2017年注冊會計師《經濟法》訓練題
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試題1、下面各稅種中，對納稅人的利潤水平產生直接影響的是( ) 。
A、營業稅
B、消費稅
C、所得稅
D、增值稅
答案：C
解析：略
試題2、營業稅的納稅人在提供應稅勞務時，其納稅地點是( )。
A、納稅人所在地
B、納稅人機構所在地
C、應稅勞務發生地
D、接受應稅勞務者所在地.
答案：C
解析：依規定提供應稅勞務，納稅地為應稅勞務發生地。
試題3、下列項目中，屬于營業稅計稅依據的是( )。
A、保險業的利息收入
B、聯運業務總收入
C、歌舞廳收取的各項收入
D、非金融機構買賣有價證券的價差
答案：C
解析：略
試題4、業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的( )扣除;但最高不得超過當年銷售(營業)收入的( )
A、80% 5%
B、80% 5‰
C、60% 5%
D、60% 5‰
答案：D
解析：根據企業所得稅法實施條例，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出.按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰，D項正確。
試題5、用人單位裁減人員后，在法定期限內重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優先招用被裁減的人員。該法定期限是( )。
A、3個月
B、6個月
C、1年
D、3年
答案：B
解析：略
試題6、納稅人以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。投資后轉讓其股權的收入( )。
A、應征收營業稅
B、減半征收營業稅
C、也不征營業稅
D、暫緩征收營業稅
答案：C
解析：略
試題7、根據《民事訴訟法》的規定，因不動產糾紛提起的訴訟，應由( )人民法院管轄。
A、合同簽訂地
B、原告住所地
C、被告住所地
D、不動產所在地
答案：D
解析：本題旨在考查特殊地域管轄問題。根據《民事訴訟法》的規定，此題應選D選項。
試題8、當事人一方對于重大誤解，顯失公平的合同，有權請求( ) 變更或撤銷。
A、法院
B、公安機關
C、仲裁機關
D、法院或仲裁機關
答案：D
解析：有撤銷權的當事人有權請求人民法院或者仲裁機構變更或者撤銷合同。
試題9、下列各項中，屬于中央稅的稅種是( )。
A、關稅
B、增值稅
C、營業稅
D、契稅
答案：A
解析：(1)關稅、消費稅屬于中央稅;(2)營業稅、契稅、城鎮土地使用稅屬于地方稅;(3)增值稅屬于中央地方共享稅。
試題10、根據我國《營業稅暫行條例》的規定，下列各項中，應當繳納營業稅的是( )。
A、某網絡公司買賣股票取得收入8萬元
B、某旅行社從事旅游業務取得收20萬元
C、某修理廠從事汽車修理取得收入1.2萬元
D、某商場批發、零售商品取得收入3萬元
答案：B
解析：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。旅行社從事旅游業務屬于提供應稅勞務，應繳納營業稅。
試題11、融資租賃屬于營業稅( )的范圍。
A、服務業
B、金融業
C、租賃業
D、文化體育業
答案：B
解析：融資租賃是屬于金融業而不屬于服務業的租賃。租賃業不是單獨的稅目，它隸屬于服務業。`
試題12、通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅是( )。
A、法定式減免
B、稅率式減免
C、稅額式減免
D、稅基式減免
答案：D
解析：本題考核減免稅的種類。根據規定，通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅屬于稅基式減免。
試題13、當整頓期滿，企業不能按照和解協議清償債務的，人民法院應當( )。
A、宣布整頓無效
B、宣布延長整頓期
C、宣告該企業破產
D、終止和解協議
答案：C
解析：《破產法》規定，當整頓期滿，企業不能按照和解協議清償債務的，人民法院應當宣告該企業破產。
試題14、根據會計人員回避制度，一個單位的會計機構負責人不得由下列哪類人員擔任( )。
A、單位負責人的直系親屬
B、企業的大股東
C、企業主管部門負責人的親屬
D、當地財政部門負責人的親屬
答案：A
解析：單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人或會計主管人員。
試題15、下列有關股份有限公司監事會組成的表述中，符合公司法律制度規定的是( )。
A、監事會成員必須全部由股東大會選舉產生
B、監事會中必須有職工代表
C、未擔任公司行政管理職務的公司董事可以兼任監事
D、監事會成員任期為3年，不得連選連任
