中級會計職稱《經濟法》考試真題練習

中級會計職稱《經濟法》考試真題練習（通用15篇）

　　在各領域中，我們都可能會接觸到練習題，做習題可以檢查我們學習的效果。學習的目的就是要掌握由概念原理所構成的知識，大家知道什么樣的習題才是好習題嗎？以下是小編整理的中級會計職稱《經濟法》考試真題練習（通用15篇），歡迎大家分享。

　　中級會計職稱《經濟法》考試真題練習 1

　　1.甲、乙簽訂的買賣合同中訂有有效的仲裁條款，后因合同履行發生糾紛，乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴，法院受理了該案，首次開庭后，甲提出應依合同中的仲裁條款解決糾紛、法院對該案沒有管轄權，下列對該案的處理方式中，正確的是()。

　　A.法院與仲裁機構協商解決該案管轄權事宜

　　B.法院繼續審理該案

　　C.法院中止審理，待確定仲裁條款效力后再決定是否繼續審理

　　D.法院終止審理，由仲裁機構審理該案

　　2.A的戶籍所在地在甲市，經常居住地在乙市。2013年2月，A與B在丙市簽訂了買賣合同，合同中未約定糾紛管轄法院，后因B未將貨物如約在乙市交付給A而發生糾紛，A欲起訴B，此時B已因詐騙被監禁于丁市監獄。下列對合同糾紛有管轄權的法院是()。

　　A.甲市法院

　　B.乙市法院

　　C.丙市法院

　　D.丁市法院

　　3.下列關于訴訟時效期間屆滿后法律后果的表述中，符合法律規定的是()。

　　A.當事人在訴訟時效期間屆滿后起訴的，人民法院不予受理

　　B.訴訟時效期間屆滿，義務人自愿履行了義務后，可以以訴訟時效期間屆滿為由主張恢復原狀

　　C.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效的限制

　　D.訴訟時效期間屆滿后，權利人的實體權利消滅

　　4.下列各項中，不屬于委托代理終止的法定情形是()。

　　A.代理期間屆滿

　　B.代理人辭去委托

　　C.被代理人恢復民事行為能力

　　D.被代理人撤銷委托

　　5.甲、乙、丙、丁四家公司與楊某、張某擬共同出資設立一注冊資本為400萬元的有限責任公司。除楊某與張某擬以120萬元貨幣出資外，四家公司的下列非貨幣財產出資中，符合公司法律制度規定的是()。

　　A.甲公司以其商譽作價50萬元出資

　　B.乙公司以其特許經營權作價50萬元出資

　　C.丙公司以其非專利技術作價60萬元出資

　　D.丁公司以其設定了抵押擔保的房屋作價120萬元出資

　　6.根據《公司法》的規定，下列各項中，不屬于有限責任公司監事會職權的是()。

　　A.檢查公司財務

　　B.解聘公司財務負責人

　　C.提議召開臨時股東會會議

　　D.建議罷免違反公司章程的經理

　　7.陳某擬設立一家一人有限責任公司，在該公司章程擬定的.下列內容中，不符合《公司法》規定的是()。

　　A.注冊資本為人民幣10萬元，陳某一次足額繳納

　　B.陳某以貨幣和機器設備出資，其中貨幣出資占50%

　　C.該公司不設股東會，由陳某行使股東會職權

　　D.該公司設立董事會，董事會成員為陳某及其妻子2人

　　8.甲有限責任公司董事陳某擬出售一輛轎車給本公司，公司章程對董事、高級管理人員與本公司交易事項未作規定，根據《公司法》的規定，陳某與本公司進行交易須滿足的條件是()。

　　A.經股東會同意

　　B.經董事會同意

　　C.經監事會同意

　　D.經總經理同意

　　9.下列關于股份有限公司股票發行的表述中，不符合《公司法》規定的是()。

　　A.股票發行必須同股同價

　　B.股票發行價格可以低于票面金額

　　C.向發起人發行的股票，應當為記名股票

　　D.向法人發行的股票，應當為記名股票

　　10.陳某等5人擬以發起設立方式共同出資設立一從事服裝加工的股份有限公司。公司的注冊資本總額擬為500萬元。根據《公司法》規定，下列關于該公司設立事項的表述中，不正確的是()。

　　A.公司的注冊資本數額符合法律規定

　　B.全體發起人的首次出資額不得低于100萬元

　　C.全體發起人的貨幣出資總額不得低于150萬元

　　D.發起人中至少要有2人在中國境內有住所

　　參考答案及解析

　　1、【答案】B

　　【解析】(1)如果甲在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協議的，人民法院應駁回乙的起訴;(2)如果甲在人民法院“首次開庭后”才提交仲裁協議的，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理，本題應選B。

　　2、【答案】B

　　【解析】本題所涉及考點2015年教材已經刪除。

　　3、【答案】C

　　【解析】(1)選項A：訴訟時效期間的經過，不影響債權人提起訴訟，即不喪失起訴權(人民法院應當受理);(2)選項BCD：訴訟時效期間屆滿并不消滅實體權利(債權人的債權并不消滅)，訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效的限制;義務人履行了義務后，又以訴訟時效期間屆滿為由抗辯的，人民法院不予支持。

　　4、【答案】C

　　【解析】委托代理終止的法定情形：(1)代理期間屆滿或者代理事務完成;(2)被代理人取消委托或代理人辭去委托;(3)代理人死亡;(4)代理人喪失民事行為能力;(5)作為被代理人或代理人的法人終止。選項C：被代理人取得或者恢復民事行為能力，屬于法定代理或者指定代理終止的法定情形。

　　5、【答案】C

　　【解析】股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產作價出資。

　　6、【答案】B

　　【解析】選項B：屬于董事會的職權。

　　7、【答案】D

　　【解析】選項AB所涉及考點2015年教材已經刪除。(1)選項C：一人有限責任公司不設股東會，股東作出決議時，應當采用書面形式;(2)選項D：股東人數較少或者規模較小的有限責任公司(其中包括一人有限責任公司)，可以設1名執行董事，不設立董事會;設立董事會的，成員為3～13人，僅2人不符合規定。

　　8、【答案】A

　　【解析】董事、高級管理人員不得違反公司章程的規定或者未經股東會同意，與本公司訂立合同或者進行交易。本題中，公司章程對此未作規定，故需經股東會同意。

　　9、【答案】B

　　【解析】選項B：股票的發行價格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。

　　10、【答案】D

　　【解析】選項ABC所涉及考點2015年教材已經刪除。選項D：設立股份有限公司，應當有2人以上200人以下為發起人，其中須有半數以上(≥1/2)的發起人在中國境內有住所。

　　中級會計職稱《經濟法》考試真題練習 2

　　一、單選題

　　1.根據支付結算法律制度的規定，下列結算方式中，僅適用于單位之間款項結算的是( )。

　　A.電匯

　　B.信匯

　　C.委托收款

　　D.托收承付

　　【參考答案】D

　　【解析】(1)選項AB：匯兌分為信匯、電匯兩種，單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式;(2)選項C：單位和個人憑已承兌商業匯票、債券、存單等付款人債務證明款項的結算，均可以使用委托收款方式;(3)選項D：使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。

　　【知識點】匯兌、托收承付、委托收款(P116、118、119)

　　2.根據支付結算法律制度的規定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是( )。

　　A.臨時機構

　　B.非法人企業

　　C.異地常設機構

　　D.單位設立的獨立核算的附屬機構

　　【參考答案】A

　　【解析】下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：(1)企業法人;(2)非法人企業(個人獨資企業和合伙企業)(選項B正確);(3)機關、事業團體;(4)團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支(分)隊;(5)社會團體;(6)民辦非企業組織;(7)異地常設機構(選項C正確);(8)外國駐華機構;(9)個體工商戶;(10)居民委員會、村民委員會、社區委員會;(11)單位設立的獨立核算的附屬機構，包括食堂、招待所、幼兒園(選項D正確);(12)其他組織(如業主委員會、村民小組等)。(P101)

