2024年注冊稅務師考試《稅務實務》練習題
2024年注冊稅務師報名預計在6月份開始，考生們要提前做好復習的準備，下面百分網小編為大家搜索整理了關于《稅務實務》練習題，歡迎參考練習，希望對大家有所幫助!想了解更多相關信息請持續關注我們應屆畢業生考試網!
注冊稅務師考試《稅務實務》練習題 1
一、單項選擇題
1、某國家森林公園，2015年共占地200萬平方米，其中辦公用房占地1萬平方米，所屬星級酒店占地1萬平方米、游樂經營場所占地0.5萬平方米，公園所在地城鎮土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2015年度應繳納的城鎮土地使用稅為( )。
A.1萬元
B.2萬元
C.3萬元
D.3.2萬元
2、約定不出具書面業務報告的，應當采取( )的形式交換意見，并做相應記錄。
A.書面形式
B.傳真形式
C.口頭或其他約定的形式
D.面對面的形式
3、 委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續生產應稅消費品，其被代收代繳消費稅的會計處理應是( )。
A.借：委托加工物資
貸：銀行存款
B.借：委托加工物資
貸：應交稅費——應交消費稅
C.借：應交稅費——應交消費稅
貸：銀行存款
D.借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
4、 下列各項中，屬于增值稅兼營銷售行為分別繳納增值稅和營業稅的是( )。
A.建材商店在向A公司銷售建材，同時為8公司提供裝飾服務
B.餐廳提供就餐服務并銷售煙酒
C.塑鋼門窗商店銷售外購產品并負責為客戶提供安裝服務
D.汽車銷售公司僅為顧客提供汽車裝飾服務
5、 甲企業與乙企業共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業使用其中的60%，乙企業使用其中的40%0。除此之外，經有關部門的批準，乙企業在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業共同使用土地所處地段的城鎮土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元/平方米。2014年甲、乙企業各自應繳納城鎮土地使用稅( )。
A.甲企業納稅24000元，乙企業納稅28000元
B.甲企業納稅24000元，乙企業納稅16000元
C.甲企業納稅48000元，乙企業納稅16000元
D.甲企業納稅48000元，乙企業納稅28000元
二、多項選擇題
6、 關于涉稅賬務處理的說法,正確的有( )。
A.資產負債表中的'“固定資產”項目包括融資性租入固定資產，不包括經營性租入固定資產
B.工業企業在采購材料過程中發生的進貨費用,應計入存貨采購成本,如果進貨費用金額較小,可以直接計入當期損益
C.固定資產出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產生的毀損,處置時均應通過“固定資產清理”科目核算,計算處置固定資產的凈損益,期末直接轉入本年利潤
D.用權益法核算股權投資時,被投資企業分派的現金股利應該沖減長期股權投資,不確認投資收益
E.企業將自產的產品用于職工食堂補助,應該按產品成本確認收入,并計算增值稅銷項稅額
7、 下列屬于變更稅務登記適用范圍的是( )。
A.改變納稅人財務部門負責人
B.因經營地點變更而改變主管稅務機關
C.改變企業類型
D.改變注冊資金
E.改變產權關系
8、 下列應由付款方向收款方開具發票的情形包括( )。
A.收購單位支付個人款項時
B.個人向企業出租資產時
C.扣繳義務人支付個人款項時
D.企業提供營改增應稅服務時
E.個人支付商品貨款時
9、 下列有關各項稅金會計核算的說法，正確的有( )。
A.非房地產開發企業銷售不動產，計算應繳納的營業稅，記人“固定資產清理”科目
B.企業收到出口退回的增值稅時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營業稅金及附加”
C.企業根據所得稅費用會計準則確認的應納稅暫時性差異對所得稅的影響通過“遞延所得稅資產”科目進行核算
D.企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，直接通過“利潤分配一未分配利潤”科目進行核算
E.企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調整”科目
三、簡答題
10、 趙某系某高校退休教授，2014年下半年發生如下業務：
(1)為某房地產開發企業提供建筑設計，取得建筑設計費400000元以及方案創意獎勵50000元。
(2)將一套閑置住房對外出租，一次性預收全年租金30000元。
(3)將境內一套別墅轉讓，取得轉讓收入4800000元，該別墅于2007年5月購進，購進時支付價款2200000元，相關稅費100000元。
(4)將2012年購買的有價證券通過證券交易機構出售，取得收入320000元，該證券的購買價為240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業務，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務，趙某支付給新加坡公司咨詢費20000元。
要求：就上述各項業務，趙某向您咨詢，作為稅務師，請您逐項分析趙某應該如何繳納流轉稅。(無需計算出具體結果)
注冊稅務師考試《稅務實務》練習題 2
一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1、行政復議期間，下列情形中，行政復議終止的是( )。