答案：B
解析：根據《公司法》的有關規定：①股份有限公司的監事會由股東代表和適當比例的公司職工代表組成;②監事會中的職工代表由職工民主選舉產生;③監事的任期每屆為3年，連選可以連任。
試題16、2007年3月，甲房地產公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規定銷售價格為3000萬元，當月乙公司預付了1600萬元，余款在以后兩個月內結清。已知銷售不動產營業稅稅率為5%。甲公司3月應繳納的營業稅稅額為( )萬元。
A、150
B、80
C、70
D、0
答案：B
解析：納稅人銷售不動產，采取預收方式的，營業稅的納稅義務發生時間為收到預收款的當天。甲公司3月應繳納的營業稅稅額=1600×5%=80(萬元)。
試題17、下列各項，適用3%營業稅稅率的是( )。
A、服務業
B、金融保險業
C、交通運輸業
D、房地產業
答案：C
解析：本題考核點為營業稅稅率。服務業與銷售不動產、轉讓無形資產均適用5%的營業稅稅率。金融保險業適用5%的營業稅稅率。交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業均適用3%的稅率，娛樂業適用5%-20%的營業稅稅率。
試題18、某內資企業1999年全年營業收入為1.5億元，在計算其應納所得稅額時，容許扣除的業務招待費總額為( )。
A、15萬元
B、48萬元
C、42.49萬元
D、33萬元
答案：B
解析：1 500×5‰+(15 000-1 500)×3‰=48(萬元)。
試題19、根據會計法律制度的規定，持證人員從事會計工作，應當自從事會計工作之日起( )內，到單位所在地的會計從業資格管理機構辦理注冊登記。
A、30日
B、60日
C、90日
D、6個月
答案：C
解析：根據會計法律制度的規定，持證人員從事會計工作，應當自從事會計工作之日起 90日，到單位所在地的會計從業資格管理機構辦理注冊登記。
試題20、下列各項中，表述正確的是( )。
A、違反《經濟法》可能承擔民事責任、行政責任及刑事責任
B、違反《經濟法》只承擔經濟責任
C、違反《經濟法》只會追究責任人的責任，不能追究單位的責任
D、刑事責任不屬于經濟法律規范規定的范疇
答案：A
解析：法律責任是指法律關系主體由于違法行為、違約行為或由于法律規定而應承受的某種不利的法律后果。法律責任的種類有三種，即民事責任、行政責任和刑事責任。因此，違反《經濟法》可能會承擔民事責任、行政責任和刑事責任。違反《經濟法》不僅要追究責任人的責任，在某些情況下，也會追究單位的責任。
試題21、甲企業2004年度應納稅所得額為9萬元，按照《企業所得稅暫行條例》及實施細則的規定，該企業適用的企業所得稅稅率為( )。
A、18%
B、20%
C、27%
D、33%
答案：C
解析：本題旨在考查企業所得稅稅率。根據規定，對年應納稅所得額在3萬～10萬元(含 10萬元)的企業，暫減按27%的稅率征收企業所得稅。故此題應選C選項。
試題22、根據我國外匯管理有關法律的規定，下列行為中，屬于非法套匯行為的是( )。
A、將外匯賣給外匯指定銀行
B、違反國家規定將外匯匯出或攜帶出境
C、未經外匯管理機構批準，境外投資者以人民幣在境內進行投資
D、違反國家規定，擅自將外匯存放在境外
答案：C
解析：根據《外匯管理條例》的有關規定，以下行為屬于非法套匯：①違法國家規定，以人民幣支付或以實物償付應當以外匯支付的進口貨款;②以人民幣為他人支付在境內的費用，由對方付給外匯;③未經外匯管理機構的批準，境外投資者以人民幣或境內所購物資在境內進行投資;④以虛假或者無效的憑證、合同、單據向外匯指定行騙購外匯。選項A、B、D屬于逃匯行為，選項C屬于套匯行為。
試題23、依照《個人獨資企業法》的規定，個人獨資企業分支機構的民事責任由( )。
A、設立分支機構的個人獨資企業承擔
B、分支機構的負責人承擔
C、分支機構獨立承擔
D、設立分支機構的個人獨資企業和分支機構共同承擔
答案：A
解析：本題考核個人獨資企業分支機構民事責任的承擔。根據《個人獨資企業法》的規定，個人獨資企業分支機構的民事責任由設立該分支機構的個人獨資企業承擔。
試題24、某小型企業2006年1月20 向其主管稅務機關申報2005年度取得收入總額150萬元，發生的直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經稅務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定征收企業所得的辦法，該小型企業2005年度應繳納的企業所得稅為( )萬元。
A、7.92
B、9.9
C、10.56
D、13.2
答案：D
解析：應納企業所得稅=(120+40)÷(1-20%)×20%×33%=13.20(萬元)。