　　【知識點】各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

　　3.需要在開戶后五個工作日到中國人民當地支行備案的是( )。

　　A.預算單位專用存款賬戶

　　B.個人銀行賬戶

　　C.基本存款賬戶

　　D.臨時經營的臨時存款賬戶

　　【參考答案】B

　　【解析】(1)基本存款賬戶(選項C錯誤)、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)(選項D錯誤)、預算單位專用存款賬戶(選項A錯誤)的開立需要經中國人民銀行當地分支行核準;(2)個人銀行結算賬戶的開戶銀行應當于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案(選項B正確)。(P98)

　　【知識點】銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

　　4.特定形式或實質要件法律形式分類( )。

　　A.單方的法律行為和多方的法律行為

　　B.有償的法律行為和無償的法律行為

　　C.要式的法律行為和不要式的法律行為

　　D.主法律行為和從法律行為

　　【參考答案】C

　　【解析】根據行為是否需要特定形式或實質要件，法律行為可以分為要式行為和非要式行為。(P7)

　　【知識點】法律事實

　　二、多選題

　　1.根據勞動合同法律制度的規定，用人單位需承擔的義務有( )。

　　A.告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業危害、安全生產狀況、勞動報酬等

　　B.不得扣押勞動者相關證件

　　C.不得向勞動者索取財物

　　D.不得要求勞動者提供擔保

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】(1)選項A：用人單位招用勞動者時，應當如實告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業危害、安全生產狀況、勞動報酬，以及勞動者要求了解的其他情況;(2)選項BCD：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。(P36)

　　【知識點】勞動合同的訂立

　　2.錢某，王某，賈某合伙購買房屋，與房地產開發商簽訂買賣合同，該法律關系中的法律主體有( )。

　　A.房地產開發商

　　B.錢某

　　C.王某

　　D.賈某

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】法律關系的主體，是指參加法律關系、依法享有權利和承擔義務的當事人。本題中，錢某，王某，賈某與房地產開發商，均為法律關系的主體。(P3)

　　【知識點】法律關系

　　3.根據《仲裁法》規定，下列選項中，符合法律規定的有( )。

　　A.仲裁實行級別管轄和地域管轄

　　B.仲裁實行一裁終局制度

　　C.仲裁采用自愿原則

　　D.仲裁機構獨立仲裁

　　【參考答案】BCD

　　【解析】選項A：仲裁不實行級別管轄和地域管轄。(P16)

　　【知識點】仲裁

　　4.根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡當中可以透支的有( )。

　　A.專用卡

　　B.貸記卡

　　C.轉賬卡

　　D.準貸記卡

　　【參考答案】BD

　　【解析】銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。信用卡按是否向發卡銀行交存備用金分為貸記卡(選項B正確)、準貸記卡(選項D正確)兩類。借記卡按功能不同分為轉賬卡(含儲蓄卡)(選項C錯誤)、專用卡(選項A錯誤)和儲值卡。(P110)

　　【知識點】銀行卡的概念和分類

　　5.下列選項中，屬于法律關系的客體有( )。

　　A.法人

　　B.發明

　　C.行為

　　D.(求補充)

　　【參考答案】BC

　　【解析】(1)選項A屬于法律關系的主體;(2)(P5)

　　【知識點】法律關系

　　6.李某月工資2500元，當地最低工資1800元，李某犯錯導致公司財產損失10000元，則每月最多從李某工資中扣除( )元，以逐月賠償損失。

　　A.500

　　B.1800

　　C.700

　　D.2100

　　【參考答案】A

　　【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。2500-2500×20%=2000元>1800元(P44)

　　【知識點】勞動合同的主要內容

　　7.單位應向( )申請開立零余額賬戶。

　　A.中國人民銀行

　　B.財政部門

　　C.上級主管部門

　　D.社保部門

　　【參考答案】B

　　【解析】預算單位使用財政性資金，應當按照規定的程序和要求，向財政部門提出設立零余額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設零余額賬戶后通知代理銀行。(P104)

　　【知識點】各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

　　三、判斷題

　　1.單位或者個人簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的持票人有權要求出票人賠償支票金額5%的賠償金但不低于1000元的賠償金。( )

　　【參考答案】×

　　【解析】單位或者個人簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。(P147)

　　【知識點】法律責任

　　2.失業人員領取失業保險金的期限自失業之日起計算。( )

　　【參考答案】×

　　【解析】失業保險金領取期限自辦理“失業登記”之日起計算。(P85)

　　【知識點】失業保險

　　3.買賣合同當事人在仲裁裁決作出后，就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或人民法院不予受理。( )

　　【參考答案】√

　　【解析】仲裁實行一裁終局制度，裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。(P15)

　　【知識點】仲裁

　　4.辦理支付結算時，單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱。( )

　　【參考答案】√

　　【解析】單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱。(P97)

　　【知識點】辦理支付結算的基本要求

　　5.關稅的計征方法有從價計征，從量計征，復合計征和滑準稅。( )

　　【參考答案】√

　　【解析】關稅應納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復合稅計算方法和滑準稅計算方法。(P294)

　　【知識點】關稅應納稅額的計算

　　四、不定項選擇題

　　【資料1】

　　(求補充)6月22日，甲簽發了一張轉賬支票給乙，6月28日，乙背書轉讓給丙，7月15日，丙去甲開戶銀行Q銀行提示付款，Q銀行拒絕付款。

　　要求：

　　根據上述資料，回答下列問題。

　　1.根據票據法律制度的規定，該票據的付款人為( )。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.Q銀行

　　【參考答案】D

　　【解析】支票的付款人為出票人的開戶銀行。(P142)

　　【知識點】支票

　　2.根據票據法律制度的規定，下列記載事項中，甲可以授權乙補記的有( )。

　　A.出票日期

　　B.收款人名稱

　　C.出票金額

　　D.付款人名稱

　　【參考答案】BC

　　【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。(P143)

　　【知識點】支票

　　3.關于丙公司行使票據權利的下列表述中，正確的`是( )。

　　A.丙公司有權向乙公司行使追索權

　　B.丙公司有權向Q銀行行使追索權

　　C.Q銀行有權拒絕付款

　　D.丙公司有權向甲公司行使追索權

　　【參考答案】CD

　　【解析】(1)選項ABD：支票的提示付款期限自出票之日起10日。支票的持票人未按照規定期限提示付款的，喪失對出票人(甲)以外的前手的追索權;(2)選項C：持票人未按照規定的期限提示付款的，支票的付款人有權拒絕付款。(P129)

　　【知識點】票據權利與責任

　　4.丙向甲行使追索權的期限自出票日起( )。

　　A.6個月

　　B.1個月

　　C.2年

　　D.3年

　　【參考答案】A

　　【解析】持票人對支票出票人的權利自出票日起6個月。(P128)

　　【知識點】票據權利與責任

　　【資料2】

　　甲公司為居民企業。2014年有關收支情況如下：

　　(1)產品銷售收入2500萬元，營業外收入70萬元。

　　(2)發生合理的工資薪金150萬元、職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。

　　(3)發生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10萬元。

　　(4)繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。

　　已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額14%;廣告費不超過當年銷售(營業)收入的15%。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是( )。

　　A.375萬元

　　B.385.5萬元

　　C.300萬元

　　D.10.5萬元

　　【參考答案】C

　　【解析】(1)銷售(營業)收入=2500萬元(不包括營業外收入);(2)廣告費稅前扣除限額=2500×15%=375(萬元)，實際發生廣告費300萬元，未超過扣除限額，可以據實扣除。(P235)

　　【知識點】企業所得稅稅前扣除項目――廣告費

　　2.甲公司下列支出中，在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。

　　A.環保部門罰款5萬元

　　B.稅收滯納金6萬元

　　C.直接向某希望小學捐贈10萬元

　　D.非廣告性贊助16萬元

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(2)企業所得稅稅款;(3)稅收滯納金(選項B);(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項A);(5)超過規定標準的捐贈支出;(6)贊助支出(選項D);(7)未經核定的準備金支出;(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。選項C：直接向某希望小學捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。(P234、P236)

