注冊稅務師考試《稅法(一)》備考練習題

注冊稅務師考試《稅法(一)》備考練習題

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　　一、單項選擇題

　　1、 2014年第三季度某商業銀行向企業發放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元;將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元;代收電話費取得手續費等收入14萬元(其中包括：工本費2萬元)。2014年第三季度該商業銀行應納營業稅(　　)萬元。

　　A.24.85

　　B.24.95

　　C.63.7

　　D.63.95

　　2、 某油田2015年2月生產原油16萬噸，加熱、修井用2萬噸，當月銷售14萬噸，取得不含稅收入]500萬元;開采天然氣1000萬立方米，當月銷售800萬立方米，取得含稅銷售額166.4萬元。則該油田本月應納資源稅為(　　)萬元。

　　A.98.84

　　B.110.23

　　C.82.36

　　D.207.25

　　3、 某化妝品生產企業下設一非獨立核算門市部，該企業將一批自產化妝品送交門市部銷售，計價60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入77.22萬元。化妝品的消費稅稅率為3%。該化妝品生產企業應納消費稅為(　　)萬元。

　　A.18

　　B.23.2

　　C.19.8

　　D.30

　　4、城市維護建設稅的稅率，一般按(　　)的適用稅率執行。

　　A.納稅人總機構所在地

　　B.納稅人繳納三稅所在地

　　C.納稅人的生產經營地

　　D.納稅人所在地

　　二、多項選擇題

　　5、 依據消費稅的規定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有(　　)。

　　A.以已稅煙絲為原料生產的卷煙

　　B.以已稅珠寶玉石為原料生產的鉆石首飾

　　C.以已稅化妝品為原料生產的化妝品

　　D.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油

　　E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

　　6、下列關于境外旅客購物離境退稅的條件有(　　)。

　　A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅貨物金額達500元人民幣

　　B.退稅物品尚未開啟或消費

　　C.離境日距退稅物品購買日不超過60天

　　D.所購退稅物品由境外旅客本人攜帶或隨行李托運處

　　E.退稅物品退稅率為11%

　　7、下列有關國際稅法的說法中，正確的有( )。

　　A.國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯合國范本”

　　B.在國際稅收實踐中，締結的國際稅收協定絕大多數都是多邊稅收協定

　　C.轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易

　　D.目前世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權。

　　E.國際反避稅合作的主要內容是稅收情報交換

　　8、下列關于課稅對象的表述，正確的有(　　)。

　　A.課稅對象是國家據以征稅的依據

　　B.課稅對象決定著不同稅種名稱的由來

　　C.計稅依據是從質的方面對課稅的規定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規定

　　D.我國個人所得稅的課稅對象和計稅依據是一致的

　　E.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

　　9、依據增值稅有關規定，下列說法正確的有( )。

　　A.以積分兌換形式贈送的電信服務，不征收增值稅

　　B.集郵商品的生產、調撥應征增值稅

　　C.經營單位購入執法部門查處并拍賣的商品再銷售，不征增值稅

　　D.航空運輸企業提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務，應征收增值稅

　　E.水庫供應的農業灌溉用水不征收增值稅

　　三、不定項選擇題

　　10、 某大酒店為有限責任公司，下設非獨立核算的客房部、餐飲部、會議部、娛樂部、洗浴的中心，旅行社、客運部、商品部等經營單位，2015年11月有關資料如下：

　　(1)客房部取得住宿收入180萬元，另外向顧客收取電話費1.4萬元、客房物品消費收入2萬元。

　　(2)餐飲部取得餐飲收入40萬元，開具飲食業發票，餐飲消費過程中的煙、酒、飲料費50萬元開具商品部的普通銷售發票。

　　(3)會議部提供會議服務取得收入45萬元，開具服務業統一發票，接待會議過程中消費礦泉水、鮮花等5萬元開具商品部的普通銷售發票;另外取得會議室定金3萬元。

　　(4)娛樂部歌舞廳取得收入75萬元，其中：20萬開具娛樂業發票、15萬開具餐飲業發票、40萬元開具旅店業發票。

　　(5)洗浴的中心取得收入63萬元，其中：40萬元開具飲食業發票、20萬元開具旅店業發票、3萬元未開具發票。

　　(6)旅行社向顧客收取旅游費65萬元，其中：支付給客運部30萬元，支付外地旅行社接團費12萬元，替旅客支付外地食宿、門票費9萬元;另外取得旅客訂金2.6萬元。

　　(7)向某客車廠購進一輛大客車，支付含增值稅價款72.05萬元，另外支付車輛裝飾費4.2萬元、工具款1萬元，月底辦理上牌登記。

　　(8)商務中心取得打字、復印收入3萬元。

　　根據上述資料回答問題：

　　該大酒店應按“服務業——旅店業”繳納營業稅為(　　)萬元。

　　A.8.83

　　B.9.07

　　C.9.1

　　D.9.17

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