2015注冊稅務師《稅法二》模擬試題（七）

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　　一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

2015注冊稅務師《稅法二》模擬試題（七）

　　(1)根據個人所得稅法的規定，下列處理正確的是()。

　　A. 退休人員再任職取得的收入與在職員工加班工資的個人所得稅處理是相同的，都是與當月工資合并納稅

　　B. 個人取得年終兌現的年薪和績效工資單獨作為一個月的工資繳納個人所得稅

　　C. 員工向企業借款，用于購買汽車，借款年度終了后未歸還的部分，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　D. 非本單位報刊、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

　　(2)某企業雇員王某2013年12月29日與企業解除勞動合同關系，王某在本企業工作年限7年，領取經濟補償金67500元，領取l2月工資3500元。假定當地上年度職工年平均工資為l0000元，l2月份王某應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A. 565

　　B. 1925

　　C. 2775

　　D. 4245

　　(3)房地產開發公司辦理土地增值稅納稅申報時，應向主管稅務機關提供的證件包括(　　)。

　　A. 稅務登記證原件

　　B. 工商營業執照原件

　　C. 上年度的納稅證明

　　D. 房地產評估報告

　　(4)下列單位不屬于企業所得稅納稅人的是(　　)。

　　A. 國有企業

　　B. 個人獨資企業

　　C. 集體企業

　　D. 外商投資企業

　　(5)企業以房產投資聯營，投資者參與利潤分紅，共擔風險，P2(　　)為房產稅的計稅依據。

　　A. 取得的分紅

　　B. 房產市值

　　C. 房產凈值

　　D. 房產余值

　　(6)王先生2013年7月退休，每月領取退休工資l300元，8月份被一家公司聘用，月工資5000元，該公司當月工資下月10日發放。2013年9月10日王先生應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A. 120

　　B. 175

　　C. 90

　　D. 45

　　(7)根據企業所得稅法的規定，以下支出可以在稅前扣除的是(　　)。

　　A. 企業為投資者支付的商業保險費

　　B. 企業向其他企業借款發生的超過標準的利息支出

　　C. 企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費

　　D. 非銀行企業內營業機構之間的利息

　　(8)對同一類應稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務人，納稅人可根據實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為(　　)。

　　A. 半個月

　　B. 1個月

　　C. 1個季度

　　D. 半年

　　(9)乙公司與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉包給其他施工單位，并簽訂了轉包合同。由于施工單位安裝水電工程的質量未達到企業的要求，企業實際支付其轉包金額400萬元，乙公司應繳納的印花稅(　　)元。

　　A. 1800

　　B. 7500

　　C. 9000

　　D. 9300

　　(10)下列關于代售印花稅票的表述，正確的是(　　)。

　　A. 稅務機關應給予代售單位10%的手續費

　　B. 代售戶所領取的印花稅票，可轉與他人銷售

　　C. 代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須專戶存儲

　　D. 特殊情況下，代售單位和個人取得的稅款可逾期繳納

　　(11)根據企業所得稅的規定，下列關于收入的確認說法不正確的是(　　)。

　　A. 企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現

　　B. 企業從事建筑、安裝、裝配工程業務，持續時間超過l2個月的，按照納稅年度內完成的工作量確認收入的實現

　　C. 廣告的制作費應在相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時確認收入

　　D. 安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入

　　(12)以下關于土地增值稅清算相關問題的處理錯誤的是(　　)。

　　A. 銷售合同所載商品房面積與有關部分實際測量面積不一致，在清算前已發生補、退房款的，應在計算土地增值稅時予以調整

　　B. 在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業就質量保證金對房地產開發企業開具的發票，按發票所載金額予以扣除，未開具發票的，扣留的質保金不得計算扣除

　　C. 房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可以扣除

　　D. 納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金

　　(13)印花稅匯總繳納的期限為(　　)。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經選定，(　　)內不改變。

　　A. 5天、半年

　　B. 10日、一年

　　C. 一個月、一年

　　D. 半年、一年

　　(14)張某2013年1月起承包某服裝廠，依據承包協議，服裝廠工商登記更改為個體工商業戶。2013年張某經營的服裝廠共取得收入50萬元，發生成本、費用、稅金等相關支出43萬元(其中包括工商戶業主工資每月1600元)。2013年張某應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A. 4850