　　【知識點】企業所得稅不得扣除項目

　　3.甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費是( )。

　　A.22.5萬元

　　B.23萬元

　　C.43萬元

　　D.21萬元

　　【參考答案】D

　　【解析】(1)職工供暖費補貼和防暑降溫費屬于職工福利費，職工福利費實際發生額=23+20=43(萬元);(2)職工福利費稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發生額超過了扣除限額，按照限額扣除。準予扣除的職工福利費是21萬元。(P233)

　　【知識點】企業所得稅稅前扣除項目――職工福利費

　　4.甲公司下列稅費中，在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A.消費稅75萬元

　　B.城市維護建設稅14萬元

　　C.教育費附加6萬元

　　D.增值稅125萬元

　　【參考答案】ABC

　　【解析】選項D：企業繳納的增值稅屬于價外稅，不得在企業所得稅前扣除。

　　【知識點】企業所得稅稅前扣除項目――稅金(P231)

　　【資料3】

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售洗衣機。2014年3月有關經濟業務如下：

　　(1)購進一批原材料，取得增值稅專用發票上注明的稅額為272000元;支付運輸費，取得增值稅專用發票上注明稅額2750元。

　　(2)購進低值易耗品，取得增值稅普通發票上注明的稅額為8500元。

　　(3)銷售A型洗衣機1000臺，含增值稅銷售單價3510元/臺;另收取優質費526500元、包裝物租金175500元。

　　(4)采取以舊換新方式銷售A型洗衣機50臺，舊洗衣機作價117元/臺。

　　(5)向優秀職工發放A型洗衣機10臺，生產成本2106元/臺。

　　已知：增值稅稅率為17%，上期留抵增值稅額59000元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是( )。

　　A.購進低值易耗品的進項稅額8500元

　　B.上期留抵的增值稅額59000元

　　C.購進原材料的進項稅額272000元

　　D.支付運輸費的進項稅額2750元

　　【參考答案】BCD

　　【解析】選項A：購進低值易耗品，取得的是增值稅普通發票，不得抵扣進項稅額。

　　【知識點】增值稅進項稅額的確定(P162)

　　2.甲公司當月銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.[1000×3510+526500÷(1+17%)]×17%=673200元

　　B.(1000×3510+526500+175500)×17%=716040元

　　C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%=612000元

　　D.1000×3510×17%=596700元

　　【參考答案】C

　　【解析】(1)增值稅銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額;(2)價外費用包括向購買方收取的包裝物租金、優質費;(3)價外費用是含增值稅的，需要換算為不含稅銷售額。所以，甲公司當月銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額=(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%=612000(元)。

　　【知識點】增值稅銷項稅額的計算(P159)

　　3.甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.50×3510×17%=29835元

　　B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650元

　　C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500元

　　D.50×(3510-117)×17%=28840.5元

　　【參考答案】C

　　【解析】(1)除金銀首飾以舊換新業務外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;(2)題目中給出的洗衣機單價3510元/臺，是含增值稅的，需要進行價稅分離。甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額=50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)。(P160)

　　【知識點】以舊換新方式銷售貨物銷售額的確定

　　4.甲公司當月向優秀職工發放A型洗衣機增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060元

　　B.10×3510×17%=5967元

　　C.10×2106×17%=3580.2元

　　D.10×3510÷(1+17%)×17%=5100元

　　【參考答案】D

　　【解析】(1)納稅人將自產的貨物用于集體福利或者個人消費的，應視同銷售征收增值稅(P154);(2)納稅人發生視同銷售行為，沒有銷售額的，可以按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定，不能按照成本確定。甲公司當月向優秀職工發放A型洗衣機增值稅銷項稅額=10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)。(P160)

　　中級會計職稱《經濟法》考試真題練習 3

　　經濟法真題：

　　一、甲公司注冊于某市東城區，2014年有關收支情況如下：

　　1、取得產品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬，接收捐贈收入10萬。

　　2、繳納工商行政處罰款2萬，稅收滯納金1萬元。

　　3、繳納增值稅200萬元，城市維護建設稅和教育費附加20萬元。

　　要求：根據上述所述，分析下列小題。

　　1、甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應得稅所得額是（）

　　A、接受捐贈10萬元

　　B、產品銷售收入2000萬元

　　C、股息收益200萬

　　D、國債利息收入30萬元

　　某企業為增值稅一般納稅人，開出銀行承兌匯票購入原材料一批，并支付銀行承兌手續費。下列各項中，關于該企業采購原材料的會計處理表述正確的是（）

　　A、支付的運輸費計入材料成本

　　B、支付原材料價款計入材料成本

　　C、支付的可抵扣增值稅進項稅計入材料成本

　　D、支付的票據承兌手續費計入財務費用

　　一、2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。2015年5月，臨時性工作結束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2015年7月，劉某得知2015年被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。

　　要求：根據上述資料中，不考慮其他因素，分析下列小題。

　　1、關于劉某勞動關系建立的下述列表中，正確的是（B）

　　A、劉某與乙公司建立勞動關系

　　B、劉某與甲公司建立勞動關系

　　C、劉某與甲、乙兩公司均未建立勞動關系

　　D、劉某與甲、乙兩公司均建立勞動關系

　　一、甲公司注冊于某市東城區，2014年有關收支情況如下：

　　1、取得產品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬，接收捐贈收入10萬。

　　2、繳納工商行政處罰款2萬，稅收滯納金1萬元。

　　3、繳納增值稅200萬元，城市維護建設稅和教育費附加20萬元。

　　要求：根據上述所述，分析下列小題。

　　1、甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應得稅所得額是（ A、B）

　　A、接受捐贈10萬元

　　B、產品銷售收入2000萬元

　　C、股息收益200萬

　　D、國債利息收入30萬元

　　初級會計實務真題：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，2015年有關資料如下：

　　1、當月實現銷售商品收入160萬元，應交增值稅銷項稅額27.2萬元，款項已經全部收到存入銀行。本月預收貨款50萬元已存入銀行。該企業未單獨設置“預收款賬”科目。

　　2、4日，購買一批原材料，其價款為30萬元，增值稅稅款為5.1萬元，以相應金額的銀行匯票結算款項。……

　　問題3，下列各項中，甲公司支付購買股票相關稅費應計入的會計科目是（）

　　A管理費用

　　B投資收益

　　C財務費用

　　D交易性金融資產

　　答案為B

　　問題4，下列各項中，關于甲公司職工薪酬的會計處理結果正確的是（）

　　A計入生成成本的職工薪酬總額為12萬元

　　B計入在建工程的職工薪酬總額為6萬元

　　C計入生成成本的職工薪酬總額為15萬元

　　D計入管理費用的職工薪酬總額為5萬元

　　答案為BCD

　　問題5甲公司2015年5月現金流量表羨慕計算結果正確的是（）

　　A銷售商品，提供勞務收到的`現金為237.2萬元

　　B投資支付的現金為100.3萬元

　　C支付給職工以及為職工支付的現金為16萬元

　　D購買商品，接受勞務支付的現金為50.1萬元

　　答案為ABD

　　甲公司法定代表人為李某，其授權的代理人為張某，下列關于甲公司到開戶銀行辦理銀行##的表述中，正確的有（）

　　A申請臨時存款賬戶展期，張某不能辦理

　　B變更銀行結算賬戶事項，可由張某辦理

　　C申請補發開戶許可證，可由張某辦理

　　D撤銷單位銀行結算賬戶，張某不能辦理

　　下列各項中，關于要素費用的歸集和分配表述正確的有（）

　　A不滿一個工作日的停工，一般不計算停工損失

　　B實行“三包企業在產品出售后發現的廢品應包括廢品損失內

　　C輔助生產成本采用計劃成本分配法，實際發生的費用與按計劃成本分配轉出的費用之間的差額全部計入當期投益

　　D制造費用分配的生產工人工時比例法適用于各種產品生產機械化程度差不多的企業

　　中級會計職稱《經濟法》考試真題練習 4

　　一、單選題(25題)

