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2015注冊稅務師《稅法二》模擬試題（四）附答案
一、單項選擇題
1、
甲企業2013年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2013年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉讓給乙企業，當地政府規定房產稅減除比例為 30%。甲企業當年應繳納房產稅( )萬元。
A、17.65
B、18.2
C、18.55
D、20.3
2、
企業以房產投資聯營，收取固定收入，不承擔聯營風險的，以( )為房產稅的計稅依據。
A、租金收入
B、房產市值
C、房產凈值
D、房產余值
3、
下列房產中，不需要繳納房產稅的是( )。
A、政府機關自用的房產
B、宗教寺廟出租的房產
C、事業單位的經營性房產
D、個人所有的經營性房產
4、
納稅人出租的房屋，如承租人以勞務或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應( )房產稅。
A、根據出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征
B、根據當地同類房產的租金水平確定一個租金標準，實行從租計征
C、根據稅務機關的審核，實行從租計征
D、根據納稅人的申報，實行從租計征
5、
某大型企業其生產用房原值7800萬元，還擁有一個內部職工醫院、一個幼兒園、一個超市和一個學校，房產的原值分別為320萬元、100萬元、300萬元和240萬元。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業應繳納房產稅( )萬元。
A、76.80
B、77.76
C、78.72
D、82.56
6、
2013年陳某自有3套房屋，每套原值150萬元，第一套自住，第二套以每年按市場價格4萬元出租給他人居住，第三套位于一樓，用于自營小超市。當地規定的房產稅扣除比例是20%，則陳某當年應繳納的房產稅為( )萬元。
A、1.6
B、1.92
C、1.26
D、1.64
7、
下列關于房產稅納稅人的說法中，正確的是( )。
A、房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅
B、產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅
C、房屋產權未確定的，由稅務機關確定納稅人
D、產權出典的，由出典人納稅
二、多項選擇題
1、
關于房產稅的說法，正確的有( )。
A、我國的房產稅屬于個別房產稅
B、城鄉信用合作社自用房產免征財產稅
C、居民住宅區內業主共有的經營性房產，一律依照租金收入計征房產稅
D、地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的40%～50%作為應稅房產原值
E、地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值
2、
依據房產稅相關規定，下列說法，正確的有( )。
A、房產稅的征稅范圍包括農村
B、房屋產權出典的由出典人繳納房產稅
C、老年服務機構自用的房產免征房產稅
D、專門經營農產品批發市場使用的房產在限定年度內免征房產稅
E、中國人民銀行總行所屬分支機構自用房產免征房產稅
3、
下列房產中，屬于房產稅征稅范圍的有( )。
A、政府機關自用的房產
B、宗教寺廟出租的房產
C、人民團體自用的房產
D、事業單位的經營性房產
E、個人所有的經營性房產
4、
某房屋租賃企業，全年辦公自用房產原值600萬元，2013年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值500萬元的房屋出租給個人居住，月租金2萬元。房屋出租前的房屋均在企業閑置，當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅( )萬元。
A、企業出租給連鎖商店的房產稅稅率為12%
B、企業出租給個人居住用房的房產稅稅率為4%
C、企業從價計征房產稅稅額為5.76萬元
D、當年應繳納房產稅為18.16萬元
E、當年應繳納房產稅為16.88萬元
5、
以下關于房產稅納稅期限以及納稅申報的表述中，正確的有( )。
A、房產稅實行按年征收，分期繳納
B、房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定
C、房產稅一般按月、季、半年預征
D、納稅人住址發生變更、產權發生轉移，應按規定及時向稅務機關辦理變更登記
E、納稅人新建、改建、擴建、拆遷房屋等情況，引起房屋原值發生變化的，應按規定及時向稅務機關辦理變更登記
6、
下列房產免征房產稅的有( )。
A、老年服務機構自用的房產
B、大修停用三個月以內的房產
C、停用的毀損不堪居住的房產
D、房管部門向居民出租的公有房產
E、實行差額預算管理的事業單位的房產
7、
根據房產稅的相關規定，下列房產中，免征房產稅的有( )。
A、保險公司的房產
B、房地產開發企業建造的尚未出售的商品房
C、實行差額預算管理的事業單位自用的房產
D、房管部門向居民出租的公有住房
E、因大修停用三個月的房產
8、
下列關于房產投資的房產稅的說法正確的有( )。
A、以房產投資成立有限公司，投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅
B、房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入，投資方以固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據計征房產稅
C、以房產聯營投資，共擔經營風險的，被投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅
D、以房產聯營投資，共擔經營風險的，投資方不再計征房產稅
E、以房產聯營投資，不共擔經營風險的，投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅
9、
根據房產稅納稅義務發生時間的規定，下列說法正確的有( )。
A、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之當月起，繳納房產稅
