2024中級會計職稱《經濟法》專項試題及答案

　　在平時的學習、工作中，我們很多時候都不得不用到試題，試題是參考者回顧所學知識和技能的重要參考資料。什么樣的試題才是好試題呢？下面是小編幫大家整理的2024中級會計職稱《經濟法》專項試題及答案，歡迎閱讀與收藏。

　　中級會計職稱《經濟法》專項試題及答案 1

　　多項選擇題

　　1.下列關于企業所得稅前可扣除的工資及福利費，表述正確的有()。

　　A.合理工資薪金，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金

　　B.失業保險及生育保險應計入合理工資薪金當中

　　C.喪葬補助費、撫恤費應計入合理工資薪金當中

　　D.供暖費補貼、職工防暑降溫費應計入福利費

　　答案： AD

　　解析：本題考核工資及福利費。選項B，實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金;選項C，喪葬補助費、撫恤費屬于福利費列支范圍。

　　2.下列各項中，屬于應當編制簡式權益變動報告書的情形有()。

　　A.收購人甲公司不是A上市公司的第一大股東或者實際控制人，但通過收購持有A上市公司15%擁有權益的股份

　　B.收購人乙公司不是A上市公司的第一大股東或者實際控制人，但通過收購持有A上市公司25%擁有權益的股份

　　C.收購人丙公司不是A上市公司的第一大股東，但通過收購持有A上市公司6%擁有權益的股份

　　D.收購人丁公司通過收購持有A上市公司25%擁有權益的股份

　　答案： AC

　　解析：本題考核上市公司收購的權益披露。投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實際控制人.其擁有權益的股份達到或超過該公司已發行股份的5%但未達到20%的，應當編制簡式權益變動報告書。

　　3.根據“營改增”的規定，以下情形需要繳納增值稅的有()。

　　A.某勘探公司提供的工程勘探服務

　　B.某市場營銷服務機構利用網絡技術提供的市場信息收集、分析和報告服務

　　C.某知識產權代理機構提供的知識產權服務

　　D.某電影院播映電影服務

　　答案： ABCD

　　解析：本題考核營改增應稅勞務的范圍。選項A屬于研發和技術服務;選項B屬于信息技術服務;選項C屬于文化創意服務;選項D屬于廣播影視服務。

　　4.在買賣合同中，關于標的物產生的孳息，下列說法正確的有()。

　　A.標的物在交付之前產生的孳息，歸出賣人所有

　　B.標的物在交付之前產生的孳息，歸買受人所有

　　C.交付之后產生的孳息，歸出賣人所有

　　D.交付之后產生的孳息，歸買受人所有

　　答案： AD

　　解析：本題考核買賣合同標的物孳息的歸屬。標的物在交付之前產生的孳息，歸出賣人所有，交付之后產生的孳息，歸買受人所有。

　　5.關于無效民事行為與可撤銷民事行為的聯系和區別，下列表述中，正確的有()。

　　A.無效民事行為與可撤銷民事行為都可以由法院主動干預，進行審查

　　B.無效民事行為與可撤銷民事行為都從行為開始起就沒有法律約束力

　　C.可撤銷的民事行為，其撤銷權的行使有時間限制，而在無效民事行為中，不存在相關限制

　　D.可撤銷民事行為被依法撤銷后，其法律后果與無效民事行為相同

　　答案： CD

　　解析：本題考核無效民事行為與可撤銷民事行為的聯系和區別。(1)可撤銷民事行為，應由撤銷權人以撤銷行為為之，人民法院不主動干預;對于無效民事行為的確認，司法機關和仲裁機構可以主動干預，宣告其無效，因此選項A表述錯誤。(2)無效民事行為自行為開始時就無效，可撤銷的民事行為在未撤銷前是有效的，只有在被撤銷后，其效力才視同無效民事行為，自行為開始時就無效，因此選項B表述錯誤。

