（熱門）企業風險管理論文
在學習和工作的日常里，大家總免不了要接觸或使用論文吧，借助論文可以有效訓練我們運用理論和技能解決實際問題的的能力。那么問題來了，到底應如何寫一篇優秀的論文呢？以下是小編幫大家整理的企業風險管理論文 ，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
企業風險管理論文 1
電力改革政策的出臺，使得電力市場發生巨大變化，對于發電企業的未來發展是前所未有的機遇，也是巨大的挑戰。新的電力市場變化，存在著諸多不確定因素，會給企業的發展帶來諸多未知的影響。因此，發電企業需要根據市場的需求，結合企業的實際發展情況，全面進行風險管理，對潛在的風險進行預防，對已經發生的風險進行科學的處理，從而去保證發電企業穩定持續的發展。
一、全面風險管理
全面風險管理主要是企業根據經營目標，在企業經營管理的各個環節，以及日常運營過程，將風險管理融入其中執行的過程。擁有優秀的風險管理文化，建立完善的風險管理體系、風險確認與識別體系、以及風險處理與整改體系等，能夠加強對風險管理的控制，提高管理力度，降低企業未來發展的風險性，從而去實現企業的風險全面管理，促進企業的發展。企業全面風險管理的最終目標，是利用風險自動識別系統去發現潛在的風險，并采取對應的措施進行解決，將風險控制在可控的范圍內，從而達到預防風險，避免損失的目的。而對于已經發生的風險，需要利用有效的手段進行控制，適當的采取補救措施，將損失降低在最小的范圍之內。全面風險管理是企業發展的關鍵，是企業日常經營，以及未來決策的主要內容，對于企業的運營具有最大影響[1]。企業的全面風險管理需要滲透到各個環節，并且與職能管理相結合，對企業的業務以及經營進行有效的風險把控。全面風險管理應該與其它體系進行融合，相互協調搭配，形成科學的運行機制，共同促進企業的發展，維護企業的經濟利益。
二、風險管理組織體系
全面風險管理在發電企業中的應用，需要結合發電企業的實際情況，建立符合發電企業的風險管理體系。建立風險管理部門領導機構，對企業各個環節的風險進行把控。發電企業可以根據每月的經濟總結會議，或者是不定期的開展風險管理專題活動等，對企業的風險管理效果進行審核評估[2]。發電企業需要建立完善的風險管理體系，根據企業的日常運營，以及經濟活動進行風險管理，具體的工作流程由對應部門進行負責。發電企業可以設置專門的風險管理部門，或者是讓相關的部門，自主去進行風險的把控。例如，策劃部門可以對企業的安全風險進行管理；采購部可以負責預測分析未來材料的價格變化；營銷部可以預測電力市場的風險，以及發展趨勢等。建立完善的風險管理組織體系，能夠對未來決策、日常經營、財務監督等進行風險管控，使得發電企業形成科學合理的運行機制。
三、發電企業風險確認與評估體系
（一）風險管理的基礎信息收集
發電企業的風險管理過程中，需要不斷的收集影響企業發展，以及企業風險管理的相關信息。主要包括發電企業內外部基礎信息，以及原始資料與決策數據，并對收集的信息進行分類處理分析，以便于對影響企業發展的各類風險進行控制。發電企業的風險，按照產生的原因進行分類，可以分為內在風險與外在風險[3]。按照風險的性質進行分類，主要可以分為以下幾種類型：（1）戰略風險。主要是收集有關于企業戰略失敗，所造成的企業項目經營失敗的案例，以及國家宏觀經濟政策、發電量預測資料等。（2）財務風險，主要是收集發電企業由于財務風險失控導致損失的案例。收集資料包括企業的負債、現金流、應收賬款等，了解企業資金運作的情況，產品庫存量占成本的比例。對企業的資金結算、盈利情況等進行資料收集，從而去為風險管理提供依據。（3）市場風險。主要收集企業因為市場風險預測失敗，而導致企業受到侵害的案例，收集電力企業的電價資料，煤炭市場資料，了解企業的供電情況。了解當地與發電企業相關的企業經濟發展情況，以及運行狀態和運行模式。（4）運營風險。主要是收集發電企業的內部信息，主要包括營銷管理、運營模式、組織結構、運用狀態、發電設備的使用情況、安保情況、環境保護情況等。詳細的了解發電企業的文化內涵、管理架構、技術水平等，加強風險管理力度，提高風險控制的水平。（5）法律風險。主要是收集發電企業不重視國家法律與相關政策的風險，收集導致企業遭受損失的案例，以及同行業中的行為規范與行業標準，同時注意新的法律與政策。風險管理的基礎信息收集，通過對企業經營失敗案例的風險，能夠找出給企業造成損失的影響因素，從而去對其進行有效的防范。及時的收集發電企業同行業競爭企業的信息，了解其發展戰略、財務狀況、運營方式、以及造成損失的案例，從而去得出威脅發電企業發展的風險因素，及時進行預防。
（二）企業風險分級
主要是依據風險發生的概率高低，以及風險對于企業發展的影響程度進行劃分。根據相關分類標準，可以將風險分為重大風險、高級風險、中等風險、以及低風險。風險發生的概率，可以從高到低進行排序。風險的危害性，可以從大到小進行排序。采用風險分級的`方式，能夠幫助企業進行風險把控，采取對應的措施進行預防，對企業風險進行評估指導。企業風險分級具有一定的局限性，其定量分析操作性較差。風險分級可以按照定性與定量的標準進行，將風險分為高中低三種級別。定性分析主要是指風險對公司的威脅程度，定量分析是指風險對于發電企業財務報表的影響。
（三）風險分析的評估程序
風險評估的流程，主要是根據風險類型與影響強度進行設定。發電企業的風險評估，主要是各個職能部門進行資料提交，對部門的風險進行記錄，再由管理層進行分析處理。發電企業的管理層可以按月召開組織會議，以各個職能部門提交的風險材料作為依據，對影響企業的風險形成的原因、影響范圍、影響程度進行分析，并提出對應的處理措施，形成會議記錄，并按照記錄進行操作。每月的組織會議，需要反映各個部門的運用情況，對電力市場的變化、燃料市場的變化、財務情況進行研究。各個職能部門需要針對記錄的風險，給出合理的建議，提交給管理部門進行研究討論。企業職能部門需要定期進行風險報告編輯，企業計劃發展部通過各個職能部門提交的風險記錄，進行企業內部風險的管控報告制訂。發電企業的管理層，需要每年聘請專業的風險評估師，對企業外部的風險進行評定。而企業的年度總風險評估報告，需要在內部外部風險評定的基礎上進行編制。風險評估報告，需要提交給總經辦與管理層進行審核，并且作為未來決策的重要依據。審核通過的風險評估報告，需要提交給監察審計部門，作為下年度運營計劃制訂的依據。風險分析的評估流程，是企業風險等級劃分的依據，具有至關重要的作用。
四、發電企業的風險處理與整改
（一）風險處理與整改的形式
風險處理原則，主要是通過風險評估分析，去對風險進行識別。發電企業風險管理部門，可以針對不同的風險，進行對應的處理。對于風險處理與整改，發電企業需要建立風險分析會議制度，并且與年度、月度會議相互協調進行召開。通過風險分析會議，確定相關對策，對風險進行處理與整改。企業需要建立完善的企業管理制度，對企業的經營、生產、建設等進行有效的管理。通過建立的各項管理制度，加強對風險的把控、處理與整改，對風險進行有效的預防。例如，外部風險對于電力企業的影響，燃料市場的變化帶來的風險。可以對燃料市場進行整體分析，將燃料市場的供求形勢在一定時間內對電力企業的影響進行預測。重點關注煤價的變化，對于不利的影響因素采取對應的補救措施，適當的控制燃煤結構，向當地政府進行求助等，盡量縮減風險的影響。依據電網電量的變化去控制機組的運行，科學的調整營銷規劃，利用企業的優勢，提高電力企業的競爭力，增強自身低于風險的能力。
（二）風險處理的對策
風險處理對策，主要是根據風險的類型，做出對應的處理。需要企業對風險進行識別，各個部門進行風險評估分析，確定風險發生的概率，以及影響范圍。風險處理對策，先是利用已有的風險處理措施進行處理。例如，對于安全生產問題，可以通過設定正式生產文件、進行生產考察等方式，加強安全生產的管理力度，嚴格監督生產部門按照標準進行執行，從而去控制生產風險。發電企業職能部門無法處理的風險，需要提交給管理層面進行處理。管理部門研究之后，對于可以控制的風險，提出對應的解決辦法，交由職能部門監督執行；對于不能控制的風險，需要采取一定的措施，盡量的降低風險的影響程度，降低風險發生的概率，確保企業的經濟利益。例如，企業投資項目，需要承擔的投資風險，可以通過延緩項目進行的時間，與其它投資方進行合資的方法，降低企業的風險性。風險的處理原則是躲避風險，減小投資，利用其他方面降低自身風險[9]。風險共享指的是，與其它的企業進行合作，從而去共同承擔風險。對于可以處理的風險需要進行全程控制，對于沒有投資價值的項目，可以選擇規避的措施進行處理。風險處理對策，對于企業的發展至關重要，直接影響企業的經濟利益。根據以往的經驗，收集影響企業經濟發展的案例，制訂對應的風險處理對策，以便于應對發電企業突發性風險。及時關注市場行情，根據市場的變化，及時進行企業的調整，做好風險預防工作。對于新型的企業風險，需要根據企業的其實情況，以及風險的影響程度，采取對應的措施進行處理。對于無法避免的風險，應采取措施降低風險造成的經濟損失，維護發電企業的權益。
五、發電企業風險管理的監督機制
（一）報告制度
風險管理的監督機制，需要建立順暢的報告制度。發電企業各個部門，可以通過報告的形式進行工作匯報，企業的各個部門、風險管理部門、以及管理機構，能夠對不同類型、不同程度的風險進行了解。報告可以分為定期報告與不定期報告，其中月度總結與年度總結屬于定期報告。發電企業的風險管理部門，也可以通過報告的形式進行任務的發布。各個職能部門需要建立風險管理結構，其中包括管理層、以及總經辦。發電企業的管理層可以定期的對風險管理工作進行檢查，通過提交報告的形式進行風險控制工作效果檢驗。發電企業的計劃部門需要將財務報告與各個部門的相關報告進行匯總，之后再提交管理層進行報告審閱。對于企業風險管理工作的檢查，還可以通過現場檢查的方式。例如，對于安全生產的檢查，可以加強對生產部門的巡視，看其是否按照生存標準執行。企業可以建立相關的風險控制制度，從而去提高風險防范水平。報告制度的形成，各個職能部門能夠將收集的風險進行詳細記錄，完整的報告能夠作為未來決策的依據，并且方便日后需要時進行查找，有利于全面風險管理的順利開展。
（二）內審制度
發電企業風險管理的監督機制，包括建立嚴格的內審制度。企業的監察設計部門主要負責制訂年度的審計方案，將年度風險評估報告作為主要參考依據，對企業的下屬單位進行管理者經濟效益審計。對于基礎工程的竣工結算、其它專項審計進行嚴格的監督，對企業的風氣進行管理，對風險進行有效的把控。內審制度，可以提高企業的監督水平，有利于企業對于風險的把控處理。根據發電企業的實際情況，以及日常經營的需求，制訂對應的內審制度，從而去提高企業的管理效率，促進發電企業的發展。內審制度能夠有效的預防企業風險，降低風險發生的幾率，并有助于發現潛在的風險，及時的進行處理。內審制度是風險管理監督機制的關鍵環節，其能夠對發電企業的各項經營進行管控，對其安全系數以及生存質量進行審核，從而去提高企業經營的穩定性，降低企業的風險系數。內審制度的執行，有利于發電企業提高管理水平，提高企業性能。加強對員工的要求，對產品的質量進行嚴格審查，從而去降低企業成本，維護企業的健康穩定發展。
六、發電企業全面風險管理的方法與完善措施
（一）發電企業風險管理的完善措施
發電企業建立完善的風險管理體系，形成科學的運營管理模式，以及工作標準。加強發電企業的風險評估與管理，能夠維護發電企業的安全穩定運行。合理的進行風險管理，企業安全性能會不斷提高，全年可用等效參數為百分之百。對于經營過程中突發的風險，可以根據已有的風險處理策略進行控制，從而去降低風險程度。例如，年度計劃對于外煤炭的價格進行預測，并且在可以承受的風險范圍之內，而實際外煤炭的價格低于預測的價格，幫助企業節約一定的計劃成本。發電企業的風險管理完善措施，能夠幫助企業進行未來決策，對于可能發生的風險進行預測，確保企業在一定時間內的經營穩定性，有利于企業的發展。對風險進行控制，就是幫助企業節省運營成本，使得企業免受內部外部機制變化的侵害，有利于增強發電企業的實力，提升其外部市場競爭力。
（二）發電企業提高風險管理的方法
發電企業的風險管理具有一定的效果，但是隨著市場的變化，還需要不斷的進行完善。企業應該加強對風險的防范意識，培養員工正確的風險管理思想，提高員工的綜合素質，加強對于各個職能部門的風險考核力度，提高企業整體對于風險管理的重視。企業需要將風險管理加入到員工考核中，作為績效的一部分，從而去激勵各個職能部門對風險進行有效的評估，提高風險管理水平。對于提出風險管理有效方案的部門或者個人進行現金獎勵，對于對風險評估不準確的部門及個人進行適當的處罰，從而去有規律的實施風險管理。發電企業的管理層，需要提高企業的風險管理意識，加強對其重視程度，從而去帶動各個職能部門。電力行業的發展速度較快，市場機制變化莫測，企業需要具備足夠的風險意識，才能在激烈的市場環境中生存。工作人員需要重視企業的潛在風險，做好崗位工作，將風險管理目標作為工作的準則，提高工作效率。為提高風險管理的水平，確保風險管理在發電企業中發揮效用，需要加大風險管理培訓力度，將風險管理的重要性傳達給員工，將風險管理的基本知識進行培訓，從而去提高員工的綜合素質。建立完善的風險管理體系，各個部門需要嚴格按照制度進行，并通過風險劃分等級，對風險進行識別預測，從而去更好的控制風險。發電企業需要結合內部外部的情況，根據市場的變化，全面進行風險管理，使得企業能夠穩定持續發展。
七、結論
綜上所述，全面風險管理主要是企業根據經營目標，在企業經營管理的各個環節，以及日常運營過程，將風險管理融入其中執行的過程。發電企業風險確認與評估體系，主要包括風險管理的基礎信息收集，企業風險分級，以及風險分析的評估程序。發電企業的風險處理與整改，主要是風險處理與整改的形式，以及風險處理的對策。發電企業風險管理的監督機制，主要包括內審制度、報告制度的建立。發電企業全面風險管理的方法與完善措施，主要是發電企業風險管理的完善措施，以及發電企業提高風險管理的方法。
參考文獻：
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[3]陳凱.全面風險管理策略對人身保險公司的企業價值影響效用分析[J].華東經濟管理，20xx（03）：124-130.
