法中正確的是(　　)。

　　A、作者將自己的文學作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“偶然所得”計算繳納個人所得稅

　　B、拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

　　C、拍賣單位不用代扣代繳個人財產拍賣所得應納的個人所得稅

　　D、拍賣通過拍賣行拍得的物品，財產原值為拍得該物品實際支付的價款及繳納的相關稅費

　　【正確答案】D

　　19、2011年6月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2012年9月30日解禁10000股，當天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應納個人所得稅稅額為(　　)元。

　　A、3490

　　B、3750

　　C、3785

　　D、3790

　　【正確答案】A

　　20、以下關于個人所得稅有關規定的表述中，說法正確的是(　　)。

　　A、個體工商戶專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，照章征收個人所得稅

　　B、個人擔任董事職務，取得的董事費按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

　　C、納稅人通過中國境內非營利機構的社會團體向教育事業的捐贈，準予在個人所得稅前全額扣除

　　D、企業年金的個人繳費部分，在計算當月工資、薪金的個人所得稅時允許扣除

　　【正確答案】C

　　21、張教授的學生王某2010年購買一間價值20萬元的住房，將其贈與了張教授，受贈房屋時張教授繳納相關稅費6.5萬元，2013年初張教授把該房屋轉讓，取得轉讓收入40萬元，轉讓時繳納除個人所得稅之外的其他稅費5.5萬元，張教授2013年應繳納個人所得稅為(　　)萬元。

　　A、4

　　B、2.9

　　C、2

　　D、1.6

　　【正確答案】D

　　22、中國公民王某為自由職業者，2012年4月取得境內某上市公司的股息紅利所得20000元，取得教育儲蓄存款利息10000元，轉讓國庫券的凈所得5000元。王某上述所得應繳納的個人所得稅(　　)元。

　　A、3000

　　B、5000

　　C、1000

　　D、2000

　　【正確答案】A

　　23、2012年某個體工商戶全年銷售收入200萬元，實際發生業務招待費10萬元。2012年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業務招待費(　　)萬元。

　　A、6

　　B、1

　　C、10

　　D、5

　　【正確答案】B

　　24、根據個人所得稅相關規定，個體工商戶固定資產在計提折舊前，應當估計殘值，從固定資產原價中扣減。殘值按固定資產原價(　　)確認。

　　A、3%

　　B、2%

　　C、10%

　　D、5%

　　【正確答案】D

　　25、因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年齡4個月的王某于2012年6月辦理提前退休手續，當月領取工資5600元和一次性補償款收入100000元。王某6月份應繳納個人所得稅(　　)。

　　A、5905

　　B、105

　　C、145

　　D、5155

　　【正確答案】B

　　26、根據個人所得稅法相關規定，在中國境內無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內外的所得，下列稅務處理中，正確的是(　　)。

　　A、應就其來源于中國境內、境外的所得繳納個人所得稅

　　B、凡在境內居住滿1年的，應當就其來源于境內、境外的所得繳納個人所得稅

　　C、個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內的企業或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅

　　D、在境內居住不超過90天，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，應全額繳納個人所得稅

　　【正確答案】B

　　27、2012年3月某市房地產開發公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。該房地產開發公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅(　　)萬元。

　　A、573.5

　　B、550

　　C、556.8

　　D、500

　　【正確答案】C

　　28、房地產開發企業將開發產品用于下列(　　)項目，不屬于視同銷售房地產，不用繳納土地增值稅。

　　A、開發的部分房地產對外投資

　　B、開發的部分房地產分配給股東

　　C、開發的部分房地產用于抵償債務

　　D、開發的部分房地產用于出租

　　【正確答案】D

　　29、某企業2012年8月份開業，實收資本500萬元，資本公積300萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業賬簿;10月份以一棟價值100萬元的房產作抵押，取得銀行抵押貸款70萬元，并簽訂了抵押貸款合同，年底由于資金周轉困難，按合同約定將房產產權轉移給銀行，并簽訂了產權轉移書據，以上業務該企業應繳納印花稅(　　)元。

　　A、4585

　　B、4775

　　C、4975

　　D、4980

　　【正確答案】A

　　30、下列合同和憑證應當繳納印花稅的是(　　)。

　　A、企業將財產贈給政府所書立的書據

　　B、未按期兌現的合同

　　C、企業與會計師事務所簽訂的審計合同

　　D、企業與主管部門簽訂的租賃承包合同

　　【正確答案】B

　　31、某建筑公司與甲企業簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉包給乙企業，并簽訂轉包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅(　　)萬元。

　　A、1.79

　　B、1.80

　　C、2.03

　　D、2.04

　　【正確答案】D

　　32、對融資租賃房屋的情況，在計征房產稅時，應該(　　)為計稅依據，至于租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定。

　　A、免于征稅

　　B、以房產租金計征

　　C、以房產余值計征

　　D、以房產原值計征

　　【正確答案】C

　　33、某企業擁有房產原值1000萬元，2012年7月1日將其中的30%用于對外投資，共擔生產經營風險，投資期限3年，當年取得利潤分紅20萬元;2012年9月1日將其中10%按政府規定價格租給本企業職工居住，每月取得租金6萬元，其余房產自用。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業2012年度應繳納房產稅(　　)元。

　　A、102400

　　B、118400

　　C、92800

　　D、78400

　　【正確答案】D

　　34、某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200.3噸，180.7噸。150馬力的拖船1艘;小型船兩艘，凈噸位分別為0.4噸和0.8噸。該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額3元，該公司應繳納的車船稅為(　　)元。

　　A、2290

　　B、2102.5

　　C、2097.5

　　D、2092.5

　　【正確答案】B

　　35、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是(　　)。