2017年銀行利率是多少

2017年銀行利率是多少

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　　2017年銀行利率(僅供參考)

　　拓展閱讀——銀行存款的內部控制制度

　　銀行存款的內部控制制度，就是指企業為維護銀行存款的完整性，確保銀行存款會計記錄正確而對銀行存款進行的審批、結算、稽核調整的自我調節和監督。

　　(1)內部控制制度的建立原則。

　　內部控制制度的建立原則，是指小企業建立和設計內部控制制度時所必須遵循的客觀規律和基本法則。它主要包括以下四個基本原則：

　　①內部牽制原則。這是指分離不相容職務，在各部門、各崗位之間建立起一種相互驗證或同見共證的關系不相容職務，就是指由一個人從事就會產生差錯或舞弊的職務。

　　分離不相容職務，就是對每項經濟業務所分成的授權、主辦核對、執行和記錄等幾個步驟，不能同時交由一個人辦理，以減少任何人進行并掩飾錯誤或舞弊活動的機會。

　　②程式定位原則。

　　這是指根據各部門、各崗位的職能和性質，劃分其工作范圍，賦予其相應的權利和責任，規定其相應的操作程序和處理辦法，確定其檢查標準和紀律規范，以保證事事有人管，人人有專責，從而達到切實實施各項內部控制措施的目的。

　　③系統網絡原則。

　　這是指將各部門和各崗位形成互相依存、互相制約的統一體，促進各崗位、部門的協調。發揮內部控制制度的總體功能，實現內部控制制度的總體目標。

　　④成本效益原則。

　　這是指內部控制制度的設置成本應小于其所帶給企業的經濟利益，力爭以最小的控制成本取得最大的控制利益。該原則是任何現代經濟管理和規范程序都應考慮的原則。

　　(2)銀行存款內部控制的內容。

　　單位內部完善的銀行存款控制制度，應當包括以下8個控制點，并圍繞它們展開行之有效的銀行存款內部控制。

　　①審批。

　　這是指企業的主管人員，對將要發生的銀行存款收付業務進行審查批準，或是授權銀行存款收支業務經辦人，并規定其經辦權限。審批一般以簽字蓋章方式表示。該過程主要為保證銀行存款的收支業務要在授權下進行。

　　②結算。

　　這是指出納人員復核了銀行存款收付業務的原始憑證后，應及時填制或取得結算憑證，辦理銀行存款的結算業務，并對結算憑證和原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示該憑證的款項已實際收入或付出，避免重復登記。

　　③分管。

　　這是指銀行存款管理中不相容職務的分離，如支票保管職務與印章保管職務相分離，銀行存款總賬與明細賬登記相分離，借以保障銀行存款的安全。

　　④審核。

　　這是指在編制銀行收款憑證和付款憑證前，銀行存款業務主管會計應審核銀行存款收付原始憑證基本內容的完整性，處理手續的完備性以及經濟業務內容的合格、合法性;同時，還要對結算憑證的描述內容進行審核，并把它與原始憑證相核對，審核其一致性，然后簽字蓋章。該環節的目的是為了保證銀行存款收支業務記錄的真實性、核算的準確性和銀行存款賬務處理的正確性。

　　⑤稽核。

　　這是指記賬前稽核人員、審核人員審核銀行存款收付原始憑證和收付款記賬憑證內容的完整性，手續的'完備性和所反映經濟內容的合法、合規性;同時對這些憑證的一致性進行審核，并簽字蓋章以示稽核。該環節的目的是為了保證證證相符以及對銀行存款記錄和核算的正確性。

　　⑥記賬。

　　這是指出納人員根據審核、稽核無誤的銀行存款收、付款憑證登記銀行存款日記賬，登記完畢，核對其發生額與收款憑證、付款憑證的合計金額，并簽字蓋章表示已經登記。銀行存款總賬會計根據審核、稽核無誤的收款憑證、付款憑證或匯總的銀行存款收付款憑證，登記銀行存款總賬，登記完畢，核對其發生額與銀行收款憑證和付款憑證或銀行存款匯總記賬憑證的合計金額，并簽字蓋章表示已經登記。該環節是用以保證賬證相符以及銀行存款賬務處理的正確性。

　　⑦對賬。

　　這是指在稽核人員監督下，出納人員與銀行存款總賬會計對銀行存款日記賬和銀行存款總賬的發生額和余額相核對，并互相取得對方簽證以對賬，該環節的目的是為了保證賬賬相符，保證會計資料的正確性、可靠性以及銀行賬務處理的正確性。

　　⑧調賬。

　　這是指銀行存款主管會計定期根據銀行對賬單對銀行存款日記賬進行核對，編制“銀行存款余額調節表”，并在規定的天數內對各未達賬項進行檢查，以保證企業的銀行存款賬與銀行賬相符，保證會計信息的準確性和及時性。

　　(3)銀行存款內部控制的實施。

　　在實施銀行存款內部控制時，各企業應根據自身特點，設定合理的控制點，制定符合自身情況的、健全的銀行存款內部控制制度。

　　①授權與批準。

　　建立銀行存款的內部控制制度，首先就要確立授權與批準的制度，即銀行存款收付業務的發生，需要經企業主管人員或財務主管人員或總會計師的審批，并授權具體的人員經辦。

　　②職責區分，內部牽制。

　　該程序也就是有關不相容職務由不同的人承擔，體現錢賬分管內部牽制等原則。其具體程序包括：

　　·銀行存款收付業務授權與經辦、審查、記賬要相分離。

　　·銀行存款票據保管與銀行存款記賬職務要相分離。

　　·銀行存款收付憑證填制與銀行存款日記賬的登記職務相分離。

　　·銀行存款日記賬和總賬的登記職務相分離。

　　·銀行存款各種票據的保管與簽發職務相分離，其中包括銀行單據保管與印章保管職務相分離。

　　·銀行存款的登賬和審核職務相分離。

　　③記錄與審核。

　　企業對其銀行存款收付業務通過編制記賬憑證、登記賬簿進行反映和記錄之前都必須經過審核，只有審核無誤的憑證單據才可作為會計記錄的依據。其具體程序包括：

　　·出納人員要根據其審核無誤的銀行存款收付原始憑證辦理結算。辦理銀行結算后的原始憑證和結算憑證，要加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　·會計人員要根據財務主管審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

　　·原始憑證、收付款憑證須經過財會部門主管或其授權人審簽、稽核人稽核簽字蓋章才能據以登賬。

　　④記錄與文件的管理。