注冊會計師《稅法》科目教材變化解讀

2015年稅法目錄

2015年教材變化部分

第一章稅法總論

增加了第八節國際稅收關系。

第二章增值稅法

1.增值稅的開篇介紹有所刪減；
2.刪除了指導思想、改革試點的主要內容、組織實施等內容；
3.增加了營改增電信業的新政策；
3.對征稅范圍的具體規進行調整，刪除了原教材的一些內容，增加了2條新內容；
4.刪除了原教材47頁（六）一般納稅人納稅輔導管理辦法和第49頁（七）試點前發生業務的稅務處理；低稅率增加了2條內容；
5.對征收率的政策更新，更新了（財稅[2014]57號）文的內容，主要是簡并和統一增值稅征收率；
6.增加了銷售折扣與銷售折讓的區別；
7.增加了融資租賃企業稅務處理的相關內容；
8.增加了農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法；
9.增加了關于納稅人資產重組增值稅留底稅額的處理規定；
10.增加了融資租賃貨物出口退稅辦法；
11.個別例題只改變了年份，例如由2012年改為2014年；
12.增加了融資租賃出口貨物退稅的計算；
13.對稅收優惠的內容進行了調整，刪除一部分內容，增加了幾條新內容；

第三章消費稅法

1.刪除了納稅義務人與征稅范圍之前的一段消費稅簡介；
2.更新了財稅[2014]93號新政策的內容，取消氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車消費稅；氣缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托車繼續分別按3%和10%的稅率征收消費稅；取消汽車輪胎稅目。
取消車用含鉛汽油消費稅，汽油稅目不再劃分二級子目，統一按照無鉛汽油稅率征收消費稅；取消酒精消費稅。取消酒精消費稅后，“酒及酒精”品目相應改為“酒”，并繼續按現行消費稅政策執行；增加了電池和涂料的稅目；
3.刪除了已納消費稅扣除的計算中的汽車輪胎；

第四章營業稅法

1.刪除了電信業相關的內容

第五章城市維護建設稅法和煙葉稅法

無實質性變動

第六章關稅法

1.刪除了征稅對象與納稅義務人上面的2段關稅的簡介；
2.刪除了特殊進口貨物的完稅價格；刪除了完稅價格的審定；
3.刪除了特定減免稅的中的五條；

第七章資源稅法和土地增值稅法

無實質性變動

第八章房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法

1.刪除了房產稅中稅中稅收優惠中2條；
2.刪除了城鎮土地使用稅稅收優惠中20多條內容；
3.刪除了契稅稅收優惠中的幾條內容；

第九章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

無實質性變動

第十章企業所得稅法

1.增加非貨幣性資產投資企業所得稅處理；
2.增加企業接收政府和股東劃入資產的企業所得稅處理；
3.增加了固定資產折舊的企業所得稅處理；
4.刪除了資產損失稅前扣除管理下的（二）申報管理；
5.對企業重組的特殊性稅務處理的方法下的股權收購和資產收購的比例進行調整，由原來的75%改為50%；
6.刪除了企業政策性搬遷所得稅計算與管理辦法；
7.刪除了非居民企業所得稅管理若干問題；
8.刪除了第九節特別納稅調整；

第十一章個人所得稅法

1.增加了個人轉讓股權應納稅額的計算的內容；
2.增加了關于滬港通市場交易互聯互通機制試點個人所得稅規定；
3.增加了全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅的規定；

第十二章國際稅收

本章為今年新增加的章節，一共89頁，六小節，足以說明內容之多，主要增加了國際稅收協定、非居民企業稅收管理、境外所得稅收管理、國際避稅與反避稅、轉讓定價、國際稅收征管協作等內容，大綱的要求最高的能力等級為2。

第十三章稅務行政法制

1.刪除了原教材第六節納稅評估管理辦法；

第十四章稅務代理和稅務籌劃

1.增加了主要稅種的稅務籌劃要點；