2024年稅務師考試《涉稅服務法律》練習題4套

　　在日常學習和工作生活中，我們最熟悉的就是練習題了，多做練習方可真正記牢知識點，明確知識點則做練習效果事半功倍，必須雙管齊下。什么類型的習題才能有效幫助到我們呢？下面是小編為大家收集的2024年稅務師考試《涉稅服務法律》練習題，希望能夠幫助到大家。

　　稅務師考試《涉稅服務法律》練習題 1

　　單項選擇題

　　1、公司的權利能力( )。

　　A、是指公司作為法律主體依法享有權利和承擔義務的資格

　　B、始于公司設立，終于公司解散

　　C、與公司的行為能力同時產生，同時終止，但范圍和內容不一致

　　D、由公司法定代表人實現

　　2、下面有關公司章程的說法正確的是( )。

　　A、公司變更章程需要經股東過半數表決通過

　　B、必須采用書面形式，經參與制定的股東和發起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效

　　C、對公司、股東、董事、監事、高級管理人員具有約束力

　　D、須經過出席股東會(股東大會)的股東過半數通過，才能進行修改

　　3、根據相關規定，下列關于隱名股東與顯名股東的表述中，正確的是( )。

　　A、隱名股東只能是自然人

　　B、顯名股東是實際出資人

　　C、隱名股東與顯名股東之間的權利義務關系通常以合同約定，且不具有對抗第三人的效力

　　D、隱名股東是公司章程、股東名冊或其他工商登記材料記載的投資人

　　4、甲股份有限公司分立為乙公司和丙公司，根據公司法的理論，下列說法正確的是( )。

　　A、公司分立的決議由甲公司股東會通過

　　B、公司分立的決議由甲公司董事會通過

　　C、甲公司應當自作出分立決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告

　　D、甲公司應當自發出通知債權人的公告之日起45日內申請登記

　　5、下列有關公司清算組的組成人員說法正確的是( )。

　　A、有限責任公司的清算組由董事組成

　　B、有限責任公司的股東會確定的人員組成

　　C、股份有限公司的清算組由股東組成

　　D、股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成

　　6、根據《公司法》的規定，關于有限責任公司的設立，下列說法符合規定的是( )。

　　A、采用募集設立和發起設立的方式

　　B、公司章程由全體董事共同制定

　　C、由公司的董事會申請公司設立登記

　　D、公司的股東人數不能超過50人

　　7、下列關于設立有限責任公司的表述中，符合《公司法》規定的有( )。

　　A、股東可以用貨幣、勞務、實物、知識產權、土地使用權等出資

　　B、公司股東出資的非貨幣財產實際價額顯著低于章程所定價額的，其他股東承擔連帶責任

　　C、全體股東的非貨幣出資比例不能超過注冊資本的70%

　　D、公司全體股東首次出資額不得低于注冊資本的30%

　　8、發起人馬某、劉某、唐某三人籌備設立宏達股份有限公司，公司成立之前，發起人馬某以自己的名義與元華公司簽訂了房屋租賃合同，約定租賃元華公司辦公房屋一幢，月租金10萬元。宏達公司成立后入住了該辦公房并正常經營，后宏達公司和馬某均未支付元華公司相應的租金，關于此案，下列說法正確的是 ( )。

　　A、由于合同當事人為馬某和元華公司，因此元華公司只能要求馬某支付租金

　　B、由于宏達公司成立后未對該租賃合同進行確認，如果元華公司請求宏達公司支付租金的，人民法院不予支持

　　C、由于宏達公司實際已經實際享有合同權利，元華公司請求宏達公司支付租金的，人民法院應予支持

　　D、馬某無權以自己的名義簽訂該租賃合同

　　9、一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，對公司債務承擔( )。

　　A、無限責任

　　B、有限責任

　　C、連帶責任

　　D、無限連帶責任

　　10、下列關于國有獨資公司章程、組織機構及有關人員任職的表述中，正確的是( )。

　　A、公司章程由董事會制定

　　B、公司不設股東會，其職權由董事會行使

　　C、董事會所有成員均由國有資產監督管理機構委派

　　D、董事長未經國有資產監督管理機構同意，不得在其他公司兼職

　　11、張、王、趙三位先生合資興辦了一個房地產有限責任公司，注冊資本為3000萬元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%，張先生占13.3%。王先生擔任公司的董事長、總經理，趙先生擔任副總經理，但在后來的經營活動中，雙方發生激烈沖突，已經無法繼續合作下去，趙先生遂訴請法院判令該房地產公司回購其股權。那么，趙先生提出的以下訴訟理由不符合法律規定的是( )。