試題25、根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納營業稅的是( )。
A、單位將不動產無償贈與他人
B、自建自用的不動產
C、共同承擔風險的不動產投資入股
D、以不動產投資后轉讓股權
答案：A
解析：略
試題26、如果在合法解除勞動合同的同時，用人單位應當但卻沒有及時向勞動者支付經濟補償的，用人單位應向勞動者加付的賠償金數額是( )。
A、勞動者上一個月的工資
B、勞動者上一個月工資的50%以上100%以下
C、應付經濟補償金額50%以上100%以下
D、應付經濟補償金額的兩倍
答案：C
解析：如果在合法解除勞動合同的同時，用人單位應當但卻沒有及時向勞動者支付經濟補償的，用人單位應按應付經濟補償金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金。
試題27、根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納營業稅的是( )。
A、某商場銷售煙酒
B、高某將閑置住房無償贈與哥哥
C、某房地產公司銷售商品房
D、某服裝廠加工服裝
答案：C
解析：1)選項AD應繳納增值稅;(2)選項B：單位或個人將不動產無償贈送他人，均屬于視同銷售，該征收營業稅。但是，個人(包括個體工商戶)贈與不動產時，屬于下列情形的不征：一是離婚財產分割是贈與配偶、父母、子女、兄弟姐妹等;三是承擔直接撫養或贍養義務的人;四是產權所有人死亡，繼承人或受贈人。
試題28、甲公司根據合同約定，應向乙公司提供貨物，乙公司待收到貨物后3日內付款。甲公司未按時供貨，但卻要求乙公司按時付款，乙公司可以行使( )。
A、撤銷權
B、同時履行抗辯權
C、后履行抗辯權
D、先履行抗辯權
答案：C
解析：本題旨在考查抗辯權。《合同法》規定，合同當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權拒絕其履行要求，即行使后履行抗辯權。故此題應選C選項。
試題29、保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人的，( );保證合同另有約定的，按照約定。
A、保證人免于繼續承擔保證責任
B、保證人在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任
C、保證人免于繼續承擔保證責任，但經保證人同意轉讓的除外
D、經保證人同意后，保證人在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任
答案：B
解析：保證期間，債權人依法將債權出讓的，除另有約定外，保證人應在原保證范圍內承擔保證責任。
試題30、某汽車運輸公司銷售貨物并負責為客戶運輸貨物，2004年10月共發生混合銷售額1萬元，以往經驗表明汽車運輸公司全年貨物銷售額肯定不足全部營業額(貨物銷售收入和運輸收入之和)的50%，據此該汽車運輸公司2004年10月的混合銷售額應繳納( )。
A、營業稅
B、營業稅
C、分別計征營業稅和增值稅
D、營業稅和增值稅中選擇從較高者計征
答案：B
解析：從事運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責為客戶運輸貨物的混合銷售行為，征收增值稅。
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試題31、下列不屬于流轉稅的是( ) 。
A、增值稅
B、消費稅
C、營業稅
D、印花稅
答案：D
解析：略
試題32、某外籍專家在我國境內工作，月工資為30000元人民幣，則其每月繳納個人所得稅的應納稅所得額為( )元。
A、30000
B、25200
C、26800
D、26000
答案：B
解析：外籍人員和在境外工作的中國公民在1600元扣除額的基礎上，再附加3200元的費用扣除額。
試題33、甲公司2005年8月開業，領受房產證、工商營業執照、商標注冊證、土地使用證各一件;甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費為20萬元;另訂立財產保險合同一份，保險金額為1000萬元，支付保險費10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，財產保險合同的印花稅稅率為 1‰，權利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應納印花稅稅額為( )元。
A、200
B、220
C、240
D、600
答案：B
解析：(1)加工承攬合同的計稅依據為加工費，應納印花稅=200000×0.5‰=100(元); (2)財產保險合同的計稅依據為保險費，應納印花稅=10×1‰=100(元);(3)權利許可證照應納印花稅=5×4=20(元)。