　　1.反壟斷法律制度的最基本、最直接的立法目標是（）。

　　A.提升消費者福利B.保護競爭者C.提高經濟效率D.保護競爭

　　2.根據外匯管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于資本項目外匯收支的是（）。

　　A.證券投資B.直接投資C.投資收益D.衍生產品投資

　　3.根據合伙企業法律制度的規定，下列關于新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業的債務所承擔責任的表述中，正確的是（）。

　　A.不承擔責任B.承擔無限連帶責任C.以其認繳的出資額為限承擔責任D.以其實繳的出資額為限承擔責任

　　4.根據合同法律制度的規定，下列關于要約的表述中，正確的是（）。

　　A.要約只能向特定人發出，不得向非特定人發出

　　B.要約與撤回要約的通知同時到達受要約人的，不影響要約生效

　　C.要約不得撤銷

　　D.要約因遭到拒絕而失效

　　5.下列關于有限公司的監事會，說法正確的是（）。

　　A.若該公司股東人數少，可以不設監事

　　B.監事會中應當有職工代表

　　C.監事會每年至少開兩次會

　　D.監事會表決應當經出席會議的監事過半數通過

　　6.甲、乙之間因一套房屋的產權發生了爭議，房屋登記在甲名下，乙認為自己是共有人，乙要求甲將自己的名字加上，甲不同意，乙于2021年

　　2月5日申請辦理了異議登記。后來乙無確切證據，對此事置之不理。下列說法正確的是（）。

　　A.異議登記后，乙成為房屋的共有人

　　B.異議登記后，甲出售房屋未經乙同意，不得辦理過戶登記

　　C.若甲因異議登記受到損害，有權要求登記機關賠償損失

　　D.異議登記于2021年2月21日起失效

　　7.債務人轉讓全部合同義務的，下列說法不正確的是（）。

　　A.需債權人同意方可進行

　　B.新債務人可主張原債務人對債權人的抗辯

　　C.若新債務人違約，新老債務人應承擔連帶責任

　　D.非專屬于原債務人自身的從債務，一并轉讓給新債務人

　　8.甲公司嚴重資不抵債，因不能清償到期債務向法院申請破產。下列屬于債務人財產的是（）。

　　A.甲公司購買的一批在途貨物，但尚未支付貨款

　　B.甲公司從乙公司租用的一臺設備

　　C.屬于甲公司但已抵押給銀行的一處廠房

　　D.甲公司根據代管協議合法占有的委托人丙公司的兩處房產

　　9.根據反壟斷法律制度規定，下列具有市場支配地位的經營者實施的行為中違反規定的是（）。

　　A.甲公司為了維護本公司產品的知識產權要求A公司必須購買甲公司的配套產品

　　B.甲公司為了轉產而以低于成本的價格進行促銷

　　C.甲公司拒絕將產品賣給有嚴重不良信用記錄的'B公司

　　D.甲公司以不公平的高價銷售本公司產品

　　10.根據票據法律制度的規定，匯票與本票、支票相比，其獨有的票據行為是（）。

　　A.出票B.背書C.承兌D.保證

　　11.根據我國民事法律制度的相關規定，下列行為中，不屬于無效民事法律行為的是（）。

　　A.違背公序良俗的民事法律行為

　　B.行為人與相對人以虛假的意思表示實施的民事法律行為

　　C.惡意串通，損害他人合法權益的民事法律行為

　　D.顯失公平的民事法律行為

　　12.下列有關信用卡的表述中，符合我國支付結算法律制度規定的是（）。

　　A.對信用卡透支利率放開管制，不再設上、下限

　　B.對持卡人違約逾期未還款的行為，發卡機構不得收取違約金

　　C.發卡機構向持卡人提供超過授信額度用卡服務的，不得收取超限費

　　D.信用卡只能用于透支消費，不得透支取現

　　13.根據涉外經濟法律制度的規定，下列關于特別提款權的表述中，正確的是（）。

　　A.特別提款權貨幣籃包括美元、歐元、英鎊、法郎、人民幣，其中人民幣權重10.92%

　　B.特別提款權本身不是貨幣，但可用于成員國與基金組織之間官方結算，并可用于換取等量的可自由使用貨幣

　　C.人民幣尚未完全實現可自由兌換（資本項目下還存在限制），因此不是可自由使用貨幣

　　D.特別提款權本身有價值，貨幣籃組成貨幣的權重由基金組織執行董事會每3年審議一次

　　14.甲公司于3月1日通過電視發布廣告，稱其有×型號電腦，每臺

　　5000元，隨到隨買，廣告有效期至3月31日。王某看到該廣告后，于3月15日攜帶40萬元現金到甲公司購買，但甲公司稱已全部售完。根據合同法律制度的規定，下列表述正確的是（）。

　　A.甲公司的廣告屬于要約邀請，雙方合同未成立，甲公司不承擔違約責任

　　B.甲公司的廣告屬于要約邀請，乙公司的行為是要約，甲公司應當承擔締約過失責任

　　C.甲公司的廣告構成要約，乙公司的行為構成承諾，甲公司應當承擔違約責任

　　D.甲公司的廣告構成要約，乙公司的行為不構成承諾，甲公司不承擔民事責任

　　15.下列關于地方政府規章的表述中，正確的是（）。

　　A.各級人民政府都有權制定地方政府規章

　　B.沒有法律、行政法規、地方性法規的依據，地方政府規章不得設定減損公民、法人和其他組織權利或增加其義務的規范

　　C.設區的市人民政府可以制定各類地方事務管理的地方政府規章

　　D.地方政府規章與地方性法規的效力層級相同

　　16.根據公司法律制度的規定，股份公司的股東因對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份的，公司收購的股份應當在一定期限內轉讓或者注銷，該期限是（）.

　　A.10日B.3個月C.6個月D.1年

　　17.根據反壟斷法律制度的規定，掠奪性定價行為中，重點考慮價格定價是否低于（）。

　　A.邊際成本B.平均總成本C.平均固定成本D.平均可變成本

　　18.下列關于用益物權和擔保物權的說法中，錯誤的是（）。

　　A.用益物權均是獨立物權，擔保物權是從物權

　　B.用益物權是針對物的使用價值，擔保物權是針對物的交換價值

　　C.擔保物權既可以在不動產，也可以在動產上設立

　　D.用益物權和擔保物權均屬限制物權

　　19.根據票據與支付結算法律制度的規定，一個單位的主辦賬戶是（）。

　　A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶

　　20.根據公司法律制度的規定，股東有權復制公司特定文件材料。下列各項中，屬于該特定文件材料的是（）。

　　A.監事會會議記錄B.股東會會議記錄C.會計憑證D.會計賬簿

　　21.在乙有限責任公司設立過程中，出資人甲以乙公司名義與他人簽訂一份房屋租賃合同，所租房屋供籌建乙公司之用。乙公司成立后，將該房屋作為公司辦公用房，但始終未確認該房屋租賃合同。后房屋出租人請求乙公司支付租金。根據公司法律制度的規定，下列關于房屋租賃合同責任承擔的表述中，符合公司法律制度規定的是（）。

　　A.甲承擔B.乙承擔C.甲、乙連帶承擔D.先由甲承擔，乙承擔補充責任

　　22.根據《民法典》的規定，下列情形中，構成有效承諾的是（）。

　　A.受要約人向要約人發出承諾函后，隨即又發出一份函件表示收回承諾，兩封函件同時到達要約人

　　B.受要約人在承諾期內發出承諾，正常情形下可如期到達要約人，但因連日暴雨致道路沖毀，承諾通知到達要約人時已超過承諾期限，要約人收到承諾通知后未作任何表示

　　C.受要約人發出表示承諾的函件時已超過要約人規定的承諾期限，要約人收到后未作任何表示

　　D.受要約人向要約人回函表示：“若價格下調5%，我司即與貴司訂立合同”