　　B. 5690

　　C. 5970

　　D. 6120

　　(15)根據土地增值稅的規定，下列計算公式中正確的是(　　)。

　　A. 房地產評估價格=交易實例房地產價格×權益因素修正

　　B. 舊房地產評估價格=重置成本價×成新折扣率

　　C. 舊房地產的價格一舊房地產原值+建筑物折舊

　　D. 舊房地產的價格一舊房地產市場價格一建筑物折舊

　　(16)下列各項中，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目征稅的是(　　)。

　　A. 出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

　　B. 個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得

　　C. 私營企業的個人投資者以企業資本金為本人購買的汽車

　　D. 個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房

　　(17)下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的是(　　)。

　　A. 每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的50%扣除

　　B. 投資者興辦兩個或兩個以上企業的，其費用扣除由投資者選擇其中一個企業的生產經營所得中扣除

　　C. 每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售(營業)收入l5%的部分，可據實扣除，超過部分，不準予在以后納稅年度結轉扣除

　　D. 研究開發新產品、新技術、新工藝發生的開發費用，以及研究開發新產品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和實驗性裝置的購置費，準予扣除

　　(18)李某2013年12月從中國境內取得年終不含稅獎金48000元，當月工資薪金所得l500元，李某2013年12月應申報繳納個人所得稅(　　)元。

　　A. 4994.44

　　B. 7075

　　C. 9525

　　D. 8323.53

　　(19)某外商投資企業以55萬元價格從境外甲公司(關聯企業)購入一批產品，又將這批產品以50萬元轉售給乙公司(非關聯企業)。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業務應繳納的企業所得稅為(　　)元。

　　A. 0

　　B. 12500

　　C. 15000

　　D. 25000

　　(20)關于印花稅的稅務處理，下列處理錯誤的是(　　)。

　　A. 技術服務合同應按“技術合同”征收印花稅

　　B. 會計業務咨詢合同屬于技術咨詢合同，應按“技術合同”征收印花稅

　　C. 以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花

　　D. 金融機構之間同業拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花

　　(21)2013年某民用機場占地l00萬平方米，其中飛行區用地87萬平方米，場外道路用地8萬平方米，場內道路用地1.5萬平方米，工作區用地3.5萬平方米，城鎮土地使用稅稅率為5元/平方米。2013年該機場應繳納城鎮土地使用稅(　　)元。

　　A. 125000

　　B. 150000

　　C. 250000

　　D. 350000

　　(22)根據個人所得稅的規定，下列不屬于特許權使用費所得的是(　　)。

　　A. 提供非專利技術的所得

　　B. 提供稿件取得的稿酬所得

　　C. 文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

　　D. 提供專利取得的所得

　　(23)某金融機構2013年發生下列業務：與某商場簽訂一年期流動資金周轉性借款合同，合同規定一個年度內的最高借款限額為每次l00萬元，當年實際發生借款業務5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內。該金融機構2013年應繳納印花稅(　　)元。

　　A. 50

　　B. 100

　　C. 120

　　D. 320

　　(24)下列不屬于《房產稅暫行條例》所指的房產的是(　　)。

　　A. 倉庫

　　B. 水塔

　　C. 室內游泳池

　　D. 包含中央空調在內的生產車間

　　(25)下列關于預約定價安排管理的表述，不正確的是(　　)。

　　A. 預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊三種類型

　　B. 企業應當在接到稅務機關正式會談通知之日其3個月內，向稅務機關提出預約定價安排書面申請報告

　　C. 預約定價安排適用于自企業提交正式書面申請年度的當年起至3—5個連續年度的關聯交易

　　D. 企業正式申請談簽預約定價安排前，應向稅務機構提出談簽意向

　　(26)根據個人所得稅的有關規定，下列表述錯誤的是(　　).