　　A、趙先生以在股東會遭到排擠、不能正常行使股東權利為由，要求公司回購股權

　　B、房地產公司連續5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續盈利，并且符合《公司法》規定的分配利潤條件

　　C、王先生操縱股東會作出決議轉讓房地產公司主要財產

　　D、公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續

　　12、某上市公司有董事8名，其中董事甲和乙是由上市公司的股東長青公司指派的。現長青公司欲與上市公司合作，共同進行新產品的研發。現上市公司的董事會就合作項目中的利潤分配問題進行決議。根據《公司法》的規定，下列說法正確的是( )。

　　A、至少要有半數以上的董事出席會議才可舉行

　　B、該決議至少要有三名董事同意才能通過

　　C、出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議

　　D、董事乙可以代替不能出席會議的董事丙參加會議

　　13、根據《公司法》的規定，股份有限公司股份轉讓限制，下列選項符合法律規定的是( )。

　　A、公司董事、監事、高級管理人員離職后一年內，不得轉讓其所持有的本公司股份

　　B、公司董事、監事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起半年內不得轉讓

　　C、公司董事、監事、高級管理人員在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%

　　D、發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內不得轉讓其所持有本公司股份總數的25%

　　14、經人民法院調解公司收購原告股份的，公司應當自調解書生效之日起( )內將股份轉讓或者注銷。

　　A、10日

　　B、1個月

　　C、3個月

　　D、6個月

　　15、王某為甲有限責任公司的董事長和總經理，甲公司主要經營辦公家具銷售業務。在任職期間，王某未經股東會同意，利用職務便利，代理乙公司從國外進口一批辦公家具并將其銷售給丙公司。下列說法不正確的是( )。

　　A、王某的行為違反了公司法律制度的規定

　　B、甲公司應當決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有

　　C、如果經過董事會同意的，王某可以從事以上的活動

　　D、甲公司有權決定將王某取得的收入歸入本公司

　　16、根據《公司法》的規定，公司債券可以轉讓，轉讓價格由( )。

　　A、公司章程規定

　　B、公司股東大會確定

　　C、按照市場價格確定

　　D、轉讓人與受讓人約定

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核公司權利能力。公司的權利能力是指公司作為法律主體依法享有權利和承擔義務的資格。公司的權利能力始于成立即營業執照簽發，終于終止即注銷登記。公司的行為能力與公司的權利能力同時產生，同時終止，范圍和內容也和權利能力一致。權利能力是一種資格，體現在公司依法實施的各項活動中，而公司的行為能力由法定代表人實現。

　　【該題針對“公司概述”知識點進行考核】

　　2、【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核公司章程的相關規定。公司章程變更是特別決議事項，在有限責任公司中，經代表2/3以上表決權的股東通過，在股份有限公司中，經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。所以選項A、D錯誤。公司章程必須采用書面形式，經全體股東或發起人同意并在章程上簽名蓋章后生效。所以選項B錯誤。

　　【該題針對“公司概述”知識點進行考核】

　　3、【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核隱名股東與顯名股東。隱名股東可以是自然人也可以是公司或其他組織。所以選項A錯誤。隱名股東是實際出資的一方，為實際出資人。所以選項B錯誤。隱名股東并非公司章程、股東名冊或其他工商登記材料記載的投資人。所以選項D錯誤。

　　【該題針對“公司發起人與股東”知識點進行考核】

　　4、【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核公司的分立。甲公司是股份有限公司，所以應由股東大會作出批準與否的決議。所以選項A、B說法錯誤。公司分立的.，應當自公告之日起45日后申請登記。選項D錯誤，不是“45日內”，而是“45日后”。

　　【該題針對“公司變更”知識點進行考核】

　　5、【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核公司清算組的組成人員。有限責任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成。

　　【該題針對“公司清算”知識點進行考核】

　　6、【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核公司的設立方式。有限責任公司只能采用發起設立的方式。所以選項A錯誤。公司章程由全體股東共同制定。所以選項B錯誤。公司設立登記由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關提出申請。所以選項C錯誤。

