2016年注冊稅務師《稅法一》備考試題及答案
一、單項選擇題
1.某鄉鎮財政所自行決定，凡購買該所開設商店的商品可以根據購買數額的多少減免農林特產稅，這種做法違背了( )。
(A) 稅收法律主義
(B) 稅收公平主義
(C) 實質課稅原則
(D) 法律優位原則
正確答案：a
2.下列稅法解釋中不能作為法庭判案的直接依據的是( )。
(A) 立法的事前解釋
(B) 立法的事后解釋
(C) 行政解釋
(D) 司法解釋
正確答案：c
3.( )標志著稅收法律關系的產生。
(A) 稅務機關依法征收行為的發生
(B) 設立新稅種所引起的新的征納關系
(C) 納稅人從事生產經營活動取得經營收入
(D) 稅法所確立的主體雙方權利義務關系發生變化
正確答案：a
4.依據《稅收征管法》規定，依法辦理了營業執照或成為法定納稅人的，應自領取營業執照或成為法定納稅人之日起( )日內辦理稅務登記證。
(A) 15
(B) 30
(C) 45
(D) 60
正確答案：b
5.稅收保全措施的主體適用范圍是( )。
(A) 納稅但保人
(B) 負稅人
(C) 扣繳義務人
(D) 從事生產、經營的納稅人
正確答案：d
6.自2001年5月1日起，對欠款的納稅人、扣繳義務人征收滯納金的額度為欠繳稅款的()
(A) 按日0.1‰
(B) 按日0.2‰
(C) 按日0.5‰
(D) 按月0.5‰
正確答案：c
7.對于納稅人偷稅的，稅務機關除了追繳稅款和滯納金以外，并處以罰款為偷稅數額的( )。
(A) 5倍以下
(B) 5倍以上
(C) 50%以上5倍以下
(D) 1倍以上5倍以下
正確答案：c
8.下列現行稅法中屬于實體法的是( )。
(A) 增值稅暫行條例
(B) 稅務行政復議規則
(C) 稅務行政處罰實施辦法
(D) 稅收征收管理法
正確答案：a
9.采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數的作用主要是( )。
(A) 解決累進臨界點稅負不合理問題
(B) 使計算更準確
(C) 減緩稅率累進的速度。
(D) 簡化計算
正確答案：d
10.《個人所得稅法》在稅法不同類型中屬于( )
(A) 既是實體法，又是普通法
(B) 既是實體法，又是程序法
(C) 既是實體法，又是基本法
(D) 既是實體法，又是普通法
正確答案：a
二、多項選擇題
11.依照增值稅的有關規定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有( )。
(A) 糧店出售大米
(B) 食品店加工方便面銷售
(C) 糧食加工廠加工玉米面銷售
(D) 糧店加工切面銷售
正確答案：a, c, d
12.依照增值稅的有關規定，下列貨物銷售可以免征增值稅的有( )
(A) 農民銷售的自產水果
(B) 來料加工的復出口的貨物
(C) 下崗失業人員提供的加工、修理、修配勞務
(D) 圖書
正確答案：a, b
13.按照增值稅專用發票管理制度規定，增值稅一般納稅人發生的下列情況不得開具增值稅專用發票( )
(A) 商店零售化妝品
(B) 國有糧食購銷企業銷售的糧食
(C) 汽車廠無償贈送汽車給奧運冠軍
(D) 電視機廠銷售電視給商場(一般納稅人)
正確答案：a, b, c
14.某生產企業下列項目中可以抵扣進項稅的有( )
(A) 外購用生產用水、電
(B) 外購產品用于職工浴室
(C) 外購生產用零備件
(D) 外購鋼筋用于生產車間改造
正確答案：a, c
15.增值稅納稅人發生下列( )行為，一律按偷稅論處
(A) 隨意抵扣進項稅額
(B) 進貨退回或折讓，不扣減當期進項稅額
(C) 進項稅額申報抵扣時間提前
(D) 代開、虛開專用發票
正確答案：a, b, c, d
16.某企業于2004年2月1日進口一批原料，海關于當日填發了稅款繳納證，關稅完稅價格為30萬元 ，關稅稅率為20%，進口增值稅稅額和最遲繳納期限分別是( )
(A) 進口增值稅為5.1萬元
(B) 進口增值稅為6.12萬元
(C) 最遲期限為2月8日
(D) 最遲期限為2月15日
正確答案：b, c
17.按照現行增值稅制度規定，下列不征收增值稅的貨物和收入有( )。
(A) 融資租賃業務
(B) 集郵商品的生產
(C) 郵政部門銷售集郵產品
(D) 體育彩票的發行收入
正確答案：a, c, d
18.銷貨方開具專用發票后，購貨方發生退貨或折讓，銷貨方必須在( )，才可開具紅字專用發票
(A) 收到購買方退回原專用發票的記賬聯和稅款抵扣聯
(B) 收到購買方退回原專用發票稅款抵扣聯的復印件
(C) 收到購買方退回貨物
(D) 收到購買方所在地主管稅務機關開具的證明單
正確答案：a, d
19.實行增值稅即征即退優惠政策的項目有( )
(A) 對增值稅一般納稅人銷售其自行生產的集成電路產品按17%的法定稅率征收增值稅后對其增值稅實際稅負超過3%的部分
(B) 以三剩物和次小薪材為原料生產的產品
(C) 對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品按17%的法定稅率征收增值稅后對其增值稅實際稅負超過3%的部分
(D) 自營出口或委托、銷售給出口企業出口的集成電路產品
正確答案：a, b, c
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