　　6.以下對可撤銷的民事行為的表述正確的有()。

　　A.該行為的撤銷，應由撤銷權人提出并實施，其他人不能主張其效力的消滅

　　B.被撤銷的民事行為從行為開始起無效

　　C.如果具有撤銷權的當事人未在法定期限內行使撤銷權，則該行為視同有效的法律行為，對當事人具有約束力

　　D.該行為撤銷前，其效力已經發生，未經撤銷，其效力不消滅

　　答案： ABCD

　　解析：本題考核可撤銷民事行為的特征。

　　7.張某將自己的寶馬汽車先后與甲乙丙三人簽訂了買賣合同。下列表述正確的有()。

　　A.一般情況下，張某與甲乙丙簽訂的三個買賣合同均有效

　　B.如果張某已經將汽車交給丙，丙可以請求張某辦理汽車的所有權轉移登記手續

　　C.如果汽車還在張某手中，已經辦理所有權轉移登記的乙可以請求張某交付汽車

　　D.如果張某將汽車交付給甲，但為乙辦理了所有權轉移登記，此時甲可以請求將汽車所有權登記在自己名下

　　答案： ABCD

　　解析：本題考核買賣合同司法解釋的相關規定。四個選項表述均正確。

　　8.根據營改增的規定，以下情形享受增值稅免稅優惠的有()。

　　A.郵政部門提供郵件寄遞業務

　　B.兩岸海上直航業務

　　C.個人轉讓著作權

　　D.代理報關業務

　　答案： ABC

　　解析：本題考核營改增的稅收優惠。選項D應按規定繳納增值稅。

　　9.下列情形中，當事人不能提起民事訴訟的有()。

　　A.甲某日被人從背后打傷，尚未查到侵害人是誰

　　B.甲乙因為買賣合同發生糾紛，且在買賣合同中約定了有效的仲裁條款

　　C.甲當眾將乙打傷，丙路見不平，于是丙向法院起訴要求甲向乙賠償

　　D.甲對工商局對其作出的處罰決定不服

　　答案： ABCD

　　解析：本題考核當事人提起訴訟的條件。選項A中“沒有明確的被告”，不能起訴;選項B中當事人已經約定了有效的仲裁條款，不能向法院起訴;選項C中原告不是與本案有直接利害關系的公民、法人和其他組織，不能起訴;選項D“不屬于法院受理民事訴訟的范圍”，可以提起行政訴訟，不能提起民事訴訟。

　　10.下列關于股東提起解散公司訴訟的說法中，正確的有()。

　　A.股東提起解散公司訴訟應當以公司為被告

　　B.經人民法院調解公司收購原告股份的，公司應當自調解書生效之日起6個月內將股份轉讓或者注銷

　　C.股東以知情權受到損害為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理

　　D.公司持續兩年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經營管理發生嚴重困難的，單獨或者合計持有公司全部股東表決權10%以上的`股東提起解散公司訴訟，人民法院應予受理

　　答案： ABCD

　　解析：本題考核公司解散和清算。本題四個選項的說法均正確，特別注意選項C的規定。

　　11.根據《專利法》的有關規定，下列情形不可以授予專利權的有()。

　　A.甲發明了印制偽鈔的設備

　　B.乙發明了對糖尿病特有的治療方法

　　C.丙發現了某植物新品種

　　D.丁發明了某植物新品種的生產方法

　　答案： ABC

　　解析：本題考核授予專利權的條件。選項A的發明違反法律規定;選項B屬于疾病治療方法;選項C屬于動植物品種，三者均屬于不得授予專利權的情形;選項D植物新品種的生產方法，可以被授予專利權。

　　12.下列選項中，屬于國家出資企業的有()。

　　A.甲國有獨資公司

　　B.乙國有獨資企業

　　C.國家持股60%的丙有限責任公司

　　D.國家持股20%的丁股份有限公司

　　答案： ABCD

　　解析：本題考核國家出資企業的概念。國家出資企業是指國有獨資企業、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。

　　13.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有()。

　　A.對增值稅納稅人收取的會員費收入

　　B.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費

　　C.縫紉業務

　　D.貨物期貨

　　答案： CD

　　解析：本題考核增值稅的征稅范圍。選項A，對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅;選項B，納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅。

　　14.下列各項中，不符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規定的有()。

　　A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

　　B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關審批

　　C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內不得申請免稅

　　D.放棄免稅權的納稅人符合一般納稅人認定條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的，應當認定為一般納稅人

　　答案： ABC

　　解析：本題考核增值稅納稅人的放棄免稅權。根據規定，納稅人不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權;納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案;納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。

　　15.根據企業所得稅法的規定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有()。

　　A.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

　　B.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　C.自創商譽的攤銷年限不得低于10年

　　D.在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除

　　答案： ABD

　　解析：本題考核企業資產的稅務處理。選項C，企業自創商譽不得計算攤銷費用。

　　中級會計職稱《經濟法》專項試題及答案 2

　　1、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2016年11月，取得廣告設計服務不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額17萬元。已知，設計服務適用的增值稅稅率為6%，根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅______萬元。

　　A.14.8

　　B.15.12

　　C.15.1

　　D.13.3

　　答案：C

　　試題評析：應繳納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（萬元）。

　　2、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是______。

　　A.人民法院辦公樓用地

　　B.公園綠化廣場用地

　　C.農業生產用地

　　D.鹽場生產廠房用地

　　答案：D

　　試題評析：選項A:國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮土地使用稅；選項B:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮土地使用稅；選項C:直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，免征城鎮土地使用稅；選項C:直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，免征城鎮土地使用稅；選項D:對鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區用地，應照章征收城鎮土地使用稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮土地使用稅。

　　3、2015年8月，張某在雜志上發表一篇文章，取得稿酬5000元。書籍稿酬所得個人所得稅20%，每次收入4000元以上，減除20%的費用，張某發表文章應繳納個人所得稅稅額的下列計算公式中，正確的是______。

　　A.5000×20%×(1-30%)=700元

　　B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元

　　C.5000×20%=1000元

　　D.5000×(1-20%) ×20%=800元

　　答案：B

　　試題評析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。

　　4、某煙廠本月外購煙絲，取得增值稅專用發票注明價款為117萬元，本月生產卷煙領用本月庫存煙絲60%。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，該煙廠當月無期初庫存，則該煙廠本月應納消費稅中可以扣除的消費稅是______萬元。