　　23.某地方企業擬實施一項境外投資項目，中方投資額為5億美元，該項目屬于非敏感類項目。下列表述中，符合對外直接投資法律制度規定的是（）。

　　A.該目應報國家發展改革委核準

　　B.該項目應報國家發展改革委備案

　　C.該項目應報該企業注冊地的省級政府發展改革部門核準

　　D.該項目應報該企業注冊地的省級政府發展改革部門備案

　　24.根據物權法律制度的規定，下列關于建設用地使用權的表述中，正確的是（）。

　　A.建設用地使用權自登記時設立

　　B.以劃撥方式取得的建設用地使用權，最高使用年限為70年C.以劃撥方式取得的建設用地使用權，非經國務院審批不得轉讓

　　D.建設用地使用權期間屆滿自動續期

　　25.關于留置權，下列說法錯誤的是（）。

　　A.債權人留置的動產，應當與債權屬于同一法律關系，但企業之間留置的除外

　　B.留置的財產為可分物的，留置物的價值應當相當于債務的金額

　　C.留置權人與債務人應當約定留置財產后的債務履行期間；沒有約定的，留置權人應當給債務人1個月以上履行債務的期限

　　D.同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優先受償

　　二、多選題(15題)

　　26.下列關于我國《對外貿易法》適用的地域和對象范圍，說法正確的有（）

　　A.適用于中國內地B.適用于香港、澳門，但不包括臺灣地區C.適用于貨物貿易和技術貿易D.不適用于服務貿易

　　27.下列關于集體經營性建設用地，說法正確的有（）。

　　A.城市規劃內的集體所有土地，必須經依法征用轉為國有土地后，才能有償出讓

　　B.集體經營性建設用地出讓或出租應當簽訂書面合同C.集體經營性建設用地出讓或出租應當經本集體經濟組織成員的村民會議2/3以上成員或2/3以上村民代表同意

　　D.通過出讓、出租方式取得的集體經營性建設用地轉讓、抵押等應當經過集體經濟組織的同意

　　28.根據票據法律制度的規定，下列情形中，匯票持票人可以取得期前追索權的有（）。

　　A.出票人被依法宣告破產B.背書人被依法宣告破產C.付款人被依法宣告破產D.承兌附條件

　　29.根據公司法律制度的規定，下列各項中可以作為清算組成員的有（）。

　　A.公司股東B.律師事務所C.會計師事務所D.公司董事

　　30.劉某提供三塊布料在某個體制衣店定做三件衣服，合同簽訂不久劉某覺得衣服樣式不夠新潮，遂要求停止制作。制衣店認為這是個無理要求，便繼續使用剩下兩塊布料，按原定式樣做好了衣服。下列說法正確的有（）

　　A.制衣店應賠償因此給劉某造成的損失

　　B.劉某應支付全部約定報酬

　　C.劉某應支付部分報酬

　　D.劉某應支付全部約定報酬和違約金

　　31.根據物權法律制度的規定，下列關于不動產善意取得制度中善意的表述正確的有（）。

　　A.登記簿上存在有效的異議登記的，不屬于善意取得

　　B.預告登記有效期內，未經預告登記的權利人同意的，不屬于善意取得

　　C.受讓人知道登記簿上記載的權利主體錯誤的，不屬于善意取得

　　D.受讓人知道他人已經依法享有不動產物權的，不屬于善意取得

　　32.根據物權法律制度的規定，下列各項中，構成主物與從物關系的有（）。

　　A.書和書的封套B.汽車和汽車后備箱中的備用輪胎C.牛和牛尾巴D.機器和機器維修工具

　　33.根據合伙企業法律制度的規定，有限合伙人的下列行為中，不視為執行合伙事務的有（）。

　　A.參與決定普通合伙人退伙

　　B.參與對外簽訂買賣合同

　　C.參與選擇承辦有限合伙企業審計業務的會計師事務所

　　D.依法為本企業提供擔保

　　34.根據反壟斷法律制度規定，有權對經營者集中進行審查的反壟斷執法機構有（）。

　　A.省級市場監督管理部門B.國務院反壟斷委員會C.地級市市場監督管理部門D.國家市場監管總局

　　35.根據公司法律制度的規定，下列屬于公司登記事項的有（）。

　　中級會計職稱《經濟法》考試真題練習 5

　　一、單選題

　　1.推進全面依法治國的根本目的是( ) 。

　　A.堅持中國特色社會主義道路

　　B.建設中國特色社會主義法律體系

　　C.推進我國治理能力和治理體系的現代化

　　D.依法保障人民權益

　　參考答案：D

　　參考解析：推進全面依法治國，根本目的是依法保障人民權益。

　　2.屬于法律構成的基本單位，并具體體現法律屬性，實現法律功能的是()。

　　A.法律制度

　　B.法律文件

　　C.法律規范

　　D.法律條文

　　參考答案：C

　　參考解析：法律規范是法律構成的基本單位，具體體現法律的屬性，實現法律的功能。

　　3.根據物權法律制度規定，下列選項中屬于禁止抵押的財產的是()。

　　A.土地所有權

　　B.正在建造的建筑物

　　C.海域使用權

　　D.生產設備

　　參考答案：A

　　參考解析：下列財產不得抵押:

　　(1)土地所有權;

　　(2)宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但法律規定可以抵押的`除外; (3)學校、幼兒園、醫療機構等為公益目的成立的非營利法人的教育設施、醫療衛生設施和其他公益設施; (4)所有權、使用權不明或者有爭議的財產;(5)依法被查封、扣押、監管的財產;(6)法律、行政法規規定不得抵押的其他財產。

　　4.任何人不得事先約定證券交易價格、時間和方式，進行證券交易影響證券交易量和交易價格，否則屬于( )違法行為。

　　A.編造傳播虛假信息

　　B.內幕交易

　　C.操縱市場

　　D.虛假表述

　　參考答案：C

　　參考解析：禁止任何人以下列手段操縱證券市場，影響或者意圖影響證券交易價格或者證券交易量: (1)單獨或者通過合謀，集中資金優勢、持股優勢或者利用信息優勢聯合或者連續買賣;(2)與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易;(3)在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易; (4)不以成交為目的，頻繁或者大量申報并撤銷申報;(5)利用虛假或者不確定的重大信息，誘導投資者進行證券交易;(6)對證券、發行人公開作出評價、預測或者投資建議，并進行反向證券交易;(7)利用在其他相關市場的活動操縱證券市場;(8)操縱證券市場的其他手段。

　　5.根據證券法律制度的規定，上市公司擬配售股份數量不得超過本次配售股份前股本總額的一定比例，該比例為( )。

　　A.20%

　　B.10%

　　C.5%

　　D.30%

　　參考答案：D

　　參考解析：根據規定，上市公司向原股東配股，擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。

　　6.下列主體中，第一次債權人會議的召集人是( ) 。

　　A.債權占債權總額1/4以上的債權人

　　B.人民法院

　　C.債權人委員會

　　D.管理人

　　參考答案：B

　　參考解析：第一次債權人會議由人民法院召集，自債權申報期限屆滿之日起十五日內召開。

　　7.在票據.上簽章不符合《票據法》規定導致票據無效的是( ) 。

　　A.承兌人

　　B.背書人

　　C.出票人

　　D.保證人

　　參考答案：C

　　參考解析：《票據管理實施辦法》第十七條規定:“出票人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，票據無效;背書人、承兌人、保證人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，其簽章無效，但是不影響票據上其他簽章的效力。

　　8.根據反壟斷法律制度規定，壟斷協議經營者主動報告壟斷協議的有關情況并提供重要證據，可以減輕或免除處罰，屬于( )。

　　A.寬恕

　　B.承諾

　　C.適度除外

　　D.豁免

　　參考答案：A

　　參考解析：寬恕制度，是指參與壟斷協議的經營者主動向反壟斷執法機構報告達成壟斷協議的有關情況并提供重要證據的，反壟斷執法機構可以對其寬大處理,酌情減輕或者免除其處罰。

