2017年注冊會計師考試《稅法》備考題

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2017年注冊會計師考試《稅法》備考題

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2017年注冊會計師考試《稅法》備考題

　　1 以下屬于全國人大或人大常委會授權立法的是(　　)。

　　A.稅收征收管理法

　　B.個人所得稅法

　　C.企業所得稅法

　　D.資源稅暫行條例

　　參考答案: D

　　答案解析:選項A、B、C均為全國人大和全國人大常委會制定的稅收法律。

　　2 下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業應納消費稅稅額中扣除的是(　　)。

　　A.從工業企業購進已稅汽車輪胎生產的小汽車

　　B.從工業企業購進已稅酒精為原料生產的勾兌白酒

　　C.從工業企業購進已稅溶劑油為原料生產的溶劑油

　　D.從工業企業購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產的高爾夫球桿

　　參考答案: D

　　答案解析:選項A，用汽車輪胎生產小汽車不能扣除;選項B，不得抵扣消費稅;選項C，溶劑油用于連續生產不得抵扣消費稅。

　　3 下列適用的政策陳述，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，放棄免稅后12個月內不得再申請免稅

　　B.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可以按小規模納稅人納稅

　　C.從事成品油銷售的加油站，一律按一般納稅人征稅

　　D.一般納稅人2014年購入用于生產經營的應征消費稅的小汽車，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣

　　參考答案: A

　　答案解析:納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，放棄免稅后36個月內不得再申請免稅。

　　4 根據企業所得稅的規定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A.行政罰款

　　B.被沒收的財物

　　C.贊助支出

　　D.經審批的流動資產盤虧損失

　　參考答案: D

　　答案解析:企業當期發生的固定資產和流動資產盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料經主管稅務機關審核后，準予扣除。

　　5 某企業2013年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉讓房屋收入300萬元，接受捐贈收入l00萬元，政府補助收入50萬元。當年實際發生業務招待費20萬元，廣告費支出為52萬元。2012年超標廣告費90萬元，則2013年稅前準予扣除的業務招待費和廣告費的金額合計( )萬元。

　　A.152

　　B.62

　　C.15

　　D.90

　　參考答案: A

　　答案解析:轉讓房屋的收入、接受捐贈收入和政府補助的收人屬于營業外收入，都不是生產經營銷售收入的范圍。2013年業務招待費的稅前扣除金額：標準一是發生額的60%，20×60%=12(萬元);標準二是最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰，(1500+500)×5‰=10(萬元)，兩者相比選其小，稅前扣除的業務招待費為10萬元。2013年廣告費稅前扣除限額=(1500+500)×15%=300(萬元)，實際支出52萬元，尚結余稅前扣除指標248萬元，2012年超標的廣告費90萬元小于248萬元，超標的廣告費可以在本年全部扣除。則2013年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。合計扣除=10+142=152(萬元)

　　6 關于契稅的計稅依據，下列說法正確的是(　　)。

　　A.土地使用權出售、房屋買賣，其計稅依據為成交價格

　　B.土地使用權交換的，以交換的土地使用權的價格作為計稅依據

　　C.房屋贈與的，以贈與合同上記載的金額為計稅依據

　　D.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權的，按市場銷售價格作為計稅依據

　　參考答案: A

　　答案解析:選項B，土地使用權交換的，其計稅依據是所交換的土地使用權、房屋的價格差額;選項C，房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定;選項D，采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規定的總價款作為計稅依據。

　　7 下列關于稅收強制執行措施的表述中，正確的是(　　)。

　　A.稅收強制執行措施不適用于扣繳義務人

　　B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執行的范圍之內

　　C.稅務機關采取強制執行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行

　　D.稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執行措施