　　A. 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，同時納稅人負有連帶責任

　　B. 個體工商戶從事生產經營所得應自行申報納稅

　　C. 稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳稅款，支付2%手續費獎勵代扣代繳工作出色的辦稅人員

　　D. 賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應在取得收入次月l5日內申報預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補

　　(27)以下對于個人所得稅政策描述中說法正確的是(　　)。

　　A. 非因住房改革政策，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，按照“股息、紅利”項目征收個人所得稅

　　B. 實行核定征稅的合伙企業，可以享受稅收優惠

　　C. 某省政府給全省國稅人員頒發的超額完成任務獎免稅

　　D. 勞務報酬所得中，屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次所得

　　(28)根據車船稅法的規定，下列表述錯誤的是(　　)。

　　A. 拖船按照發動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅

　　B. 在機場、港口以及其他企業內部場所行駛或者作業且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅

　　C. 車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定

　　D. 按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅

　　(29)王某為一家私營企業的董事兼投資者，在該公司任職，2013年11月份從該公司取得董事費收入8萬元，將其中3萬元通過民政部門捐贈給貧困地區;年初以投資者的名義向該私營企業借款5萬元用于購買房屋，年末未償還借款。上述事項王某應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A. 21440

　　B. 11400

　　C. 16190

　　D. 23310

　　(30)某企業(不符合房改政策)2013年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業職工。該企業職工張某當年l2月購買的房屋面積是l20平方米，張某取得當月工資4200元。張某l2月應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A. 32016

　　B. 26025

　　C. 26230

　　D. 205

　　(31)居民甲某共有三套房產，2013年將第一套市價為80萬元的房產與乙某交換，并支付給乙某l5萬元;將第二套市價為60萬元的房產折價給丙某抵償了50萬元的債務;將第三套市價為30萬元的房產作股投入本人獨資經營的企業。若當地確定的契稅稅率為3%，甲某應繳納契稅(　　)萬元。

　　A. 0.45

　　B. 1.95

　　C. 2.25

　　D. 2.85

　　(32)下列關于房地產開發的成本、費用扣除的稅務處理陳述，不正確的是(　　)。

　　A. 企業在開發區內建造的幼兒園等配套設施屬于非營利性且產權屬于全體業主的，可將其視為公共配套設施并按公共配套設施規定計算建造費用

　　B. 企業在開發區內建造的幼兒園等配套設施屬于營利性的，應當單獨核算其成本，按建造開發嚴品進行處理

　　C. 企業將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規定移交給有關部門、單位的，應于移交時扣除

　　D. 企業銷售未完工開發產品取得的收入，不用計人當期納稅所得額

　　(33)某生產企業2013年4月1日，以經營租賃方式租人固定資產使用，租期l年，按獨立納稅人交易原則支付年租金l.2萬元;9月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期2年，當年支付租金3.6萬元。計算當年企業應納稅所得額時應扣除的租賃費用為(　　)萬元。

　　A. 0.9

　　B. 1.2

　　C. 2.4

　　D. 4.5

　　(34)重慶市某鋼鐵公司銷售一幢自建已經使用過的廠房，簽訂合同，取得收入1500萬元，廠房原價880萬元，已提折舊200萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為1500萬元，成新度折扣率為8成。該公司銷售該廠房應繳納土地增值稅(　　)萬元。

　　A. 0

　　B. 73.65

　　C. 65.03

　　D. 180

　　(35)甲企業合并乙企業，乙企業尚未彌補的虧損300萬元，乙企業凈資產公允價值1000萬元，甲企業的凈資產公允價值為2000萬元，截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率為7%，假定該業務適用特殊性稅務處理的方式，則可以由合并后的企業彌補的虧損為(　　)萬元。

　　A. 70

　　B. 0

　　C. 140

　　D. 100

　　(36)在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人所得稅有關規定的是(　　).

