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《涉稅服務實務》章節練習題：第六章建賬建制代理記賬實務
單項選擇題
1、注冊稅務師為個體工商戶代建復式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，按《個體工商戶會計制度(試行)》的規定,應代為編制( )，報送主管財稅機關。
A.資產負債表、損益表、現金流量表
B.資產負債表、應稅所得表、損益表
C.資產負債表、留存利潤表、現金流量表
D.資產負債表、應稅所得表、留存利潤表
【答案】D
【解析】選項D是正確的。
2、關于個體戶建賬的說法，錯誤的是( )。
A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬
B.營業稅納稅人月營業額在4萬元以上的，應建復式賬
C.從事貨物生產以及提供增值稅應稅勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬
D.從事貨物批發或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建復式賬
【答案】C
【解析】提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在4萬元以上的，從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在6萬元以上的，應建立復式賬，所以選項C錯誤。
3、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合有關規定的是( )。
A.注冊稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證
B.注冊稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目
C.注冊稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作
D.注冊稅務師可代理登記銀行存款日記賬
【答案】A
【解析】選項B，注冊稅務師可根據實際情況自行增減或合并某些會計科目;選項C，注冊稅務師可以代理客戶進行對賬和結賬工作;選項D，注冊稅務師不得代理登記銀行存款日記賬，應由被代理單位出納人員登記。
二、多項選擇題
1、某個體工商戶委托某稅務師事務所代理建賬記賬，該個體戶于2000年度計提本年生產人員工資津貼等合計12000元，其中應在稅后列支費用為3000元，代扣個人所得稅100元，根據上述業務編制正確的會計分錄為( )
A.借：生產成本 9 000
稅后列支費用 3 000
貸：應付工資 12 000
B.借：應付工資 100
貸：應交稅金——代扣個人所得稅 100
C.借：留存利潤 3 000
貸：稅后列支費用 3 000
D.借：生產成本 12 000
貸：應付工資 12 000
E.借：應付工資 100
貸：稅后列支費用 100
【答案】ABC
2、個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有( )。
A.用于個人和家庭的支出
B.贊助支出
C.分配股利
D.經營性支出
E.由于自然災害造成損失的賠償部分
【答案】ABCE
【解析】 下列稅前不允許扣除的各項支出，要從成本費用中剔除：(1)資本性支出，包括為購置和建造固定資產、無形資產以及其他資產的支出，對外投資的支出;(2)被沒收的財物支付的罰款;(3)繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;(4)各種贊助支出;(5)自然災害或者意外事故損失有賠償的部分;(6)分配給投資者的股利;(7)用于個人和家庭的支出;(8)與生產經營無關的其他支出;(9)國家稅務總局規定不準扣除的其他支出。
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