中級會計職稱會計實務：遞延所得稅負債的確認和計量

時間：2025-11-30 18:07:02 試題

　　【多項選擇題】

中級會計職稱會計實務：遞延所得稅負債的確認和計量

　　以下各項關于遞延所得稅負債的說法中正確的有( )。

　　A.企業對所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債

　　B.除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業合并外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用

　　C.因非同一控制免稅合并形成的商譽，初始確認時賬面價值與計稅基礎不同產生的應納稅暫時性差異，應當確認相關的遞延所得稅負債

　　D.因非同一控制免稅合并形成的商譽，初始確認時賬面價值與計稅基礎不同產生的應納稅暫時性差異，會計準則規定不確認相關的遞延所得稅負債

　　正確答案:B,D

　　答案解析 :

　　除會計準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債，選項A不正確;對于非同一控制免稅合并形成的商譽，初始確認時其賬面價值與計稅基礎的不同形成的應納稅暫時性差異，會計準則規定不確認相關的遞延所得稅負債，選項C不正確。

　　【多項選擇題】

　　遞延所得稅資產或遞延所得稅負債可能對應的科目有( )。

　　A.所得稅費用

　　B.商譽

　　C.資本公積

　　D.投資收益

　　正確答案:A,B,C

　　答案解析 :

　　確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債對應的科目不會涉及投資收益。

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