2015年注冊稅務師《稅務代理實務》真題試題

注冊稅務師《稅務代理實務》真題及試題答案推薦度：
相關推薦

　　一、單項選擇題(按題目要求回答問題。)

2015年注冊稅務師《稅務代理實務》真題試題

　　1、某納稅人原在北京市經營，于2006年11月6日外出在河北省的石家莊市經營，至2007年3月6日又回到北京市，則該納稅人在外出經營期(　　)。

　　A.只需在北京市辦理稅務登記手續

　　B.需在石家莊市辦理稅務登記手續

　　C.在兩地均不需辦理稅務登記手續

　　D.應持稅務登記證副本和北京市所在地稅務機關填開的“外出經營活動稅收管理證明”到石家莊市稅務機關報驗登記

　　2、按比例分攤錯誤額的公式為(　　)。

　　3、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，(　　)，可申請延期納稅。

　　A.當期貨幣資金在扣除應付職工薪酬、社會保險費后，不足以繳納稅款的

　　B.當期銀行存款在扣除應付職工薪酬、社會保險費后，不足以繳納稅款的

　　C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上繳款項后，不足以繳納稅款的

　　D.當期貨幣資金在扣除應付職工薪酬、應計提的公益金、公積金后，不足以繳納稅款的

　　4、下列占用土地行為應征收城鎮土地使用稅的是(　　)。

　　A.國家機關自用的土地

　　B.公園自用的土地

　　C.外國企業占用的土地

　　D.市政綠化占用的土地

　　5、對資源稅繳納的審查方法是在核實課稅數量的情況下，再檢查核對(　　)明細賬，

　　看企業是否正確計算并及時繳納了稅款。

　　A.“營業稅金及附加”

　　B.“主營業務成本”

　　C.“管理費用”

　　D.“應交稅費——應交資源稅”

　　6、我國資源稅從量計征的稅率實行的是(　　)。

　　A.定額稅率

　　B.比例稅率

　　C.全額累進稅率

　　D.超額累進稅率

　　7、企業因解散、合并、終止而進行清算時，應以(　　)作為-個納稅年度。

　　A.會計年度

　　B.投資期間

　　C.經營期間

　　D.清算期間

　　8、納稅評估時進行稅務約談的主要對象是(　　)。

　　A.納稅人的法定代表

　　B.納稅人的財務人員

　　C.納稅人的稅務代理人

　　D.納稅人的投資方代表

　　9、注冊稅務師承辦代理業務應由所在(　　)統一受理。

　　A.稅務師事務所

　　B.會計師事務所

　　C.稅務代理機構

　　D.稅務師事務所所長

　　10、納稅人將收回的委托加工的應稅消費品用于連續生產應稅消費品，在計算納稅時，其委托加工消費品的已納消費稅稅款應(　　)。

　　A.按當期生產領用數量計算扣除

　　B.于當期部分領用時-次性扣除

　　C.于當期領用時扣除50%

　　D.直接計入成本.不予扣除

　　二、多項選擇題(按題目要求回答問題。)

　　11、企業所得稅法規定，對于無形資產的攤銷，按下列規定處理(　　)。

　　A.采用直線法攤銷

　　B.有使用年限的，按使用年限分期攤銷

　　C.無使用年限的，按10年期限分期攤銷

　　D.無使用年限的，按不少于10年的期限分期攤銷

　　12、納稅人銷售應稅消費品，其納稅義務發生時間的規定有(　　)。

　　A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同規定的收款日期的當天

　　B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收貨款的當天

　　C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天

　　D.采取直接收款方式的，為發出應稅消費品的當天

　　13、納稅人在稅收征納關系中的權利有(　　)。

　　A.按期履行納稅申報

　　B.依法申請緩稅、減稅、免稅、出口退稅

　　C.依法提請稅務行政復議

　　D.依法檢舉稅務人員有悖公平征稅，侵害納稅人合法權益的問題

　　14、下列有關納稅申報的具體要求，說法正確的有(　　)。

　　A.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

　　B.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

　　C.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理;但是，應在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應查明事實，予以批準

　　D.納稅人按照規定的期限辦理納稅申報確有困難，需要延期的，應當在60天內向稅務機關提出書面申請，即可在申請的延期內辦理稅款結算

　　E.扣繳義務人，若當期沒有發生扣繳義務，可以不報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

　　15、下列關于工作底稿的表述準確的有(　　)。

　　A.項目組應在提交業務結果之目起90日內將工作底稿歸整為業務檔案

　　B.工作底稿的所得稅權歸稅務師事務所

　　C.對同-客戶的不同委托業務的工作底稿，應當合并歸整為同-業務檔案

　　D.工作底稿應對完成委托業務之日起移送委托方，以保證保守委托方秘密

　　E.工作底稿作為業務檔案，應自提交結果之日起保存10年

　　16、“營業稅金及附加”科目核算企業銷售產品，提供工業性勞務或服務等負擔的銷售稅金及附加，主要包括(　　)。

　　A.增值稅

　　B.消費稅

　　C.營業稅

　　D.資源稅

　　E.城市維護建設稅

　　F.教育費附加

　　17、稅務顧問的工作內容有(　　)。

　　A.稅政指導

　　B.辦稅指導

　　C.提供信息

　　D.代為報稅

　　18、2012年8月某市某工廠將-棟樓房對外出售取得收入2000萬元，已知該樓房是企業在2005在12月自建并于次年2月投入使用，樓房原值2600萬元，稅法與會計中均按照20年計提折舊，假設殘值率為0，廠房出售過程中銀行存款支付各種費用10萬元，則下列會計處理中正確的是(　　)。

