2017年稅務師考試《稅法一》預測題
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單項選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)
1.按照現行消費稅制度規定，應稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。其中，卷煙計稅價格明顯偏低是指其計稅價格低于市場零售價格的()。
A.10%
B.15%
C.20%
D.35%
標準答案：D
依據：教材第211頁。
本題考核目的：35%是一個固定的比例，是決定是否核定計稅價格的分界線。
2.按照現行消費稅制度規定，當期準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的扣除時限是()。
A.購進時全部扣除
B。購進入庫時扣除
C.出庫實耗時扣除
D.銷售實耗時扣除
標準答案：C
依據：教材第221頁。
本題考核目的：按照當期生產領用數量計算扣除其已納消費稅稅款。
3.某外資企業進口一批汽車輪胎，海關核定關稅完稅價格為600萬元。已知關稅稅率為60%，消費稅稅率為10%。該企業應納的消費稅是()萬元。
A.60
B.106.67
C.96
D.1066.67
標準答案：B
依據：教材第223頁。
本題考核目的：進口應稅消費品組成計稅價格的計算公式。組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)
4.某酒廠本月生產銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應納的消費稅是()元。
A.90566.67
B.86166.60
C.2566.67
D.88000.00
標準答案：A
依據：教材第215頁。
本題考核目的：沒有同類消費品銷售價格，應以組成計稅價格計算納稅。
5.按照現行消費稅制度規定，納稅人委托加工應稅消費品，由受托方代收代繳稅款，以下哪種情況可以由委托方回原地納稅()。
A.委托國有企業加工應稅消費品
B.委托私營企業加工應稅消費品
C.委托外商投資企業加工應稅消費品
D.委托個體經營者加工應稅消費品
標準答案：D
依據：教材第219頁。關于受托方代收代繳稅款的規定。
本題考核目的：要求考生掌握政策的調整，納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由原定一律由受托方代收代繳稅款，改為在委托方所在地納稅。
6.某汽車輪胎廠本月接受某汽車公司委托加工特制輪胎一批，委托加工材料26萬元，收取加工費14萬元(不含稅)。查知無同類產品銷售價格。該廠應代收代繳的消費稅是()。
A.4.44萬元
B.4萬元
C.4.22萬元
D.2.89萬元
標準答案：A
依據：教材第219頁。
本題考核目的：掌握委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算，并熟練運用計算公式。
7.在我國境內的某建筑安裝工程由境外的M財團進行總承包，為協調指揮該工程建筑，M公司在工程建筑所在地設立了S工程建筑公司，則M財團轉包該工程應納營業稅的扣繳義務人為()。
A.M公司
B.S公司
C.監理單位
D.建設單位
標準答案：B
依據：教材第245頁。
本題考核目的：掌握營業稅的扣繳義務人，建筑安裝業實行分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人。
8.T建筑安裝公司為P企業下屬的非獨立核算單位，T公司建設完成一棟樓房產由P企業使用，T公司與P企業不結算工程價款，則對該建筑工程應()。
A.免征營業稅
B.按建筑業稅征收營業稅
C.按建筑業稅目和銷售不動產稅目分別征收營業稅
D.按銷售不動產稅目征收營業稅
標準答案：A
依據：教材第253頁。
本題考核目的：要求掌握內部施工隊伍為本單位承擔建筑安裝業務，凡與本單位結算工程價款的，增應當征收營業稅。
9. 某化工廠委托G公司購入化工原材料，事先預付80萬元周轉金，G公司代購化工原料后按實際購進價格向工廠結算，并將銷貨方開具給該化工廠的增值稅專用發票原票轉交，共計支付價稅合計金額80萬元，另按購進價稅合計金額的3%收取手續費2.4萬元，并單獨開具代理手續費發票。則對G公司應()。
A.按80萬元計算繳納增值稅
B.按68.37萬元計算繳納增值稅
C.按82.4萬元計算繳納營業稅
D.按2. 4萬元計算繳納營業稅
標準答案：D
依據：教材第270頁。
本題考核目的：掌握代銷的含義，代銷是指受托銷售貨物，按實際銷售額結算并收取手續費的業務，只有同時具備這兩個條件，才算代銷。
10.T公司委托P公司代銷一種家用電器，T方規定單價為500元，雙方約定P公司按規定銷售價格的5%提取手續費，在銷售過程中，P公司自行決定將銷售價格提高到 550元/件，但與T企業仍按 500元/件結算，當月 P公司實際為 T企業代銷該種家用電器400件，則P公司應()。
A.按3萬元繳納營業稅
B.按1萬元繳納營業稅
C.按1萬元繳納營業稅，按2萬元繳納增值稅
D.按 2.56萬元繳納增值稅
標準答案：A
依據：教材第270頁。
本題考核目的：首先判定P企業應該繳納營業稅，其次要掌握受托方的手續費收入包括銷售貨物的差價和另外收取的手續費。
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