2017注冊會計師《稅法》多選題習題

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2017注冊會計師《稅法》多選題習題

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2017注冊會計師《稅法》多選題習題

　　【1·多選題】下列關于稅法原則的表述中，正確的有(　　)。(2010年)

　　A.新法優于舊法原則屬于稅法的適用原則

　　B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，這體現了稅收法定原則

　　C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

　　D.稅法適用原則中的法律優位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力

　　【答案】ABCD

　　【解析】考核稅法原則的分類和適用狀況。ABCD選項均為教材原文。

　　【2·多選題】下列關于稅法原則的表述中，正確的有(　　)。

　　A.實質課稅原則屬于稅法的適用原則

　　B.稅法適用原則中的法律優位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力

　　C.特別法優于普通法原則與法律優位原則存在一定的沖突

　　D.稅法適用原則在一定程度上體現著稅法基本原則

　　【答案】BCD

　　【解析】考核稅法原則的分類和適用狀況。選項A：實質課稅原則屬于稅法的基本原則;選項BCD均符合教材原意。

　　【3·多選題】下列關于稅法構成要素的表述中，不正確的有(　　)。

　　A.并非所有稅種都需要規定稅目 B.稅目是對課稅對象的量的規定

　　C.稅目體現征稅的深度 D.消費稅、企業所得稅都規定有不同的稅目

　　【答案】BCD

　　【解析】選項B：稅目是對課稅對象質的界定;選項C：稅目體現征稅的廣度;選項D：消費稅規定了稅目，但企業所得稅沒有設置稅目。

　　【4·多選題】中國現行稅制中采用的累進稅率有(　　)。

　　A.全額累進稅率 B.超率累進稅率 C.超額累進稅率 D.超倍累進稅率

　　【答案】BC

　　【解析】考核考生對我國現有稅率的熟悉程度，我國目前沒有采用全額累進稅率和超倍累進稅率。

　　【5·多選題】稅收立法包括有權的機關的下列活動(　　)。

　　A.制定有關稅收法律、法規、規章 B.公布有關稅收法律、法規、規章

　　C.修改有關稅收法律、法規、規章 D.廢止有關稅收法律、法規、規章

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅收立法是指有權的機關依據一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術，制定、公布、修改、補充和廢止有關稅收法律、法規、規章的活動。

　　【6·多選題】下列各項中，符合我國稅收立法規定的有(　　)。(2009年)

　　A.稅收法律由國務院審議通過后以國務院總理名義發布實施

　　B.國務院及所屬稅務主管部門有權根據憲法和法律制定稅收行政法規和規章

　　C.稅收行政法規由國務院負責審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過

　　D.我國現行稅收實體法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律有《個人所得稅法》和《企業所得稅法》

　　【答案】BD

　　【解析】稅收法律應由全國人民代表大會或其常務委員會審議通過，以國家主席名義發布實施;稅收行政法規，由國務院審}義通過后，以國務院總理名義發布實施。A選項和C選項不正確。

　　【7·多選題】下列各項中，有權制定稅收規章的稅務主管機關有(　　)。

　　A.國家稅務總局 B.財政部 C.國務院辦公廳 D.海關總署

　　【答案】ABD

　　【解析】國務院下設的辦公廳不屬于稅務主管機關，無權制定稅收規章。

　　【8·多選題】稅收立法程序主要包括的階段有(　　)。

　　A.提議階段 B.審議階段 C.通過和公布階段 D.試行階段

　　【答案】ABC

　　【解析】目前我國稅收立法程序主要包括以下幾個階段：(1)提議階段;(2)審議階段;(3)通過和公布階段。

　　【9·多選題】稅收征管法屬于我國稅法體系中的(　　)。

　　A.稅收基本法 B.稅收實體法 C.稅收程序法 D.國內稅法

　　【答案】CD

　　【解析】我國目前沒有稅收基本法，《征管法》屬于稅收普通法;作為稅務管理方面的法律，《征管法》不屬于稅收實體法而屬于稅收程序法;作為我國自主制定的內部稅收制度，《征管法》屬于國內稅法

　　【10·多選題】下列各項中，屬于我國現行稅法的有(　　)。(2008年)

　　A.稅收基本法 B.企業所得稅法 C.進出口關稅條例 D.中央與地方共事稅條例

　　【答案】BC

　　【解析】企業所得稅法和進出口關稅條例都是構成我國現行稅法體系的組成部分。我國目前沒有稅收基本法，也不存在中央與地方共享稅條例。

　　【11·多選題】以下關于稅法分類的說法不正確的有(　　)。

　　A.商品和勞務稅最終由商品或勞務的購買者負擔，所以稱為直接稅

　　B.所得稅類稅種一般不存在轉嫁問題，所以稱為間接稅

　　C.對于稅種的凳類是具有法定性的

　　D.我國目前基本上是以間接稅和直接稅為雙　主體的稅制結構

　　【答案】　ABC

　　【解折】商品和勞務稅最終由商品或勞務的購　買者負擔，納稅人與負稅人相分離，所以稱為間接稅;所得稅類稅種一般不存在轉嫁問題，納稅人往往就是負稅人，　所以稱為直接稅，對于稅種的分類是不具有法定性的，只是在理論研究和稅制建設方面用途相當廣泛。

　　【12·多選題】某房地產開發企業2010年需要繳納的下列稅種中，應向該市地方稅務局主管稅務機關申報繳納的有(　　)。(2011年)

　　A.營業稅 B.車輛購置稅 C.印花稅 D.土地增值稅

　　【答案】ACD

　　【解析】地方稅務局系統負責征收和管理的項目有：營業稅，城市維護建設稅(不包括由國家稅務局系統負責征收管理的部分)，地方國有企業、集體企業、私營企業繳納的所得稅，個人所得稅(不包括對銀行儲蓄存款利息所得征收的部分)，資源稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產稅，車船稅，印花稅，契稅，地方稅的滯納金、補稅、罰款。 4.中央政府與地方政府稅收收入劃分

　　【13·多選題】下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有(　　)。

　　A.消費稅 B.增值稅 C.車輛購置稅 D.資源稅

　　【答案】AC

　　【解析】增值稅(不含進口環節由海關代征的部分)收入由中央與地方按一定比例分享;資源稅中海洋石油企業繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。

　　【14·多選題】下列關于我國稅收法律級次的表述中，正確的有(　　)。(2009年)

　　A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規章

　　B.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規

　　C.《中華人民共和國企業所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

　　D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

　　【答案】BC

　　【解析】本題考核稅收法律級次的有關規定。選項A屬于稅收行政法規;選項D由全國人大及常委會授權國務院制定。

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