　　A.借：固定資產清理17550000

　　累計折舊8450000

　　貸：固定資產26000000

　　B.借：銀行存款20000000

　　貸：營業外收入20000000

　　C.借：固定資產清理100000

　　貸：應交稅費——應交營業稅100000

　　D.借：固定資產清理1350000

　　貸：營業外收入1350000

　　E.借：固定資產清理500000

　　貸：應交稅費——應交營業稅500000

　　19、跨省、市、自治區經營的納稅人采取提供保證人方式申請領購經營地發票，應由擔保人填寫擔保書，經(　　)簽字蓋章后方為生效。

　　A.購票人

　　B.注冊稅務師

　　C.保證人

　　D.稅務機關

　　E.法人代表

　　20、下列說法正確的有(　　)。

　　A.固定業戶應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　B.固定業戶到外縣(市)銷售貨物的，未帶有其機構所在地主管稅務機關核發的外出經營活動稅收管理證明的，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅

　　C.非固定業戶銷售貨物或應稅勞務，應當向其機構所在地主管稅務機構申報納稅

　　D.非固定業戶銷售貨物或應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地主管稅務機關申報納稅

　　三、簡答題。共50分。按題目要求回答問題。

　　21、上海某公司系內資增值稅-般納稅人，2009年6月進行固定資產清查和處置。清查結果有部分固定資產盤盈;同時公司決定將部分固定資產(包括自產或外購的不動產和設備)出售。財務人員張某咨詢注冊稅務師，該公司固定資產盤盈和固定資產處置收入是否需要繳納營業稅或增值稅?若需繳納，稅率是多少?

　　22、 A企業從另-家公司受讓-批房產用于生產經營，因出讓未能及時解除房產的抵押手續，房產已交付A企業使用，但未能取得相應的房產證和土地使用證，為此，A企業也暫扣20%的轉讓款。請問，此房產的房產稅和城鎮土地使用稅是否應繳納?若繳納;應由誰繳納?并簡述理由。

　　23、資料：A直轄市南城區的海陵酒店，被確定為定期定額納稅戶，其老板張某于2002年1月將酒店承包給錢某經營，錢某每月向張某交承包費4000元，有關承包經營事項，張某未向稅務機關報告。自2002年1月起該酒店-直未向稅務機關申報納稅，稅務機關多次催繳無效。2002年7月20 13主管稅務所稅務人員找到張某，以書面形式責令其在7月31日前繳納欠繳的稅款50000元，稅務機關履行了告知程序。責令期限已過，張某仍未繳納稅款，且未要求聽證，稅務機關依法扣押張某運輸卡車-輛。8月1日經主管稅務機關南城區地稅分局局長批準，采取強制執行措施，但海陵酒店已經在7月底關門停業，錢某不知去向，于是稅務機關將扣押的張某的運輸卡車-輛于8月10日以84500元拍賣，稅務機關將拍賣所得抵頂稅款50000元、罰款25000元、滯納金及各項拍賣費用5000元，剩余款項于8月20日退還張某。張某不服，于8月25日向市地稅局申請稅務行政復議，市地稅局復議后維持南城區地稅分局的決定。

　　要求：作為-名注冊稅務師，請依據現行有關法律、法規規定，回答如下問題：

　　(1)南城區地稅分局的行為有無不妥之處，為什么?

　　(2)復議后，張某如果提起稅務行政訴訟，被告是哪個稅務機關?

　　24、注冊稅務師執業風險有哪些表現形式?

　　25、 -般情況下，項目組的結構是怎樣的?各自的責任又如何?

　　26、對于“營改增”試點地區納稅人而言，如何確定融資租賃業的應稅銷售額?

　　27、 2012年3月10日，某公司的財務經理張某來稅務師事務所咨詢年金的稅務處理事宜。該公司擬自2012年起實施年金制度，制度按工齡、學歷、職務、職稱等參數設定每個職工的繳納年金的額度，規定公司繳納80%、個人繳納20%，每年6月和12月分兩次繳到指定的保險公司并計入個人賬戶，同時約定公司繳納部分的年金只有在職工在本公司任職達到10年后才能享受，未達到任職年限離開公司的，保險公司將公司繳納部分年金退還給公司，個人繳納部分退還給職工。根據該公司設置的年金年度，在年金繳納和退還年金時將涉及哪些稅?分別如何處理?職工在領取年金時，又涉及哪些稅，分別如何處理?

　　28、怎樣認識稅務代理的地位與作用?

　　四、綜合分析題。共20分。按題目要求回答問題。

　　29、某工業企業系增值稅-般納稅人，生產A產品每臺含稅售價2340元，工廠銷售成本1500元/臺，原材料、產成品均適用增值稅稅率17%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%。注冊稅務師對該企業2012年5月份納稅情況進行審核，經核實有關賬、表反映與申報表-致，銷售成本已結轉。進-步抽查有關賬、證，發現-些情況列示如下：

　　(1)5月4日，購進低值易耗品-批，取得增值稅專用發票上注明價款50000元，稅金8500元，尚未入庫，企業賬務處理為：

　　借：物資采購50000

　　應交稅費8500

　　貸：銀行存款58500

　　(2)5月10日，本企業新建傳達室，領用生產材料-批，賬面價值1000元，企業賬務處理為：

　　借：管理費用1000

　　貸：原材料1000

　　(3)5月25曰，用自產A產品15臺等價串換原材料-批，雙方簽訂以物易物合同，并互開增值稅專用發票，企業賬務處理為：

　　①借：原材料30000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)5100

　　貸：應付賬款35100

　　②借：應收賬款35100