　　【該題針對“有限責任公司的設立”知識點進行考核】

　　7、【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核有限責任公司股東的出資。股東或者發起人可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資，但不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。所以選項A錯誤。有限責任公司成立后，發現作為設立公司出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額；公司設立時的其他股東承擔連帶責任。所以選項B 錯誤。全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%，所以，非貨幣出資額不能超過70%。所以選項C正確。公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額。所以選項D錯誤。

　　【該題針對“公司設立原則、方式及條件”知識點進行考核】

　　8、【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核股份有限公司設立中發起人簽訂合同的問題。為了適當降低合同相對人的查證義務、加強相對人利益的保護，《最高人民法院關于適用公司法若干問題的規定(三)》按照外觀主義標準確定上述合同責任的承擔：一是發起人為設立公司以自己名義訂立的合同，原則上應當由發起人承擔合同責任。如果公司成立后確認了該合同，或者公司已實際成為合同主體，而且合同相對人也要求公司承擔責任，則由公司承擔合同責任。二是發起人在公司設立階段以設立中公司名義訂立合同，原則上應當由成立后的公司承擔責任，如果公司有證據證明發起人是為自己利益而簽訂該合同，且合同相對人對此是明知的，即非善意時，則由發起人承擔。本題中，由于宏達公司入住了租賃房屋，享有了合同權利，因此元華公司請求宏達公司支付租金的，人民法院應予以支持。

　　【該題針對“公司設立的出資及責任”知識點進行考核】

　　9、【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核一人有限責任公司股東的責任承擔。《公司法》規定：一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。

　　【該題針對“一人有限責任公司”知識點進行考核】

　　10、【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核國有獨資公司的章程、組織機構及有關人員的任職。國有獨資公司章程由國有資產監督管理機構制定，或者由董事會制訂報國有資產監督管理機構批準。國有獨資公司不設股東會，由國有資產監督管理機構行使股東會職權。董事會成員中應當有公司職工代表。董事會成員由國有資產監督管理機構委派，其中職工代表由職工代表大會選舉產生。國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、高級管理人員，未經國有資產監督管理機構同意，不得在其他有限責任公司、股份有限公司或者其他經濟組織兼職。

　　【該題針對“國有獨資公司”知識點進行考核】

　　11、【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核異議股東回購請求權。根據《公司法》規定，有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權：(1)公司連續五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續盈利，并且符合本法規定的分配利潤條件的；(2)公司合并、分立、轉讓主要財產的； (3)公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的。所以選項A說法不符合法律規定。

　　【該題針對“異議股東股份回購請求權”知識點進行考核】

　　12、【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核關聯董事回避制度。上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。

　　【該題針對“上市公司”知識點進行考核】

　　13、【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核股份有限公司股份轉讓的限制。發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。公司公開發行股份前已發行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內不得轉讓。公司董事、監事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓。上述人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監事、高級管理人員轉讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規定。

　　【該題針對“股份發行、股票上市與股份轉讓”知識點進行考核】

　　14、【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核公司收購本公司股份的規定。根據規定，經人民法院調解公司收購原告股份的，公司應當自調解書生效之日起6個月內將股份轉讓或者注銷。

　　【該題針對“公司資本制度”知識點進行考核】

　　15、【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核董事、監事、高級管理人員。董事、高級管理人員不得有下列行為：(1)挪用公司資金；(2)將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲；(3)違反公司章程的規定，未經股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保；(4) 違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易；(5)未經股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務；(6)接受他人與公司交易的傭金歸為己有；(7)擅自披露公司秘密；(7)違反對公司忠實義務的其他行為。董事、高級管理人員違反上述規定所得的收入應當歸公司所有。根據上述規定可知，董事、高級管理人員，不得未經股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務。違反規定所得的收入應當歸公司所有。所以選項C說法不正確。

　　【該題針對“公司董事、監事、高級管理人員”知識點進行考核】

　　16、【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核公司債券的轉讓。根據《公司法》的規定，公司債券可以轉讓，轉讓價格由轉讓人和受讓人約定。

　　【該題針對“公司債券制度”知識點進行考核】

　　稅務師考試《涉稅服務法律》練習題 2

　　1、下列各項中，屬于有限責任公司章程應當載明的事項有( )。

　　A、公司名稱和住所

　　B、出資額和出資時間

　　C、公司利潤分配辦法

　　D、公司的機構及其產生辦法、職權、議事規則

　　E、股東的出資方式

　　2、根據《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規定(三)》的規定，出資人以其他公司股權出資，人民法院應當認定出資人已履行出資義務的條件有( )。