　　A. 個體工商戶在生產經營過程中發生的流動資產盤虧，經稅務機關認可的，可以在稅前扣除

　　B. 個體工商戶在生產經營過程中發生的與家庭生活混用的費用，由主管稅務機關核定分攤比例，據此計算確定的屬于生產經營過程中發生的費用，準予扣除

　　C. 個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，應征收企業所得稅，再按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅

　　D. 對企事業單位承包、承租經營，如果納稅人的承包、承租期在一個納稅年度內，經營不足12個月的，應以其實際承包、承租經營的期限為一個納稅年度計算納稅

　　(37)下列各項目中，不計入企業所得稅應納稅所得額的是(　　)。

　　A. 國債轉讓收益

　　B. 已作壞賬損失處理后又收回的應收款項

　　C. 非營利組織從事營利性活動取得的收入

　　D. 依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

　　(38)依據契稅相關規定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是(　　)。

　　A. 房屋出租

　　B. 國有土地使用權轉讓

　　C. 房屋買賣

　　D. 房屋贈與

　　(39)2012年初甲居民企業以實物資產l800萬元直接投資于乙居民企業，取得乙企業40%的股權。2013年12月，甲企業全部撤回對工業企業的投資，取得資產總計2600萬元，投資撤回時乙企業累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業投資轉讓所得應繳納的企業所得稅(　　)萬元。

　　A. 200

　　B. 85

　　C. 340

　　D. 0

　　(40)在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是(　　)。

　　A. 企業之間支付的管理費

　　B. 企業按照規定支付的會員費

　　C. 企業為投資者支付的商業保險費

　　D. 向投資者支付的股息

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　　二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　(1)下列各項中，免征耕地占用稅的有(　　)。

　　A. 納稅人臨時占用耕地

　　B. 養老院占用耕地

　　C. 農村居民占用耕地新建住宅

　　D. 公路線路占用耕地E.軍事設施占用耕地

　　(2)房地產開發公司簽訂轉讓合同后7日內，向主管稅務機關辦理納稅申報，并同時提供下列(　　)的證件和資料。

　　A. 與房地產轉讓有關的稅金的完稅憑證

　　B. 土地使用權證書

　　C. 房產買賣合同

　　D. 購房者的相關信息

　　E. 房地產評估報告

　　(3)稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供以下(　　)相關資料。

　　A. 與關聯業務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料

　　B. 與關聯業務調查有關的其他企業應當提供的與被調查企業可比的產品價格、定價方式以及利潤水平等資料

　　C. 與非關聯企業業務往來的有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料

　　D. 關聯業務往來所涉及的財產、財產使用權、勞務等的再銷售(轉讓)價格或者最終銷售(轉讓)價格的相關資料

　　E. 與非關聯業務往來所涉及的財產、財產使用權、勞務等的再銷售(轉讓)價格或者最終銷售(轉讓)價格的相關資料

　　(4)關于國內各種形式的貨物聯運的印花稅的表述中正確的有(　　)。

　　A. 凡在起運地統一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據，由起運地運費結算雙方繳納印花稅

　　B. 凡在起運地統一結算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計稅依據繳納印花稅

　　C. 凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計稅依據，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅

　　D. 凡分程結算運費的，由起運地結算雙方以全程運費為計稅依據貼花

　　E. 無論是全程結算運費還是分程結算運費，都是以參與運輸的各方為納稅人，分別納稅

　　(5)下列所得應按工資、薪金所得項目納稅的有(　　)。

　　A. 個人兼職取得的收入

　　B. 獨立董事取得董事費收入

　　C. 城鎮事業單位和職工個人繳納失業保險費超過規定比例的部分

　　D. 私人企業員工從本單位借款，年度終了后未歸還借款

　　E. 老師在自己任職學校創辦的刊物上發表文章取得的稿費

　　(6)下列有關房產稅的納稅義務發生時間，表述正確的有(　　)。

　　A. 納稅人自建房屋用于生產經營的，自房屋建成之日起繳納房產稅

　　B. 納稅人委托施工企業建設的房屋，自辦理驗收手續之日起繳納房產稅

　　C. 納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅

　　D. 納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的當月起繳納房產稅

　　E. 購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅

　　(7)關于個人所得稅的征收管理，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 在中國境內幾地工作的l臨時來華人員，應以稅法規定的申報納稅日期為準，在某一地區達到申報納稅日期的，即在該地申報納稅

　　B. 個人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應在取得每次所得后的7日內預繳稅款，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補

　　C. 個人獨資企業的投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業的，應分別向企業實際經營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報

