2016年注冊會計師《經濟法》考前鞏固試題
試題1、下列車船不能免征車船稅的是( )
A、拖拉機
B、警用車船
C、捕撈、養殖漁船
D、非機動駁船
答案：D
解析：下列車船免征車船稅：非機動車船(不包括非機動駁船);拖拉機;捕撈、養殖漁船;軍隊、武警專用的車，船;警用車船;按照有關規定已經繳納船舶噸稅的船舶;依照我國有關法律和我國締結或者參加的國際條約的規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員的車船。據此，D項符合本題題意。
試題2、5月份企業購置一舊廠房，6月份管理部門簽發了權屬證書，企業新增土地計征城鎮土地使用稅的時間是( )。
A、5月份
B、6月份
C、7月份
D、12月份
答案：C
解析：本屜考核點是土地使用稅的納稅義務發生時間。納稅人購置存量房自有關單位簽發房屋權屬政府之次月起，繳納城鎮土地使用稅。
試題3、國有土地使用權出讓時，繳納契稅的計稅依據是( )。
A、土地原值
B、土地評估價格
C、成交價格
D、國家定價
答案：C
解析：本題考核契稅的計稅依據。根據稅法規定，國有土地使用權出讓以成交價格為計稅依據。
試題4、設在縣城的某企業2002年9月拖欠消費稅 50萬元，經查出后，補繳了拖欠的消費稅，同時加罰了滯納金和罰款合計8萬元。該企業應繳納城市維護建設稅( )。
A、0.4萬元
B、2.1萬元
C、2.5萬元
D、2.9萬元
答案：C
解析：納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據，要注意查補和追收的區別。所以本題繳納金額為50×5%=2.5(萬元)
試題5、某電廠與水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的運輸費和保管費合計為500000元。貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5‰，倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰。該項合同雙方各應繳納的印花稅金額為( )。
A、50元
B、250元
C、500元
D、2500元
答案：C
解析：載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經濟事項的同一憑證，如分別記載金額，就分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。
試題6、張某2006年12月取得全年一次性獎金30000元，應繳納個人所得稅( )元。
A、3600
B、2895
C、4800
D、5245
答案：B
解析：(1)將全年一次性獎金(30000元)除以12個月，按其商數(2500元)確定適用稅率(10%)和速算扣除數(105元);(2)應納個人所得稅=30000×10%-105= 2895(元)。
試題7、下列屬于財產稅類的是( )。
A、城鎮土地使用稅
B、資源稅
C、印花稅
D、關稅
答案：A
解析：B選項屬于資源稅類，C選項屬于行為稅類，D選項屬于流轉稅類。
試題8、個人所得稅法規定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是()。
A、收入來源地
B、稅務局指定地點
C、納稅人戶籍所在地
D、納稅人選擇一地申報納稅
答案：D
解析：略
試題9、房產稅實行比例稅率，依照房產租金收入計算繳納的，稅率為( )。
A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案：B
解析：根據《房產稅暫行條例》的規定，依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。
試題10、根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是()。
A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金
B、彩票中獎所得
C、保險賠款
D、福利費、撫恤金、救濟金
答案：B
解析：略
試題11、下列單位屬于資源稅的納稅人的是( )。
A、生產天然氣的油
B、出口天然氣的石化公司
C、銷售天然氣的天然氣公司
D、使用天然氣的用戶
答案：A
解析：資源稅的納稅人是開采資源的單位和個人，本題中只有油田是實施開采的。
試題12、王某自有一處平房，共6間，其自住2間，出租4問，每月收取租金10000元。已知該地區規定按照房產原值一次扣除20%后的余值計稅，房產稅稅率為4%;則王某當年應納房產稅額為( )。
A、400元
B、940元
C、3840元
D、4800元
答案：D
解析：本題考核房產稅的計算。根據規定，個人所有的非營業用房產免征房產稅;個人出租住房按4%稅率征收房產稅。出租房屋應納房產稅=10000×12×4%=4800(元)。
試題13、臨時到外地從事經營活動的單位和個人申請領購發票的，繳納的保證金最多是()元。
A、1000
B、5000
C、1萬
D、5萬
答案：C
解析：根據規定，外地來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，稅務機關可以要求其提供保證人或者根據所購發票的票面限額及數量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發票。
試題14、匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式為()。
A、匯兌
B、委托收款
C、托收承付
D、支票結算
答案：A
解析：匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。