　　A、出資的股權由出資人合法持有并依法可以轉讓

　　B、出資人已履行關于股權轉讓的法定手續

　　C、出資的股權無權利瑕疵或者權利負擔

　　D、出資的股權已依法進行了價值評估

　　E、出資的股權已經辦理了股權質押手續

　　3、根據我國《公司法》規定，股份有限公司合并的法定程序有( )。

　　A、公司股東大會作出合并決議

　　B、經公司職工大會審議通過

　　C、簽訂公司合并協議

　　D、編制表冊、通告債權人

　　E、向工商登記機關辦理相關登記手續

　　4、下列有關公司清算程序的說法錯誤的有( )。

　　A、債權人應當自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，向清算組申報債權

　　B、清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后，應當制訂清算方案。該方案需要報人民法院確認

　　C、債權人對債務清償方案不予確認的，清算組應當依法向人民法院申請宣告破產

　　D、債權人或者清算組，以公司尚未分配財產和股東在剩余財產分配中已經取得的財產，不能全額清償補充申報的債權為由，向人民法院提出破產清算申請的，人民法院不予受理

　　E、公司財產能夠清償公司債務的，支付順序為，拖欠的稅款；清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金；公司債務

　　5、根據我國公司法的規定，有限責任公司股東會的職權有( )。

　　A、審議批準公司的.利潤分配方案和彌補虧損方案

　　B、決定公司的經營計劃和投資方案

　　C、審議批準監事會或者監事的報告

　　D、決定公司內部管理機構的設置

　　E、對公司增加或者減少注冊資本作出決議

　　6、依法對股東會決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權的事項包括( )。

　　A、公司章程規定的解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的

　　B、公司章程規定的營業期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的

　　C、公司轉讓主要財產的

　　D、公司合并、分立的

　　E、公司連續五年不向股東分配利潤的

　　7、關于股份有限公司的設立，下列說法正確的有( )。

　　A、發起人之間的關系性質屬于合伙關系

　　B、發起人之間如發生糾紛，該糾紛的解決應當同時適用《合同法》和《公司法》

　　C、采取發起方式設立股份有限公司的，不能分期繳納出資

　　D、采取募集方式設立股份有限公司的，公司成立后，發起人未按照公司章程的規定繳足出資的，應當補繳，其他發起人承擔連帶責任

　　E、公司不能成立時，發起人對認股人已經繳納的股款，只需返還股款

　　8、股份有限公司的股東大會應當每年召開一次年會。按照規定，應當在兩個月內召開臨時股東大會的有( )。

　　A、監事會認為必要時

　　B、董事會提議召開時

　　C、公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3時

　　D、董事人數不足公司法規定人數或者公司章程所定人數的1/2時

　　E、單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時

　　9、按照《公司法》規定，必須經出席股東大會的股東所持表決權的2/3以上通過的事項有( )。

　　A、修改公司章程

　　B、變更公司法定代表人

　　C、增加或者減少注冊資本

　　D、公司合并、分立、解散

　　E、變更公司形式

　　10、設立股份有限公司，必須符合的條件有( )。

　　A、發起人必須達到5人以上

　　B、發起人必須是自然人

　　C、發起人認購的股本達到法定資本最低限額

　　D、有公司住所

　　E、股東共同制定公司章程

　　11、設立國有獨資公司，( )。

　　A、公司章程只能由國家授權的投資機構依公司法的規定制定

　　B、公司章程可由國有資產監督管理機構依公司法的規定制定

　　C、公司章程可由公司的董事會制訂報國有資產監督管理機構批準

　　D、公司設股東會、董事會、監事會

　　E、公司不設股東會

　　12、上市公司下列事項中，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的三分之二以上通過的包括( )。