試題34、市區某納稅人出口貨物退增值稅15萬元，內銷貨物繳增值稅16萬元，消費稅40萬元，進口貨物代征增值稅69萬元。該納稅人應納城市維護建設稅( )。
A、3.92萬元
B、7.70萬元
C、8.75萬元
D、9.80萬元
答案：A
解析：本題考核點是城市維護建設稅進口不征，出口不退。計算過程： (16+40)×7%=3.92(萬元)
試題35、下列各項中不免房產稅的是( )。
A、國家機關的自用房產
B、個人所有非營業用房產
C、高校后勤實體的房產
D、微利企業和虧損企業的房產
答案：D
解析：微利企業和虧損企業的房產不免房產稅。
試題36、趙某擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產于2009年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入2000元。趙某當年應繳納的房產稅為( )。
A、480元
B、960元
C、840元
D、1440元
答案：A
解析：略
試題37、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列屬于城鎮土地使用稅計稅依據的是( )。
A、申請使用的土地面積
B、辦公樓占用的土地面積
C、實際占用的土地面積
D、被批準使用的土地面積
答案：C
解析：根據規定，城鎮土地使用稅的計稅依據為“實際占用的土地面積”。
試題38、城鎮土地使用稅采用的稅率形式是( )。
A、比例稅率
B、累進稅率
C、固定稅額
D、幅度的差別稅額
答案：D
解析：本題考核城鎮土地使用稅的稅率形式。城鎮土地使用稅采用有幅度的差別稅額。
試題39、下列稅種中，全部屬于地方財政固定收入的是( )。
A、增值稅
B、關稅
C、消費稅
D、契稅
答案：D
解析：本題考核地方稅的稅種。根據規定，增值稅屬于中央地方共享稅;關稅和消費稅屬于中央稅。
試題40、下列車船中，需要繳納車船稅的是( )。
A、電動自行車
B、已經繳納船舶噸稅的船舶
C、在農業機械部門登記的拖拉機
D、專項作業車
答案：D
解析：略
試題41、契稅納稅人辦理納稅申報應當自納稅義務發生之日起的( )。
A、5 日內
B、10日內
C、15日內
D、一個月內
答案：B
解析：本題考核點是契稅申報的時間規定。
試題42、國內某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元，該作家兩次所獲稿酬應繳納個人所得稅( )元。
A、3360
B、4800
C、3460
D、4660
答案：A
解析：(1)同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅;(2)第一次稿酬應納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)。
試題43、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額( )的部分，準予扣除。
A、10%
B、12%
C、14%
D、15%
答案：C
解析：企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，C項正確。
試題44、采取預收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發生時間為( )。
A、貨物發出的當天
B、貨物收到的當天
C、貨款發出的當天
D、貨款收到的當天
答案：A
解析：略
試題45、下列應稅項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是( )。
A、工資薪金所得
B、稿酬所得
C、個體戶生產經營所得
D、勞務報酬所得
答案：C
解析：略
試題46、在計算企業所得稅時，企業發生的下列支出中，不能在所得稅稅前扣除的項目是( )。
A、營業外支出
B、土地增值稅
C、固定資產折舊
D、增值稅
答案：D
解析：本題旨在考查計算企業所得稅時，準予扣除的項目。準予扣除項目稅金中不包括增值稅，故此題應選D選項
試題47、跨省、自治區、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點為( )。
A、車船的登記地
B、車船的購買地
C、車船的使用地
D、車船的生產地
答案：A
解析：略
試題48、下列各項中屬于我國目前資源稅的征稅范圍是( )。
A、人造石油
B、煤礦生產的天然氣
C、中外合作開采陸上石油
D、有色金屬礦原礦
答案：D
解析：本題考核資源稅的征稅范圍。根據資源稅法律的相關規定，有色金屬礦原礦屬于資源稅的征收范圍。
試題49、下列車船不能免征車船稅的是( )
A、拖拉機
B、警用車船
C、捕撈、養殖漁船
D、非機動駁船
答案：D