企業風險管理論文 2
一、建筑施工企業中財務風險的類別
1.籌集風險。建筑施工企業資金的來源渠道主要能分為三種：一是企業自有資金；二是通過融資籌集資金；三是通過向銀行等金融機構借貸資金。近年來，我國建筑施工企業多通過融資籌集的方式來獲取資金，所以資金籌集是否成功將對建筑施工企業的生產經營及后續發展產生嚴重的影響。我國的建筑施工企業具有地域分散的特殊性，使得企業財務資金集中管理比較困難，加上建筑工程施工是一項建設周期長的特點，且資產負債率較高，導致建筑施工企業借貸受限制較多，這就進一步增強了企業通過融資來籌集資金的困難。
2.投資風險。隨著市場競爭的日益激烈，建筑施工企業的經濟效益必將會下降。一些施工企業迫于生存發展壓力，采取了低價競標的模式，中標后的項目合同價格較低，加之人工費上漲及材料市場價格波動，就極易令企業出現虧損，從而使企業出現財務風險。基于這樣的情況，若是建筑施工企業仍沒有采取針對性的應對措施來控制項目成本，消除低價競標所帶來的潛在利潤風險，那么極有可能使得企業承受毀滅性的打擊。投資風險是企業對外發展中不可避免的，所以，企業必須重視這一情況，從而根據實際情況采取有效的預防控制措施來規避投資風險或是將投資風險所帶來的損失降到最低。
3.成本控制風險。成本控制是建筑施工企業財務管理的重點之一，也是工程施工的重要環節。人工費、材料費、臺班費是建筑施工企業成本最重要的三大組成部分。人工費的管理的風險在于雜工的管理，雜工管理不善容易導致的直接成本流失反映在串工、重復記工、工作效率低下等方面。材料費管理的風險則在沙石等地材的管理上。沙石管理的難點主要體現在缺少采購員的監督，進場的方量往往只能根據倉管員的簽收單來計算，缺少審核的依據且事后無法追溯。班費的管理風險就在于以時間來計算臺班費，很容易虛增臺班時間，給項目造成直接的經濟損失。
4.流動性財務風險。流動性財務風險是建筑施工企業中最常見的風險。由于我國建筑市場中分包機制的存在，使得各種建筑工程經常被轉包、分包，而一些小的分包企業流動資金不足，按照合同規定需要建筑施工企業進行墊付，這就容易造成建筑施工企業流動資金緊張或周轉失靈，從而引發流動性財務風險。此外，如果企業自身在生產、經營、管理方面做的不到位，也容易引發流動性財務風險。
二、建筑施工企業財務風險管理措施
1.降低資金籌集風險。降低資金籌集風險應從以下幾方面入手：第一，建筑施工企業應積極主動的拓寬籌資渠道，在資金周轉緊張時，通過多渠道來籌集到足夠的資金，如銀行流動資金貸款、辦理銀行承兌匯票支付材料款等，從而確保工程項目的順利進行。第二，建筑施工企業在籌集資金時，應認真分析工程項目，從而計算出利潤率是否高于成本率，最差的結果下利潤率是否與成本率成正比，只有利潤率高于成本率，建筑施工企業才能盈利，如果利潤率與成本率成正比，那么企業的損失也僅是極小的一部分，只有正確計算出項目利潤了與資金籌集成本率的比值，并確保是利潤率是否高于成本率，這樣才能有效降低資金籌集風險。第三，建筑施工企業在進行資金管理時，應做到統一調度，這樣能夠充分發揮資金規模優勢，提高資金運行效益，從而降低資金籌集風險，增加企業經濟效益。
2.建立投標風險評估機制。隨著市場競爭的日益激烈，低價競標模式的出現，建筑施工企業要在這一情況下站穩腳跟并激流勇進，就必須建立投標風險評估機制，而后以投標風險評估機制為依據，科學的選擇投標項目。杜絕低價競標、見標就投，避免為了中標而令自身利益受虧損。工程項目招投標可謂是成本控制的源頭，因此，控制好招投標工作即是從源頭上降低了風險的發生。企業在取得招標文件后，必須結合工程項目要求和自身實際情況來進行全面的考慮，對工程項目的`風險成本進行計算，最后在確定是否繼續進行投標。另外，建筑施工企業在選擇投標項目時，應遵循以下幾點原則：建設資金不到位不承接；有大量墊資的工程項目不承接；邊勘察、邊設計、邊施工的工程不承接。以此避免盲目投資，通過選擇合理的投資項目來降低投資風險。
3.加強成本管理。企業成本管理不當是造成財務風險出現的主要原因之一，因此建筑施工企業必須加強成本管理，強化內部控制，建立項目全額承包責任制，以此來提高企業的經濟效益。建筑施工企業在工程建設中，必須對合同工期、施工現場條件、目標責任成本等因素進行綜合考慮，而后根據施工設計圖紙與相關技術規范并結合自身實際情況來制定合理、經濟的施工方案，從而實現提高質量、減短工期、降低的目標。
4.重視收尾清算、債權清收工作。建筑施工企業應加強對收尾清算、債權清收工作的重視程度，并為此設立專門的機構，以便集中統一管理竣工項目的結算，落實項目經理為第一催收責任人，從而避免由于人員調轉而導致結算工作混亂情況的出現。建筑施工企業還應定期核對與建設單位的所有來往款項，以便為最后的工程結算提供依據。此外，加強應收賬款的管理和催收工作，這是實現資金回籠的關鍵工作，若是應收賬款的管理和催收工作不到位，使得企業資金無法回籠，那么就極易令企業陷入財務困境。
5.加強資金管理。資金是企業進行生產、經營以及發展的動力支柱，缺乏足夠的資金，那么企業必將陷入財務困境，因此，建筑施工企業必須提高對資金的重視程度，加強資金管理，從而為企業防范財務風險提供重要支撐。同時，企業還應推行資金預算管理，建立健全完善的預算控制體系，以此為企業資金的預算管理工作提供重要保障。不斷擴大資金預算范圍，加強各環節的資金周轉性控制，通過建立的預算控制體系對企業現金流量進行有效的管控，提供企業對風險的認識，尤其應重視資產流動性風險與支付風險。企業應嚴格控制現金流量的出入，加強經營活動、投資活動、籌資活動等環節所產生現金流量的管控。針對我國建筑施工企業地域性分散的特殊性，企業必須采取有效的管理方法實現資金集中統一管理，以此規避或降低財務風險發生概率。
三、結語
綜上所述，隨著建筑行業的蓬勃發展，建筑市場的競爭也愈發激烈，使得建筑施工企業的財務風險發生概率也在不斷上升，這對于建筑施工企業的可持續發展產生了極為不利的影響，因此，本文從建筑施工企業財務風險概述，建筑施工企業中財務風險的類別以及建筑施工企業財務風險管理措施方面進行了分析與探討，具有非常重要的意義。
企業風險管理論文 3
一、引言
隨著企業經營所面臨的風險越來越復雜多樣，風險管理逐漸成為企業管理的重要組成部分，戰略風險管理更是重中之重。目前，很多企業的戰略與執行相脫節，想要解決此問題，戰略地圖不可或缺。它通過分析各個層面因果聯系來描述戰略，把戰略制定和執行銜接起來，使風險管理能夠充分體現企業的戰略意圖。因此，本文從以下幾個方面對企業風險管理和戰略地圖進行整合分析：首先分析這二者整合的可行性，然后描繪基于戰略地圖的企業風險管理整合框架，最后指明整合后的風險管理系統在應用中要注意的問題。
二、文獻 綜述
高晨（20xx）指出企業風險管理和戰略地圖都是企業管理強有力的工具，但縱觀文獻發現以往總是試圖將它們定位為一個“全能”的管理控制系統，而忽略了與其他管理工具之間的補充和整合。所以，對于二者的研究多為單方面的，少有對二者的整合研究。
孫慧（20xx）指出企業戰略風險往往是由于實施過程中與戰略目標脫節造成的，這是源于企業對其戰略描述不清。例如由于溝通不足，員工難以對企業戰略達成共識，部門之間各自為政。李玉蕾（20xx）利用戰略地圖，企業可以從財務、客戶、內部流程和學習成長四個層面勾畫出戰略執行的路徑，有助于戰略的實施。對于如何建立二者的整合框架，劉群玲（20xx）認為要在確定企業愿景的基礎上，分析企業內外部環境判斷企業戰略風險再利用平衡計分卡和戰略地圖來進行風險評估，最后得出風險應對方案。王翔（20xx）則認為應將企業戰略風險分為兩類，分別處理，一種是在戰略執行與計劃發生偏差的時候，利用基于平衡計分卡的戰略診斷控制系統進行控制；另一種情況是在戰略失效或遇到新的威脅造成戰略不確定時，利用基于戰略地圖的戰略交互控制系統控制。但是這些方法都沒有很好的落實到員工行動中因此可操作性不強。本文在總結前人研究的基礎上，分析了二者的特點，根據戰略地圖四層面因果聯系的特點設計出基于戰略地圖的風險管理框架，利用戰略地圖改善戰略執行脫節風險。
三、企業風險管理和戰略地圖整合的可行性分析
戰略地圖能夠將企業的戰略轉化為清晰的行動，是一個具有強大的執行力的工具，如果將其與風險管理結合起來，形成一個能夠進行信息共享和部門溝通的具有更多功能的管理系統，風險管理必然不會只流于形式。二者整合的基礎是其具有以下共同點。
1.戰略導向性
企業風險管理整體框架力求實現四類目標：戰略、經營、報告和合規。戰略目標作為最高層次的目標，也是企業進行風險管理的導向。戰略地圖通過分析描繪企業戰略的因果關系圖，確定戰略成功的關鍵因素和關鍵內部流程，協調人才、技術和資本，揭示出當前的戰略缺陷和漏洞，預防戰略風險。
2.目標一致性
胡玉明（20xx）認為從戰略地圖來講，其四個視角：財務、顧客、內部流程以及學習與成長與風險管理的目標緊密聯系。從財務層面來說，要關注股東價值創造的持續性，兼顧長短期利益。在提高生產率改善成本結構的同時尋找新的市場機會從而增強企業風險抵御能力。對于顧客層面，企業保持一個老客戶要比培養一個新客戶的成本少得多，而客戶流失尤其是戰略型客戶的流失對于企業來說不僅會使收入降低，更是巨大的風險，因此企業要識別并提高戰略客戶的`價值和忠誠度。在內部流程層面，由于企業內部經營價值鏈是相互依存的，各類活動都會存在風險并且相互影響，所以改善業務流程也是對風險的預防和抵御。學習和成長則是企業實現戰略目標的基礎也是源動力，它不僅關系著企業自身的成長還包括員工的發展，將風險管理與其結合，可以強化員工的風險意識，糾正員工對風險管理認識的偏差，在企業內形成風險管理氛圍。
3.全員參與性
戰略地圖與企業風險管理這二者的有效實施都需要從企業高層管理者到基層員工一致關注和支持。前者向員工描述了企業的戰略目標以便員工選擇與企業戰略一致的行動，后者更是需要每一位員工都能參與到管理的流程之中。
綜上所述，可以看出二者都是從企業戰略出發，著眼于企業整體，貫穿于企業的各個維度，并在實施中相輔相成，所以將二者進行整合是有必要且可能實現的。
四、企業風險管理與戰略地圖的整合
對于企業風險管理和戰略地圖的整合，本文認為應從企業的使命和愿景出發，綜合分析考慮企業所處的內外部環境后，制定出企業戰略，并結合企業自身風險承受能力制定風險總目標，再通過戰略地圖的描述，從財務、顧客、內部流程以及學習和成長四個層面分析識別出企業可能面對的風險，比如財務風險可能有稅收籌劃風險和資金管理風險等；客戶風險可能為顧客滿意度風險以及營銷風險等；內部流程的風險有運營以及合規性方面的風險以及創新風險等；學習與成長方面的風險包括人力資源風險、信息安全風險以及組織協調風險等。一一識別出這些潛在風險后要根據企業現狀對它們進行風險評估，最后針對各個層面分別制定出其可接受的風險分目標，并采取相應措施進行風險應對，設計出各部門的行動方案并落實到員工個人的行動上。
在風險的識別和應對中，要根據企業具體情況按照重要性的原則來設置關鍵風險指標和績效指標，把指標結果作為安排工作先后順序以及分配資源的依據。此外，企業風險管理的信息與溝通以及監督反饋功能也需囊括進整合系統中，用來確保企業的戰略實施和風險控制能夠得到有效的監督與溝通。企業在運作過程中發現的問題，對于前述各指標的績效反饋等都是應該學習和吸取經驗的地方。最后，獎懲和激勵制度的實施是確保整個系統良好運行的基礎，良好的激勵制度能夠促使員工向著預定的目標前進。
五、整合系統的應用
采用整合系統可以將風險信號傳遞到企業業務流程的各個環節，促使企業選擇優質供應商，通過生產銷售環節，向顧客傳遞產品和服務；選擇和保持戰略型客戶，改進服務質量，提升戰略型顧客的忠誠度；不斷設計和開發新的產品和服務，并加以推廣宣傳，創造企業自身的核心競爭力；同時通過安全生產，環境保護 及社會投資等方面的社會流程操作，提升社會影響力。
在運用整合系統時一定要注意以下幾個問題：首先，戰略地圖對戰略的描述路徑一定要清晰，否則風險管理的實施會漏洞百出；其次，企業的獨特性要求整合系統的制定要根據自身情況和能力做調整，不能生搬硬套；最后，全員參與是戰略風險管理成功的重要保障，將員工薪酬與其崗位的風險業績掛鉤，讓員工績效驅動部門績效，部門績效驅動著公司績效。但是也要注意，員工的績效考評的重點不在于是獎勵還是懲罰獎懲而應該是獎懲的效果，即此項獎懲是否有利于改善員工行為，這才是績效考核的目標所在。
六、總結
戰略與行動脫節會給企業帶來諸多風險，而造成脫節的原因多數是戰略實現路徑不明，使得戰略無法落地，因此需要選擇合適工具解讀戰略，管理執行風險。戰略地圖能幫助企業描述戰略，從財務、顧客、內部流程和學習成長四個維度分析戰略風險，并提出應對方案。本文設計的基于戰略地圖的風險管理系統，能夠使兩種工具形成優勢互補并產生協同效應，提高企業的風險管理能力，還能提高戰略的執行力，促進戰略目標的實現。
企業風險管理論文 4
摘要：現階段信用風險管理已經成為企業營銷中需要重點考慮的因素，為了探索企業營銷信用風險管理的具體策略，本文首先從政策風險、企業內部風險以及信息風險三個方面對企業營銷中信用風險的影響因素進行了分析，并從提高信用風險管理意識、建立完善的信用評估與管理組織與制度以及加強信息技術在信用管理中的應用三個方面論述了具體的管理策略。
關鍵詞：企業營銷；信用風險；管理策略
對客戶的信用進行調查已經成為市場營銷的重要內容，通過資信調查或者相關數據的收集經過分析判斷之后對客戶的信用質量進行評價，對營銷行為的收益與風險進行權衡是信用風險管理的重要任務。隨著市場經濟的高速發展，市場營銷已經從質量、價格與服務競爭轉移到信用競爭階段，企業在進行營銷決策時必須要加強信用風險管理，從而實現應收賬款的有效回收，實現生產擴大化，提高市場競爭力。
一、企業營銷中信用風險的影響因素分析
（一）政策風險
政策風險是指因為宏觀政策所導致的風險，從總體上來說現階段我國市場經濟信用體系建設還處于起步階段，同時基于供給側改革的產業結構轉型也使得信用體系建設所面臨的基本環境正處于不斷變化的狀態當中，國家與地方政府所制定的.相關配套政策會使得企業面臨著一定的信用風險，最終導致市場營銷行為的失敗。但是目前階段對于因政策因素所導致的信用風險還無法實現定量預測，一般只能通過定性分析的方式進行，即企業在制定營銷決策時對于客戶與企業所在區域的政策風險無法實現精準判斷，同時政策的變化也會導致風險的可控性逐漸被削弱。
（二）企業內部風險
客戶信用質量對市場營銷的成功與否具有決定性作用，尤其是在賒銷中甚至是決定營銷成敗的關鍵所在，因為營銷成功的標志是實現貨款的有效回收。這就要求企業內部必須要具有較為完備的信用風險管理部門承擔信用風險評估與管理的具體職責。但是許多企業并沒有充分認識到信用風險管理的重要性，也沒有成立專業部門負責客戶信用質量評估與信用風險管理。從現階段大多數企業來看，尤其是中小型企業客戶信用評估往往是由財務部門負責，而在實際工作中由于財務管理人員對于信用風險管理認識與能力存在缺陷，工作任務較為繁重，往往將工作任務下放到銷售部門，而大多數銷售人員并不會對客戶的信用質量進行調查，從而使得營銷埋下了風險隱患。
（三）信息風險
信用質量評估與風險管理的主要依據是消費者的信息與數據，只有以真實數據為分析對象，并采用科學的分析方法才能實現客戶信用質量的有效評估與管理。因此，信息的真實性是決定客戶信用質量評估結果的基礎，企業獲得信息的能力則是保證信息真實性的重要途徑。在市場經濟中信息不對稱是客觀存在的現象，企業如果無法獲得有效的信息則無法實現對客戶信用的有效評價。其次，還有部分企業雖然已經獲得了準確的信息，但是由于在信息處理方面存在著一定的缺陷從而得出錯誤的結論。
二、企業營銷信用風險管理策略研究
針對于現階段導致企業營銷中存在信用風險的具體因素，現階段必須要從以下幾個方面入手進行信用風險管理。
（一）提高信用風險管理意識
只有充分認識到信用風險管理的重要性，企業才能真正的提高信用風險的管理質量。隨著市場競爭激烈程度的不斷加劇，賒銷將會成為重要的營銷促銷方式，而在賒銷當中必須要通過客戶信用質量評價與管理實現應收賬款的有效回收，從而促進企業的進一步發展。其次，隨著市場化進程的不斷深入，信用體系將會逐步完善，也會成為影響營銷的重要因素，如果企業不高度重視信用風險管理，則必然無法把握時代發展的基本方向，在未來必將被淘汰。
（二）建立完善的信用評估與管理組織與制度
針對于現階段大部分企業在信用評估與管理方面還基本處于一片空白的基本狀況，加強組織機構建設與制度建設成為信用管理的重要任務。組織機構建設必須要以企業的具體業務為依據，但是必須要組件專業的信用管理部門全權負責信用管理任務，提高信用管理的專業性與有效性。信用管理部門內部還需要針對信用管理的具體任務設置不同的崗位，將具體的工作職責落實到具體工作人員身上，避免問題發生時互相推諉責任。信用管理組織機構一般設二到三級職能崗位，存在崗位重疊設置時，必須符合內部控制的原則。部門經理為信用管理部門的最高領導，直屬企業最高領導部門，下設客戶資信調查人員、客戶檔案管理人員、信用分析人員、款項跟蹤催收人員、信用申請受理人員。在進行管理制度建設時必須要以科學的制約機制為制度設計依據，具體來說主要包含信用信息搜集制度、信用評價制度、信用決策制度、賬款監督制度等多方面的具體制度。
（三）加強信息技術在信用管理中的應用