A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人
B.作為申請人的公民被宣告失蹤
C.申請人的法人資格終止
D.申請人死亡，無近親屬
2、甲因未按規定提供納稅擔保，稅務機關依法對其采取稅收保全措施時，下列財產和用品不在保全措施范圍之內是( )。
A.甲居住的豪華住宅
B.甲母親家中的衣柜
C.甲擁有的古玩字畫
D.甲接送小孩上學必需的小汽車
3、下列業務需要通過“應交稅費一應交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是( )。
A.將上月購進鋼材用于本企業的在建工程項目
B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C.當月購進的材料發生退貨
D.自產的產品用于集體福利
4、某外貿企業2012年10月外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中40%內銷，取得不含稅收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則稅務機關核定的應退稅款是( )萬元。(增值稅稅率17%，退稅率13%)
A.77778
B.742
C.780
D.46
5、某國有企業2012年境內所得1200萬元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元。已納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復征稅的稅收協定)。則2012年該國有企業應納企業所得稅( )萬元。
A.300
B.305
C.308
D.316
6、某生產企業2012年8月內銷貨物600萬元，當月取得增值稅專用發票10張，經過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬元，當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值稅稅率是17%，退稅率是13%。可能涉及的會計分錄是( )。
A.借：其他應收款 130
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 130
B.借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 72
其他應收款 58
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 130
C.借：庫存商品40
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 40
D.借：應交稅費——未交增值稅 58
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 58
7、注冊稅務師李平在代理某房地產企業的土地增值稅納稅申報業務中，遇到以下問題，其中企業的下列處理中正確的是( )。
A.將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產開發費用中扣除
B.企業開發住宅和別墅，貸款分別向建設銀行和工商銀行借入，財務上將利息按借款單位核算，在計算房地產開發費用時，采用了“(地價款+房地產開發成本)×5%以內+全部借款利息支出”的公式計算
C.企業在計算開發成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中
D.將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
8、根據有關稅收法律、法規的規定，以下需要辦理稅務登記的是( )。
A.某公司職員李平在單位從事銷售工作
B.某工商局王局長的夫人，在市區開設餐廳
C.某市審計局張處長，受審計局領導委派去下屬審計機構講課
D.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售
9、甲公司發生分立，成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的稅款，以下說法正確的是( )。
A.A公司與B公司不需要履行未履行的納稅義務，由甲公司股東繼續履行
B.由甲公司股東繼續履行，A公司與B公司承擔連帶責任
C.A公司和B公司對未履行的納稅義務承擔連帶責任
D.A公司和B公司履行未履行的納稅義務，甲公司股東承擔連帶責任
10、臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位和個人，可以( )領購開具發票。
A.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》，向經營地稅務機關申請
B.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經營地稅務機關申請
C.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》和2萬元的保證金，向經營地稅務機關申請
D.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》在經營地報驗后，向注冊地稅務機關申請
二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
11、行政復議期間允許行政復議中止的情形有( )。