　　A、上市第3年出售公司不動產

　　B、擔保金額超過公司資產總額10%

　　C、在3年內購買、出售重大資產

　　D、在1年內擔保金額超過公司資產總額30%

　　E、在1年內購買、出售重大資產

　　13、下列關于股份公司申請股票上市條件的表述中，正確的有( )。

　　A、公司股本總額不少于人民幣4000萬元

　　B、公開發行的股份達到公司股份總數的25%以上

　　C、公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發行股份的比例為15%以上

　　D、公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載

　　E、股票經國務院證券監督管理機構核準已公開發行

　　14、根據相關規定，申請股票上市交易，應當向證券交易所報送的文件有( )。

　　A、上市報告書

　　B、持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數額

　　C、公司營業執照

　　D、法律意見書和上市保薦書

　　E、最近一次的招股說明書

　　15、根據《公司法》的規定，公司可以設立子公司，子公司( )。

　　A、與母公司共同對外承擔連帶責任

　　B、具有法人資格

　　C、不需要辦理企業工商登記

　　D、獨立承擔民事責任

　　E、屬于限制行為能力的法人

　　16、根據公積金的不同來源，而可以將公積金分為( )。

　　A、資本公積金

　　B、法定公積金

　　C、任意公積金

　　D、盈余公積金

　　E、住房公積金

　　17、下列選項中，屬于發行公司債券應當符合的條件有( )。

　　A、股份有限公司的凈資產不低于3000萬元

　　B、有限責任公司的凈資產不低于5000萬元

　　C、本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的50%

　　D、最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

　　E、債券的利率不超過國務院限定的利率水平

　　18、出現下列( )之一，并符合《公司法》第183條規定的，單獨或者合計持有公司全部股東表決權10%以上的股東，可以向人民法院提起解散公司的訴訟。

　　A、公司持續兩年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經營管理發生嚴重困難的

　　B、公司連續五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續盈利，并且符合本法規定的分配利潤條件的

　　C、股東表決時無法達到法定或者公司章程規定的比例，持續兩年以上不能作出有效的股東會或者股東大會決議，公司經營管理發生嚴重困難的

　　D、公司董事長期沖突，且無法通過股東會或者股東大會解決，公司經營管理發生嚴重困難的

　　E、經營管理發生其他嚴重困難，公司繼續存續會使股東利益受到重大損失的情形

　　稅務師考試《涉稅服務法律》練習題 3

　　單項選擇題

　　1、下列關于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述不正確的是( )。

　　A、增值稅納稅人年應稅銷售額(不包括免稅銷售額)超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

　　B、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅

　　C、一般納稅人資格認定的權限，在縣(市、區)國家稅務局或者同級別的稅務分局

　　D、從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人

　　2、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，表述有誤的是( )。

　　A、電力公司向發電企業收取的過網費，應當征收增值稅

　　B、自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅

　　C、在資產重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉讓應征收增值稅

　　D、集郵商品的生產、調撥，需要繳納增值稅

　　3、根據增值稅的有關規定，下列增值稅一般納稅人，不可以按6%征收率計算納稅的是( )。

　　A、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰

　　B、黏土實心磚、瓦

　　C、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料

　　D、用人或動物的血液或組織制成的生物制品

　　4、下列不屬于13%低稅率范圍的是( )。

　　A、中藥飲片 B、咖啡豆 C、林苗栽植機械 D、煤炭

　　5、按照最新政策規定，下列關于增值稅放棄免稅權的陳述正確的是( )。

　　A、生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，納稅人自提交備案資料的當月起，按現行規定計算繳納增值稅

　　B、放棄免稅權的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應按照現行規定認定為增值稅一般納稅人

　　C、納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的當月起36個月內不得申請免稅

　　D、納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

　　6、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2013年12月2日銷售給甲企業200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業15% 的銷售折讓，已開具紅字專用發票。為了鼓勵甲企業及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業于當月15日付款。該工藝品廠此項業務的銷項稅額為( )元。

　　A、16993.20 B、17340.00 C、19992.00 D、20400.00

　　7、某增值稅一般納稅人購進玉米一批，支付給某農業開發基地收購價款10000元，取得普通發票，并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業開具的增值稅專用發票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業務準予抵扣的進項稅額為( )元。

　　A、1304 B、1158.75 C、1510 D、1525

　　8、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A、生產過程中出現的報廢產品 B、用于返修產品修理的易損零配件

　　C、生產企業用于經營管理的辦公用品 D、生產免稅藥品耗用的外購材料

　　9、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元(不含稅)，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為( )萬元。

　　A、14.73 B、12.47 C、10.20 D、17.86

　　10、某食品廠為增值稅小規模納稅人，2013年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額 40000元，經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅( )元。

　　A、903.51 B、111.05 C、1112.62 D、1165.05

　　答案部分

　　1、【正確答案】A

　　【答案解析】增值稅納稅人年應稅銷售額(包括免稅銷售額)超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