從上文的論述中可以發現，客戶信用管理的基礎在于獲得準確的信息，并采用科學的方法對客戶的信用進行評價。信息技術的快速發展為企業信息獲得與信息處理能力的提升提供了重要的方法。例如，基于大數據技術的數據挖掘技術在信用管理中的應用允許企業從海量般的數據中獲得自己所需要的數據，并實現信息的快速處理，從而提高信用管理效率。現階段企業必須要充分認識到信息技術在信用管理中的重要性，積極主動的將現代化信息技術應用于信用管理中。
三、結語
市場經濟的快速發展使得企業營銷已經進入到信用時代，加強信用風險管理成為決定企業生存與發展的重要因素。在本文當中筆者結合自己的實際工作經驗對企業營銷中信用風險的具體影響因素進行了分析，并總結了對應的解決策略。
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企業風險管理論文 5
一、內控管理與財務風險的分析
(一)內部控制管理的內涵
內部控制是被審計單位為了確保財務報告的可靠性、評價經營效率和經營成果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層設計執行的單位內部政策及程序。保證企業經營目標的完成、資產的安全。企業的目標不僅僅是保障資金安全，而是要如何更好的提高企業資金以及資源的高效率的利用，一方面，有效的保護和利用組織的資源，資源的損壞和缺失會對企業的管理帶來不利的影響，控制活動和信息聯系十分緊密，完整的內部控制體系可以保證信息質量。另一方面，提高企業實現組織目的的功能。關注資源使用的整合與效率，保證組織目標的實現。內部控制制度設計的合理性、執行的有效性是注冊會計師進行審計前考慮的問題，會影響審計成本的高低及審計意見。
(二)財務風險的內涵
在日常活動中，風險往往被理解為不利事件出現的可能。在財務中，對于風險的定義也比較類似，即企業在生產經營及資金運動的過程中，因各種不確定的因素，導致企業預計應得的收入與真正所得的收入出現偏差，最后給企業帶來不利影響的一種可能。經過企業持續健康發展，培養了一批有遠見的管理人才擁有先進理念和豐富的管理經驗，但是企業在不斷生根發芽的同時組織管理體系也隨之變得復雜起來，部分高管在企業業務方面表現很出色，但是在財務管理上沒有豐富的經驗而無從下手。他們覺得財務管理就是每個月按時記賬做好報表，把錢控制好就可以了，從上到下均缺少一種財務風險的防范意識。認為企業財務管理以及是否有風險都是領導的事或者是財務部的事，而管理層更注重企業的盈利效果，不會把很多精力花在財務研究上，這樣很容易引發財務風險給企業帶來嚴重的虧損。
二、上市企業財務管理內部控制存在的問題
(一)管理層風險意識淡薄
其實，我國上市企業的一些財務上的決策都多少會帶有管理層的主觀性，他們多數人都覺的財務管理無關重要，只要把業績提上去有營業利潤，這個企業就是好的，只要看好現金和銀行存款就不會有發生財務風險的可能，所以在財務這方面風險意識不強。他們也只是讓企業的財務人員把每個月的賬記好，報表做好，及時申報納稅，并沒有要求財務人員對報表數據進行深入分析，看是否存在潛在的財務風險。每一個部門要分工明確，每一個部門的.領導都必須認識的內部控制的重要性，把內部控制的關鍵要素講述給下面的每一個員工，使每一個員工在具體的工作當中，不可以為了節省時間而省去其中的檢查環節。
(二)收益分配不合理
分配股利是難免的，怎么將上市企業的利潤分派給股東以及確定合理的支付比例卻是重要的一步。籌資來源是一個重要的問題，一方面是企業日常經營所持有的那部分，另一方面主要是靠向銀行貸款所獲得的那部分。但是可以自由支配不用償還的這部分錢是有限的，用它來滿足生產經營基本是不可能的。所以大部分都需要通過貸款支撐。籌資困難加上身負債務是一個嚴峻的風險問題。為了能夠吸引股東和更多的投資者，多發股利必然比不分配或分配少更有效。但是過多的發放肯定會減少留存收益，從而降低企業的資金流量，最終造成內部積累不足。因為預期的收益會是如何，無法準確判斷，所以股東和員工都比較看重短期的收益。如果分配股利少，造成內部矛盾；如果分配過多又會影響后期資金周轉，最終不能及時償還負債的風險。
(三)應收賬款變現慢
物價持續上漲是社會上一個普遍現象，當然也包括生產所需的直接材料和人工等，會直接導致產品的總成本增加。如果不把商品抬高價格，會直接減少當期的營業利潤；如果提價又會引起新老客戶的爭議，造成產品不暢銷，不利于企業的信譽和正常運營。企業與客戶的往來一般很少立即有現金交易，都是先通過往來賬項來記賬，隨后再慢慢收付款。本來會計就有滯后的特點，應收賬款能不能及時收回又有一定的不確定性，如果客戶不能按時把錢還上，應收款就一直占用著資金不能變現，影響企業正常的資金循環，最終就會帶來更多的損失。
三、加強內部控制和財務風險的控制與防范
(一)提高思想認識
以人為本的經營理念貫穿到整個經營活動中，才能形成良好的內部控制環境，加強領導對的內部控制的重視程度，在進行內部控制的過程中，促使內部建立完善的管理機制。管理部門、資產管理員、資產使用部門等集中對資產進行管理和分配。資產的使用部門領導接受管理的具體措施。資產管理員負責管理資產的使用情況，并且進行準確清晰的記錄。首先要增強風險意識，尤其是管理層。各部門主管人員不但要盯控好重要環節、關鍵的職位、關鍵時期的安全檢查，還要加強各部門、不同職責的員工間的系統管理與協作溝通。每隔一段時間召開一次相關的協調會，針對企業存在的問題商量出一個比較靠譜可行的解決方案。要時刻保持高度警惕的狀態。
(二)優化企業內部控制
通過完善風險管理部門、內部監督和外部監督共同促進健全企業風險管理機構，加強建立自我控制、相互控制的體系。企業可以定期安排知識培訓，強制企業會計人員參加，以便讓從業人員及時了解不斷更新的政策方針，及時調整財務制度來配合企業的經營管理。而且要積極配合外部監管機構對本企業的財務情況的審查，全方位提高改善上市企業財務狀況，更好的控制財務風險。監督是指對內部控制的質量進行評估和檢測，觀察和檢測出組織實施的問題，將意見傳遞給相關部門。內部控制是一個不斷變化的過程，相關部門的監督非常重要，內部控制中出現的問題，及時改正，從而不斷地完善內部控制。
(三)加強風險管理
上市企業要把握好每個月存貨的入庫和出庫量，避免產生無用物資長期積存，出現占用資金的情況，采用移動加權平均等方法及時掌握存貨的單價，控制好成本。在應收賬款方面，企業在與客戶發生業務往來時要做好方位分析，先了解對方的生產實力和支付效率以及近幾年的經營狀況、財務實力和關聯方基本情況等，做到心中有數。此外，應該按期通過賬齡分析法對應收賬款進行分析，用直接轉銷法或備抵法進行核算。重點關注占用營運資金較多的應收賬款，及時催促追收賬款，降低壞賬率。應該建立文檔管理系統，有專人負責，使用者培育出良好的維護意識。僅僅有工作制度和計劃是不行的，要把具體的工作制度和計劃落實到具體的工作當中才是關鍵。就拿的盤虧和盤盈，以及閑置來說，每一份憑證和文檔都需要經過嚴格的完善整理和備案。當發現賬面和實際的情況不相符的時候，要及時的進行處理，定期的進行抽樣檢查。
四、總結
內控管理與財務風險防控就像是企業的大腦，控制好財務風險問題可以有效地降低他們的成本，提高綜合的運營能力，還可以更加合理的去分配企業的資源，協調好各個部門的關系，更有利于企業在激烈的競爭中穩步發展，為社會進步貢獻出更多的力量。由于上市企業內控管理與財務風險本身的特殊性和復雜性，以及我個人知識的有限性，在有些問題對策上闡述得還不夠深入，在寫作過程中不免有疏略之處。因此，今后在工作和學習上會盡自己所能繼續學習。
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企業風險管理論文 6
一、企業人力資源風險管理體系概述
人力資源屬于企業的重要財富之一。如果人力資源管理水平低下，將直接影響到企業的長遠發展。在企業發展過程中，不能一味追求高學歷的人才，而要將每個人才都放到恰當的崗位上，這樣才能充分發揮每位員工的作用。當然，企業的人才也并非越多越好，各個崗位都應有嚴格的編制限制。在新形勢下，企業必須加快構建人力資源風險管理體系。首先，必須確保關鍵崗位不空缺。當出現人員空缺時，要在最短時間內找到合適的頂替者。其次，必須防止核心人員流失。企業要確保人力資源成本的增長低于企業利潤的增長，避免人力資源管理成為企業的一大負擔。
二、引起人力資源風險的主要原因
1.人力資源本身的風險。人力資源和其他有形資源不同，其潛在作用的發揮效果主要取決于“人”這個載體。如果企業激勵機制不完善，不能有效激發員工的'主觀能動性，甚至還會造成消極怠工。另外，員工離職、跳槽比較普遍，難以成為企業的終身雇員。這表明人力資源屬于一種流動性的資源。
2.人力資源風險管理系統不完善。國內很多企業對人力資源風險管理的認識不夠，僅將其作為企業內部管理的一部分。通常由企業不同部門的負責人來執行人力資源管理。而管理者本身也可能成為潛在的風險因素。另外，人力資源風險管理人員缺乏專業知識，對人力資源風險的認知與防范還有待提高。大部分企業缺乏對潛在風險的認識，只注重對管理制度的建立，而未出臺具體的風險應對預案。當企業面臨員工任用風險時，不能從容應對，導致局面一片混亂。
3.缺少足夠的人力資源風險防范常識。大多數人力資源風險是難以察覺的，因此，企業也不易從中獲取直接的經驗教訓。企業一般將這些信息視為自身機密，不愿和其他企業共享，導致企業無法從其他企業獲取相關經驗。目前，國內對人力資源風險管理的研究正處于起步階段，相關理論體系還有待完善。因此，企業非常欠缺這方面的知識。
三、企業人力資源風險管理體系建設分析
1.構建人力資本投資風險防范體系。企業人力資本投資包括招聘、培訓、人員配置、維持使用、激勵約束等方面。很多企業對人力資本屬性缺乏足夠的認識，不能合理利用人力資源。同時，在諸多難以防控的因素影響下，極易造成投資收益的不確定性，甚至導致投資損失。另外，人力資本投資是一項不間斷、投資對象帶有極強主觀能動性的長期投資。因此，這項投資本身就帶有較大的風險。企業必須正確認識人力資本的風險程度，并健全人力資本投資風險防范機制。通過完善相關制度來抓好風險防范工作。主要可從法律法規、組織制度、組織文化等方面加以約束。
2.構建人力資源成本風險控制體系。降本增效是企業經營管理中所追求的重要目標之一，員工是影響企業人力資源成本管理的關鍵因素。因此，企業必須構建一種組織文化，增強員工的成本意識。通過創新工作方式方法，提高產品質量，并節約企業成本。通過對人力資源成本的管控，才能用最小的成本達到相應效果。因此，企業要重視對人力資源的獲取、開發、利用及管理等環節的支出與效用調控。
3.健全人力資源風險預警管理體系。企業在進行人力資源風險管理時，要逐步建立健全相關風險預警管理體系，這樣才能防患于未然，及時消除潛在風險。首先，要建立人力資源危機預警機制。針對新、老員工、管理層、技術人員等要出臺相應的危機預警反應機制。一旦發現人力資源的行為變化，及時了解他們的心理狀態，并采取有效的干預措施。其次，要實行人力資源輪替機制。當員工缺崗后，企業能按流程及時找到合適的替補人員代替離崗人員。最后，要健全人力資源負激勵風險管理制度。盡管負激勵制度讓人難受，但卻能起到“殺一做百”的目的。企業要構建公平、公正的負激勵和行為矯正機制，及時糾正一些員工的不恰當行為。同時，還應暢通上訴渠道，便于員工表達自己的訴求，維護自己的正當權益。
4.進一步健全人力資源管理信息系統。信息不對稱是造成人力資源風險的一大誘因。為有效解決這一問題，企業應積極構建人力資源信息管理系統，注意收集企業內、外部的相關信息，如在職人員信息、離職人員信息、同業人才需求信息等。通過這個信息系統，企業才能隨時掌握同一市場中的人才離職信息，并及時采取有效的對策，化解人力資源管理風險。
企業風險管理論文 7
摘要：隨著我國的經濟發展，我國的企業數量是越來越多，在國民生產總值不斷提高的背景下，我國的經濟規模也在不斷地的擴大，當前我國的外匯貯備已經穩居世界第一，國家經濟的抗危害能力已經非常強大，但是面臨金融風險我國企業的抵抗能力還有著較大的不足，尤其是我國中小企業的財務管理系統還存在著嚴重的漏洞，人員的抗風險意識薄弱，財務管理體系不夠健全，企業的負債率較高等都在深刻影響著我國企業對于金融風險的抵抗能力，面對世界經濟滲透性不斷地加強，我國的企業也需要不斷地調整自身的財務管理體制，滿足于資金利用的多元化，促進資金利用率的提高和財務管理體系的健全，能夠有著較強的實力來抵抗金融風險和經濟風暴，促進企業多元協調化的可持續發展。
關鍵詞：金融風險；企業財務管理；問題研究；控制策略
一、金融經濟波動對于企業財務體制的影響
涵蓋全社會范圍內的國家金融經濟體系像是一片寂靜的湖面，在沒有風的影響下雖然平靜但也會產生無規律不可料定的波動，在一定空間和時間作用下的經濟波動在面對金融體系健全的企業時候雖然會產生一定的影響但不會造成破壞，其具體影響的表現在影響公司企業的體制結構的變動和股份變動。在正常的公司經營的過程中；公司作為一種利益形態化的經濟組織有著自身的規范和要求，在市場競爭的過程中公司主要是以自身盈利為主要基礎的，根據持續客觀性的盈利來打造自身的市場價值，根據可控風險狀態下公司項目未來前景的預計，公司的成立和正常化的經營都以未來的市場前景為目標進行合理的規劃運轉，依據公司可執行力度的大小進行公司內部的持續性經營。根據市場前景的預測及未來公司項目風險的評估股東和投資公司進一步擴大投資額度和范圍，合理化的注資來擴大公司的規模，公司聯合創始人根據公司可預計估值的多少和投資額度的大小進行股權的合理化分配，降低自身所持有的公司股份比例，最大化的確保公司正常的融資和上市，進一步提升公司的核心競爭力和公司實力。同時在公司進行融資和上市的過程中，公司的資金實力不斷地擴大，在保持現有盈利前景的狀態下通過稀釋股權來獲得資金回報，間接的提升公司的實力，但是在股權轉移和股權稀釋的狀態下，公司創始人或者是原有公司股份的持有者為了保證公司活力的增加和公司管理體系的合理布局需要在股本稀釋的前提下將大量的公司原有股本轉移到公司員工的名下，除了有效的提升工作人員的熱情之外主要是降低原有持股人的持股比例，稀釋公司的股權，擴大公司的規模，爭取最大化的資金回報。雖然這是在公司發展道路上的一種經濟決策，但是在面對金融風險的時候企業的市值大幅縮水，企業的經濟負擔加大，正常的經濟盈利受到嚴重的限制，引起公司內部的恐慌，導致公司的精神凝聚力下降，大幅度影響公司的正常運行。
二、經濟風險下經濟投資對于公司股本管理的影響
在不可預料經濟金融風暴的范圍和影響程度的前提下，小范圍金融風險的預兆都造成公司業務市場的縮水，不僅影響著公司企業組織的收入和利潤，同時影響著公司的常態化股份管理，不恰當處理措施的`運用會嚴重影響公司的股本市場導致公司股份的大量拋售，造成公司市值的損失和公司資產的縮水。公司的資本結構主要是由投資公司、原有投資股東和公司聯合創始人三位一體資本結構構成的，在此類型的資本結構的過程中視實際投資額度的大小進行定量化的利益所得分配，但是設計到公司外來并購和公司上市的影響，作為公司股本的原持有者勢必需要對公司的股本進行完全性的活力釋放和股權稀釋，根據公司現有規模和估值的定量大小，決定每個股本原持有者拿出多少股本進行常態化的股本上市發行。根據公司上市前后的規模大小，在股本稀釋的狀態下勢必要對原有定量化的股本進行公司內部的定量發行，使公司內部的員工成為公司實際意義上的股東，增強公司的核心凝聚力，提高公司的創造力。公司是組織化的經營活動或者說是以經濟利益為導向的社會化活動群體，對于適用于股權效力的經濟法獨立性有著重要的區分，或者隱形條件下的公司利益的限定有著重要作用，在不同組織條件下公司的變革過程中積極責任劃分還是有著明顯的推動作用。對于股本界定意義下的公司股權管理要根據公司內部的現行制度和實際經營狀況進行機制化管理體系的打造，在完全確定股本各方持有所占比例的前提下，確定各方對于股本的利益既得態度，根據所持有公司股本的大小，履行對公司的責任與義務，依據股本所占有的額度決定股東享有的應得權利，合理妥善的處理好公司股東與公司經營管理的問題，建立常態化的股份管理機制，保證公司的正常運營。只有依據經濟運行的規律建立高效率的股份管理體制和財務預警機制才能夠最大程度上縮小金融風險帶來的影響，最大化的保證公司現金流的穩定，促進公司秩序的正常化。
三、財務管理中強化財務監督的意義
隨著資金管理技術不斷的發展，內部會計在資金管理中的作用越來越重要。內部會計的資金監督管理的過程中通過一定資金相性控制進行流動效益的對比，完成對資金效益的充分審核。內部會計對資金的監督可以提高資金運行的效率對資金使用的進程進行數據化的管理，提供良好的指導方向降低維護成本。內部會計可以在資金流動的過程中快速的響應，在惡劣的經濟條件下也可以對資金運行進行多項化的控制，
（一）內部會計在財務監督中的職能和作用
在現代企業的經濟管理的過程中，內部會計主要負責對企業運行的資金進行管理和規劃分析，對資金運行的狀況要及時的掌握，時刻了解資金運行的狀態，同時在企業信用體系的要求下，會計按照企業負責人的意志對資金進行合理的利用與調查，參與企業的經濟決策與經濟計劃的制定。內部會計的資金規劃管理是一個系統多元集成與控制的體系，需要對資金運行的細節做到精密、定點、準確的分析，找出資金系統出現的問題依據數據追蹤技術對問題進行準確的定位，依據數據化背景網絡的支持找出資金發生的線性痕跡，從而進行多元化的體系問題排除，根據資金運行問題發生的原因，找準問題發生的關鍵點進行資金規劃和管理，對相關聯的資金銜接的環節進行管理，從而達到資金監督與管理并行的目的。可以大大的提高資金運行的效率，減少資金運作失誤的發生，降低資金的運行成本。