　　A.0

　　B.14.04

　　C.21.06

　　D.35.1

　　答案：C

　　試題評析：(1)當期準予扣除外購或委托加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款，應按當期“生產領用數量”計算；(2)增值稅專用發票上注明的價款為不含增值稅價款，117萬元不需作價稅分離。該煙廠本月應納消費稅中可以扣除的消費稅= 117×30%×60%=21.06（萬元）。

　　5、某企業擁有辦公用房一幢，房產原值6000萬元，2013年年初將其中1/3對外出租，取得租金收入200萬元。已知，該省統一規定計算房產余值時的減除幅度為30%。下列關于該企業計算當年應繳納的房產稅，正確的是______。

　　A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（萬元）

　　B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）

　　C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（萬元）

　　D.200×12%=24（萬元）

　　答案：B

　　試題評析：該企業當年應繳納的房產稅=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）。

　　6、根據契稅法律制度的規定，下列情形中，不予免征契稅的是______。

　　A.醫院承受劃撥土地用于修建門診樓

　　B.農民承受荒溝土地用于林業生產

　　C.企業接受捐贈房屋用于辦公

　　D.學校承受劃撥土地用于建造教學樓

　　答案：C

　　試題評析：選項AD國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅；選項B納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。

　　7、納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為，不能直接向人民法院提起行政訴訟的是______。

　　A.停止發售發票

　　B.加收滯納金

　　C.稅收保全措施

　　D.停止出口退稅權

　　答案：B

　　試題評析：選項ACD可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　8、根據關稅法律制度的規定，境內單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以______作為關稅完稅價格。

　　A.原進口時的價格

　　B.留購價格

　　C.國內同樣貨品價格

　　D.國內同樣貨品減除損耗的價格

　　答案：B

　　試題評析：境內單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以留購價格作為關稅完稅價格。

　　9、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應征收個人所得稅的是______。

　　A.托兒補助費

　　B.獨生子女補貼

　　C.離退休人員從原任職單位取得的補貼

　　D.差旅費津貼

　　答案：C

　　試題評析：下列不屬于工資、薪金性質的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅：（1）獨生子女補貼；（2）執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。

　　10、下列案件中，不屬于民事訴訟適用范圍的是______。

　　A.公民名譽權糾紛案件

　　B.企業與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件

　　C.納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件

　　D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

　　答案：C

　　試題評析：(1)選項C：納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序；(2)選項D：勞動仲裁不同于商事仲裁，但勞動合同糾紛案件適用民事訴訟程序審理。

　　11、根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅應當向______繳納。

　　A.海關

　　B.地方稅務局

　　C.國稅局

　　D.海事局

　　答案：A

　　試題評析：根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅應當向海關繳納。

　　12、應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起______日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。

　　A.30

　　B.20

　　C.15

　　D.40

　　答案：C

　　試題評析：應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起15日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。

　　13、工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成經濟損失6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為______。

　　A.500

　　B.220

　　C.200

　　D.110

　　答案：C

　　試題評析：本題考查最低工資制度。根據規定，因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其1100×20%＝220元，此時剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工資標準900元，那么就應當按照“最低工資標準900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本題答案為C。

　　14、某居民企業被認定為小型微利企業，2014年實現會計利潤25萬元；當年發生的營業外支出中包含支付給供貨商企業的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的`罰款2萬元。假設該企業除此以外不存在其他納稅調整事項，則該企業2014年應繳納企業所得稅______萬元。

　　A.4

　　B.5

　　C.5.4

　　D.6

　　滿分）

　　參考答案：C

　　試題評析：(1)符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅；(2)支付給供貨商的違約金3萬元可以稅前扣除，無需納稅調整；(3)向工商行政管理部門支付的罰款2萬元，屬于行政罰款，不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。因此，該企業2014年應繳納企業所得稅=(25+2)×20%=5.4（萬元）。

　　15、某企業2010年3月份開采錫礦石500噸，銷售400噸，適用的單位稅額為每噸14元。根據資源稅法律制度的規定，該企業當月應納資源稅______元。

　　A.2240

　　B.3360

　　C.5600

　　D.7000

　　答案：C

　　試題評析：本題考查資源稅應納稅額的計算。資源稅以納稅人開采或者生產應稅礦產品的銷售額或者銷售數量為計稅依據。根據規定，納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以“實際銷售數量”（而非開采數量）為銷售數量。應納資源稅=400×14=5600（元）。故本題答案為C。

　　16、某市國家稅務局直屬稽查局在稅務檢查中發現甲公司存在滯后確認產品銷售收入的情況，遂作出要求甲公司補繳稅款的稅務處理決定。甲公司不服，申請行政復議。根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，有權受理該申請的是______。

　　A.該市國家稅務局

　　B.該市人民政府

　　C.所在省國家稅務局

　　D.所在省人民政府