　　2、【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍特別規定的'知識點。在資產重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人的，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。

　　3、【正確答案】B

　　【答案解析】稅法規定，一般納稅人生產的下列貨物，可按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅：

　　(1)縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。

　　(2)建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。

　　(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦)。

　　(4)用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

　　(5)自來水。對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

　　(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土)。

　　4、【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核低稅率范圍的知識點。煤炭本身不屬于13%稅率的藥用植物范圍。

　　5、【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核增值稅減免稅的知識點。選項A，生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，納稅人自提交備案資料的次月起，按現行規定計算繳納增值稅；選項C，納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅；選項D，增值稅納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。

　　6、【正確答案】B

　　【答案解析】銷售折讓是指由于貨物的品種或質量等原因引起銷售額的減少，即銷貨方給予購貨方未予退貨狀況下的價格折讓，銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優待，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=600×200×(1-15%)×17%=17340(元)

　　7、【正確答案】A

　　【答案解析】購進免稅農產品準予按買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅，非正常損失的購進貨物及相關應稅勞務的進項稅是不得抵扣的。準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/5)=1304(元)

　　8、【正確答案】D

　　【答案解析】外購材料用于免征增值稅項目，其進項稅不可以抵扣。

　　9、【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計=6.8×50÷ (100+50)=2.27(萬元) 應納稅額=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)

　　10、【正確答案】A

　　【答案解析】小規模納稅人購進稅控收款機，取得專用發票或普通發票均可以計算可抵免稅額。應納增值稅=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元)

　　稅務師考試《涉稅服務法律》練習題 4

　　1、當事人一方明確表示自己不履行合同義務的，對方可以在履行期限屆滿之前要求其承擔違約責任，這是法律有關( )的規定。

　　A.不安抗辯權

　　B.締約過失責任

　　C.先履行抗辯權

　　D.預期違約

　　【答案】D

　　【解析】本題考核預期違約的概念。當事人一方明確表示自己不履行合同義務的，對方可以在履行期限屆滿之前要求其承擔違約責任，這是法律有關預期違約的規定。

　　2、下列不屬于合同或者合同條款無效的情形的是( )。

　　A.約定因故意造成對方財產損失免責的

　　B.以欺詐手段訂立的買賣合同，該合同損害國家利益

　　C.提供格式條款一方免除其責任.加重對方責任.排除對方主要權利的

　　D.無處分權的人出賣他人財產

　　【答案】D

　　【解析】本題考核無效合同。合同免責條款無效的情形有兩種：(1)造成對方人身傷害的；(2)因故意或者重大過失造成對方財產損失的。所以選項A的免責條款無效。一方以欺詐.脅迫的手段訂立合同，判斷其是無效合同，還是可變更.可撤銷合同，關鍵是看其是否損害國家利益，損害國家利益的是無效合同。所以選項B是無效合同。提供格式條款一方免除其責任.加重對方責任.排除對方主要權利的，該條款無效。所以選項C的格式條款無效。無處分權人出賣他人財產的合同是有效合同。所以選項D符合題意。

　　3、雙務合同的當事人應同時履行義務的，一方在對方未履行前，有拒絕對方請求自己履行合同的權利。該權利在我國合同法理論上稱為( )。

　　A.同時履行抗辯權

　　B.先訴抗辯權

　　C.先履行抗辯權

　　D.不安抗辯權

　　【答案】A

　　【解析】本題考核同時履行抗辯權的定義。

　　4、債務人將債務全部或部分轉移給第三人的，根據《合同法》的規定，正確的做法是( )。

　　A.口頭通知債權人即可

　　B.書面通知債權人即可

　　C.應當經債權人同意

　　D.必須經債權人書面同意

　　【答案】C

　　【解析】本題考核債務承擔。債務承擔一般應具備以下條件：必須有有效債務的存在；被轉移的債務應具有可轉移的特點；第三人必須與債權人或者債務人就債務的轉移形成合意；債務的承擔必須得到債權人的'同意，口頭與書面形式都可以。