（二）內部會計進行監督的意義
對于現代的企業來說，資金運作效率是技術競爭力的核心，資金有效管理是效益競爭力的標準。在資金運行管理的過程中，資金體系的優化管理已經不再局限于成本控制的范疇之中。是企業獲得經濟利益的戰略競爭力的核心。內部會計的管理以資金數字化驅動為背景，對企業設備的資產運作和績效評估進行詳細的記錄，在記錄數據的核心前提下，建立數字化管理的體系，將所有的成本項目分化瓦解到相應的部門環節和技術設備之中去，大大提高了成本核算速度。同時，內部會計還可以與其他應用模塊進行優化搭配，形成垂直管理的資金數據庫，提高資金的集成運用性，對企業資金進行協調化的搭配管理，形成獨具項目個性的管理模式，對提高企業管理的科學性、正確性，提升企業的核心競爭力有著積極作用。
（三）當前我國內部會計監督的形式
當前我國的企業內部的會計的監督形式，都處在間接性的資金管理計劃中，沒有對資金形成垂直的管理模式，且內部會計在不同職能部門的干擾下，很難掌握資金運行的狀況和資金使用的方向，不能對資金進行及時的管理，也不能對資金使用人員進行有效的監督，內部會計的職能定位被嚴重的區劃影響，在企業負責人的干預下，內部會計惟命是從，無法參與到企業的經濟決策和經濟計劃制定活動去，形成了理而不管的資金監督形式，嚴重限制了企業資金的使用效率。
四、目前企業財務管理存在的普遍問題
在當前我國企業資金的管理過程中，內部會計的職能定位還不是足夠的清晰，與財務管理和其他會計職能范圍的區劃不明，嚴重限制了企業資金管理的效率，我國企業的內部監督的形式還不是很完整，職能定位不明，作用范圍劃分不明，在企業的內部沒有形成完整的資金監督體系，沒有合理的人員管理制度及優化的人員搭配的模式，造成了諸多的問題。
（一）資金管理形式的不完整
在當前的內部會計的資金管理中，許多企業的內部資金的管理模式很不完整，表現在資金效用的審核力度不強，缺乏完善的資金操作模式，在資金的合理的規劃的時候缺乏完善的導向，搞不清楚資金的用途和具體的操作方式，對資金的運轉流程缺乏完整的線性指導，導致資金的運轉的效率低下，達不到最大化的資金的收益，降低了企業資金運轉的效益收入。
（二）人員監督制度的不系統
在企業資金管理的過程中，內部會計人員監督制度的不完整也是導致監督體系難以建立的主要因素。內部會計在履行責任監督職能的時候，沒有形成完善化的資金績效監督的制度，導致人員在相關的資金的操作的過程中，沒有既定可行的任務規范來依據，在相關的運營的操作的過程中不斷的出現紕漏，給企業帶來巨大的損失。同時不合理的監督規范制度的制定，也會導致人員在資金管理的過程中出現錯誤，所以建立完善的人員監督制度勢在必行。
（三）未形成完整的監督管理體系
現代企業的內部資金的運營的過程中還沒有形成完整的資金的監督管理體系，監督體系的建立需要內部會計職能的發揮和會計對資金監督作用的準確定位。一個發展中的企業如果沒有形成科學合理健全的資金管理監督體系，會導致資金運作效率的低下，資金投資收益的大幅度縮水，造成資金管理的對沖性阻塞，嚴重制約著企業經濟活力的增強。
五、如何構建企業內部財務管理的監督體系
隨著社會經濟不斷的發展，建立企業內部的會計資金管理監督體系，勢在必行，這需要我們本著科學分析的原則和求真務實的工作作風，從現實的角度出發，合理規劃和部署。
（一）內部會計監督體系的構建模式
在企業的資金系統結構管理方面，系統管理體系的建設應該以人員為責任主體進行邏輯鏈條的結構的經營模式鏈接，人員起著系統發展的直接性引導作用。在實際系統服務主體規范性分析，還需要對資金管理的職能進行從不同角度的細致劃分。首先，從現實需要的角度出發，資金管理的客體包括搭配模式優化與組織管理，由模式搭配的各個方面協調配合產生的，當各類的組織或者機構參與到其中的時候，就需要對它們進行優化管理分析，這樣才能保證內部會計資金管理與監督機能的有效運行。對參與資金管理的各項控制元素進行有效管理是高效管理的重要內容，它不僅是確保管理實現公正與公平價值取向的需要，也是確保管理實現效率與效益價值取向的需要。
（二）監督體系的構建步驟
內部會計監督體系建立的本質意義在于為促進企業機能的正常運轉，保持企業向前發展的活力，積極擴充企業的建設規模，保證企業資金的正常的運轉，合理的對企業資金進行規劃和指導。同時在推進監督體系構建的過程中，要以具體的改革措施為導向，積極推進資金管理體制優化，提升人員的組織管理水平。積極推進監督體系的全方位建立，是推動企業技術經濟發展，促進社會結構優化的重要舉措。新形勢下，推進企業監督體系的改革要樹立具體的思想指導目標，以新思想為指導，堅持資金管理體制的全面優化，合理搭配資源，狠抓資金運用方式的轉變，培養人員資金精益化管理思想意識的培養，要以新技術新服務為管理基礎，深化改革程度，建立全方面企業資金監督體系，出臺合理的政策，優化資金的結構搭配，構建特色鮮明的內部會計資金運作監督體系。
（三）內部會計監督方式的創新
內部會計資金控制監督方式的創新是指協調化的管理思想和作風要貫徹到整個管理活動中。具有以下幾個部分特征：高效化的管理操作方法：是系統中的每一個控制元素都有一定的規范和要求的管理運營模式。每一個環節都是這種優化管理方式的一部分，從而讓系統的運營基礎更加正規化、創新化和高效化。整體管理運作要有一定的流程、細致化的分工合作。就可以大大減少整體運作的失誤，提高整體管理的運作效率。管理的優化分析是提高整體競爭力的有效手段，也是整體資金的監督管理的重要依據。
（四）財務資金管理體系的構建規劃
對于現在經濟大發展背景下的企業來說，建立符合于企業資金運營模式的會計資金管理體系對于提高企業發展的活力，增強企業的核心競爭力來說有著重要的意義。資金運作效率是企業發展與決策競爭力的核心，資金有效管理是效益競爭力的標準。在資金運行管理的過程中，資金體系的優化管理已經不再局限于成本控制的范疇之中。是企業獲得經濟利益的戰略競爭力的核心。會計的管理以資金數字化驅動為背景，對企業設備的資產運作和績效評估進行詳細的記錄，在記錄數據的核心前提下，建立數字化管理的體系，將所有的成本項目分化瓦解到相應的部門環節和技術設備之中去，大大提高了成本核算速度。同時，內部會計還可以與其他應用模塊進行優化搭配，形成垂直管理的資金數據庫，提高資金的集成運用性，對企業資金進行協調化的搭配管理，形成獨具項目個性的管理模式，對提高企業管理的科學性、正確性，提升企業的核心競爭力有著積極作用。
（五）企業資金運營模式的建立
在現代企業發展的過程中，構建立體化的資金運營模式是提高企業資金運轉效率的重要的戰略步驟，是促進企業經濟發展的重要舉措，企業資金運營模式的建立得益于會計內部資金使用的規劃，在合理有效使用資金的前提下才能夠對資金高效有序的運行，建立相應的育嬰模式。資金項目的選擇和價值定位的過程中，要統籌全局的發展思路，轉變工作方式，進行多種形式的服務經營，運用科學技術手段優化管理系統信息，形成自己特色風格。要規范自己能使用的健康發展，減少發展的阻力因素，推動體制的深化改革。要積極發展行業的創新業務，將新的手段技術與服務相結合。但是創新的此舉，預示著未來發展的中心和活動行為需要選擇，具有很大的不穩定性和未知性，因此一個行業要創新產品，一直要做好全面的準備。要對各個相關方面進行深入系統的調查研究和科學客觀的預測分析，不可單純靠人為，從長久發展著手權衡利弊，分析信息的優缺點對于信息來說得多還是失多。在一定的創新規劃性指導的情況下，對內容進行一定的量化分析，根據企業經濟發展的需要建立相匹配的資金運營模式，增強企業向前發展的活力與動力。
六、結語
伴隨企業內部會計資金管理體系的形成和企業內部會計資金監督機制的有效建立，企業在資金的運用方面會逐漸走向成熟，企業根據自身的經營管理的狀體建立有效的財務管理體系不僅可以有效的提高資金的運轉效率，還能夠有效的促進金融風險防御能力的提高，從而保障企業的正常健康發展。
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企業風險管理論文 8
摘要：本篇文章主要是針對企業財務風險中的主要組建因素進行具體分析，充分結合風險要素以及風險事件、風險期望度和風險結果等各方面要素的特性，來將企業財務風險的概念進行概述。其中企業財務風險管理的明顯特性在于其涉獵的領域較為廣泛，同時綜合功能較為強大，并且和普通的財務風險管理相比較下，去理財理念也有了大程度的創新，管理模式也極具多元化，本文結合這些特性來將企業財務風險管理中的關鍵要素進行具體分析。
關鍵詞：企業財務風險；風險管理；分析
上世紀開始興起企業風險管理，并在上世紀中期出現企業風險管理的概念。現在，很多國家都開始進行企業風險管理，并取得了一定的成績。我國在實施改革開放政策之前是計劃體制經濟，企業在經營過程中的一切風險均由國家承擔，從而使得企業自身的風險管理意識比較薄弱。實施改革開放政策以后，我國開始實行市場經濟，面臨著前所未有的壓力與挑戰，企業在發展的過程中也意識到風險管理的重要性。因此，開始加大對企業風險管理的重視，尤其是企業財務風險管理。本文將結合我國企業財務風險管理的實際情況，對企業財務風險管理的策略進行研究，希望能幫助企業降低財務風險發生的概率。
1企業財務風險的基本概述
1.1企業財務風險的基本概念
現階段，在學術界對企業財務風險的認識有兩種。第一種，認為企業財務風險是由于企業在生產經營的過程中由于受到各種因素的影響而使得企業的實際財務結果和預期財務結果之間出現偏差，從而給企業帶來一定經濟損失的可能性；第二種，認為企業財務風險就是企業用貨幣資金償還到期債務的不確定性。這種兩種不同的企業財務風險定義方法可以看作是兩種角度的定義方法，前者是從企業整個財務過程的角度定義的，屬于廣義的企業財務風險概念，而后者主要針對的是企業財務活動的貨幣資金活動，屬于狹義的企業財務風險概念。這兩種定義方法可以看作是企業財務風險的外延和內涵。廣義的企業財務風險認為企業所有的財務活動中的任何一個環節出現問題，都有可能造成企業實際財務結果和預期財務結果的偏差，從而使得企業的經營活動面臨財務風險。廣義的財務風險是從企業所有財務活動的角度進行定義的，所以其中包括了籌資活動、投資活動、資金回收以及利益分配等各個環節可能會出現的風險類型，即廣義的企業財務風險中有四種風險類型，分別為籌資風險、投資風險、資金回收風險以及利益分配風險。狹義的企業財務風險是從企業負債經營的角度進行定義的，只包括由于企業負債經營造成的財務風險。例如，企業到期不能償還債務所需要支付的額外利息的可能性，企業負債資金比例過高出現倒閉的可能性等。
1.2企業財務風險的基本類型
企業財務風險分類的方法不同，因為針對不同的企業適用的分類方法不同，企業財務風險所處的環境也不同。按照不同的經營主體以及生產經營項目類型可以使用多種分類方法。例如，可以將企業財務風險分成可控風險與不可控風險，這種分類方法的主要依據就是企業財務風險能否處于控制之中；可以將企業財務風險分成可分散風險和不可分散風險，這種分類方法主要參考企業財務風險是否可以經過多角化處理而分散出去；可以將企業財務風險分成動態風險和靜態風險，這種分類方法主要是看企業財務風險發生時所處的狀態，是否會出現動態變化；可以將企業財務風險分成宏觀風險和微觀風險，這種分類方法主要是考慮到企業財務風險發生時影響的范圍以及風險所處的層次；可以將企業財務風險分成外部風險和內部風險，這種分類方法主要依據導致企業財務風險發生因素所處的環境。在學生界進行企業財務風險研究時通常是根據企業資金運動的過程進行財務風險分類，即按照企業籌資、投資等活動進行企業財務風險分類。籌資風險就是指企業采用貸款等舉債經營的方式，在債務到期時不能按時償還本金和利息而使得企業的資金流出現斷裂或是企業面臨破產的風險；投資風險是指企業在進行投資活動后無法按照預期目標收回本金或獲得收益從而導致的風險；資金回收風險是由于企業自身管理不善而使得企業投出去的資金無法收回，從而使得企業的`財務出現風險；收益分配風險是指企業由于利潤分配不合理或者是稅率變動而導致企業財務出現困難的風險。
2企業財務風險管理的主要方式
2.1財務風險預測
企業財務風險預測主要包括兩方面的內容，一個是風險識別，另一個是風險估量，這二者缺一不可。其中，風險識別是企業財務風險預測的基礎，而風險估量則是企業財務預測的重點同時也是難點。進行風險識別和風險估量需要使用合理的方法。首選，介紹企業財務風險識別。所謂財務風險識別就是指分析和預測企業在正常的生產經營過程中可能會遇到的財務風險。現階段，財務風險識別的方法主要有三種。第一種，就是法。這種方法是比較傳統的風險識別方法，我們在很多風險管理的著作中都可以看到這種方法，即請相關領域比較權威的一些專家對企業財務活動可能會遇到的風險進行討論分析。法主要是利用專家自身的專業知識和豐富經驗對財務活動進行判斷，但在實施時還會根據專家分析討論方式的不同而分成三種具體的類型，分別為頭腦風暴法、德爾菲法、民主討論法。這三種不同的法各具優缺點，企業應根據財務管理的實際情況選擇合理的法；第二種，就是幕景分析法。即使用暮景來分析企業在未來生產經營過程中可能遇到的各種風險以及導致這些風險發生的因素、對企業經營活動造成的影響。在實踐過程中，可以根據企業需要的不同，選擇不同的程序，暮景分析法可以提供篩選、診斷、檢測等程序；第三種，就是資金分析法。資金分析法可以根據資金運動性質的不同而分成兩種，一種是靜態資金分析法，另一種是動態資金分析法。資金分析法就是根據企業資金運動來分析、預測企業可能遇到的財務風險。其次，介紹企業財務風險估量。企業財務風險估量的主要目的就是判斷企業經營過程中各種類型的財務風險發生的概率以及這些財務風險發生對企業的影響程度，為以后的財務決策提供數據支持。通常采用的財務風險估量方法有三種。第一，就是概率估量法。概率估量法是我們比較熟悉的一種方法，這里就不再詳細地介紹了；第二種，就是灰色系統預測法；第三種，就是費希爾線性判定法。當企業發生財務風險時，企業的財務一定會相應地發生變化，這些變化會以財務指標變動的形式體現出來，這樣我們就可以根據這些財務指標的變動建立相應的風險預測模型。
2.2財務風險決策
所謂企業財務風險決策就是指在對財務風險預測的基礎上為企業的決策者選擇出一個最優的方案。財務風險決策也是企業財務風險管理中比較重要的一個環節，財務風險決策需要解決兩個比較基本的問題。第一個問題就是企業應該承擔哪些風險，即企業需要在明知道有風險的情況下還繼續相關的財務活動；第二個問題就是企業應該如何預防和控制風險。進行財務風險決策需要有一個假設就是企業需要面臨的風險具有可選擇性，但這種假設是錯誤的，至少是不適用于企業所有的財務風險的，因為企業財務風險是客觀存在的，不會因人的意志而轉移。所以，企業能進行決策的風險大部分都是經營風險。在進行企業財務風險決策時有三個因素比較重要。第一，就是企業財務風險決策者所擁有的信息量，第二就是企業財務決策者的專業素養水平；第三，就是企業財務風險決策者對待風險的態度。企業財務風險決策的方法主要包含統計型評價決策方法、等概率準則法、極大極大準則法、極大極小準則法、貝葉斯風險決策法、邊際分析決策法、效用函數曲線決策法等。
2.3財務風險防治及管理方式
所謂的財務風險防治及管理就是指在企業生產經營過程中，對可能出現的財務風險采取預防措施，降低財務風險發生的概率，減少財務風險給企業生產經營帶來的影響和損失。企業財務風險防治及管理的方法有三種，分別為回避風險、轉移風險和自擔風險。第一，是回避風險。回避風險是企業財務風險管理中比較常用的一種手段，就是指企業在生產經營過程中發現該種風險無法通過采取措施進行控制，則應選擇采取一定的措施回避風險。但是，回避風險的方法只是適用于那些具有可選擇性的風險類型。例如，通過市場調查發現某種類型的產品在市場上并不受歡迎，可以選擇放棄該種產品的研發，避免出現資金回收風險；第二，是轉移風險。企業在預測出某種財務風險時可以選擇將財務風險部分或者全部轉移出去，一般可以選擇和供應商或者銷售商共擔風險的方法；第三，就是自擔風險。自擔風險也是企業比較常用的一種財務風險防治及管理的方法。但是，如果選擇了自擔風險，一定要采取相應的控制措施，控制風險發生給企業帶來的損失、控制風險的規模，避免出現風險傳導的現象。
2.4財務風險的處理方式
財務風險處理就是指核算企業在生產經營過程中為了預防及管理財務風險所支付的費用以及財務風險發生給企業帶來的經濟損失，這是一種考核企業財務風險管理水平的方法。企業財務風險處理包括兩個內容，一個是風險會計核算，另一個是風險財務損益處理。風險會計核算就是核算企業在生產經營過程中進行財務風險預防及管理發生的所有費用，通過比較企業財務風險成本和財務風險收益來判斷企業的風險凈收益。風險財務損益處理是指當發現企業資金不足時要及時采取措施進行補償處理，補償由于財務風險而導致的損失，避免財務風險產生的不良影響出現蔓延，從而使得企業面臨破產的危險。
3企業財務風險對企業的危害