　　9.甲有限責任公司股東名冊記載有趙某、錢某、孫某和李某4名股東。其中，李某為名義股東，實際出資人為周某。現周某要求公司變更股東名冊，將其等級為正式股東。根據公司法律制度的規定，應當滿足的條件是()

　　A.須全體股東一致同意

　　B.除李某外的其余股東半數以上同意

　　C.僅需李某本人同意

　　D.除李某外的其余股東所持表決權半數以上同意

　　參考答案：B

　　參考解析：實際出資人未經公司其他股東半數以上同意，請求公司變更股東、簽發出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關登記的，人民法院不予支持。

　　10.普通合伙人甲和有限合伙人乙出資設立某有限合伙企業。該企業經營1年后丙以普通合伙人身份入伙，丁以有限合伙人入伙。此時，該合伙企業負債20萬元。根據合伙企業法律制度的規定，下列關于新合伙人對新20萬元債務責任承諾的表述中，正確的是()

　　A.不承擔責任

　　B.丁以其實繳的出資額為限承擔有限責任

　　C.丙承擔無限連帶責任

　　D.丙不承擔責任

　　參考答案：C

　　參考解析：對于合伙企業入伙前的債務，普通合伙人應當承擔無限連帶責任，有限合伙人以認繳出資為限承擔責任。

　　中級會計職稱《經濟法》考試真題練習 6

　　1、 【題干】下列關于民事行為能力的表述中，不正確的是（ ）。

　　【選項】

　　A、6 周歲的趙某將其家中價值 2 000 元的玩具贈與同學的法律行為無效

　　B、10 周歲的錢某接受其父親同事贈與的 200 元紅包，必須征得錢某法定代理人的同意

　　C、12 周歲的孫某單獨購買價格為 10 元的練習冊的法律行為有效

　　D、25 周歲的李某不能辨認自己的行為，用價值 5 000 元的手機換取 1 顆棒棒糖的法律行為無效

　　【答案】B

　　【解析】選項 B：限制民事行為能力人（10 周歲）獨立實施的純獲利益的民事法律行為有效。

　　【考點】法律行為與代理

　　2、 【題干】王某和趙某為擔保借款簽訂了一份抵押合同。根據法律行為的分類，該抵押合同屬于（ ）。

　　【 選 項 】 A、單方法律行為B、從法律行為

　　C、非要式法律行為D、實踐法律行為

　　【答案】B

　　【解析】按照民事法律行為之間的依存關系將民事法律行為分為主民事法律行為與從民事法律行為。從法律行為是指從屬于于其他法律行為而存在的法律行為。例如，當事人之間訂立了一項借款合同， 為保證合同的履行，又訂立了一項擔保合同。其中，借款合同為主合同，擔保合同是從合同。

　　【考點】法律行為與代理

　　3、 【題干】根據票據法律制度的規定，下列關于本票和支票的表述中正確的是（ ）。

　　【選項】

　　A、 本票和支票出票時，都必須記載收款人名稱，否則票據無效B、本票和支票的出票人都只能是經批準的銀行機構 C、本票和支票上未記載付款地及出票地的均不影響票據效力 D、支票是見票即付的票據，本票則可以是遠期票據

　　【答案】C

　　【解析】選項 A：對于本票，收款人名稱屬于其絕對記載事項，未記載將導致票據無效；對于支票， 收款人名稱不屬于其絕對記載事項，未記載不會導致票據無效。選項 B：支票的出票人為在經批準的銀行機構開立存款賬戶的單位和個人。選項 D：本票和支票均為見票即付的票據。

　　【考點】票據法律制度

　　4、 【題干】根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、外購生產用機器設備支付的貨款B、外購原材料支付的運輸費用 C、外購貨物支付的包裝物租金 D、外購用于職工福利的貨物

　　【答案】D

　　【解析】用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修

　　理修配勞務、服務、無形資產和不動產，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　【考點】增值稅應納稅額的計算

　　5、 【題干】根據合同法律制度的規定，違約方承擔違約責任的形式不包括（ ）。

　　【 選 項 】 A、繼續履行

　　B、 行使撤銷權C、支付違約金D、賠償損失

　　【答案】B

　　【解析】承擔違約責任的形式包括繼續履行采取補救措施、賠償損失、支付違約金。

　　【考點】違約責任

　　6、 【題干】根據《民法典》的規定，下列請求權中，適用訴訟時效的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、王某要求戊公司支付加工費用B、甲公司請求乙公司停止侵害 C、張某請求丙銀行支付存款本金D、丁公司要求股東李某繳付出資

　　【答案】A

　　【解析】下列請求權不適用訴訟時效的規定：

　　（1） 請求停止侵害、排除妨礙、消除危險（選項 B）；

　　（2） 不動產物權和登記的動產物權的權利人請求返還財產；

　　（3） 請求支付撫養費、贈養費或者扶養費；

　　（4） 支付存款本金及利息請求權（選項 C）；

　　（5） 兌付國債、金融債券以及向不特定對象發行的企業債券本息請求權；

　　（6） 基于投資關系產生的繳付出資請求權（選項 D）；

　　（7） 依法不適用訴訟時效的其他請求權。

　　【考點】經濟仲裁與訴訟

　　7、 【題干】根據民事法律制度的.規定，下列關于代理制度的表述中，正確的是（ ）。

　　【選項】

　　A、代理行為的法律后果直接歸屬于代理人 B、代理行為包括傳遞信息等非獨立進行意思表示的行為

　　C、代理人和第三人惡意串通，損害被代理人合法權益的，代理人和第三人應當承擔連帶責任D、代理人必須以自己的名義實施法律行為

　　【答案】C

　　【解析】選項 A：代理行為的法律后果直接歸屬于“被代理人”。選項 B：代理人在代理權限內獨立地向第三人進行意思表示。非獨立進行意思表示的行為，不屬于代理行為，例如傳遞信息、中介行為等。選項 D：代理人必須以“被代理人的名義”實施法律行為。

　　【考點】法律行為與代理

　　8、 【題干】根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司收購中收購要約變更的表述中，正確的是（ ）。

　　【選項】

　　A、 收購要約期限屆滿前 20 日內，收購人不得變更要約

　　B、 收購可以將原定的收購期限從 30 日改為 40 日C、收購人可以減少預定收購的股份數額 D、收購人可以根據證券市場變化，降低收購價格

　　【答案】B

　　【解析】選項 A：收購要約“期限屆滿前 15 日內”，收購人不得變更收購要約，但是出現競爭要約的除外；

　　選項 BCD：收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，并通知被收購公司，且不得存在下列情形：①降低收購價格（選項 D 錯誤）；②減少預定收購股份數額（選項 C 錯誤）；③ 縮短收購期限（延長可以，選項 B 正確）；④中國證監會規定的其他情形。

　　【考點】證券法律制度

　　9、 【題干】甲公司聘請張某擔任經理，公司章程未對經理職權作特別規定，董事會未作特別授權。下列關于張某職權的表述中，正確的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、有權制訂甲公司的年度財務預算方案

　　B、有權組織實施甲公司的年度經營計劃和投資方案 C、有權決定聘任其好友李某擔任甲公司的財務負責人D、有權制定甲公司的基本管理制度

　　【答案】B

　　【解析】選項 ACD：屬于董事會的職權。

　　【考點】有限責任公司

　　10、 【題干】根據企業國有資產法律制度的規定，下列關于國有資本經營預算的表述中，不正確的是

　　（ ） 。

　　【選項】

　　A、國有資本經營預算草案的編制由財政部門負責B、國有資本經營預算的執行情況應接受審計監督C、國有資本經營預算可列赤字

　　D、國有資本經營預算按年度單獨編制

　　【答案】C

　　【解析】選項 C：企業國有資本經營預算支出按照當年預算收入規模安排，不列赤字。

　　【考點】預算法

　　11、 【題干】下列商品中，必須使用注冊商標的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、無糖飲料 B、煙草制品 C、墻壁涂料 D、核磁共振治療儀

