2017注冊稅務師《稅法一》練習試題及答案
考生們在備考2017注冊稅務師時，要熟悉考試的試題特點，明確備考方向和重點。下面是小編分享的2017注冊稅務師《稅法一》練習試題及答案，歡迎大家參考！
多選題
1、稅務規章是指對征納雙方具有普遍約束力的稅收規范性文件。下列有關稅務規章的表述，正確的有（ ）
A．《立法法》頒布后，國家稅務總局才有稅務規章制定權
B．稅務規章的制定屬于國家稅務總局職權范圍，沒必要舉行聽證
C．稅務規章的施行時間，一般是應當在頒布之日起30日后
D．稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決
E．稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項規定不一致的，由國務院裁決
2、關于稅收法律關系的性質,有“權力關系說”和“債務關系說”兩種不同的學說,下列說法屬于對“債務關系說”進行解釋的有（ ）。
A．稅法是以國家為債權人而依法設定的債
B．國家在課稅過程中始終處于主導地位
C．稅收法律關系是國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系
D．稅收法律關系是一種公法上的債權債務關系
E．揭示了稅收法律關系的經濟屬性
3、下列關于稅收法律關系的表述正確的有（ ）。
A．稅收法律關系是稅法所確認和調整的,國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系
B．稅收法律關系主體的一方只能是國家
C．稅收法律關系體現了國家和納稅人的意志
D．稅收法律關系中權利義務具有對等性
E．稅收法律關系具有財產所有權或支配權單向轉移的性質
4、納稅人在稅收法律關系中承擔一定的義務,下列屬于納稅人承擔的義務有（ ）。
A．依法請求稅務機關退回多征稅款
B．對稅務機關作出的決定陳述、申辯
C．按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款
D．向稅務機關提供生產銷售情況和其他資料，主動接受并配合稅務機關的檢查。
E．依法辦理變更稅務登記
5、下列情形中能引起稅收法律關系消滅的有（ ）。
A．納稅義務的免除
B．納稅人履行了納稅義務
C．稅務機關組織結構發生變化
D．納稅人自身組織結構發生變化
E．納稅主體的消滅
6、國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，最典型的國際稅收協定范本有（ ）
A．OECD范本
B．聯合國范本
C．WTO協定范本
D．多哈會談協定范本
E．烏拉圭會談協定范本
7、關于國際稅法的概念，下列表述正確的有（ ）。
A．它是指國家與納稅人之間的征納活動
B．體現國家之間的稅收分配關系
C．國際稅法的重要淵源是國際稅收協定
D．國際稅法的效力低于國內稅法
E．所涉及的納稅人必須是跨國納稅人
8、在國際稅法規范中，下列說法中正確的有（ ）。
A．稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法，它只是抵免法的附加
B．當國際稅收協定與國內稅法發生沖突時，必須修改國內稅法的某些征收管理辦法
C．各國在談判簽訂國際稅收協定后，雙方或多方仍有制定和修改國內稅法的自主權
D．國際稅收協定的簽訂可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的稅收待遇
E．國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區
9．依照增值稅的有關規定，下列貨物銷售，適用17%增值稅稅率的有（ ）。
A．糧店加工切面銷售
B．食品店加工方便面銷售
C．糧食加工廠加工玉米面銷售
D．食品廠加工速凍水餃銷售
E．果園銷售水果
10．下列各項業務免征增值稅的有（ ）。
A．糧食購銷企業銷售救災救濟糧
B．銷售寵物飼料
C．銷售農膜
D．血站供應醫療機構臨床用血
E．銷售自行開發生產的軟件產品
多選題答案
1、標準答案：A，C，E
解析：2000年7月1日開始實行的《立法法》規定：國務院各部門、委員會、中國人民銀行、審計署和具有行政管理職能直屬機構，可以根據法律和國務院的行政法規和國務院行政法規、決定、命令，在本部門的權限范圍內，制定規章。
稅務規章的制定屬于國家稅務總局職權范圍，起草的規章直接涉及稅務行政相對人切身利益的，起草單位應將起草的規章向社會公布，充分征求社會各界的意見，必要時，可以舉行聽證。
稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時，若適用稅務規章的，應提請全國人大常委會裁決，因為國務院無權改變或撤銷地方性法規。
2、標準答案：A，d，E
解析：見教材32頁，債務關系說認為稅收法律關系是一種公法上的債權債務關系，是以國家為債權人依法設定的債，揭示了稅收法律關系的經濟屬性。
3、標準答案：A，B，E
解析：
稅收法律關系只體現了國家單方面的意志。
稅收法律關系中權利義務具有不對等性。
4、標準答案：C，d，E
解析：見教材35頁，AB屬于納稅人的權利。
5、標準答案：A，B，E
解析：CD屬于稅收法律關系的變更。
6、標準答案：A，B
解析：國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯合國范本”。
7、標準答案：B，C，E
解析：國際稅法調整在國家與國際社會協調相關稅收過程中所產生的國家涉外稅收征納關系和國家間稅收分配關系的法律規范的總和。
國際稅法是國際法的特殊組成部分，一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅法的效力高于國內稅法。
國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯合國范本”。
參見教材37頁。
8、標準答案：A，C
解析：當國際稅收協定與國內稅法發生沖突時，在稅收協定的適用范圍內，以稅收協定的條文為準實施涉外稅收征收管理，并不是要修改國內稅法。所以B錯誤。
國際稅收協定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的稅收待遇，D錯誤。
國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等直接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區，注意是“直接稅”而非“間接稅”，E錯誤。
9、標準答案：BD
10、標準答案：ACD
解析：糧食購銷企業銷售救災救濟糧，免征增值稅；寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料；2000年6月24日至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發的軟件產品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
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