　　D. 稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款，付給3%的手續費

　　E. 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處l萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

　　(8)下列項目中，符合企業所得稅規定的有(　　)。

　　A. 企業發生的職工福利費支出不超過計提工資薪金總額的14%的部分準予扣除

　　B. 居民企業從在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的股息等權益性投資收益是免稅收入

　　C. 企業購置并實際使用環境保護專用設備的投資，可以按照投資額的70%抵扣應納稅所得額

　　D. 對企業取得2012年發行的地方政府債券利息所得免征企業所得稅

　　E. 企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，減按90%計入收入總額

　　(9)關于股票期權的個人所得稅處理，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 員工接受股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征收個人所得稅

　　B. 員工因特殊情況在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的凈收入，作為財產轉讓所得征收個人所得稅

　　C. 員工因擁有股權而參與股票期權實施企業稅后利潤分配取得的所得，應按照利息、股息、紅利所得征收個人所得稅

　　D. 取得股票期權形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務人的，應在規定的納稅申報期限內自行申報繳納稅款

　　E. 取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而是直接從授權企業取得行權Et股票期權所指定的股票市場價與施權價之間的差額，差價收益作為財產轉讓所得征收個人所得稅

　　(10)個人所得稅應稅項目中，同時采用費用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項目有(　　)。、

　　A. 財產轉讓所得

　　B. 利息、股息、紅利所得

　　C. 特許權使用費所得

　　D. 勞務報酬所得

　　E. 稿酬所得

　　(11)根據耕地占用稅的相關規定，下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有(　　)。

　　A. 占用菜地開發花圃

　　B. 占用農村集體所有的土地種植花卉

　　C. 占用食品加工廠用地

　　D. 占用魚塘建房

　　E. 占用養殖的灘涂修建飛機場跑道

　　(12)下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有(　　)。

　　A. 個體工商戶的生產經營所得

　　B. 年終一次性取得承租經營所得的

　　C. 從事采掘業的人員取得的工資薪金所得

　　D. 財產租賃所得

　　E. 跨年度分期取得稿酬

　　(13)下列有關企業所得稅收入確認表述正確的有(　　)。

　　A. 售后回購滿足收入確認條件的，應分別作銷售和購進核算

　　B. 以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用

　　C. 銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入

　　D. 長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費在最終勞務活動結束后確認收入

　　E. 企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入

　　(14)根據個人所得稅法的有關規定，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次，計算個人所得稅

　　B. 勞務報酬所得中，屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次所得

　　C. 同一作品出版后，加印取得的稿酬應按兩次所得納稅

　　D. 同一作品再版取得的稿酬，應按兩次所得納稅

　　E. 同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次納稅

　　(15)房地產開發公司支付的下列相關成本費用，在計算土地增值稅時，可列入加計20%扣除范圍的有(　　)。

　　A. 取得土地使用權所支付的金額

　　B. 與房地產開發項目有關的財務費用

　　C. 銷售過程中發生的銷售費用

　　D. 建筑安裝工程費

　　E. 公共配套設施費

　　(16)根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有(　　)。

　　A. 發生的合理的勞動保護支出

　　B. 轉讓固定資產發生的費用

　　C. 非居民企業向總機構支付的合理費用

　　D. 企業計提的壞賬準備

　　E. 企業營業機構之間支付的租金

　　(17)根據企業所得稅的規定，對存在以下(　　)情形之一的公益性群眾團體，應取消工資捐贈稅前扣除的資格。

　　A. 前3年接受捐贈的收入中用于公益事業的支出比例低于80%的

　　B. 受到行政處罰的

　　C. 存在逃避納稅行為或為他人逃避繳納稅款提供便利的

　　D. 在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的

　　E. 存在違反該組織章程活動的

　　(18)下列關于企業所得稅稅前扣除原則的有(　　)。

　　A. 權責發生制原則

　　B. 確定性原則

　　C. 合法性原則

　　D. 配比原則

　　E. 客觀性原則

　　(19)下列關于房地產企業所得稅涉稅處理的表述，正確的有(　　)。

　　A. 企業集團統一向金融機構借款分攤集團內部其他成員企業使用的，不能在集團內部其他成員中稅前扣除，只能在企業集團統一扣除

　　B. 對開發、建造的住宅、商業用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發產品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，暫不計算繳納企業所得稅