　　【答案】B

　　【解析】我國大部分商標采取自愿注冊原則。法律、行政法規規定必須使用注冊商標的商品（卷煙、雪茄煙、有包裝的煙絲）的生產經營者，必須申請商標注冊，未經核準注冊的，商品不得在市場銷售。

　　【考點】知識產權法律制度

　　12、 【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項固定資產中，不得計算折舊扣除的是（ ）。

　　【選項】

　　A、 單獨估價作為固定資產入賬的土地B、以經營租賃方式租出的固定資產 C、以融資租賃方式租入的固定資產 D、未投入使用的房屋、建筑物

　　【答案】A

　　【解析】在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，準予扣除。但下列固定資產不得計算折舊扣除：

　　（1） 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產。

　　（2） 以經營租賃方式租入的固定資產。

　　（3） 以融資租賃方式租出的固定資產。

　　（4） 已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產（如發生改建支出，作為長期待攤費用處理）。

　　（5） 與經營活動無關的固定資產。

　　（6） 單獨估價作為固定資產入賬的土地（選項 A）。

　　（7） 其他不得計算折舊扣除的固定資產

　　【考點】企業所得稅的應納稅所得額

　　13、 【題干】甲公司為生產性服務業一般納稅人，適用加計抵減政策。2021 年 6 月，甲公司增值稅銷項稅額為 160 萬元，可抵扣的進項稅額為 100 萬元。已知甲公司上期末無加計抵減額余額和留抵稅額，甲公司當月應繳納增值稅稅額為（ ）。

　　【選項】

　　A、45 萬元

　　B、60 萬元

　　C、40 萬元

　　D、50 萬元

　　【答案】D

　　【解析】自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 10%，抵減應納稅額。甲公司當月應繳納增值稅=160—100—100×10%=50（萬元）。

　　【考點】增值稅應納稅額的計算

　　14、 【題干】根據《專利法》的規定，外觀設計專利權的期限為（ ）。

　　【選項】

　　A、15 年

　　B、50 年

　　C、20 年

　　D、10 年

　　【答案】A

　　【解析】外觀設計專利權的期限為 15 年，自申請日起計算。

　　【考點】知識產權法律制度

　　15、 【題干】根據民事訴訟法律制度的規定，下列關于審判監督程序的表述中，不正確的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、當事人申請再審的，不停止判決的進行

　　B、 再審申請被駁回后，當事人再次提出申請的，人民法院不予受理 C、當事人對已經發生法律效力的判決，認為有錯誤的，只能向上一級人民法院申請再審D、最高人民法院對地方各級人民法院已經發生法律效力的判決，發現錯誤的，有權提審

　　【答案】C

　　【解析】選項 C：當事人對已經發生法律效力的判決、裁定、調解書，認為有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再畝，當事人一方人數眾多或者當事人雙方均為公民的案件，也可以向原審人民法院申請再審。

　　【考點】經濟仲裁與訴訟

　　16、 【題干】根據合同法律制度的規定，當事人就有關合同內容約定不明確的，可以協議補充，不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍不能確定的，適用法定規則。下列關于該法定規則的表述中，正確的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、履行費用的負擔不明確的，由接受履行一方承擔

　　B、價款或者報酬約定不明確的，按照履行合同履行地的市場價格履行C、履行地點約定不明確，給付貨幣的，在支付貨幣方所所在地履行 D、履行方式不明確的，按照有利于實現合同目的的方式展行

　　【答案】D

　　【解析】選項 A：履行費用的負擔不明確的，由履行義務一方負擔，因債權人原因增加的履行費用， 由債權人負擔；選項 B：價款或者報酬不明確，按照訂立合同時履行地的市場價格履行；依法應當執行政府定價或政府指導價的，依照規定履行；選項 C：履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行。

　　【考點】合同的履行

　　17、 【題干】王某等多名自然人擬通過發起設立的方式設立股份有限公司。下列關于該公司設立的表述中，正確的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、在選舉董事會和監事會后，發起人應向公司登記機關報送驗資證明 B、半數以上的發起人應具有中國國籍 C、王某等發起人可以認購公司股份總數的 25%，其余部分由非發起人股東認購

　　D、王某為設立公司以自己名義對外簽訂合同的，合同相對人有權請求王某承擔合同責任

　　【答案】D

　　【解析】選項 A：發起人在選舉董事會和監事會后，董事會應當向公司登記機關報送公司章程、驗資證明以及法律、行政法規規定的其他文件，申請設立登記；選項 B：在中國境內有住所≠有中國國籍； 選項 C：發起人認購的股份不得少于公司股份總數的 35%，但法律、行政法規另有規定的，從其規定。

　　【考點】股份有限公司

　　18、 【題干】根據證券法律制度的規定，投資者保護機構受一定數量以上的投資者委托，可以作為代表人參加證券民事賠償訴訟。該數量為（ ）。

　　【選項】

　　A、30 名

　　B、40 名

　　C、50 名

　　D、20 名

　　【答案】C

　　【解析】投資者保護機構受“50 名以上”投資者委托，可以作為代表人參加訴訟，并為經證券登記結算機構確認的權利人依照規定向人民法院登記，但投資者明確表示不愿意參加該訴訟的除外。

　　【考點】證券法律制度

　　19、 【題干】根據政府采購法律制度的規定，下列關于公開招標的表述中，正確的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、地方招標項目招標文件規定的各項技術標準符合地方標準即可 B、進行公開招標的地方項目，應當明確只能由當地法人參加投標 C、應當采用公開招標方式的項目的具體數額標準，一律由國務院規定D、評標委員會成員人數為 5 人以上的單數

　　【答案】D

　　【解析】選項 A：招標文件規定的各項技術標準應當符合國家強制性標準；選項 B：任何單位和個人不得違法限制或者排斥本地區、本系統以外的法人或者其他組織參加投標，不得以任何方式非法干涉招標投標活動；選項 C：采購人采購貨物或者服務應當采用公開招標方式的，其具體數額標準，屬于中央預算的政府采購項目，由國務院規定屬于地方預算的政府采購項目，由省、自治區、直轄市人民政府規定。

　　【考點】政府采購法律制度

　　20、 【題干】甲公司采用預收款方式銷售一批商品，2021 年 7 月 1 日簽訂合同，7 月 15 日收到預收款，8 月 1 日發出商品，9 月 1 日購買方將商品驗收入庫，甲公司在計算企業所得稅時，確認該批商品銷售收入實現的時間為（ ）。

　　【選項】

　　A、7 月 1 日

　　B、7 月 15 日

　　C、8 月 1 日

　　D、9 月 1 日

　　【答案】C

　　【解析】銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。因此該批商品銷售收入實現的時間為

　　8 月 1 日。

　　【考點】增值稅的征收管理和發票管理

　　21、 【題干】甲保險公司的代理人張某向王某推銷一款保險產品，王某符合該保險的承保條件。張某向王某出具了一份投保單，王某口頭同意投保，張某代替王某在投保單上簽字，王某向甲保險公司繳納了保險費。由于內部工作流程問題，甲保險公司遲遲未向王某簽發保險單，后在保險期間發生了保險事故。下列關于保險合同效力及保險責任的表述中，正確的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、保險合同未生效，甲保險公司無須承擔責任 B、王某已經繳納保險費，甲保險公司應當承擔保險責任C、張某代替王某簽字，該合同對王某不生效 D、張某代替簽字有過錯，應當承擔對王某的保險責任

　　【答案】B

　　【解析】投保人或者投保人的代理人訂立保險合同時沒有親自簽字或者蓋章，而由保險人或者保險人的代理人代為簽字或者蓋章的，對投保人不生效；但投保人已經交納保險費的，視為其對代簽字或者蓋章行為的追認，保險合同生效，保險公司應當承擔保險責任。

　　【考點】保險法律制度

　　22、 【題干】根據《民法典》的規定，以下列財產設定抵押的，抵押權自登記時設立的是（ ）。

　　【選項】

　　A、正在建造的廠房B、遠洋運輸船 C、未加工的鋼管 D、挖掘機

　　【答案】A

　　【解析】以不動產設定抵押的，應當辦理抵押登記。抵押權自登記時設立。

　　【考點】合同的擔保

　　23、 【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、稅收滯納金 B、企業所得稅稅款 C、合理的勞動保護支出