　　5、標的物提存后，毀損.滅失的風險由( )承擔。

　　A.債權人

　　B.債務人

　　C.提存單位

　　D.國家

　　【答案】A

　　【解析】本題考核提存的相關規定。按照規定，標的物提存后，毀損.滅失的風險由債權人承擔。提存期間，標的物的孳息歸債權人所有。提存費用由債權人負擔。

　　6、合同法是調整平等主體之間的( )的法律。

　　A.交易關系

　　B.平等關系

　　C.民事關系

　　D.買賣關系

　　【答案】A

　　【解析】本題考核合同法的概念。合同法是調整平等主體之間的交易關系的法律。

　　7、下列合同中，屬于無名合同的是( )。

　　A.借用合同

　　B.居間合同

　　C.建設工程合同

　　D.借款合同

　　【答案】A

　　【解析】本題考核合同的分類。《合同法》規定的15種有名合同中沒有借用合同，所以屬于無名合同。

　　8、關于承諾的表述正確的是( )。

　　A.受要約人超過承諾期限發出承諾的，除要約人及時通知受要約人該承諾有效的以外，為新要約

　　B.受要約人超過承諾期限發出承諾的，除要約人及時通知受要約人該承諾失效的以外，為有效

　　C.承諾可以撤銷，撤銷承諾的通知應當在承諾通知到達要約人之前或者與承諾通知同時到達要約人

　　D.承諾不得撤回，但可以撤銷

　　【答案】A

　　【解析】本題考核承諾。受要約人超過承諾期限發出承諾的，除要約人及時通知受要約人該承諾有效的以外，為新要約。所以選項A正確，選項B錯誤。承諾只能撤回，不能撤銷。所以選項C.D錯誤。

　　9、下列關于格式條款的說法正確的是( )。

　　A.格式條款是當事人在訂立合同時與對方協商的條款

　　B.格式條款損害社會公共利益的，該條款無效

　　C.格式條款和非格式條款不一致的，由雙方當事人協商適用

　　D.對格式條款的理解發生爭議的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋

　　【答案】B

　　【解析】本題考核格式條款。格式條款是當事人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協商的條款。所以選項A錯誤。選項C，應當采用非格式條款。選項D，應當先按照通常理解予以解釋，對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋。

　　10、根據《合同法》的相關規定，下列關于先履行抗辯權的要件說法正確的是( )。

　　A.先履行抗辯權成立的，要求兩個債務之間必須由當事人約定先后履行順序

　　B.先履行抗辯權的成立要件中，先履行一方未履行，是先履行一方在履行期限屆滿前未予履行的狀態

　　C.行使先履行抗辯權的，先履行一方未構成違約時，先履行一方未請求后履行一方履行的，先履行抗辯權的行使需要明示

　　D.行使先履行抗辯權的，先履行一方未構成違約時，先履行一方請求后履行一方履行的，后履行方拒絕履行需要明示

　　【答案】D

　　【解析】本題考核先履行抗辯權。兩個債務之間有先后履行順序，至于該順序是當事人約定的還是法律直接規定的，在所不問。所以選項A錯誤。先履行一方未履行，既包括先履行一方在履行期限屆滿前未予履行的狀態，又包含先履行一方于履行期限屆滿時尚未履行的狀態。所以選項B錯誤。在先履行抗辯權的行使問題上，在先履行一方未構成違約時，先履行一方未請求后履行一方履行的，先履行抗辯權的行使不需要明示，先履行一方請求后履行一方履行的，后履行方拒絕履行需要明示。在先履行一方已構成違約并請求后履行一方履行時，先履行抗辯權的行使需要明示。所以選項C錯誤。

　　11、甲公司與乙空調廠簽訂一份空調的買賣合同，約定貨到后7天內甲公司付款。后乙空調廠在交貨前有確切的證據證明甲公司經營狀況嚴重惡化，面臨破產的窘境。根據規定，乙空調廠可以采取的措施是( )。

　　A.主張同時履行抗辯權

　　B.主張先履行抗辯權

　　C.主張不安抗辯權

　　D.主張解除合同

　　【答案】C

　　【解析】本題考核不安抗辯權。先履行債務的當事人，有確切的證據證明對方不能或可能不能履行合同義務時(如：經營狀況嚴重惡化)，可以行使不安抗辯權。當事人在行使不安抗辯權時，應及時通知對方中止履行合同。中止履行后，只有對方在合理期限內未恢復履行能力并且未提供適當的擔保的，中止履行的一方才能解除合同。

　　12、合同一方當事人遲延履行主要債務的，( )。

　　A.對方當事人可以解除合同

　　B.經對方當事人催告后在合理期限內仍未履行，則對方可以解除合同

　　C.合同自動解除

　　D.經過合理期限仍未履行，則合同自動解除