　　C. 企業因國家無償收回土地使用權而造成的損失，可作為財產損失按有關規定在稅前扣除

　　D. 企業委托境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用不超過委托銷售收入10%的部分，準予據實扣除

　　E. 位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區和郊區的非經濟適用房開發項目，預計利潤率不得低于l5%

　　(20)根據企業所得稅法的規定，下列關于企業轉讓限售股說法中不正確的有(　　)。

　　A. 企業轉讓限售股取得的收入，應作為企業應稅收入計算納稅

　　B. 限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉讓所得

　　C. 企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的l0%，核定為該限售股原值和合理稅費

　　D. 依照規定完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額轉付給實際所有人時不再納稅

　　E. 因股權分置改革造成原由個人出資而企業代持有的限售股，轉讓時企業不繳納所得稅，由個人繳納所得稅

　　(21)關于境外所得抵扣稅額的規定，下面說法符合企業所得稅規定的有(　　)。

　　A. 抵免限額為該項所得依照我國稅法規定計算的應納稅額

　　B. 超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額抵補

　　C. 居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以在抵免限額內抵免

　　D. 非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免

　　E. 抵免限額應該分國分項進行計算

　　(22)根據車船稅法規定，下列說法正確的有(　　)。

　　A. 車船稅由保險機構負責征收

　　B. 已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月一起計算繳納車船稅

　　C. 一個納稅年度內已完稅的車輛報廢的，可以申請退稅

　　D. 對于納稅人在購買“交強險”截止日期以后購買“交強險”的，保險機構在代收代繳稅款的同時，還應代收代繳欠繳稅款的滯納金

　　E. 已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅

　　(23)對以下(　　)特定行業的職工取得的工資、薪金所得，可按月預繳，年度終了后30日內，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補。

　　A. 制造業

　　B. 采掘業

　　C. 遠洋運輸業

　　D. 建筑業

　　E. 遠洋捕撈業

　　(24)下列所得應納入個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A. 個體工商戶對外投資取得的股息所得

　　B. 出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

　　C. 個人經有關部門批準，取得執照行醫而取得的所得D.個人從事彩票代銷業務而取得的所得

　　D. 出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

　　(25)下列關于個人所得稅的相關規定，表述正確的有(　　)。

　　A. 某有限責任公司為股東的家人購買小汽車一輛，應按“個體工商戶生產、經營所得”納稅

　　B. 某股份公司職工向企業借款用于購買房屋，年終仍未償還，應按“股息、紅利所得”項目計征

　　C. 某合伙企業為股東購買住房，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目計征個人所得稅

　　D. 個人獨資企業為投資者購買房屋的支出，應按“股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　E. 個人獨資企業為股東的家人購買的住房，應按“個體工商戶生產、經營所得”納稅

　　(26)下列關于成本分攤協議屬性的說法中，正確的有(　　)。

　　A. 參與方使用成本分攤協議所開發或受讓的無形資產不需另支付特許權使用費

　　B. 企業應自成本分攤協議達成之日起60日內，層報國家稅務總局備案

　　C. 企業執行成本分攤協議期間，無論成本分攤協議是否采取預約定價安排的方式，均應在本年度的次年6月20日之前向稅務機關提供成本分攤協議的同期資料

　　D. 自簽署成本分攤協議之日起經營期限少于20年，企業自行分攤成本也不得稅前扣除

　　E. 成本分攤協議執行期間，應該嚴格執行協議，不得調整

　　(27)下列表述中，符合個人獨資企業和合伙企業納稅規定的有(　　)。

　　A. 個人獨資企業和合伙企業實行核定征收的，不能享受個人所得稅的優惠政策

　　B. 個人以獨資企業和合伙企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應分別按每個企業的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

