稅務師《財務與會計》考前指導訓練

稅務師《財務與會計》考前指導訓練題附答案推薦度：
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稅務師《財務與會計》考前指導訓練

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稅務師《財務與會計》考前指導訓練

　　多項選擇題

　　1.下列業務或事項中發生的印花稅，計入成本的有( )。

　　A.企業自行開發新技術成功因申請專利而繳納的印花稅

　　B.承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印花稅

　　C.企業在證券交易市場購買另一公司的普通股股票并作為可供出售金融資產核算而繳納的印花稅

　　D.購買交易性金融資產而繳納的印花稅

　　E.對外出售固定資產繳納的印花稅

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D計入當期損益，而不計入成本。選項E，計入固定資產清理，最終影響清理損益。

　　2.下列各項中，屬于增值稅會計核算中視同銷售業務的有( )。

　　A.將外購的貨物用于個人消費

　　B.將委托加工的貨物用于對外投資

　　C.將自產的貨物用于職工福利

　　D.將外購的材料用于在建工程

　　E.將自產的貨物用于對外捐贈

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】本題考核增值稅的核算。將外購的貨物用于個人消費和將外購的材料用于在建工程，應該作為進項稅額轉出。

　　3.對增值稅一般納稅企業，下列各項業務中，需要轉出進項稅額的有( )。

　　A.購進物資用于對外投資

　　B.購進物資因管理不善發生非正常損失

　　C.購進物資用于職工個人消費

　　D.購進物資用于非貨幣性資產交換

　　E.購進物資生產的產品用于廣告

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】購進物資用于對外投資、廣告、非貨幣性資產交換，要視同銷售，不作進項稅額轉出。

　　4.下列對于“應交稅費――應交增值稅”專欄的表述，正確的有( )。

　　A.當月繳納以前各期未交增值稅，登記在“已交稅金”專欄

　　B.當月繳納當月的增值稅，登記在“已交稅金”專欄

　　C.“轉出未交增值稅”專欄，反映月份終了轉出的未交增值稅

　　D.“進項稅額轉出”專欄，反映不應從銷項稅額中抵扣，按照規定轉出的進項稅額

　　E.“減免稅款”專欄，反映出口貨物進項稅額抵減內銷銷項稅額

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A，應在“未交增值稅”專欄登記;選項E，“減免稅款”專欄，反映企業按照規定享受直接減免的增值稅款。

　　5.下列有關消費稅的處理方法，正確的有( )。

　　A.企業對外銷售產品應交納的消費稅，計入“營業稅金及附加”科目

　　B.具有商業實質的非貨幣性資產交換，企業用應稅消費品換取庫存商品交納的消費稅計入存貨成本

　　C.企業委托加工應稅消費品，收回后直接銷售的(不高于受托方的計稅價格)，其消費稅計入委托加工存貨成本

　　D.企業委托加工應稅消費品，收回后用于連續生產應稅消費品按規定準予抵扣的，計入應交消費稅科目的借方

　　E.進口消費品應交消費稅，不計入資產成本

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考查的是消費稅的核算。進口消費品應交消費稅，應計入有關資產成本。

　　6.下列各項中，應計算繳納消費稅的有( )。

　　A.自產應稅消費品對外投資

　　B.外購應稅消費品用于本企業職工福利

　　C.委托加工應稅消費品收回后繼續加工應稅消費品

　　D.外購應稅消費品發生的非正常損失

　　E.自產應稅消費品用于本企業職工個人消費

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項AE，自產應稅消費品用于對外投資和個人消費視同銷售，應該計算繳納消費稅;選項C，委托加工應稅消費品收回后繼續加工應稅消費品，要將在委托加工環節繳納的消費稅計入“應交稅費——應交消費稅”的借方;委托加工應稅消費品收回后直接對外銷售，在委托加工環節繳納的消費稅計入委托加工物資的成本，不單獨核算消費稅。

　　7.企業所發生的下列稅費中，可能記入“營業稅金及附加”科目的有( )。

　　A.教育費附加

　　B.房產稅

　　C.土地使用稅

　　D.印花稅

　　E.資源稅

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】“營業稅金及附加”科目核算企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”科目核算，但與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅通過“營業稅金及附加”核算。

　　8.企業購進貨物發生的下列相關稅金中，應計入貨物取得成本的有( )。

　　A.一般納稅人企業購進原材料支付的增值稅

　　B.收購未稅礦產品代繳的資源稅

　　C.進口商品支付的關稅

　　D.小規模納稅人企業購進材料支付的增值稅

　　E.簽訂購銷合同繳納的印花稅

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】一般納稅企業購進原材料支付的增值稅不應計入原材料成本，選項A不正確;收購未稅礦產品代繳的資源稅應計入所購貨物成本，選項B正確;進口商品支付的關稅應計入進口商品的成本，選項C正確;小規模納稅人企業購進材料支付的增值稅應計入材料成本，選項D正確;簽訂購銷合同繳納的印花稅應計入“管理費用”科目，選項E不正確。

　　9.下列關于涉及應付及預收款項的業務處理中，正確的有( )。

　　A.預收賬款借方反映應收的貨款和退回多收的貨款

　　B.購買方將銷貨方代墊的運雜費計入應付賬款核算

　　C.應付賬款一般按到期時應付金額的現值入賬

　　D.企業采購業務中形成的應付賬款，在確認其入賬價值時不需要考慮將要發生的現金折扣

　　E.預收賬款不多的企業，若不設置“預收賬款”科目，其所發生的預收貨款應通過“應收賬款”科目貸方核算

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C，應付賬款一般按確認時的應付金額入賬，不考慮時間價值問題，不按到期應付金額的現值入賬。

　　10.企業采用合同利率計算確定利息費用時，貸方計入“應付利息”科目，借方可能計入的科目有( )。

　　A.在建工程

　　B.制造費用

　　C.研發支出