正如上文所介紹的，企業財務風險存在于企業生產經營的各個環節中，這些環節中存在的財務風險都有可能給企業帶來影響，下文將對此進行詳細地介紹。首先，企業一般都會使用負債籌資的方式，這種籌資方式有一定的優點，即可以解決企業資金不足的問題，利用外借資金進行投資活動，擴充自己的生產規模。這種籌資方式也被人俗稱為“借雞下蛋”。但是，這種籌資的方式也存在很大的負債風險。如果企業資金結構中負債資金所占的比例過大，而企業在生產過程中又不能及時將資金收回，就無法按時償還負債的資金和利息，從而使得企業的資金鏈斷裂，如果負債情況比較嚴重，還會使企業面臨破產的危險。同時，如果企業的資金鏈斷裂，就是影響企業的正常生產秩序，企業為了減少財務壓力，不得不縮減生產規模、裁員、變賣不動產，這些不僅使企業的職工利益受到嚴重的破壞，同時還會影響企業以后的生產經營活動，使得企業無力在進行新產品、新技術的研發。此外，企業在這種財務環境下，投資報酬率也會大大降低，企業的盈利能力會急速下降，從而使得企業進入賠本經營的狀態，這種經營狀態不會持續太長時間，企業就會自己宣布破產。其次，企業在進行投資活動時主要有兩種選擇，一種是長期投資，另一種是短期投資。長期投資的規模都比較大、周期比較長，未來的收益很難去預測，這對企業經營環境的穩定性有一定的影響。短期投資的規模比較小，收益也比較低，很多企業都通過貸款形式獲得投資資金，企業需要考慮貸款的利息率和投資收益率的關系，如果利息率比投資收益率還要高，則會增加企業的財務壓力。再次，在企業運營的過程中，企業很多資金都無法回收，這些無法回收的資金都會體現在現金流量表上，如果是上市企業，則會影響企業的股價。最后，在進行利潤分配時，如果利潤分配不合理，會影響股價。股息分配過高，使得企業用于自身發展的資金大量減少，從而影響企業的長期發展；如果股息過低，或影響股東的收益，從而影響股票價格。
4避免企業財務風險的措施
4.1加強企業財務管控力度
在企業發展過程中，要對現金的持有量進行合理的管控，從而提高現金的利用率。同時需要加強收賬款的力度，避免由于資金延遲而對企業的未來發展產生影響。此外對于一些信用額度比較低的用戶最好進行實時交易，這樣可以有效避免利益沖突的發生，提高資金利用率。
4.2科學的財務決策，避免財務風險
對于企業的發展來說，科學、合理的財務決策對于企業來說至關重要，而且合理的經驗決策和主觀決策極有可能提高決策失誤的發生幾率。為了預防企業財務風險的發生就需要根據企業的實際情況采取正確的決策手段，并對潛在的影響因素進行分析，盡量采取定量計算和定量分析的方法，切勿個人的主觀臆斷，只有這樣才能作出科學的財務決策方式。
4.3提高風險應變能力
企業財務管理人員要對市場財務環境的變化進行分析，并作出及時的反應，只有這樣才能提高企業的應變能力。為了更好的適應時代發展趨勢，企業要對市場中可能存在的財務風險進行分析，因為我們無法改變市場的大環境，但是我們可以根據市場環境來進行自身的調整，以更好的適應市場環境發展，這樣不僅可以提高企業在市場中的應變能力，而且還能提高企業的市場競爭力，推動企業更好、更快的發展。
5總結
總之，企業財務管理活動是企業生產經營過程中比較重要的一個環節，對于企業的長遠發展具有重要的意義。因此，企業必須要加強對財務管理活動的重視，降低財務風險發生的可能性。
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企業風險管理論文 9
一、企業管理風險的對策
1.加強企業內部審計工作控制
內部審計工作要保持獨立性，內部審計工作業務起著掌控所有經營管理的主脈，企業開股東大會或者董事會的同時內部審計工作人員可以在會議上擔當監督或者評價的職位，內部審計工作人員一定要有良好的專業素質，能夠高效率的完成內部審計工作。會計領域的工作流程變化也是非常大的，現在的電算化操作取代了以往的人工入賬，所以內部審計工作人員需要經常進行理論和實踐方面的培訓，能夠對新技術有詳細的認知和了解，這樣才能更好的勝任這份工作。
2.加強法律風險的控制工作
每一個企業都要有其強硬的法律管理工作，才能有效的控制企業的管理風險，最大限度的減少企業經濟問題的發生。企業不僅僅要加強本國法律方面的學習，更要參考外國的法律戰略，畢竟企業經濟在逐漸的走向國際化發展。企業如果在法律管理方面不嚴謹，會給投資和經營商造成很大的經濟損失，企業在學習法律的過程中一定要有針對性的學習，減少投資成本和風險，法律是具有非常強的領域性特征，企業要時常了解新的法律，法律是隨著社會的發展不斷在進行更新的，企業只有跟得上時代的腳步才能更好的控制本企業的管理風險。
3.加強企業會計管理工作
企業的會計管理工作是掌控整個經營業績、財務資金的關鍵，首先要設定正確的會計管理目標，會計管理目標是影響企業發展的關鍵，要隨時掌握會計信息資源的更新。在日常業務處理過程中，要把會計管理人員的職責分明，確立一個完整的.監督體質，每個工作人員都要及時完成自己的那部分業務，因為會計管理工作是具有連續性的，每項業務都要保證資產的安全，企業還要有正確的財務規劃，節省不必要的支出成本，加大企業的經濟效益。企業的管理信息要遵循保密的原則，但是個別企業業績和資金流動信息需要披露給外界的除外。企業要不斷的加強資金流動效率，順利完成資金周轉工作。
4.制定解決糾紛的對策
在企業運營過程中，不可能是一帆風順的，如果發生了糾紛事件一定要運用合法的處理對策去解決，不可回避也不能用非法手段解決。首先要建立合理的處理糾紛案件的相關管理制度，企業需要設定專門的處理糾紛的部門，還要制定合理、詳細的處理流程和法律制度，并且要確定相關的管理工作人員，讓整個案件處理過程中都要做到合理化、規范化。其次要保證案件處理的質量，在每一次上訴前一定要準備好相關的證據和法律知識，凡是涉及到法律問題的，一定要嚴謹對待，在法庭時一定要最大程度保證企業權益不受到侵害。企業要善于總結以往案件的經驗教訓，在以后的工作中能夠及時預防糾紛。運營過程中的糾紛事件企業一定要重視起來，這關系著企業的長久發展，要加大工作的積極性與工作力度，保證企業的權益不受到侵犯。
二、總結
企業管理風險是不可避免的，但是可以提前預防，降低企業受損的程度，企業管理風險包括很多方面，包括人事管理風險、會計管理風向、成本管理風險、法律風險等等，應對這些管理風險，一定要嚴謹對待，提前做好防范的準備，在發生管理風險時要以合法的方法去處理，最大限度的維護企業的權益不受到侵害，保證企業的可持續性發展。
企業風險管理論文 10
【摘要】本文以“中航油”事件為引子，分析了國有企業由于體制問題而具有的特定財務風險，得出國有企業財務風險管理是一個全局性、長期性的問題。因此本文從企業文化角度探索了國有企業財務管理的途徑：就是建立國有企業的風險管理文化。
【關鍵詞】國有企業企業文化財務風險風險管理文化
引言
財務風險是指企業財務成果和財務狀況的風險，有狹義和廣義之分：狹義財務風險是由企業負債引起的，具體是指企業因為借入資金而增加的喪失償債能力的可能和企業利潤（股東權益）的可變性，它與經營風險、資本市場風險一起構成了企業所面臨風險的主體。廣義財務風險是指企業財務系統中客觀存在的，由于各種難以或無法預料、控制的因素作用，使得企業實現的財務收益和預期財務收益發生背離，因而蒙受損失的機會或可能，其中不僅包括由使用財務杠桿帶來的狹義財務風險，還包括信用風險、利率風險、匯率風險和證券投資風險等諸多內容。以上是對財務風險的一般分類。[1]基于公司成立背景、公司經營目標、公司所處的環境、進入領域、公司領導層的知識結構和素質不同，又使得國有企業面臨著特有的財務風險。雖然這些財務風險最終的表現形式和一般企業的一樣，但是風險成因確是有國有企業的體制問題所引起的。國有企業在歷史的潮流中扮演的角色是國家大工廠的生產車間。隨著經濟發展、改革開放和企業股份制改造的進行，國有企業計劃經濟時代的運營模式不再適合經濟發展的要求：國家以出資者身份干預微觀企業的運行管理，產生了國有股一股獨大和內部人控制的問題，導致公司治理“人治”而非法制；公司高層管理人員受計劃經濟影響，其管理思維和知識結構不能適應市場經濟對其多元化知識的需求；計劃經濟時代國有企業形成的“等、靠、要”思想，使得國有企業管理者不具備風險意識。這些都會給國有企業的帶來一定的財務風險，甚至使得國有企業毀于一旦。20xx年11月中航油破產事件就是一個最好的例證。
第一部分：中航油事件案例分析
中航油事件回顧
中航油是中國航空油料集團公司（簡稱“中航油集團”）的海外控股子公司，1993年在新加坡注冊，當時主要從事石油貿易，并爭取到了中航油集團2％的進口權。20xx年，中航油進口權增至98％。20xx年，中航油在新加坡主板上市，中國航油壟斷進口商的地位牢固確立。中航油自20世紀90年代末開始做油品套期保值業務。6年間，凈資產由1997年的16。8萬美元猛增至20xx年的1。28億美元。但就在此期間，其業務范圍逐漸擴大，20xx年開始從事石油衍生品場外期權交易，這已經超出保值范圍而進入投機領域，中航油從此身陷險地。20xx年第一季度，中航油顯示虧損。當年3月28日，公司賬面虧損580萬美元。就在此時油價一路攀升的情況下，中航油選擇了“展期”方案，繼續賣空待跌，在期權交易中的盤位大增。兩天后，公司公布20xx年年報，稱全面贏利3289萬美元，對期貨交易的賬面虧損只字未提。到20xx年6月，中航油期權交易的賬面虧損已經達3000萬美元，其仍繼續堅持展期待倉，把所購期權的到期時間全部推至20xx年和20xx年，同時交易量被進一步放大。10月以后，中航油持有的期權交易總量已達5200萬桶，遠遠超過其每年的實際進口量（約1500萬桶）。此時油價仍在大幅上升，中航油需支付的保證金急劇增加，現金流量很快面臨枯竭。10月10日，中航油賬面虧損達到1。8億美元。這時，中航油才向總部匯報，并請求資金支持。中航油集團于10月21日以籌集資金購買新加坡石油公司股權的名義向一批基金出售其在中航油15％的股份，將所得款項1。08億美元全部貸給中航油補倉。在此次交易中，中航油集團和中航油均未向買家披露上億美元的虧損情況。11月12日，中航油在三季度財務狀況中稱，“公司仍然確信20xx年的贏利將超過20xx年，從而達到歷史新高”。11月25日，中航油的實際虧損已達3。81億美元。11月29日，中航油被迫關閉的倉位，累計損失已達3。94億美元，正在關閉的剩余倉位預計損失1。6億美元，賬面實際損失和潛虧總計5。54億美元。中航油申請停牌。11月30日，中航油向法院申請債務重組。
中航油財務風險分析
從以上案例介紹以及收集到的“中航油”相關資料，我們可以得出，“中航油”作為國有跨國企業中航油集團的海外控股子公司，其面臨的特殊財務風險包括：
（一）因公司目標執行不力而誘發的財務風險
企業集團的發展戰略是應該基于公司的未來遠景與總體控制能力，考慮企業人員和財力狀況。如果不具備條件盲目擴張，企業進入不太熟悉的行業或從事不了解的業務，不僅起不到預期的增加贏利渠道和分散風險的作用，反而會加大企業的財務風險和經營風險。從1997年起，經歷了兩年虧損和兩年休眠期后的中航油先后進行了兩次戰略轉型：第一次轉型是從一家船務經紀公司重新定位為以航油采購為主的貿易公司，第二次轉型是從一個純貿易型企業發展到以石油實業投資、國際石油貿易和進口航油采購為一體的工貿結合型的實體企業，成為以中國為依托的石油類跨國企業。依此可以看出，中航油集團在海外設立上市公司的初衷是非常明確——取得一個價格相對平穩的國際油價。從陳久霖擔任中航油總裁起，中航油的運作就偏離了這個初衷：中航油從20xx年11月在新加坡上市伊始就開始涉足石油期貨。在取得初步成功之后，中航油公司管理層在沒有向董事會報告并取得批準的情況下，無視國家法律法規的規定，擅自將企業戰略目標移位于投機性期貨交易，這種目標設立的隨意性，以及對目標執行的不力，最終將企業陷入驚濤駭浪之中。
（二）因公司組織結構設置不當、內控無效而誘發的財務風險
管理學理論中，組織結構設計的一個原則就是權責對等，職員（包括高層管理人員）被賦予多大的權力就要承擔與權力對等的責任。權責對等的原則使得公司職員在進行某項活動之前，權衡成功得利和失敗責任；在活動進行時，公司職員時刻以所承擔的責任約束自身的行為。另外，組織崗位設計要求執行和監管部門要嚴格區分，不能出現執行、監管集于一身的情況，否則公司的內控制度就會陷入癱瘓狀態，也就談不上在公司運營過程中的事中責任監督和追究。中航油為什么會出現歷時如此之長（幾乎貫穿整個20xx年度）、虧損額如此之大（賬面實際損失和潛虧總計5。54億美元）的情況，原因就在于“陳久霖就是中航油”這種現象。雖然中航油上級管理部門有明文規定禁止涉足場外交易，中航油內部也有《風險管理手冊》和《財務手冊》[2]，但是這些都不能構成對陳久霖的責任約束，因為中航油集團充當了中航油的資金支持者角色。即使中航油出現了投資重大錯誤、現金嚴重短缺的情況，陳久霖也不會感覺到自己的這種投機行為將造成的嚴重后果以及應承擔的責任。其實早在20xx年發生的安然事件中，我們就應該注重內部監控的重要性，安然作為一個在《財富》500強中排名第七的跨國集團公司轟然倒閉，就是因為缺乏實質性的.內部監控：安然的董事會及審計委員會采取了不干預監控模式，沒有對安然的管理層實施有效的監督，包括沒有查問他們所采用“投資合伙”的創新的會計方法。中航油集團對中航油的干預也僅僅限于文字報告，不了解中航油在出現賬面虧損到申請破產這段期間的財務狀況，這也是導致虧損持續擴大的重要原因。
（三）因公司缺乏風險意識而誘發的財務風險
國有企業在海外投資面臨的市場環境，是全球性的、不由政府監管的金融市場。相比國內的一般企業，國有企業還要考慮所進入市場當地政府的監管風險、進入新投資領域的技術風險、競爭對手的情況和本公司內部人才配備情況。
1、當地監管部門的風險。經營場所的政府對市場運行管制不力而給公司帶來的風險。期交所身處市場第一線，對于期貨市場違規行為的發現和糾正具有得天獨厚的獲得證據和技術方面的優勢，無疑是最富效率的期貨監管組織體系。從巴林銀行在1995年2月破產的事件中不難相像新加坡期交所對衍生品交易的監管不力，而中航油（新加坡）進入新加坡交易所進行場外衍生品交易本來就是交易所很難涉及的投機方式，再加上新加坡期交所監管本身存在的不足，因此中航油一進入新加坡期交所就面臨了很大的風險。
2、交易方式的風險（技術風險）。場外衍生交易與交易場所內的石油期貨交易相比，是一對一的私下交易，交易的過程密不透風，風險要比交易所內大的多，而且在國際上場外衍生品交易幾乎是不受政府監管的。
3、對市場競爭對手認識不夠。企業進入海外交易所進行投資，外國炒家很容易得到企業的交易成本、資金承受能力等商業機密，依此鎖定攻擊對象。中航油對競爭對手以及自身實力的估計都有很大的偏差。事實上，國際競爭對手有意擠壓中資企業。一個明顯的例證就是，日本三井銀行、美國高盛公司等先是給中航油“放賬”操作期權（即在一定金額范圍內不用收取保證金），后又允許挪移盤位，對挪移盤位的風險也沒有說明。后來等到油價沖到歷史高點時，突然取消放賬、提高保證金比例，逼迫中航油斬倉。在這種極大的外部壓力下，中航油缺乏足夠的保證金支持，從而負債累累。
4、人才風險。國有跨國公司從事海外投資業務，其人員配備要考慮到以下幾個方面：
（1）公司職員的中外籍比例。尤其是參與一線操作的職員構成要考慮到中外比例。公司進行跨國投資業務相關的交易成本、資金承受能力等商業機密都暴露在國外投資者眼里。中航油參與交易、掌握最核心機密的關鍵位置交易員仍是外籍人士，面臨著極大的風險；
（2）公司職員的知識結構。公司進入不同的領域，所面對的技術和知識結構是不同的，如果公司管理人員缺乏相關的專業知識，就意識不到該領域的特殊風險，更談不上對這些風險進行規避和管理。理論上，看漲期權賣方的虧損風險是無限的，一般作為期權賣方需要很強的風險管理能力與相當強大的資金實力，或者手中正好具有充足的對應資產可以履約；在業界，看漲期權的賣方幾乎都要另外做一筆反向交易，以對沖風險。中航油管理層缺乏起碼的金融衍生品風險管理知識。作為首席執行官的陳久霖，并沒有受過石油衍生品交易方面的正規訓練，也缺乏實際操作經驗，更談不上知悉石油衍生品交易的運作以及背后的博弈之道。參與交易活動的職員亦是如此：有關交易員在初期未經公司管理層書面批準的情況下，擅自操作投機性石油衍生品交易等問題出現后，在討論對策時，該交易員和風險管理委員會對往后挪移倉位須增加交易量，以及在油價持續攀升的情況下，公司必須追加保證金的情況避而不談，以至連連虧損，卻一路沒有斬倉。同時，通過中航油集團輕易通過陳久霖的“內部救助方案”，不難看出中航油集團內部，亦缺乏真正懂得金融衍生品風險管理的人才
（3）公司管理人員和職員對風險管理制度的態度ISO9000管理風險原則是：有包括把風險管理責任寫進雇員的崗位說明中的組織結構的書面材料；書面的風險處理程序；有檢查是否按程序辦事，風險是否受到控制的審計。因此，公司的風險管理有效不但要有健全的風險管理制度，更在于制度的實質性執行。從相關資料，我們知道中航油制定了完善的《風險管理手冊》和《財務手冊》，對每位交易員的虧損額都有規定，問題出在中航油的風險管理制度流于形式。從以上導致中航油破產的原因，我們不難看出，不僅公司的目標設定以及執行情況會給國有企業帶來財務風險，而且公司組織結構的設置也是財務風險產生的誘因；不僅是高層領導和風險監管部門的風險態度會影響財務風險的大小，而且一般職員的風險意識也有助于風險的防范；財務風險不是階段性的工作，而是貫穿企業運營的全過程。因此，財務風險管理是企業全局性、長期性的工作。如果企業全體職員能夠長期保持風險的危機感，那么這也就是形成了一種企業文化——風險管理文化，這是企業財務風險管理最理想的狀態。那么，為了能達到這種狀態，我們就要探索構建企業的風險管理文化，借助企業文化將風險意識寓于全體職員，借助企業文化的凝聚力促成企業全體齊心合力抵御風險。以下，我們就來探究如何為企業建立一種文化，并且這種文化以抵御財務風險為目的。
