2015年注冊稅務師考試《稅法一》每日練習（二）附答案

　　1. 根據增值稅的現行規定，下列關于增值稅的納稅義務發生時間的敘述，錯誤的是( )。

2015年注冊稅務師考試《稅法一》每日練習（二）附答案

　　A、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天

　　B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

　　C、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當天

　　D、采取預收款方式銷售貨物，為收到預收款的當天

　　【答案】D

　　【解析】采取預收款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天。

　　2.　2014年10月，甲企業為一般納稅人購進免稅農產品一批，農產品收購發票上注明收購價格為20000元，發生運費1000元，取得增值稅專用發票。驗收入庫后，因管理不善丟失1/4，則該項業務準予抵扣增值稅的進項稅為( )。

　　A、2032.5

　　B、2710

　　C、2600

　　D、2632.5

　　【答案】A

　　【解析】準予抵扣的進項稅=(20000×13%+1000×11%)×(1-1/4)=2032.5(元)。

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