試題15、納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應納稅款尚不構成犯罪的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款一定比例的罰款，該比例為()。
A、10%以上30%以下
B、30%以上
C、50%以上5倍以下
D、1倍以上5倍以下
答案：C
解析：本題旨在考查偷稅行為與偷稅罪在處罰上的差異。偷稅尚未構成犯罪的，并處不繳或者少繳的稅額50%以上5倍以下的罰款，故此題應選C選項。
試題16、下列方法中，( )是我國《票據法》未予認可的票據權利補救方法。
A、公示催告
B、聲明作廢
C、掛失止付
D、訴訟
答案：B
解析：本題考查票據權利的補救。票據權利與票據是緊密相連的。如果票一旦喪失，票據權利的實現就會受到影響。為此，我國《票據法》規定了票據喪失后的補救措施。該補救措施主要有三種形式，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。
試題17、根據《稅收征收管理法實施細則》的規定，納稅人的完稅憑證、發票等涉稅資料應當保存的期限是( )。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
答案：C
解析：從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管賬簿，記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料。法律、行政法規另有規定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。
試題18、存款人簽發空頭支票不以騙取錢財為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于( )元的罰款。
A、500
B、1000
C、2000
D、5000
答案：B
解析：本題旨在考查簽發空頭支票的罰款金額。根據規定，單位和個人簽發空頭支票或者簽發與預留簽章不符或者支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額的5%但不低于1 000元的罰款。故此題應選B選項。
試題19、關于在不同銷售方式下確定計征增值稅的銷售額，下列說法中，正確的是()。
A、采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同張發票上分別注明的，可按折扣后的余額作為計稅銷售額
B、采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格扣減舊貨物的收購價格后作為計稅銷售額
C、采取還本銷售方式銷售貨物，以銷售額扣減還本支出后的余額作為計稅銷售額
D、采取以物易物方式銷售，以雙方抵補后的余額作為計稅銷售額
答案：A
解析：采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中扣除還本支出;采取以物易物方式銷售，銷售雙方以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。
試題20、根據支付結算制度的規定，下列存款賬戶可以用于辦理現金支取的是()。
A、證券交易結算資金專用存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、信托基金專用存款賬戶
D、臨時存款賬戶
答案：D
解析：財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
試題21、增值稅的小規模納稅人銷售貨物，計算增值稅應納稅額，對其發生的進項稅務的處理方法是( )。
A、可以按照6%的征收率抵扣進項稅額
B、不得抵扣進項稅額
C、可以按照17%抵扣進項稅額
D、可以按照13%抵扣進項稅額
答案：B
解析：增值稅的小規模納稅人在計算增值稅應納稅額時，根據銷售額和規定的稅率直接計算。
試題22、根據《支付結算辦法》的規定，有金額起點限制的結算方式是() 。
A、委托收款
B、托收承付
C、商業匯票
D、匯兌
答案：B
解析：托收承付結算款項的每筆金額起點是10 000元，新華書店系統是1 000元。
試題23、根據《增值稅專用發票使用規定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應開具增值稅專用發票的是() 。
A、向消費者個人銷售應稅貨物
B、向消費者個人銷售應稅貨物
C、向一般納稅人銷售房地產
D、向一般納稅人銷售應稅貨物
答案：D
解析：根據《增值稅專用發票使用規定》，增值稅一般的納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內) 、提供應稅勞務以及應當征收增值稅的非應稅勞務，必須向購買方開具專用發票。向消費者個人銷售應稅貨物、轉讓無形資產或銷售不動產不得開具增值稅發票。
試題24、按照土地增值稅有關規定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值稅時，應按照( )。
A、稅務部門估定的價格計算征收
B、房地產評估價格計算征收
C、稅務部門與房地產主管部門協商的價格計算征收
D、房地產原值減除30%后的余值計算征收
答案：B
解析：根據《土地增值稅暫行條例》的規定，納稅人有下列情形之一的，土地增值稅按照房地產評估價格計算征收：(1)隱瞞、虛報房地產成交價格的;(2)提供扣除項目金額不實的;(3)轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的。
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