第二部分：構建企業風險管理文化
企業文化是在—定的社會歷史條件下，企業生產經營和管理活動中所創造的具有本企業特色的精神財富和物質形態。它包括文化觀念、價值觀念、企業精神、道德規范、行為準則、歷史傳統、企業制度、文化環境、企業產品等。其中價值觀是企業文化的核心。文化觀念和價值觀念決定了企業精神，企業精神指導企業目標的形成，道德規范和行為準則約束著企業員工沿著目標行動。從管理學角度看，管理主要依賴于兩個最基本的要素：權力和文化。權力作為一種支配資源的力量，依靠的是一種硬性的制度約束，這種約束是一種被動約束。文化則是一種一般性的規范指導能力，它往往是一種理念，一種思維方式。包括在這種理念指導下的行為習慣。對企業職工素質的培養和良好的職業道德的形成具有潛移默化的巨大作用。文化的約束是一種發自內心的認同。因此只有將風險管理依托于一種文化，才能將約束變為自覺。
（一）塑造企業風險管理文化的象征物
卓越的企業文化是卓越企業家的人格化。卓越的企業文化是企業家德才、創新精神、事業心、責任感的綜合反映。因為優秀的企業文化不是自發產生的，而是企業家在長期實踐活動中形成的。企業家從本企業的特點出發，以自己的企業哲學、理想、價值觀、倫理觀和風格融合成企業的宗旨、企業價值觀，逐漸被廣大員工所認同、遵守、發展和完善。企業家不是投機商，而應該是一個大膽創新、敢于冒險、注重積累的開拓型人才。企業家精神及企業家的形象是企業風險管理文化的一面鏡子，企業家在風險管理方面的身體力行是員工日常風險管理的一面旗幟。卓越的企業家為了挑戰未來，必須時時提高警覺．企業家建立企業風險管理文化必須注意以下三個方面：（1）重視員工的參與，提高員工的參與意識。員工是風險管理實踐的操作員，沒有員工參與的風險管理只是紙上談兵；（2）產生先見之明。企業家和高層主管必須發掘和利用整個企業的各種意見和合理化建議，借此來建立對未來的共識和認同，以此來形成卓越的企業文化；（3）重視速度。在現今的經濟環境下，質量、時間、成本是企業獲得并保持競爭優勢的重要法寶，企業的文化也要隨著環境的變化做快速的改善甚至是轉變，使得企業文化與經濟發展的要求趨同。另外，企業的風險管理文化不僅要求企業家自身具有風險意識和風險管理專門知識，還要求在高層管理人員的聘用中考慮其知識結構和人員構成，還要考察其風險管理的態度。
（二）建立風險管理高級管理班子
企業家作為企業文化的象征物，也是企業文化的最初載體。以企業家為代表的企業風險管理文化要靠高級管理職員分解，要靠高級管理職員向職員詮釋，要帶領著企業職員將之付諸行動，引導職員如何體現企業風險管理文化，收集職員對該文化的感受，對職員偏離該文化的行為糾偏，激發職員為改善企業風險管理文化出謀劃策，該文化對企業風險管理的貢獻也要靠高級管理職員來總結：如果說企業家是企業風險管理文化的締造者，那么高級管理職員就是企業風險管理文化推行的士卒，而職員是企業風險管理文化得以存在和發展的土壤。
（三）構建風險管理文化的組織結構
如果—個企業的組織結構能夠使每個人對實現企業目標有所貢獻，那么這樣的組織結構就是有效的。同理，如果一個企業的企業文化能夠使每個人對實現企業目標有所貢獻，那么這樣的企業文化也是有效的。如果一個企業的組織結構能使不必要的后果與代價降至最低，以幫助企業實現目標，則這樣的組織結構是有效的。同理，如果一個企業的企業文化能使不必要的后果與代價降至最低，以幫助企業實現目標，則這樣的企業文化也是有效的。在組織結構中，為建立靈活性而制定的規定越多．組織結構就可能恰當地實現它的目的。在每一組織結構內，必須建立能預料變革并能作出反應的措施和方法。每一企業都是在變化中的內、外部環境中向自己的目標邁進的。如果—個企業變得僵化，而這種僵化不管是否會成為變革的阻力．程序過于復雜的或部門之司的界限過于固定不變，則該企業就沒有能力去迎接經濟、技術、政治和社會變化的挑戰。構建企業風險管理文化，不但要注意企業內控部門的設置，而且要注重各部門承擔相應的風險；在崗位設計上首先要有風險責任的規定，而后才能賦予其權力，做到權責對等；同時還有注意企業組織結構因風險變動而靈活變動的適應性。
（四）風險管理文化注意力集中在市場
市場是企業財務風險的來源，也是企業風險最終暴露的場所。企業必須制訂一些日常條例來不斷提醒自己。企業風險管理部門必須把時間花在外面，花在市場上：監測市場的波動以及時預測財務風險發生的可能性；分析市場以找到分散財務風險的途徑；跟蹤市場發展趨勢以估計企業財務風險損失的發展態勢；權衡企業財力和風險造成的最大損失額度。市場的風險產生是單個企業不能控制的，企業對市場的研究是決定企業是否進入風險領域，或者是已經置身于風險之中時，是保持謹慎態度繼續拼搏還是果斷退出。就中航油事件而言，如果中航油在出現虧損到最終破產這一階段的任一時刻，退出石油期權場外交易，都不會釀成5。54億美元的巨虧，更不會遭致破產。
（五）風險管理文化要有金融上的遠見
企業能夠持續經營，最重要的是現金，而不是賬面上的利潤。財務風險最終的表現都是資不抵債，償還債務只能是企業的現金或者能轉換成現金的財產物資（服務），因此利潤只是虛數。企業如果缺乏現金，就會產生金融上的危機，克服金融危機要付出很大的代價。風險管理文化在金融上的遠見，要求企業量“存”為出。強大的資金后盾不是抵御財務風險的盾牌：風險來源于市場眾多的原因，風險是無限的，但是現金卻是有限的。對于特定企業來說，現金永遠也不能填補因風險產生的“無底洞”。中航油集團給中航油的1。08億美元的貸款未能緩解中航油的財務危機，同樣，即使再給陳久霖提供“5億美元”[3]，也改變不了中航油破產的局面。
結束語：
國有跨國企業由于體制上的原因使其存在與一般企業不同的財務風險：計劃經濟時期形成的“等、靠、要”思想使得國有跨國企業沒有風險管理的意識；行政上的審批制使得國有企業的風險管理制度流于形式；沿用國有企業改制前的高層管理人員使得國有企業缺乏具備現代金融和風險管理專門技術知識的人才。因此，構建國有跨國企業的財務風險管理不是某個部門就能達到的，也不是某個領導人就能解決的，更不是在特定的時間范圍內就能建立的，當然，依靠引進先進的監控系統[4]來抵御風險也是不現實的。只有建立企業的財務風險管理文化，以企業家的風險管理精神為指導，配合高層管理人員對風險管理文化的執行和組織結構的靈活應變，輔之現代化的風險監控系統，將財務風險管理融入全體職員的意識，滲透到員工的日常經營活動中，才能形成對企業全局的財務風險抵御的盾牌，才能長期減少或規避企業的財務風險損失。
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企業風險管理論文 11
序：一個典型案例
某外貿集團公司下屬10多家子公司，集團內部審計師對這些子公司1998下半年業務合同簽訂與執行情況進行了審核，發現在1000萬元以上大金額進口商品合同中，僅豆粕一種商品就占16，涉及金額5億元。按照國際慣例，購買豆粕須提前半年簽訂期貨合同，各子公司不約而同地進口豆粕，對整個集團來說，占壓在某個商品上的資金過多，勢必會增大經營風險。內部審計師立即向集團管理層提出建議：豆粕進口須做套期保值以避免價格下降造成的經營風險。果然，1999年國際市場豆粕價格一路狂跌，內部審計師的建議使集團避免了近2億元的損失。[文秘站網文章-http://文秘站網幫您找文章]
一、現代內部審計在風險管理中的地位
風險管理監督和風險承受部門必須有效分離，這已成為現代經營風險管理的一項重要原則。在部門風險管理中，內部審計正逐步擔負起風險管理的職能，在許多世界知名跨國集團，內部審計的風險管理職能正逐步在廣度和深度上得到有效的發揮。
1、內部審計師從評價各部門的內部控制制度入手，在生產、采購、銷售、財務會計、人力資源管理等各個領域查找管理漏洞，識別并防范風險，查錯糾弊，對既成損失提出應對策略等。例如像經理離任審計這樣的綜合性內部審計，要對離任經理的經營管理業績進行綜合評價，包括業務經營、財務管理、費用控制、制度建設等各方面。只有這樣才能透徹地了解公司的資產質量和該經理在任期間為企業創造效益的情況，進而對資產保值增值情況作出評價。
2、內部審計還可以深入到企業管理的極細微的環節上查找問題，分析其合理性。除了像經理任期審計或企業診斷等綜合性的內部審計外，內部審計師更多的是以風險發生可能性大小為依據，深入到經營管理的各個過程和行為，查找并防范風險。
3、內部審計在部門風險管理中還起著協調作用。不僅各部門有內部風險，而且各管理部門還有共同承擔的綜合風險，內部審計師作為第三方，可協調各部門共同管理這一投資決策帶來的風險。
二、內部審計有助于識別組織風險
風險管理的首要環節是對風險的識別。內部審計正是以風險敏感性分析為起點開展工作。內部審計人員通常關注的風險主要有：財務和經營信息不足；政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗；資產流失；資源浪費和無效使用；不能達到目的和目標。在決定所要審計的內容之前，內部審計師不僅要評估和備選內容相關的風險的類型，還要評估當前有多少風險。按照各待審內容風險水平的順序排列，然后首先審查高風險的內容。風險的計算公式為：
風險＝導致損失的可能性×涉及的金額。
例如，某外貿公司內部審計師調查了公司的五項工作：(1)應收款的收取，涉及金額3700萬元；(2)境外市場開拓，涉及前期投入資金460萬元；(3)配額商品大蒜的出口招標管理，涉及金額1500萬元；(4)豆粕進口業務合同簽訂，涉及金額800萬元；(5)某食品加工廠投資立項控制，涉及金額1．4億元。根據以前的審計情況和所調查業務的性質，結合內部審計師的經驗判斷確定：第(1)項出現壞賬的風險為32；第(2)項市場開拓不理想的可能性為63；第(3)項未中標的可能性為43；第(4)項執行合同出現的損失可能性為15；第(5)項投資立項沒有客觀可行的可行性分析，有可能造成投資損失的概率為11。
按照前述的公式，五項調查內容的損失風險排序為第(1)項(3700×32＝1184萬元)；第(3)項(1500萬元×43＝645萬元)；第(2)項(460萬元×63＝289．8萬元)；第(5)項(14000萬元×1．1＝154萬元)；第(4)項(800萬元×15＝120萬元)。由此可見，第(1)項業務可能造成損失的金額最大，應當優先列入審計日程。當然，這種風險識別是最初級的，隨著審計工作的深入進行，對風險程度的識別還會有所改變。
三、內部審計有助于進一步確定并防范風險
1、環節中內部控制審計。在生產環節中內部審計識別并防范的風險主要是生產計劃和實際生產脫節造成的產品積壓和供不應求產生的損失。采取的'方式是審查業務流程的合規性。
如：某集團所屬食品加工廠可生產12種食品，其銷售部反映，盡管銷售部按月向生產部門提供銷售預測，以便于他們安排生產，但產品不是延遲發貨，就是產生積壓。而生產部門報送的生產月報中，卻反映每月實際完成生產計劃數的98。工廠管理層請集團內部審計師查明這種供銷脫節的原因。
內部審計師調查了工廠經營計劃的編制與執行情況：經營計劃管理人員每月中旬從銷售部接到下月度產品需求預測并據以確定每類產品的產量，同時還收到以后3個月的產品需求預測，據以訂購下階段生產所需原材料。每類產品的產量和生
產周期都儲存在計算機系統，系統中還存有產成品所需的原材料和包裝物的耗用標準。由計算機輸出庫存原材料余額、生產領用材料數、需訂購原材料數等。當計劃管理人員被問及為何不能按時發運產品時，他們認為，有時原材料或包裝物供不應求，有時生產計劃超過生產能力，有時質量控制部門的檢驗時間過長而造成積壓。內部審計師實施了如下測試：(1)生產計劃完成情況。內部審計師閱讀了工廠產量數據的匯總及報告過程，發現產量低或超產時，隨時調整計劃，然后用實際產量和調整后的計劃數相比較，得出完成率。可見生產月報上98的完成率存在水分。另外，完成率是由12類產品的實際產量和計劃數相比，經常有這種情況：總體計劃完成情況不錯，但各類產品未完成計劃或超額完成計劃的差異相當大。(2)生產計劃執行情況。內部審計師抽查了5月份12個品種的生產計劃，并按照銷售部提供的上月市場需求預測重新編制生產計劃，發現4個品種需增加計劃產量，2個品種需減少計劃產量。據此估計這可能是各種產品供不應求或供過于求的原因。(3)存貨水平。一是原材料。在5月份的生產計劃中，有8項產品比計劃要求晚了一個星期以上，計劃管理人員反映，其中6項產品是由于訂購的原料未按時到貨所致。內部審計師抽取10例原材料進貨情況進行檢查，發現有5例未按時到貨。原材料交貨時間是由計算機確定的交貨周期確定的，因而內部審計師抽取本年度20筆定貨單，將其中每一種產品的計算機儲存交貨周期與實際交貨周期進行比較，以檢查計算機確定交貨周期的準確性，結果發現7種原材料賣方要求的交貨時間比計算機得出的時間要長，同時有4種材料則相反，這說明計算機對交貨時間的確認有誤，這是生產部門未按時完成生產計劃的一個重要原因。二是包裝物。包裝物也采用計算機進行管理，當產成品報告輸入計算機系統后，計算機自動按標準用量扣除所需包裝材料。但內部審計師了解到，實際包裝物用量并未輸入計算機進行調整，而由于浪費等原因，實際用量與標準用量之間差異往往很大，有時還會發生額外的用途。例如，包裝用瓦楞紙常被用來填充包裝箱，而這一用量并未從存貨數量中扣除。內部審計師抽取3種包裝物庫存，發現有兩種賬實不符，因此，計算機反映的包裝物充足，但實際上已短缺，進而延誤了產品的按時發運。(4)質量檢查時間。根據規定，質量檢查時間為兩周，但這段時間未列入生產計劃，內部審計師抽取了5月份8種產品的檢測記錄，發現2種產品是按時生產，但由于質量檢驗延誤了發貨。(5)生產能力因素。車間的生產能力是根據計算機系統的生產預測程序確定的。內部審計師抽查了5個月來6個主要品種，將計算機確定的生產能力與實際生產能力進行比較，發現差異從－50到＋30，造成1個品種生產計劃規定的時間不足，而未能按時完成計劃；同時造成2個品種生產計劃規定的時間過分充裕。
經過審計，內部審計師提出如下建議，以避免生產計劃和實際脫節造成的損失：1.生產計劃按需求預測確定，不得隨意調整；計劃完成進度按每類產品分別統計。2.定期調整計算機系統中供方交貨周期的有關數據，以保證材料及時到貨。3.定期盤點包裝物，包裝物實際用量應及時輸入計算機系統，以保證計算機內反映存量的正確性。4.把每種產品的質檢時間安排進生產計劃中。5.至少每季度要檢查影響生產能力的各因素，并據以調整計算機系統有關生產能力的數據，保證計劃按時完成。
兩個月后，后續審計發現工廠按照前次審計提出的建議進行改進后，有效地避免了生產脫節造成的損失風險。
2、人力資源管理內部控制審計。許多大型跨國集團包括眾多的成本利潤中心，這些成本利潤中心有相對的獨立性，它們的負責人管理水平的高低直接影響到整個集團的效益。對一些關鍵崗位人員聘用的失誤，往往給組織帶來巨大的經濟損失甚至造成滅頂之災。任期經濟責任審計是高級管理人員崗位輪換、解聘、重新聘任、提拔的前提。在任期審計中認為業績不佳的管理人員不能得到職位提升，大大減少了人員聘用不當帶來的風險。某集團公司內部審計師對所屬子公司進行任期審計，效益審核中顯示該經理在三年的任期內每年都完成了總部下達的利潤指標。但在管理審計中審計師卻認為該公司制度不健全，資金缺乏有效的控制。在進一步的資產界定審計中查證核實在應收賬款中有760萬元呆死賬；存貨中近50萬元的罐頭食品只有賬面數，實際已不存在。如果考慮這些潛虧因素，該經理在三年任期內公司實際是虧損的，從內部審計師的角度來看，該經理不應得到提升。
當前，人工費用依然是企業成本費用控制的主要內容之一。大型企業如果管理措施不得力，董事會的控制力沒有遍及企業的各個方面，企業內某些獨立核算業務單元的管理者就會違反企業的薪酬管理制度，巧立名目，通過截留利潤，私設“小金庫”等手段，私自提高薪酬水平。內部審計師通過財務審計和薪酬制度合規性審查，往往能發現濫發薪金的問題，避免所有者權益受到損害。內部審計師對集團所屬貿易公司進行財務收支審計時發現，“短期借款”科目有如下疑點：(1)借款來源于該公司進口醫用棉紗的國內合作客戶而非信貸部門。(2)款項歸還次數多，金額零星，不符合整筆還貸的一般原則。(3)審計人員索要貸款合同，會計人員不能提供。為此，內部審計師對涉及此客戶的棉紗進口業務從簽訂合同到進口報關、貨款結算的整個業務流程進行了詳細審核，發現會計人員對于從客戶匯來的收入款中，部分未記入“銷售收入”，而是記入了“短期借款”。顯然，該公司截留了部分收入形成“小金庫”，所謂的零星還貸實際用于了公司內部員工薪酬制度規定之外的福利。內部審計師建議將體外循環的資金按照會計制度的規定納入賬內核算，避免了資金失控造成的損失，有效地制止了小團體利益甚至個人利益侵害整個組織利益的行為。
企業風險管理論文 12
[摘要]零售企業的跨國營銷已成為當今世界的一大潮流，然而，服務型企業在國際擴張中面臨的風險遠遠大于制造業面臨的風險。
[關鍵詞]零售企業跨國營銷風險管理理論綜述
一、引言
對今天的零售企業來說，國際化是一個重要趨勢（Simpson,Thorpe，1995）[1]。上世紀90年代以來，零售企業特別是大型零售企業也和其它行業一樣，正在大力向國外發展，零售企業的跨國營銷已成為當今世界的一大潮流。然而，服務型企業在國際擴張中面臨的風險遠遠大于制造業面臨的風險（Carman&Langeard，1998）[2]。著名的日本零售企業八佰伴正是因為沒有正視風險管理，盲目投資，最終在亞洲金融風暴的沖擊下徹底崩潰，黯然淡出其輝煌了30余年的商業舞臺[3]。顯然，零售企業在國際化進程中由于其跨國經營的性質，其營銷活動面臨著比國內企業更多、更復雜、破壞力也更強的國際風險，零售企業跨國營銷風險管理理論研究逐漸引起國內外學者的關注。