　　C. 個人獨資企業的投資者以企業資本金為本人、家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅

　　D. 實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補

　　E. 個人獨資企業和合伙企業投資者的工資不得在稅前扣除

　　(28)根據車船稅法規定，屬于法定免稅車船的有(　　)。

　　A. 半掛牽引車

　　B. 養殖漁船

　　C. 武警專用的車船

　　D. 按照有關規定已經繳納船舶噸稅的船舶

　　E. 公共交通車船

　　(29)企業將資產移送他人的下列情況，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入的有(　　)。

　　A. 企業將自產產品用于市場推廣

　　B. 企業將外購卷煙用于交際應酬

　　C. 企業將總機構自產空調用于分支機構辦公室

　　D. 企業將自產服裝用于捐贈受災地區E.企業將自建商品房分配股東

　　(30)下列關于企業所得稅的收入的說法，表述正確的有(　　)。

　　A. 非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入

　　B. 長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入

　　C. 企業的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除

　　D. 對取得的地方政府債券利息所得一律免征企業所得稅

　　E. 企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

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　　三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

　　(1)根據以下資料，回答{TSE}題：某運輸公司成立于2012年，2013年發生如下業務：(1)2013年實收資本比2012年增加100萬元; (2)2013年占用土地面積共計65000平方米，其中幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化占地2000平方米; (3)2013年初企業共有房產原值4000萬元，7月1日起簽訂租賃合同，企業將原值200萬元的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期l年，每月租金收入l.5萬元;8月10日新建廠房完工由在建工程轉入固定資產原值500萬元; (4)2013年取得營業收入3800萬元，取得其他收入200萬元。當年各項營業成本、費用1515萬元(不含應納的印花稅、房產稅、土地使用稅以及保險費)，繳納營業稅等稅金及附加l30萬元。(城鎮土地使用稅4元/平方米;房產稅計算余值的扣除比例20%;本題涉及的印花稅稅率為0.5%o、1‰，計算結果保留兩位小數)要求：根據上述資料和稅法有關規定，回答下列問題： {TS}該公司2013年應繳納的印花稅為(　　)元。

　　A. 100

　　B. 600

　　C. 700

　　D. 680

　　(2)該公司2013年應繳納的城鎮土地使用稅為(　　)萬元。

　　A. 21.58

　　B. 23.26

　　C. 25.52

　　D. 26.25

　　(3)該公司2013年應繳納的房產稅為(　　)萬元。

　　A. 40.12

　　B. 45.12

　　C. 28.23

　　D. 45.12

　　(4)該公司2013年應納企業所得稅為(　　)萬元。

　　A. 572.33

　　B. 572.32

　　C. 503.25

　　D. 503.26

　　(5)根據以下資料，回答{TSE}題：某公司2013年發生以下業務：(1)簽訂材料采購合同，采購金額6500萬元;簽訂以貨易貨合同，用庫存的3000萬元鋼產品A換取對方相同金額的鋼產品8;簽訂銷售合同一份。銷售金額l0000萬元;(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份委托加工合同，甲合同約定：由委托方提供鋼材(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額30萬元)，受托方另收取加工費40萬元;乙合同約定：由受托方提供鋼材(金額200萬元)并收取加工費40萬元;(3)公司作為受托方簽訂技術開發合同一份，合同約定：技術開發金額共計1000萬元，其中研究開發費用與報酬金額之比為3：2;(4)公司新增實收資本l000萬元、資本公積500萬元。當年啟用其他賬簿8本。要求：根據上述資料，回答下列問題：{TS}公司2013年簽訂的購銷合同應繳納的印花稅是(　　)元。

