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2016注冊會計師《財務管理》財務報表公式
《財務成本管理》公式很多，并且也很重要，下面百分網小編為大家搜索整理了關于《財務管理》財務報表公式，歡迎參考練習，希望對大家備考有所幫助!想了解更多相關信息請持續關注我們應屆畢業生考試網!
注意：比率中涉及乘以100%的，略去，大家考試時候在有必要加入的時候要加上啊;
(一)短期償債能力比率
營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產
營運資本配置比率=營運資本/流動資產=(流動資產-流動負債)/流動資產
流動比率=流動資產/流動負債=1/(1-營運資本配置比率)
速動比率=速動資產/流動負債
注意：速動資產=流動資產-存貨-預付款項-一年內到期的非流動資產-其它流動資產等
現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債
現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債
注意：2011年以前的財管教材中“營運資本”叫做“凈營運資本”，似乎多此一舉，現在新教材已經統一改稱“營運資本”。
(二)長期償債能力比率
資產負債率=負債總額/資產總額
產權比率=負債總額/股東權益總額
權益乘數=資產總額/股東權益總額
長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+股東權益)
注意：非流動負債(或稱長期負債)與股東權益的比率關系稱為資本結構，是注會財管教材第十章的主題，實際上，國際知名的財管類教科書《公司理財》(羅森著)中的資本結構是負債總額與股東權益總額的比率關系，但根據我國注會考試教材，還是用長期負債與股東權益的比率關系為好。
利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用
注意：息稅前利潤(EBIT)顧名思義，是沒有扣除利息和所得稅的利潤。
現金流量利息保障倍數=經營活動現金凈流量/利息費用
現金流量債務比=經營活動現金流量凈額/債務總額
(三)營運能力比率
1.應收帳款周轉次數(率)=銷售收入/應收帳款
應收帳款周轉天數(周期)=365/應收帳款周轉次數
應收帳款與收入比=應收帳款/銷售收入
注意：應收賬款通常是廣義的，包含應收票據，注會考試時題目一般會說明，按照要求計算即可;
應收賬款周轉不是越快越好，也不是越慢越好，要綜合考慮銷售方式(賒銷還是現銷)、信用政策(賒銷期)等因素;
2.存貨周轉率=銷售收入(或銷售成本)/存貨
存貨周轉天數=365/存貨周轉次數
存貨與收入比=存貨/銷售收入
注意：使用銷售收入還是銷售成本，要看目的是什么。如果是為了評估存貨的變現能力，就采用銷售收入;如果是為了評估存貨管理的業績，應采用銷售成本。
最佳存貨水平問題請參見財管教材第十四章《營運資本投資》，存貨周轉不是越快越好，也不是越慢越好。
3.流動資產周轉次數(率)=銷售收入/流動資產
流動資產周轉天數=365/流動資產周轉率
流動資產與收入比=流動資產/銷售收入
注意：流動資產周轉越快越好。
4.營運資本周轉次數(率)=銷售收入/凈營運資本
營運資本周轉天數=365/營運資本周轉率
營運資本與收入比=營運資本/銷售收入
5.非流動資產周轉次數(率)=銷售收入/非流動資產
非流動資產周天數=365/非流動資產周轉率
非流動資產與收入比=非流動資產/銷售收入
6.總資產周轉次數(率)=銷售收入/總資產
總資產周天數=365/總資產周轉率
總資產與收入比=總資產/銷售收入
(四)盈利能力比率
銷售凈利率=凈利潤/銷售收入
總資產凈利率=凈利潤/總資產=銷售凈利率×資產周轉率
權益凈利率=凈利潤/股東權益=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數
(五)市價比率(主要用于企業價值評估，見教材第七章《企業價值評估》
1.市盈率=每股市價/每股收益
每股收益=凈利潤(歸屬于普通股股東)/流通在外普通股加權平均股數
2.市凈率=每股市價/每股凈資產
每股凈資產=股東權益(歸屬于普通股股東)/流通在外普通股加權平均股數
3.市銷率=每股市價/每股銷售收入，市銷率也叫“收入乘數”。
每股銷售收入=銷售收入/流通在外普通股加權平均股數
管理用財務報表是財管部分的核心內容，本部分主要公式如下所示：
1.凈經營資產=經營資產-經營負債=凈投資資本=凈負債+股東權益
=經營營運成本+凈經營性長期資產
經營營運資本=經營性流動資產-經營性流動負債
凈經營性長期資產=經營性長期資產-經營性長期負債
2.凈金融負債=金融負債-金融資產=凈負債
3.營業現金毛流量=經營現金流入-經營現金流出
=營業收入-付現的營業成本-營業稅金及附加-付現的銷售及管理費用-營業所得的所得稅
=營業收入-(營業成本及費用-折舊與攤銷)-營業稅金及附加-稅前經營利潤×所得稅稅率
=(營業收入-營業成本及費用-營業稅金及附加)-稅前經營利潤×所得稅稅率+折舊與攤銷
=稅前經營利潤-稅前經營利潤×所得稅稅率+折舊與攤銷
=稅前經營利潤×(1-所得稅稅率)+折舊與攤銷
=稅后經營凈利潤+折舊與攤銷
注意：營業現金毛流量指標是假設企業未來的持續經營情況下，既不需要追加短期資金投入，也不需要追加長期資本投入，即在沒有經營營運資本增加和凈經營性長期資產增加的前提下，企業可以提供給投資人(包括股東和債權人)的現金流量總和。
4.營業現金凈流量=營業現金毛流量-經營營運資本增加
=稅后經營凈利潤+折舊與攤銷-經營營運資本增加
5.實體現金流量=營業現金凈流量-凈經營長期資產總投資(資本支出)
=稅后經營凈利潤+折舊與攤銷-經營營運資本增加-(凈經營長期資產增加+折舊與攤銷)
=稅后經營凈利潤-(經營營運資本增加+凈經營長期資產增加)
=稅后經營凈利潤-凈經營資產增加
=稅后經營凈利潤-凈經營資產凈投資
6.債務現金流量=債權人的現金流入-債權人的現金流出
=(稅后利息+收回的本金)-(向公司提供新債務形成的本金流出-新增金融資產)
=稅后利息-(新增金融負債-新增金融資產)
=稅后利息-凈負債的增加
7.股權現金流量=股東的現金流入-股東的現金流出
=現金股利-(認購公司增發的新股投入-公司回購股票收回的資本)
=(凈利潤-增加的留存收益)-(認購公司增發的新股投入-公司回購股票收回的資本)
=凈利潤-增加的留存收益-增加的股權資本
=凈利潤-股東權益的增加
=現金股利-股權資本凈增加
注意：以上財務指標都需要深刻理解，注會考試不會考大家如何推導財務指標，但認真推導一下對學習財管后面的內容會很有幫助。
8.權益凈利率
(1)傳統杜邦分析體系：
權益凈利率=凈利潤/股東權益=銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數
(2)管理用財務分析體系：
權益凈利率=凈經營資產凈利率+杠桿貢獻率
=凈經營資產凈利率+(凈經營資產凈利率-稅后利息率)×凈財務杠桿
凈經營資產凈利率=稅后經營凈利潤/凈經營資產=稅后經營凈利率×凈經營資產周轉率
稅后利息率=稅后利息/凈負債
凈財務杠桿=凈負債/股東權益
杠桿貢獻率=(凈經營資產凈利率-稅后利息率)×凈財務杠桿=經營差異率×凈財務杠桿
經營差異率=凈經營資產凈利率-稅后利息率
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