二、風險與風險管理的定義
（一）風險的定義
風險的基本含義是損失的不確定性。經濟,企業觀察經濟學家把風險定義為損失機會，這表明風險是一種面臨損失的可能性狀況，也表明風險是在一定狀況下的概率度；統計學家把風險定義為實際結果與預期結果的離差度，使用統計學中的標準差來衡量風險；保險學者把風險定義為一個事件的實際結果偏離預期結果的客觀概率。
本研究采用決策理論家的定義，他們把風險定義為損失的不確定性，這種不確定性又可分為客觀的不確定性和主觀的不確定性。客觀的不確定性是實際結果與預期結果的離差，它可以使用統計學工具加以度量；主觀的不確定性是個人對客觀風險的評估，它同人的知識、經驗、精神和心理狀態有關。
（二）風險管理的定義
美國學者Christin（1997）認為風險管理是企業或組織為控制偶然損失的風險，，以保全所得能力和資產所做的一切努力；另外兩位美國學者Willins,Lichard.Hans（1996）認為，風險管理是通過對風險的鑒定、衡量和控制，以最低的成本使風險所造成的損失控制在最低限度的管理方法。我國的陳佳貫(20xx)認為，風險管理是企業通過對潛在意外或損失的識別、衡量和分析，并在此基礎上進行有效的控制，用最為經濟合理的方法處理風險，以實現最大安全保障的科學管理方法。可見，風險管理是一個系統過程，包括風險的識別、衡量和控制等環節；風險管理的目標在于控制和減少損失，提高有關單位或個人的經濟利益或社會效果；風險管理是一種管理方法。
三、跨國營銷風險管理的理論研究
隨著跨國企業不斷向全球化拓展以及國際競爭的不斷加劇，跨國企業將面臨更復雜的國際風險。Gloshal(1987)就曾論述到，對于跨國企業的管理者而言，風險控制是三個戰略目標之一[4]。
1987年，Beamish和Banks提出存在兩種類型的東道國風險：情境風險和交易風險。1991年，W.ChanKim和PeterHwang提出影響國際市場進入模式選擇的兩個變量是環境變量和交易變量。
1992年，Miller提出了一個由三部分變量構成的、完整的國際風險模式。這三部分是：一般環境的不確定性；行業的不確定性；特定企業的不確定性[5]。Miller的這篇文章在學術界引起了極大的反響，他第一次對公司進入國際市場面臨的不確定性進行了系統而全面的分類，并提出一體化框架，為后來的研究提供了很好的指引，讓更多學者投入到國際風險的研究之中。
1995年，荷蘭學者KelthD.Brouthers從實證的角度對Miller提出的一體化框架進行了檢驗，并在此基礎上對一體化模型進行了補充。Bruthers將戰略風險劃分為兩大類，即管理控制風險和市場復雜性風險：管理控制風險，由管理經驗、文化差異和產業結構三個變量構成；市場復雜性風險，包括影響企業進入市場的能力、分銷產品/服務的能力和企業的獲利能力[6]。在我國，許暉等學者又對此模型加以擴展,借鑒Root（1994）對國際市場進入模式決策影響因素的研究[7]，構建一體化國際風險感知模型。許暉等人認為國際風險的感知主要由三部分構成,其中控制風險變量與以下三點相關:管理層對風險控制的意愿；管理層對目標市場的認知程度；替代的控制機制的可獲取性[8]。
四、零售企業跨國營銷風險管理的理論研究
商業（包括零售）領域內稍具規模的對外直接投資開始于20世紀70年代，到20世紀90年代以后，以零售企業為主的跨國營銷活動進入高潮，國際化戰略成為零售商的一個重大公司戰略(SteveBurt,JohnDawson,LeighSparks,20xx)[9]，在大多數零售商中應用。綜觀國內外理論研究，學者們主要從以下三方面對零售企業跨國營銷風險管理進行研究。
（一）零售企業海外市場選擇中的.風險評估
在對零售商海外市場選擇時，海外市場風險是重要的評估方面，全球零售發展指數GRDI（globalretaildevelopmentindex）中，經濟政治風險作為其中主要的變量，占了40%的權重，可見海外市場選擇上面，市場風險是其主要的評估變量。從風險角度看，海外市場風險主要包括政治風險與經濟風險，而政治風險與經濟風險之間往往也具有一定的連帶關系，零售商海外擴張時往往關注那些政治經濟環境相對穩定的市場。
BenounandHelies-Hassid(1993)將影響零售商海外市場的因素模型化，他認為零售商對海外目標市場的選擇的外部限制包括政治風險，資金返還，法律進入障礙，國家財政可靠性[10]。Koch(20xx)也認為零售商海外市場選擇的外部因素包括國家市場潛力、市場的競爭地位、預期的海外市場風險[11]。
（二）基于進入戰略的風險管理研究
有學者將零售企業開展跨國營銷的戰略研究與風險的探討相結合，許暉（20xx）針對跨國企業對風險感知與國際市場進入戰略決策的進行互動研究，采用實證研究的方法證明，不同的國際風險對國際市場進入模式的影響也將不同，從而對其風險的感知將影響到企業選擇國際市場進入模式的決策[12]。對零售商海外市場進入方式的研究中，McGoldrick（1995）的研究得到了學術界的認可[13]。根據McGoldrick（1995）的分析，零售商進入海外市場的方式主要由許可、租約或附屬經營、特許、合資、收購以及自我進入六種類型。如表1，許可（licensing）主要指零售商許可海外銷售機構以銷售自有品牌的方式進入，與其他進入方式相比，使用許可的方式進入國外市場，零售商只需要極少的前期投資，風險最低，但對海外市場的控制程度也最低；租約或附屬經營（concessions）同樣是低風險、低成本的進入方式，主要指在大型店鋪里店中店的經營；特許（Franchising）進入方式與許可進入方式很相似，所不同的是，特許方要給予被特許方經營方面的指導與幫助，該方式在海外市場保持一定的控制水平以及成本投入與風險之間實現了平衡；合資（jointventure）是指與熟悉本地市場的合作伙伴合資經營，合資方式縮短了進入新市場的適應時間，減少了成本與風險，成本與控制水平居中；并購（merger&acquisition）的進入速度快，但是成本與風險也極高；自我進入（self-startentry）的進入方式對海外市場控制程度最高，但是投入資金多，成本巨大，且可能遇到較大的政治與經濟風險，如貨幣貶值、外匯管制、政府沒收等。
表1六種進入戰略選擇的特征
首先，對零售企業跨國營銷風險的研究還缺乏系統的理論體系和框架。雖然Miller的一體化跨國營銷風險模型得到大多數學者的認同，但如何運用于零售企業還沒有學者進行研究。
其次，零售企業跨國營銷中，風險管理是主要的考慮方面，全球零售發展指數GRDI中，經濟政治風險占了40%的權重。同時，EvansandMavondo（20xx）的實證研究也證實了通過風險感知可以增加零售企業的績效[14]。
最后，對零售企業跨國營銷風險還僅停留在風險感知、風險識別階段，包括海外市場選擇中的風險評估、風險與海外市場進入戰略的關系等，在對零售企業跨國營銷具體的風險防范機制與策略上還沒有系統的理論研究，這也將是零售企業跨國營銷風險管理未來的主要研究方向。
企業風險管理論文 13
一、研究背景
世界經濟格局調整，國內經濟進入“新常態”，電力體制改革和“互聯網+”理念的不斷深化為電網企業的發展帶來了新的機遇和挑戰，同時也對電網企業風險管理運行的成效提出了更高要求。
（一）日趨嚴格的外部監管環境影響
新一輪電力體制改革按照“管住中間、放開兩頭”的體制框架，有序向社會資本放開配售電業務，發電側能源結構以及售電側交易模式將發生變化，激烈的市場競爭將對公司的日常運營內容和方式造成重大沖擊，公司面臨優質客戶流失、市場份額下降等風險。而作為電力體制改革重點任務之一的輸配電價改革，按照“準許成本加合理收益”原則，分電壓等級核定電價，意味著電網企業需要面對非常嚴格的成本監審。與此同時，我國立法進程不斷加快，政府職能轉變、簡政放權步伐加大，司法體制機制改革逐步深入，新一屆監事會提出新要求，人們的思想認識、價值觀念更趨多元，全民法治觀念逐漸增強，大眾維權意識不斷提升，利益相關方行使知情權、監督權和參與權的訴求越來越迫切。電網企業是關系國計民生的基礎性產業，肩負著重要的政治責任、經濟責任和社會責任，服務范圍廣、社會影響大，對其治理、運營各環節的合法合規要求更高更嚴。
（二）電網發展戰略和提質增效目標驅動
按照“十三五”發展規劃，電網企業將加快建設法治企業和國際化企業，確保“三集五大”體系高效運轉，實現企業治理現代化，全面建成“一強三優”現代公司、實現“兩個一流”奮斗目標。隨著全球能源互聯網戰略的推廣落地，企業需要保持大規模電網建設投入，科學匹配投資能力與發展效益，不斷提高資源投入產出效率。在國資委的統一領導下，電網企業已基本建立起較為完備的風險管理體系，但在實際工作中，業務部門和基層單位的風險管理意識、風控管理與業務管理的緊密融合、風控體系的高效運轉等方面仍然不夠成熟，尚未體現風險管理對上有效用、對下有觸動，未能真正發揮風險管控的決策支撐作用，助力電網企業戰略目標的加速實現。
二、風險與全面風險管理的內涵
（一）風險
風險大致有兩種定義：一種定義強調風險表現為不確定性；而另一種定義則強調風險表現為損失的不確定性。20xx年，國務院國資委在印發的《中央企業全面風險管理指引》（國資發改革〔20xx〕108號）中將企業風險定義為“未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響”，強調了風險的不確定性。“可以能否為企業帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險（只有帶來損失一種可能性）和機會風險（帶來損失和盈利的可能性并存）。”可見風險本身并無好壞，風險對實現企業的經營目標有好處，也可能有壞處。如果僅把風險看做是純粹的負面的東西，雖然有利于專注防范風險帶來的負面效應，但同時有可能忽略風險中蘊藏的機會。
（二）全面風險管理
美國內控研究委員會（COSO)指出，“企業的全面風險管理是一套由企業董事會與管理層共同設立、與企業戰略相結合的管理流程。它的功能是識別那些會影響企業運作的潛在事件并把相關的風險管理到一個企業可接受的水平，從而幫助企業達至它的目標。”國務院國資委在《中央企業全面風險管理指引》中將全面風險管理定義為“企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。”
（三）全面風險管理的.總體目標
1、控制風險。從企業的戰略目標出發，充分認識某些風險與機會共存的特性，制定與企業戰略相適應的風險管理策略，實現風險的最優化管理，確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內。
2、實現可靠的信息溝通。通過內外部，尤其是企業與股東之間實現真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告，消除企業的經營者和所有者之間的信息不對稱，使企業的所有者能及時、全面和客觀地了解企業。
3、遵守法律法規。通過對相關法律法規的知曉和遵守而避免不合規操作帶來的損失。
4、提高運營效率和效果。通過避免無效率和低效率的操作以及降低風險事件帶來的不確定性，保障經營管理的有效性，提高經營活動的效率和效果，幫助企業有效提升經營業績。
5、保護企業不遭受重大損失。企業通過建立針對各項重大風險發生后的危機處理計劃，保護企業不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失，這是傳統意義上企業風險管理的基本內容。
三、電網企業風險管理現狀
國網公司以業務領域和經營活動為劃分標準，構建了適用各級單位的四級風險分類框架體系，統一了風險分類與定義，包括戰略、投資、財務、營銷、安全生產、法律合規、廉政等一級風險；并將各類風險與其影響結果、風險成因、應對措施建立動態關聯，提供統一的風險管理參考指南。每年年初，各級電網企業基于四級風險分類框架體系，全面開展風險評估工作，即通過對企業管理層和員工的訪談和問卷調查，以及對企業相關流程的梳理，收集風險管理初始信息；在對上述初始信息篩選、提煉、對比、分類、組合后，進行風險辨識、風險分析和風險評價，綜合計算風險影響程度和風險發生頻率得出每一類風險的風險值；根據企業整體經營戰略等綜合信息和風險評估的結果，為風險管理制定出可行有效的風險管理策略和解決方案，以解決“應該承擔什么風險”、“承擔多少風險”、“怎樣承擔這些風險”、“如何管理這些風險”等問題。通過廣泛調研可知，電網企業面臨的主要風險包括：自然災害風險、人身安全風險、電價政策風險、電費回收風險等。
（一）自然災害風險
生態環境惡化，霧霾天氣增多，對電網的安全穩定運行構成了威脅；夏（冬）季可能出現臺風、冰雪、高溫等極端天氣，具有突發性強、難預測和破壞力大等特點，一定程度上增加了電網運行維護的難度及風險發生的影響程度。
（二）人身安全風險
隨著電網企業投資規模的不斷擴大，設備規模、基本建設任務、電網施工檢修等工作的不斷增加，作業現場點多、面廣、量大、人雜，對于安全生產管理的要求更高。電網技術的更新換代速度加快，生產人員對新技術、新設備、新工藝的使用技能如果無法及時跟進，會增加錯誤操作的概率，提高事故發生的風險。
（三）電價政策風險
輸配電價改革后，政府將事前核定電網企業未來監管期的投資規模和準許總收入，價格監管方式也由“先投資、再核價”的事后監管，改為“先核價、再投資”的事前監管；電網企業盈利模式由獲取購銷價差轉變為輸配電準許總收入。輸配電業務收入主要取決于監管期新增投資和有效資產規模、電網運營成本和準許收益水平，不再依賴電量增長；輸配電成本也將受到嚴格的政府監管和社會監督。
（四）電費回收風險
國內經濟下行壓力仍然較大，實體經濟持續疲軟，電網企業的售電量增長不容樂觀，增收動能不足，運營成本剛性增加，電費回收難度加大，經營風險不斷提高。對于評估的各類風險，電網企業制定了詳細的應對措施，有效控制了重大專項風險。但實際工作中，我們會發現，不少電網企業對風險管理缺乏全局視角的考慮，甚至停留在風控辦，風險管理在對各部門、各單位的觸動上不夠強烈，專業風險管理之間缺乏統籌協調，基層一線人員風險內控意識不強，風險管理的全面性、全程性、全方位未能充分發揮。
四、實現風險管理常態運行的舉措
（一）建立縱橫聯動的風控體系運行規則
按照國資委的要求，電網企業基本都已經建立了完整的風控組織體系，成立全面風險管理委員會（以下簡稱“風委會”）及其常設機構（全面風險管理辦公室，以下簡稱“風控辦”）。為了能夠凝聚風險管理合力，電網企業要立足集團管控視角，橫向上加強部門間專業風險協同管控，充分強調業務部門、風委會及風控辦、審計監察“三道防線”作用，緊扣工作關鍵節點，建立事前防范、過程監控、結果監督全過程管理機制。縱向上，健全各層級的風控組織機構，加大上下級溝通交流力度，實現風委會決議對下有“接應”、基層風險管理對上有“反饋”。在此基礎上，電網企業要結合管理現狀，組織修訂完善風委會議事方式和工作流程，通過抓重點、建機制、強溝通、密跟蹤，推動風委會決議在各單位、各層級、各專業有效落地，逐步消除風險管理“盲區”，實現風險全過程管控。
1、定期召開季度會議。電網企業要建立風委會季度會議機制，實現重要風險常態跟蹤。在季度會議題確定時，業務部門從專業風險防范、克服業務頑疾的角度提出可提升日常管理效率效果，減低經營風險的專業級風控需求；風控辦立足公司整體風控視角，從跨部門協同機制、跨層級聯動機制等領域，提出公司級風控需求。所有季度專題由風控辦匯總、整理、篩選后，報公司風委會審議通過后執行。在每期風委會季度會議召開前，組織相關部門和單位對上期議題的風險管理工作落實情況進行總結，對本期議題進行專題準備，切實做到重大風險事項有決策、有部署、有落實、有反饋。
2、動態組織臨時會議。在風險管理季度會議常態召開之余，針對突發性重大風險事件或者發現重大、重要內控缺陷，電網企業要建立應急議事機制，組織召開風委會臨時會議，以跨部門聯動，快速控制突發風險，有效降低影響程度。
（二）制定以戰略實現為目標的風控規劃
在“十三五”開局之年，制定適應新形勢，符合電網企業發展戰略的風控工作規劃，非常必要。貫徹落實法治企業建設要求，按照全員參與、全面覆蓋、全程管控的原則，以各電網企業“十三五”發展戰略為導向，科學編制電網企業全面風險管理與內部控制發展規劃，著力強化風險全過程、全業務協同管控，推動風控管理從事后監督向預警預防轉變，從合規管理向合規效率并重轉變，從查錯糾弊向決策支撐轉變。
（三）搭建以客戶需求為核心的風控信息平臺
隨著大數據時代的全面到來，應用信息系統實現風險的預警與管控是未來風控管理的必然趨勢。而風險管理要實現真正落地，一定要讓各級管理者切身感受到風險管理對其工作產生的有利影響。所以，電網企業當前亟須解決的是如何將風險管理信息平臺與業務系統有效對接，建立信息資源更大范圍的集成共享，實現業務數據的自動抽取與風險信息的自發呈送，協助各專業用戶規范業務流程、改進工作方式、提高工作效率，完成風控智能管理。比如將日常使用的OA系統與風控系統平臺集成，自動獲取與員工實際崗位相匹配的流程、職責、制度標準、考核、風險控制點等要素，充分利用GRC系統中的標準化信息規范員工行為，幫助新進或輪崗員工快速熟悉崗位要求，減少出錯率，從源頭控制風險，提升工作質量。
