注冊稅務師《稅法一》考試真題答案
無論是在學校還是在社會中，我們需要用到試題的情況非常的多，通過試題可以檢測參試者所掌握的知識和技能。相信很多朋友都需要一份能切實有效地幫助到自己的試題吧？下面是小編幫大家整理的注冊稅務師《稅法一》考試真題答案，僅供參考，歡迎大家閱讀。
注冊稅務師《稅法一》考試真題答案 1
1.下列選項屬于免征增值稅的是( )。
A.供熱企業向高新技術企業供熱
B.專業培訓機構提供培訓服務
C.從事蔬菜批發的納稅人銷售的蔬菜
D.個人出租住房
[參考答案]C
[參考解析]本題考核“增值稅特定減免稅項目”知識點。自2012年1月1日起,對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅
2.下列油品屬于資源稅征收范圍的是()。
A.高凝油
B.溶劑油
c.燃料油
D.石腦油
[參考答案]A
【參考解析】本題考核“資源稅征稅范圍”知識點。稠油、高凝油屬于資源稅的征稅范圍
3.增值稅一般納稅人的下列行為，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的是( ).
A.影視節目制作服務
B.文化體育服務
c.醫療防疫服務
D.場站服條
[參考答案]B
[參考解析]本題考核“一般納稅人簡易計稅方式”知識點。一般納稅人提供電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務、文化體育服務，可以選擇簡易計稅方式計稅，征收率為3%。
4.甲公司為增值稅一般納稅人,2023年1月出租2018年購置的倉庫，租期為1年。第1個月免租期，每月租金2萬元月(不含稅)，每季度初支付。1月收到首季度租金4萬元，上述業務甲公司應繳的的銷項稅額為( )萬元
A.2.16
B.1.98
C.0.54
D.0.36
[參考答案]D
[參考解析]本題考核“增值稅視同銷售的征稅規定”知識點。應納的銷項稅額=4X 9%=0.36(萬元)。納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務。
5.甲個體商戶為小規模納稅人，2023年3月出租住房取得含稅租金2萬元，出租門市房取得合稅租金16萬元，上述業務應繳的增值稅為( )萬元
A.40.26
B.0.27
C.0.79
D.186
[參考答案]C
[參考解析]本題考核“小規模納稅人出租不動產”知識點。應納的增值稅=2÷1.05X1.5%+16=1.05X5%=0.79(萬元)自然人和個體工商戶(小規模納稅人)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
6.甲企業為增值稅一般納稅人、省級科枝企業孵化器。2023年3月將園區內辦公樓(2022年接受投資轉入)出租給在孵企業，取得租金收入20萬元。另外為它提供其他服務，取得經紀代理服務收入8萬元，飲食服務收入6萬元，打字復印服務收入5萬元，上述均為含稅金額。則甲企業應繳納的增值稅為( )萬元
A 2.73
B.2.27
2.27
C.2.44
D.0.62
[參考答案]D
[參考解析]本題考核“增值稅臨時減免緩退稅項目”。應繳納增值稅= (6+5)1.06X%=0.62(萬元)
[提示]自2019年1月1日至2023年12月31日，國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。孵化服務，是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃研發和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。
7.2023年3月因質量問題張某將2022年1月購置的小汽車退回，汽車在購置當月已納車輛購置稅3萬元，張某向稅務機關申請退稅并提交資料，可退車輛購置稅( )萬元。
A.2.4
B.0
C.2.7
D.3
[參考答案]C
[參考解析]本題考核“車輛購置稅退稅的計算”知識點。應退稅額=3X (1-1X 10%)=2.7(萬元)
提示]退稅額以已繳稅款為基準，自納稅人繳納稅款之日起，至申請退稅之日，每滿一年扣減10%。
8、甲為增值稅一般納稅人，2023年3月從煙農處收購煙葉，實際支付價款總額50萬元，開具收購發票，支付運費取得專用發票，稅額為0.36萬元，本月領用上月購進成本20萬元庫存煙葉和本月購進的'80%生產卷煙，本月從銷項稅中抵扣的進項稅是( )萬元。
A.6.24
B.6.44
C.5.46
D.6.46
[參答案]B
[參考解析]本題考核“準予抵扣的進項稅計算”知識點。可以抵扣進項稅=50X1.2X9%+50X1.2X80%X 1%+20X 1%+0.36=6.44(萬元)從煙農處收購煙葉，用于生產13%稅率的卷煙，領用時進項稅額可加計扣除1%。
9.下列關于煙葉稅征管的表述正確的是( )
A納稅義務發生時間為收購煙葉的當天
B.繳庫期限自納稅義務發生起15天納稅期限為次
D.納稅地點為收購方機構所在地
[參考答案]A
《參考解析]本題考核“煙葉稅征收管理”知識點。煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅，所以選項B、C不正確:選項D，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅。
10.下列關于車輛購置稅的規定，正確的是（ ）
A.自產自用應稅車輛無需繳納
B.購買自用應
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