解析：下列車船免征車船稅：非機動車船(不包括非機動駁船);拖拉機;捕撈、養殖漁船;軍隊、武警專用的車，船;警用車船;按照有關規定已經繳納船舶噸稅的船舶;依照我國有關法律和我國締結或者參加的國際條約的規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員的車船。據此，D項符合本題題意。
試題50、5月份企業購置一舊廠房，6月份管理部門簽發了權屬證書，企業新增土地計征城鎮土地使用稅的時間是( )。
A、5月份
B、6月份
C、7月份
D、12月份
答案：C
解析：本屜考核點是土地使用稅的納稅義務發生時間。納稅人購置存量房自有關單位簽發房屋權屬政府之次月起，繳納城鎮土地使用稅。
試題51、國有土地使用權出讓時，繳納契稅的計稅依據是( )。
A、土地原值
B、土地評估價格
C、成交價格
D、國家定價
答案：C
解析：本題考核契稅的計稅依據。根據稅法規定，國有土地使用權出讓以成交價格為計稅依據。
試題52、設在縣城的某企業2002年9月拖欠消費稅 50萬元，經查出后，補繳了拖欠的消費稅，同時加罰了滯納金和罰款合計8萬元。該企業應繳納城市維護建設稅( )。
A、0.4萬元
B、2.1萬元
C、2.5萬元
D、2.9萬元
答案：C
解析：納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據，要注意查補和追收的區別。所以本題繳納金額為50×5%=2.5(萬元)
試題53、某電廠與水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的運輸費和保管費合計為500000元。貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5‰，倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰。該項合同雙方各應繳納的印花稅金額為( )。
A、50元
B、250元
C、500元
D、2500元
答案：C
解析：載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經濟事項的同一憑證，如分別記載金額，就分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。
試題54、張某2006年12月取得全年一次性獎金30000元，應繳納個人所得稅( )元。
A、3600
B、2895
C、4800
D、5245
答案：B
解析：(1)將全年一次性獎金(30000元)除以12個月，按其商數(2500元)確定適用稅率(10%)和速算扣除數(105元);(2)應納個人所得稅=30000×10%-105= 2895(元)。
試題55、下列屬于財產稅類的是( )。
A、城鎮土地使用稅
B、資源稅
C、印花稅
D、關稅
答案：A
解析：B選項屬于資源稅類，C選項屬于行為稅類，D選項屬于流轉稅類。
試題56、個人所得稅法規定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是( )。
A、收入來源地
B、稅務局指定地點
C、納稅人戶籍所在地
D、納稅人選擇一地申報納稅
答案：D
解析：略
試題57、房產稅實行比例稅率，依照房產租金收入計算繳納的，稅率為( )。
A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案：B
解析：根據《房產稅暫行條例》的規定，依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。
試題58、根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是( )。
A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金
B、彩 票中獎所得
C、保險賠款
D、福利費、撫恤金、救濟金
答案：B
解析：略
試題59、下列單位屬于資源稅的納稅人的是( )。
A、生產天然氣的油
B、出口天然氣的石化公司
C、銷售天然氣的天然氣公司
D、使用天然氣的用戶
答案：A
解析：資源稅的納稅人是開采資源的單位和個人，本題中只有油田是實施開采的。
試題60、王某自有一處平房，共6間，其自住2間，出租4問，每月收取租金10000元。已知該地區規定按照房產原值一次扣除20%后的余值計稅，房產稅稅率為4%;則王某當年應納房產稅額為( )。
A、400元
B、940元
C、3840元
D、4800元
答案：D
解析：本題考核房產稅的計算。根據規定，個人所有的非營業用房產免征房產稅;個人出租住房按4%稅率征收房產稅。出租房屋應納房產稅=10000×12×4%=4800(元)。
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