　　A. 94520

　　B. 67500

　　C. 27950

　　D. 58500

　　(6)公司2013年簽訂的委托加工合同應繳納的印花稅是(　　)元。

　　A. 1150

　　B. 1065

　　C. 2015

　　D. 550

　　(7)公司2013年簽訂的技術合同應繳納的印花稅是(　　)元。

　　A. 1000

　　B. 1065

　　C. 1200

　　D. 550

　　(8)公司2013年營業賬簿和其他賬簿應繳納的印花稅是(　　)元。

　　A. 7150

　　B. 7500

　　C. 7580

　　D. 7540

　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　(1)根據以下資料，回答{TSE}題：某食品加工廠2013年企業銷售產品收入1000萬元，無其他項目收入，利潤總額為250萬元，已經按照會計利潤預繳了企業所得稅17.5萬元。2013年2月份稅務師事務所受托對該公司2013年度納稅情況進行審核，獲得如下資料：(1)計人投資收益項目中包括轉讓國債收入25萬元，國債利息收入l0萬元;分回境內居民企業投資收益l00萬元，被投資企業適用的所得稅率是l5%;(2)營業外支出科目中包括通過民政部門向災區捐贈50萬元，直接向某農村小學捐贈20萬元;自然災害凈損失30萬元;(3)企業銷售費用中含廣告費185萬元，給客戶的回扣費用5萬元。企業管理費用中包含業務招待費l2.5萬元;(4)2013年支付向境內某居民企業借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發生在2012年3月1日，借款金額530萬元，約定借款期3年，同期金融機構貸款年利率為6%，(5)企業2013年12月接受其他單位捐贈的小汽車一輛，金額45萬元，企業未進行任何賬務處理;要求：根據上述資料和稅法有關規定，回答下列問題：{TS}企業2013年投資收益應調整的應納稅所得額是(　　)萬元。

　　A. -35

　　B. -125

　　C. -110

　　D. -135

　　(2)企業2013年營業外支出應調整的應納稅所得額是(　　)萬元。

　　A. 35.2

　　B. 34.6

　　C. 41.4

　　D. 43.2

　　(3)企業2013年銷售費用和管理費用應調增的應納稅所得額是(　　)萬元。

　　A. 42.5

　　B. 44

　　C. 45

　　D. 47.5

　　(4)企業2013年利息支出應調整的應納稅所得額是(　　)萬元。

　　A. 15.6

　　B. 16.2

　　C. 32.4

　　D. 31.8

　　(5)2013年企業應納稅所得額(　　)萬元。

　　A. 283.3

　　B. 273.3

　　C. 295

　　D. 396

　　(6)企業2013年應補繳的企業所得稅是(　　)萬元。

　　A. 53.33

　　B. 59.29

　　C. 60.36

　　D. 65.13

　　(7)根據資料，回答{TSE}題：李女士2012年成立了個人獨資企業，2013年營業收入為350萬元，營業成本為230萬元，營業稅、城市維護建設稅及教育費附加為l9.25萬元，其他費用支出為96萬元，當年和潤4.75萬元;當年李女士請某稅務師事務所對該個人獨資企業進行檢查，發現該企業當年存在以下問題：(1)銷售費用中包括廣告費42萬元、業務宣傳費支出15萬;管理費用中包括業務招待費10萬元;(2)營業外支出中包括投資者家庭El常生活和生產經營費用開支1.5萬元，并且難以劃分;(3)當年該企業和李女士家庭共用價值50萬元的轎車一輛，無法劃分清楚使用范圍，該企業會計賬簿未計提該轎車的折舊，稅務機關根據當地情況允許其按年計提折舊60%在稅前扣除，殘值率為l0%，折舊年限4年;(4)財務費用中向非金融機構借款100萬元，用于購置原材料，利率為l0%，利息支出10萬元全都計入了費用(金融機構同類、同期貸款利率為8%);(5)已經計人成本費用的工資總額26萬元(其中包括李女士的工資l2萬元，其余是從業人員的工資)，實際上繳的工會經費0.4萬元;實際發生職工福利費5.8萬元;實際發生職工教育經費0.2萬元;(6)計提準備金8萬元，企業上年虧損20萬元。另外李女士個人2013年取得國債利息收入l.2萬元，購買某境內上市公司股票獲得分紅l.5萬元。要求：根據上述資料和稅法有關規定，回答下列問題：{TS}計算銷售費用應調整的應納稅所得額為(　　)萬元。

　　A. 5.5

　　B. 6.5

　　C. 4.5

　　D. 5

　　(8)計算管理費用中應調整的應納稅所得額為(　　)萬元。

　　A. 7

　　B. 8.25

　　C. 9

　　D. 10

　　(9)計算共用轎車應調整的應納稅所得額為(　　)萬元。

　　A. -4

　　B. -4.24