A.作為申請人的公民下落不明的
B.案件的結果須以另一案件的審查結果為依據，而另一案件尚未審結的
C.申請人與被申請人按規定達成和解
D.申請人身患重病暫由他人代理相關事項的
E.因自然災害，致使復議機關暫時無法調查了解情況的
12、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.單位為職工個人購買商業性保險
B.集體企業改制時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產
C.個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房
D.個人在任職單位取得公務交通、通訊補貼收入
E.個人取得的公司股票分紅收入
13、以下作為業務招待費的扣除限額的計算基數的有( )。
A.甲企業將外購設備用于捐贈給養老院
B.乙生產企業處置不使用的房產取得的凈收益
C.丙汽車服務公司出租汽車
D.丁高新技術企業取得的政府補助
E.戊生產企業出租倉庫給外單位使用
14、下列個人收入，符合個人所得稅法的有關規定的有( )。
A.王某不在A公司任職，但擔任A公司董事取得的收入，應按“勞務報酬所得”征稅
B.任職于B報社的編輯因在本報社發表作品取得的收入，應按“稿酬所得”征稅
C.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅
D.張某是個體工商戶，2012年12月為兒子結婚購奧迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應按“個體工商戶生產經營所得”計稅
E.劉某承包一國有餐飲企業，飯店不變更工商登記，應先繳納企業所得稅再就承包經營所得繳納個人所得稅
15、下列選項中，應繳納印花稅的有( )。
A.電網與電網之間簽訂的購售電合同
B.采用分級核算的單位，財會部門設置在車間的明細賬
C.張某將自己的財產贈送給學校所立的書據
D.電網與用戶之間簽訂的供用電合同
E.企業與銀行簽訂的貼息貸款合同
16、某注冊稅務師在對某企業進行所得稅匯算清繳鑒證業務時，發現企業涉及企業重組業務，以下說法正確的.有( )。
A.企業法律形式改變屬于企業重組
B.非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=(被轉讓資產的公允價值-被轉讓資產的計稅基礎)×(非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值)
C.在企業吸收合并中，合并后的存續企業性質及適用稅收優惠的條件未發生改變的，可以繼續享受合并前該企業剩余期限的稅收優惠，其優惠金額按存續企業合并當年的應納稅所得額(虧損計為零)計算
D.在企業存續分立中，分立后的存續企業性質及適用稅收優惠的條件未發生改變的，可以繼續享受分立前該企業剩余期限的稅收優惠，其優惠金額按該企業分立前一年的應納稅所得額(虧損計為零)乘以分立后存續企業資產占分立前該企業全部資產的比例計算
E.在特殊性稅務處理下，企業發生債權轉股權業務，對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定
17、下列業務中，應當填報在《企業所得稅納稅申報表》主表中的“營業成本”中的有( )。
A.某生產企業對外出租包裝物，繳納的營業稅、城建稅及教育費附加
B.企業生產產品銷售對應的成本
C.某商業企業用于對外捐贈的產品成本
D.用于抵債的貨物成本
E.生產企業出租無形資產的累計攤銷
18、下列經濟業務中，符合發票管理規定的有( )。
A.銷售的貨物全部屬于免稅項目者不得領購開具專用發票
B.自制發票僅限于普通發票
C.某企業當期增值稅專用發票不夠開具，向關聯企業借用專用發票
D.某企業按實際金額在發票聯開具，存根聯及記賬聯的數據小于實際金額的方式開具發票
E.某商業企業零售勞保用品，應購貨方的要求，開具了增值稅專用發票
19、下列關于稅收規定說法不正確的有( )。
A.欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者其他資產以前，應當向稅務機關報告
B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使撤銷權
C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使代位權
D.納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務
E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權
20、某生產燈具的個體戶，當月應納稅款10萬元，以下相關情況的處理正確的有( )。
A.若該納稅人被稅務機關有根據認為有逃避納稅義務行為，可以在規定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅款
B.若納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經市以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施
C.扣押納稅人價值10萬元的燈具系稅收保全措施
D.查封納稅人僅有的一套價值70萬元的住房用于稅收保全
E.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人銀行賬戶內全部的20萬元存款用于稅收保全
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