稅務師《涉稅服務實務》考試知識點訓練

　　注冊稅務師是指經全國統一考試合格，取得《注冊稅務師執業資格證書》并經注冊登記的、從事稅務代理活動的專業技術人員。下面是yjbys網小編提供給大家關于稅務師《涉稅服務實務》考試知識點訓練，希望對大家的備考有所幫助。

稅務師《涉稅服務實務》考試知識點訓練

　　1.根據有關稅收法律、法規的規定，以下需要辦理稅務登記的是( )。

　　A.某公司職員李平，在外兼職會計工作

　　B.某工商局張科長的夫人，在外開設干洗店一間

　　C.某市審計局張處長，受審計局領導委派去下屬審計機構講課

　　D.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販不用辦理稅務登記，選項B屬于個體經營，應當辦理稅務登記。

　　【該題針對“稅務登記管理規程”知識點進行考核】

　　2.稅務登記內容發生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在()內向原稅務機關辦理變更稅務登記。

　　A.稅務登記內容實際發生變化之日前30日

　　B.稅務登記內容實際發生變化之日前15日

　　C.稅務登記內容實際發生變化之日起30日

　　D.稅務登記內容實際發生變化之日起15日

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：納稅人變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發生變化之日起30日內，持有關證件到原稅務機關申報辦理變更稅務登記。

　　【該題針對“變更稅務登記”知識點進行考核】

　　3.納稅人申報停業登記時，稅務機關應收存納稅人的稅務登記證件及副本、發票領購簿、(　)和其他稅務證件。

　　A.全部領購的發票

　　B.全部領購的增值稅專用發票

　　C.未使用完的發票

　　D.銀行開戶許可證

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：納稅人申報停業登記時，稅務機關應收存納稅人的稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和其他稅務證件。

　　【該題針對“停業、復業登記”知識點進行考核】

　　4.美國山特建筑工程公司2009年11月5日在中國上海市的承建的鋼結構寫字樓工程竣工，并于30天后通過了建設單位的審核，其準備于2009年12月25日離開中國，則山特公司應于(　)之間向上海市稅務機關辦理注銷稅務登記的手續。

　　A.2009年11月01日至2009年12月25日

　　B.2009年12月15日至2009年12月31日

　　C.2009年12月10日至2009年12月25日

　　D.2009年12月26日至2010年1月9日

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

　　【該題針對“注銷稅務登記”知識點進行考核】

　　5.A地的總機構及在B地的分支機構申請辦理增值稅一般納稅人認定手續時，應當( )辦理有關的認定手續。

　　A.總機構向A地國稅機關申請，分支機構向B地國稅機關申請

　　B.總機構向A地地稅機關申請，分支機構向B地地稅機關申請

　　C.總機構向A地國稅機關申請，分支機構向A地國稅機關申請

　　D.總機構向A地國稅機關申請，分支機構向A地和B地的國稅機關申請

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：企業總、分支機構不在同一縣市的，應分別向其機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續。

　　【該題針對“增值稅一般納稅人認定登記”知識點進行考核】

　　簡答題1.章明和李平2009年1月15日經過協商后，擬在某直轄市市區設立一家國家重點扶持的高新技術有限責任公司，名稱暫定為“大華現代高新技術有限責任公司”，由章明擔任公司法定代表人。大華公司主營業務為新型材料的生產和加工，產品屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。共投入注冊資本金600萬元。章明出資60%，其中200萬元為廠房投資;李平出資40%，其中80萬元為設備，100萬元為2輛自重30噸的卡車。2009年2月8日，經過申請，企業的營業執照正式下發，由于不清楚稅務登記的辦理流程規定，特委托誠信稅務師稅務所辦理。

　　要求：如果你是誠信稅務師事務所的注冊稅務師，你應當怎樣辦理大華公司的稅務登記及稅種認定手續，并說明稅法規定及應當注意的問題。

　　【正確答案】：(1)辦理稅務登記的程序：

　　①根據稅法規定，納稅人應自領取營業執照之日起30日內向主管稅務機關申請辦理稅務登記。

　　②注冊稅務師代理大華公司辦理稅務登記時，應向主管稅務機關報送稅務登記申請報告和下列資料：大華公司的工商營業執照原件及復印件;企業的合同、協議、章程原件及復印件;組織機構統一代碼證書原件及復印件;章明的身份證原件及復印件;當地直轄市稅務機關確定的其他資料。

　　③注冊稅務師應代理納稅人填寫稅務登記表及附表。如果提供的資料齊全，稅務機關會根據企業經濟類型下發《稅務登記表》，注冊稅務師根據大華公司的相關情況(如：企業名稱、法定代表人名稱及身份證號碼、注冊地址等)認真填寫稅務登記表及附表。

　　④稅務機關對大華公司的《稅務登記表》及資料進行審核，對于稅務機關檢查有疑問的地方，注冊稅務師要協助大華公司進行解釋或修改。

　　⑤稅務機關將稅務登記資料審核完畢，發放稅務登記證件時，注冊稅務師應及時到稅務機關領取稅務登記證件，并將其交給大華公司，進行稅務登記證管理方面的輔導。

　　(2)辦理稅種認定的有關程序：

　　①注冊稅務師在將《稅務登記證》交給大華公司后，要協助大華公司到主管稅務機關的征收管理科申請辦理稅種認定登記，填寫《納稅人稅種登記表》。由于大華公司的稅種涉及國稅、地稅兩套稅務機構，所以要分別申辦稅種認定手續。

　　大華公司涉及繳納的稅種及稅率為：

　　國稅機關：增值稅(17%)，企業所得稅(企業所得稅率為15%)。

　　地稅機關：城市維護建設稅(7%)，教育費附加(3%)，房產稅(1.2%)，車船稅(稅額由當地直轄市政府規定)，土地使用稅。