C、房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產稅
D、房地產開發企業出租本企業建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起計征房產稅
E、購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之當月起計征房產稅
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】 應繳納房產稅=2000×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×5/12=18.55(萬元)
【該題針對“房產稅的申報和繳納”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】 對于以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的余值作為計稅依據計征房產稅;對以房產投資，收取固定利潤，不承擔聯營風險的，按出租房產征稅，按租金收入計征房產稅。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 A
【答案解析】 選項A免征房產稅。
【該題針對“房產稅的征稅范圍”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A明顯錯誤，選項C.D的表述均不如選項B的表述準確。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 企業辦的內部職工醫院、幼兒園、學校，免征房產稅。該企業應繳納房產稅=(7800+300)×(1-20%)×1.2%=77.76(萬元)。
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 個人用于居住的房屋免征房產稅，個人營業用房按照1.2%的稅率計征房產稅;對個人以市場價格出租的居民住房，可暫按4%的稅率征收房產稅。應納房產稅=4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6(萬元)
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A，房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅;選項C，房屋產權未確定的，由代管人或使用人納稅;選項D，產權出典的由承典人納稅。
【該題針對“房產稅的納稅人”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 AE
【答案解析】 城鄉信用合作社自用房產依法征收房產稅，選項B不正確;對居民住宅區內業主共有的經營性房產，要區分自營或出租，分別適用不同政策，選項C不正確;地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的50～60%作為應稅房產原值，不是40%～50%，選項D不正確。
【該題針對“房產稅的申報和繳納”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 CDE
【答案解析】 選項A，房產稅的征稅范圍不包括農村;選項B，產權出典的，由承典人納稅。
【該題針對“房產稅的納稅人,房產稅的征稅范圍”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 BDE
【答案解析】 出租及經營性房產均需要征收房產稅。
【該題針對“房產稅的征稅范圍”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 ABE
【答案解析】 從價計征的房產按房產原值減除10%～30%的余值計征房產稅;出租連鎖商店的房屋，按租金收入計征房產稅，稅率為租金收入的12%;自2008年3月1日起，對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅。
從價計征房產稅=600×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×4÷12×1.2%=9.76(萬元)
該企業當年應繳納房產稅=9.76+6×9×12%+2×8×4%=16.88(萬元)
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 房產稅各地一般按季或半年征收。
【該題針對“房產稅的申報和繳納”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項B, 納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅;選項E，實行差額預算管理的事業單位自用的房產免征房產稅。
【該題針對“房產稅的減免稅優惠”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 保險公司沒有免征房產稅的優惠，所以，選項A不符合題意;房屋大修停用在半年以上的在大修期間免房產稅，E選項是大修停用3個月，未超過半年，不免稅，不符合題意。
【該題針對“房產稅的減免稅優惠”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 以房產聯營投資的，房產稅計稅依據應區別對待： 以房產聯營投資，共擔經營風險的，按房產余值為計稅依據計征房產稅; 以房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入的，實際是以聯營名義取得房產租金，因此應由投資方按租金收入計征房產稅;對于成立有限公司的，房產應當過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產稅。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 納稅人自行新建房屋用于生產經營，自建成之日的次月起，計征房產稅;購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅。
【該題針對“房產稅的申報和繳納”知識點進行考核】
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