（四）開展以風險管控為導向的監督評價
以風險和問題為導向，將“鏈式”思維融入內外部監督檢查及內部控制評價過程中，以業務鏈為評價對象，綜合運用多種方法，協同進行缺陷查找、問題分析、整改完善，拓展監督評價的廣度和深度，并通過“信息鏈促過程督導，責任鏈促質量把控，整改鏈促完善成效”三項機制，強化協同監督，實現風險防控前移。“鏈式”評價思路如下：
1、風險問題導向，確定監督評價范圍。以風險高危和問題集中領域作為切入點，將評價范圍從內控末端流程拓展至業務鏈整體或其中的某個完整段落，拓展內控評價的廣度。
2、遵循業務鏈條，梳理控制組合。緊扣“業務鏈”核心，整合梳理鏈式控制措施，全面涵蓋內控標準流程控制點，突出業務鏈上的部門、崗位協同，推進單一、獨立控制向協同控制演進。
3、基于業務特性，設計評價方法組合。綜合運用一般性評價測試方法（穿行測試法、控制測試法、調查問卷法和實地查驗法等）和稽核性測試方法（分析性復核測試、時序性復核測試、勾稽性復核測試等），提升評價測試程序的適用性和針對性。
4、運行評價程序，排查缺陷根源。運行多種評價程序，全面查找問題缺陷，協同排查關聯問題，深入挖掘問題根源，預判關鍵風險點。
5、落實協同責任，三級整改缺陷。強化風控辦、主責部門、配合部門三級協同整改，促進整改的協同性，提升問題整改效果，實現風險防控前移。
（五）培育“風險防范從我做起”的風控文化
電網企業建立健全系統、規范、高效的全面風險管理機制，需要良好的風險管理文化作為催化劑，推動員工的風險管理意識轉化為自覺行動。
1、以工作促學習。風委會統一部署，風控辦牽頭組織各專業部門全面學習內控與專業管理制度，準確把握風險管理要求，系統梳理業務流程關鍵控制環節，優化專業風險管控標準，推動公司風控要求與業務管理標準深度融合。
2、以缺陷促重視。電網企業開展內外部監督檢查，應將問題整改通知單下發至各單位一把手。各單位主要負責人通過召開臨時風委會會議，及時將問題整改要求層層傳達至責任崗位，實現以最頂層管理者的高度重視帶動公司整體風控意識的提高；問題整改措施跟蹤落實情況向各單位風委會匯報后報送公司風控辦，進一步強化基層員工的風險管理理念。
3、以案例促教育。電網企業要將風險管理納入骨干班、青干班、新進員工、知識競賽等各項培訓課程中，積極組織開展風險典型案例宣講，寓案于教，引導各層級員工深入思考，分析風險案例背后的根本動因，加大案例對廣大員工的警示教育力度，有效增強公司員工的全面風險管控意識。
參考文獻:
武敏霞.20xx.電網企業運營風險評價與傳遞模型研究[D].華北電力大學。
企業風險管理論文 14
摘 要:隨著電力體制改革的不斷深化,縣級供電公司傳統的財務管理受到沖擊和挑戰,企業面臨著一定的財務風險。本文對縣級供電公司存在的財務風險進行了細致的分析,并就如何防范風險進行了探討。
關鍵詞:財務風險 防范對策
隨著電力體制改革的不斷深化,縣級供電公司作為省公司的控股子公司,其財務管理職能顯得日益重要。但從目前縣級公司財務管理的現狀來看,仍然存在一些不容忽視的問題。筆者結合近幾年來的實際工作體會,就縣級供電企業存在的財務風險及防范措施,談一些粗淺的認識和看法。
一、縣級供電企業的財務風險管理現狀分析
縣級供電企業財務風險的現狀主要表現在以下五個方面:
1、企業內部財務關系不清,權責不明
財務關系界定不清是當前縣級供電公司財務經營風險難以控制的最大體制性障礙。縣級公司本部與基層站隊(所)之間、內部各職能部門之間、主業與多經關聯單位之間在職能界定與劃分、資金管理和使用以及利益分配等方面,存在關系不清、權責不明、管理混亂等現象,直接導致資金使用效率低下,資產流失嚴重,尤以主業和多經的管理界面不清最為突出,主觀上使得一些管理措施難以推行和落實。
2、管理粗放,內控制度不夠健全
內控制度涉及企業方方面面,健全的內控制度猶如人體的“免疫系統”,具有自我抵抗風險、自我修正的能力。但從目前的現狀看,很多縣級公司管理粗放,現代企業管理經驗缺乏,內控制度不完善,管理漏洞層出不窮,給企業經營帶來一定的風險。例如,有的單位對站所一級的財務管理延伸不夠,基層單位自主權過大,站所財務猶如“世外桃源”,坐支挪用電費資金、擅自對外借款或擔保、惡性透支費用等現象時有發生,加之一些縣級公司對站所長離任審計流于形式、走過場,一些經營問題未能及早發現和暴露,日積月累,歷史包袱沉重。
3、資產負債結構不良,債務包袱沉重
受企業資金短缺及管理滯后等多方面因素影響,縣公司的資產負債結構大部分處于不良狀態。一是原材料、備品備件等存貨呆滯積壓,無法變現。形成的主要原因是物資管理滯后,同時電力技術更新快,淘汰存貨無法利用;二是在不考慮用戶欠費影響的情況下,企業對外債權往往小于外部債務,負債經營壓力大,資金周轉困難;三是受各地經濟發展及市場信用環境制約,電費拖欠現象較為嚴重,企業面臨的呆壞賬損失風險加大;四是應付工資和福利費赤字壓力日益凸顯。由于省(市)公司核定的工資基數與縣公司的實際工資需求存在一定差距,加之縣公司多產業經營不夠景氣,無力為主業消化一定的人員工資,造成部分縣公司工資逐年出現虧空。
4、資本性支出控制不力,投資盲目
隨著電力企業的快速發展,縣公司的固定資產投資開始逐年增大。但在實際工作中,不考慮企業的'長遠規劃,盲目上項目、爭投資的現象較為普遍。有的單位不顧自身的財力、能力和發展目標,盲目投資小型基建;有的單位工程規模及成本控制不嚴,項目嚴重超概;還有的熱衷于鋪新攤子、搞形象工程,綜合樓、站所辦公樓拔地而起,使得本來就十分緊張的資金狀況日趨惡化,一些縣公司甚至東拼西湊,寅吃卯糧,財務風險逐漸加大。
5、財務風險意識淡薄
企業內外部環境的不確定性,決定財務風險是客觀存在的。但在實際工作中,許多縣公司風險意識淡薄。分析原因,一是由于大部分縣級公司負責人以前多是從事生產或營銷專業,財務知識相對較為匱乏,財務風險認識不足;二是受財務人員定編及管理水平的制約,縣公司財務人員整天疲于應付日常工作,無法從大局上對企業經營狀況予以有效把握,財務監控能力和效果不夠明顯。
二、防范財務風險的幾點建議
1、宏觀上理順主業與多經企業的關系,規范業務管理行為
首先要劃清主業與多經在資產、機構、人員以及業務范圍等方面的界線,改變“你中有我,我中有你”的混亂局面。
其次規范主業與多經企業的業務關系,重點規范主業與多經企業的關聯交易,建立良性互動機制,實現資源互通、優勢互補、公平交易。在設備采購、委托承包工程、咨詢服務等業務中,應嚴格按國家相關規定進行關聯方交易,在促進多經企業的健康發展的同時,有效地防范財務風險。2、完善和強化內部控制制度,加大內審及財務稽核力度
一方面要在全面貫徹落實國家法律法規,以及省市公司相關規章制度的基礎上,針對本單位管理的弱區和盲區,完善各個環節的內部控制制度及程序,使利益相關的經濟業務從管理層面,到執行層面嚴格分離,實現企業經濟活動的全方位、全過程控制。
另一方面要加大財務稽核和內部審計力度,充分發揮審計的獨立性,揭示各種內部矛盾,找準控制的方向和著力點,把各種經濟行為控制在法律、制度的框架范圍內。
3、加大資產負債管理,優化企業財務狀況
首先要嚴把資金關,實行現金流量預算。要加大資金安全監控,利用網上銀行等資金監控平臺,實行資金集中管理、實時控制,并及時反饋和處理資金異動信息,防范資金風險。在實行資金集約化管理的前提下,建立全面預算和滾動預算,按照不同的資金性質,及時準確地編制現金流量預算,實現資金的“人為”控制向“預算”控制轉變,降低資金的使用風險。
其次要加大對應收電費的管理,防止應收電費轉化為不良資產。一是要借助營銷信息系統提供的實時信息,及時進行帳齡和結構分析,跟蹤欠費大戶信息;二是要注重過程管理,優化內部資金上交程序,防止出現主觀的資金滯留;三是對已核銷的呆死帳建立“帳銷案存”管理制度,組織力量積極進行后續清理和追索,盡可能地收回資金或殘值,將損失及風險降低到最小程度。
另外要加大債權債務的清收
和處理力度,建立債權債務定期核對制度,確保往來核算真實、準確、完整。對掛賬時間長、金額大的往來賬要及時進行函證催收,防止新的不良債權形成。
4、嚴格投資過程管理,控制投資風險
供電公司要規避投資風險,必須抓好以下幾個方面的問題:
一是優化投資項目,把住規劃源頭關。要結合自身的主營業務和未來發展規劃,控制非生產性基建項目,杜絕超前建設和掛賬工程。
二是要嚴格投資的立項、執行、監控程序,規范投資的全過程管理。企業重大投資、重大資金的使用和安排,必須經過預算管理委員會論證通過。
第三,實行基建工程效益與責任管理,開展基建項目效益評價,杜絕無效益項目投入,項目資金責任到人,并進行嚴格的責任審計。
5、實行集中核算,規范站所財務管理
站所財務管理是縣級財務管理的重點及難點問題,如何有效地管理好站所財務,對規范縣級供電公司的財務管理,化解財務風險尤為重要。
要根據財務管理需要,整合財務機構,在公司內部實行集中核算管理模式,將站所(隊)、農電辦、多經等所有責任主體的日常財務工作上移到縣公司財務科,由財務科統一調度,對其進行代理記賬,同時進行會計監督和控制,使財務管理由分散型、粗放型向密集型、集約型轉化,發揮整體管理職能,增強企業的抗風險能力。
其次規范站所財務管理流程,對站所報賬員的職責、發票管理、備用金管理等工作流程進行統一規范,促進站所財務管理工作程序化運行。
第三是嚴格執行“收支兩條線”管理,規范銀行賬戶和備用金管理,禁止站所一級私自開設經費戶頭,防范經營風險。
6、加大培訓力度,提高全員風險意識
首先要對單位負責人進行必要的財經知識培訓,提升一把手依法經營理念,防止主觀臆斷而導致違規操作和決策失誤,從源頭上筑牢風險防范的堤壩。
其次要加強職業道德教育,強化財務人員的責任心,盡可能地發揮個人的主觀能動性。
第三要加大專業培訓學習力度,提高財務人員理財能力及職業判斷能力,使財務人員能自覺地將風險防范意識貫穿于工作的始終,及時發現財務管理工作中的漏洞,提出解決問題的思路和方法。
7、探索實施縣級財務總監委派制,防范化解財務風險
隨著電力體制改革的不斷深化,縣級子公司將被賦予更多的自主權。在這種情況下,省市公司如何實現對縣公司的有效監控,防范和控制其財務風險?財務總監委派制度應該說是一種大膽的嘗試和探索。財務總監委派制度是通過對縣公司整體財務進行事前、事中、事后和專職監督,以達到建立一種兩權制約機制,從而強化所有權對經營權的約束,使經營者在重大決策和財務收支上最大限度地體現所有者意志的機制。目前,國內電力企業已有采取這種方式的先例,如安徽省電力公司從20xx年開始在全省范圍內試行財務總監制度,取得了不錯的效果。
總之,縣級供電企業的財務風險是客觀存在的。縣級公司只有建立健全各項財經法規和內部控制制度,并提高其執行力,才能有效地防范化解財務風險,保證企業穩健經營、健康發展,實現企業價值最大化。
企業風險管理論文 15
早在20xx年4月，美國第二大次級房貸公司暴露了次級抵押券風險，直至20xx年8月，美國房利美與房地美兩大房貸巨頭的股價暴跌，由此導致持有“兩房”債券的金融機構大面積虧損。接踵而來的雷曼兄弟申請破產保護、AIG告急、美林“委身”美銀等一系列突發“變故”，使世界各國為之震驚。最終，由美國引發的金融危機，于20xx年9月15日全面爆發，引發全球經濟危機，這一現象，對我國進出口貿易企業的發展帶來了嚴重的打擊。20xx年的金融危機尚未過去多久，我國進出口貿易行業雖得以休生養息，但隨即而來的歐債危機不斷演變，連續四五年歐盟各國都在經濟告急，由此也改變了世界的經濟格局。雖然20xx年我國進出口總值26.43萬億元人民幣，比20xx年增長2.3 %，但金融危機帶來的影響仍未消失。相關數據顯示，20xx年10,11,12月中國外貿出口持續下滑，是自20xx年12月份以來的最低點，由此預示20xx年我國進出口貿易增長仍面臨著一定的壓力。
從我國進出口貿易的發展現狀來看，我國外貿已取得了全面性的發展，對外貿易的對象也從幾家逐漸擴展至更多。而這種良好的發展形勢，與我國外貿進出口企業的自身特色、自身競爭優勢有著密不可分的關系。但同時受錯綜復雜的國際形勢與金融危機影響，使我國進出口貿易企業在發展中也遇到了很多問題，尤其以財務風險問題最為突出，這也阻礙了各進出口企業的進一步發展，導致進出口企業利潤大減，一定程度上影響了我國的經濟增長。
一、金融危機下進出口企業的財務風險問題
(一)進出口企業主要面臨的財務風險
1.籌資風險
受美國次貸危機、歐債危機的持續影響，發達國家的經濟增長一路下滑，由此導致了失業率不斷增加以及嚴重的通貨膨脹問題，并使普通民眾的消費需求與消費能力受到很大程度的抑制。這一系列的連鎖反應，直接導致我國對歐洲各國的貿易額度被不斷壓縮，對我國進出口企業的規模造成嚴重影響。我國出口的機電產品、金屬制品、紡織品等產品銷售量大幅降低，企業利潤下降，使得債務利息占利潤的比重不斷增大，出現籌資風險問題，進而導致企業虧損;其中，以珠三角地區較為典型。
2.匯率風險
金融危機與全球經濟的間接作用，使得我國進出口企業面臨人民幣升值、原材料漲價、人力成本上升等一系列不利因素沖擊。有數據統計，金融危機期間，英鎊兌人民幣持續下跌，從前期10.90跌至8.60左右，其貶值的幅度遠遠超過2%;在此期間，人民幣對美元市場匯率也出現連續“跌停”，同時進出口企業生產成本又持續增加。當成本增加與收益降低雙向作用時，導致企業面臨嚴峻的匯率風險問題，這無疑讓我國進出口企業面臨更大的發展壓力。
3.流動性風險
進出口企業流動性較強的資產主要有應收賬款、現金、存貨等項目，若企業沒有充分意識到金融危機的影響，手頭持有現金量過多或過少，庫存量不合理，應收賬款較多時，均有可能造成流動性風險，影響企業的利益最大化。
(二)導致進出口企業財務風險的原因
目前形勢來看，導致我國進出口企業財務風險發生的大前提便是金融危機。除了金融危機造成的財務風險問題外，企業融資困難、資金周轉能力低、預測財務風險的方法落后、缺乏面對風險的應急能力、管理人員整體素質不高以及財務風險管控意識淡薄等，也是導致財務風險進一步加劇的主要因素。以廣東省為例，該省一般貿易出口，其出口信用保險投保率僅占7，而其他發達國家約占20%一30%左右。
二、加強進出口企業財務風險管理的有效策略
(一)謹慎籌資，合理地調整負債結構
進出口企業在籌資活動中，應該謹慎地利用多種籌資渠道，合理調整負債結構，盡量使籌資成本降至最低，以規避籌資風險。例如，基于美元貶值、人民幣升值的現象，可通過提高美元在負債結構中的比例來獲得美元負債貶值帶來的匯兌收益;還可針對人民幣升值的形勢，適當提高人民幣短期負債比例，降低人民幣長期負債比例，以達到降低人民幣長期負債;而對于美元負債則可采用相應的對策，來提高美元長期負債。此外，進出口企業可采取向金融機構借債或發行債券、發行股票等多種途徑結合的方式，達到安全籌資融資的目的。
(二)做好信用調查，加快應收賬款回收
基于金融危機下對進出口企業流動資產造成的風險，企業應該進一步做好信用調查與管理工作，對原有信用政策重新審核，采用較保守、安全的信用政策，選擇相對安全的結算方式，嚴格控制信用期限。對所有客戶的信用進行詳細、嚴格的調查，并通過投保出口信用保險，提高企業的信用管理水平。在做好信息調查工作的基礎上，加強對應收賬款的催收，避免壞賬、爛賬過多，規避財務風險。
(三)多管齊下，共同應對匯率風險
進出口企業應密切關注外部環境的`變化，多種途徑配合使用，共同應對匯率風險。
1.正確選擇貨幣種類
在收人外匯或借人外債時，盡量要趨于升值的貨幣;而在償還債務或外匯支付時，應該盡量支付趨于貶值的貨幣;盡可能將還款與貸款，付匯與收匯的幣種選擇一致。
2.賣出遠期外匯合約
出口企業多擁有大量的外幣債權，應該及時賣出遠期外匯合約，以免未來外幣匯率走低時使企業遭受損失。
3.調整外幣資產與負債結構
時刻關注匯率走勢，當某種貨幣匯率趨于下降應盡量減少該貨幣資產項目，增加負債項目;反之，若某種貨幣匯率趨于上升，應盡量增加該貨幣的資產項目，減少負債項目。
4.貨幣市場套期保值
進出口企業還可通過外匯市場，借人與債權期限相同、數量相等的債務，將匯率變動造成的風險抵銷。
(四)健全風險管控體系，進一步深入風險管理
1.加強企業內控
不斷完善進出口企業內部控制制度，以便能進一步提高企業財產的安全性，做好財務管理工作，為有效防范財務風險打好基礎。
2.建立風險預警機制
企業針對財務風險的不確定性、客觀性等特點，建立健全財務風險預警機制，對風險進行實時監控，加強財務風險事前、事中、事后的全面管控。
3.培養高素質財務管理人才
進出口企業財務風險的管理實效與財務管理人員的專業素質高低有著直接關系，因此，培養高素質的財務管理人才也是時勢所需。企業的財務管理人員必須具有對財務風險的敏感性與準確性的職業判斷能力，對金融、法律、財政、稅務、管理等相關知識熟悉，為防控財務風險奠定基礎。
三、總結
進出口貿易企業是促進我國經濟發展的重要原動力，進出口企業的發展狀況也直接影響著我國經濟的發展前景。這種形勢下，更應該重視金融危機對我國進出口企業帶來的財務風險問題。進出口企業應該對自身存在的財務風險作更深一層的分析，建立健全財務風險預警體制，加強風險監控，積極采取多種可行策略共同應用隨之而來的風險問題，以便盡可能地降低與規避風險，為進出口企業的經濟效益與社會效益進一步發展打好基礎。
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