　　D、向投資者支付的權益性投資收益款

　　【答案】C

　　【解析】選項 ABD：企業所得稅稅款、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、稅收滯納金不得在稅前扣除。

　　【考點】企業所得稅的應納稅所得額

　　24、 【題干】根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，免征增值稅的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、超市銷售糧食 B、種子公司批發零售種子

　　C、房地產開發公司銷售自建住房D、影視公司轉讓著作權

　　【答案】B

　　【解析】選項 A：農業生產者銷售的自產農產品，免征增值稅；選項 C：個人銷售自建自用住房，免征增值稅；選項 D：個人轉讓著作權，免征增值稅。

　　【考點】增值稅的稅收優惠

　　25、 【題干】根據合同法律制度的規定，下列關于合同保全制度中撤銷權行使的表述中，不正確的是

　　（ ） 。

　　【 選 項 】 A、債權人應以自己的名義行使撤銷權

　　B、自債務人行為發生之日起 5 年內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅C、撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限 D、債權人行使撤銷權的必要費用，由債權人負擔

　　【答案】D

　　【解析】選項 D：債權人行使撤銷權的必要費用，由“債務人”負擔。

　　【考點】合同的履行

　　26、 【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列保險費中，不允許在企業所得稅稅前扣除的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、為因公出差的職工乘坐交通工具支付的人身意外保險費

　　B、按照國家規定的標準為員工繳納的補充養老保險費C、為投資者支付的商業保險費 D、企業參加財產保險按照規定繳納的保險費

　　【答案】C

　　【解析】除企業依照國家規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

　　【考點】企業所得稅的應納稅所得額

　　27、 【題干】根據合同法律制度的規定，下列關于融資租賃合同中租賃物的表述中，不正確的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、在租賃期間出租人享有租賃物的所有權B、承租人履行占有租賃物期間的維修義務C、承租人破產的，租賃物屬于破產財產

　　D、出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬

　　【答案】C

　　【解析】選項 C：出租人享有租賃物的所有權，承租人破產的，租賃物不屬于破產財產。

　　【考點】主要合同

　　28、 【題干】甲普通合伙企業的合伙人孫某將其在合伙企業中的財產份額轉讓給非合伙人趙某。下列關于趙某取得合伙人資格的時間的表述中，正確的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、與合伙人孫某簽訂財產份額轉讓合同且支付相應價款之日B、修改合伙協議，將趙某列為合伙人之日 C、企業登記機關變更登記之日 D、與合伙人孫某簽訂財產份額轉讓合同之日

　　【答案】B

　　【解析】《合伙企業法》規定，新合伙人入伙，除合伙協議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意， 并依法訂立書面入伙協議。

　　【考點】普通合伙企業

　　29、 【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，屬于企業所得稅不征稅收入的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、財政撥款 B、股權轉讓收入C、銷售貨物收入；D、租金收入

　　【答案】A

　　【解析】選項 BCD：屬于應稅收入。

　　【考點】企業所得稅的應納稅所得額

　　30、 【題干】根據公司法律制度的規定，下列關于有限責任公司監事會及監事的表述中，正確的是（ ）。

　　【 選 項 】 A、監事會主席由股東會選舉產生

　　B、公司章程可以規定監事的任期為每屆 5 年C、高級管理人員可以兼任監事

　　D、規模較小的公司可以不設監事會

　　【答案】D

　　【解析】選項 A：一般有限責任公司監事會主席由全體監事過半數選舉產生，國有獨資公司的監事會主席由國有資產監督管理機構從監事會成員中指定；選項 B：監事的任期每屆為 3 年；選項 C：董事、高級管理人員不得兼任監事。

　　【考點】有限責任公司

　　中級會計職稱《經濟法》考試真題練習 7

　　1.根據社會保險法律制度的規定，單位需要按季度通知員工已繳納的社保明細。( )(2015年)

　　【參考答案】×

　　【參考解析】職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳，用人單位應當按月將繳納社會保險費的'明細情況告知本人。(P89)

　　【知識點】社會保險費征繳

　　2.沒收違法所得、沒收非法財物屬于行政責任。( )(2015年)

　　【參考答案】√

　　【參考解析】行政責任包含：(1)行政處罰：警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產停業、暫扣或吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照、行政拘留;(2)行政處分：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。(P31)

　　【知識點】法律責任的種類

　　3.根據消費稅法律制度的規定，寶石坯應按規定征收消費稅。( )(2015年)

　　【參考答案】√

　　【參考解析】寶石坯是經采掘、打磨、初級加工的珠寶玉石半成品，對寶石坯應按規定征收消費稅。(P185)

　　【知識點】消費稅稅目

　　4.從境外購買原產于我國的商品，按規定征收進口關稅。( )(2015年)

　　【參考答案】√

　　【參考解析】原產于我國的進口貨物，按照最惠國稅率征稅。

　　【知識點】關稅稅率

　　5.土地增值稅實行四級超率累進稅率。( )(2015年)

　　【參考答案】√

　　【參考解析】(P307)

　　【知識點】土地增值稅稅率

　　6.稅務機關有權對個人及其所扶養家屬維持生活必須的住房和用品采取強制執行措施。( )(2015年)

　　【參考答案】×

　　【參考解析】個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執行措施的范圍內。(P381)

　　【知識點】稅收強制執行措施

　　7.某企業開展商品營銷活動，對于營銷業績較好的雇員，通過免收旅游費的形式進行獎勵，應根據所發生的費用全額計入個人的“勞務報酬所得”。( )(2015年)

　　【參考答案】×

　　【知識點】工資、薪金所得

　　8.房屋租賃取得的收入，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。(2015年)

　　【參考答案】×

　　【參考解析】房屋租賃取得的收入，按照“財產租賃所得”繳納個人所得稅。

　　【知識點】個人所得稅稅目

　　中級會計職稱《經濟法》考試真題練習 8

　　一、單項選擇題

　　1、用人單位招用勞動者的下列情形中，符合法律規定的是()。

　　A.丙超市與剛滿15周歲的初中畢業生趙某簽訂勞動合同

　　B.乙公司以只招男性為由拒絕錄用應聘者李女士從事會計工作

　　C.甲公司設立的分公司已領取營業執照，該分公司與張某訂立勞動合同

　　D.丁公司要求王某提供2000元保證金后才與其訂立勞動合同

　　【答案】C

　　2、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是()。

　　A.復議機關應當自受理申請之日起180日內做出行政復議決定

　　B.具體行政行為認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，行政復議機構做出維持的復議決定

　　C.具體行政行為適用依據錯誤的，行政復議機構做出撤銷、變更該具體行政行為的復議決定

　　D.被申請人不履行法定職責的，行政復議機構做出要求被申請人在一定期限內履行的復議決定

　　【答案】A

　　二、多項選擇題

　　1、根據《仲裁法》的`規定，下列關于仲裁協議的表述中，正確的有()。

　　A.當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出

　　B.當事人雙方沒有訂立仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理

　　C.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協議的效力

　　D.仲裁協議可以采用書面形式，也可以采用口頭形式

　　【答案】ABC

　　2、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列關于城鎮土地使用稅納稅人的表述中，正確的有( )。

　　A.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納

　　B.土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅

　　C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

　　D.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅

　　【答案】ABCD

　　三、不定項選擇題

　　中國公民李某為境內甲公司設計部經理，2015年12月有關收支情況如下：

　　(1)基本工資8000元，全年一次性獎金30000元。

　　(2)為其他單位提供一項設計服務，分兩次取得全部勞務報酬，每次1500元。

　　(3)在某雜志發表專業文章一篇，取得稿酬4000元。

　　(4)房屋租金收入6000元，房屋租賃過程中繳納的相關稅費240元，支付該房屋的修繕費500元，購房貸款2200元，供暖費2300元。

　　已知，工資、薪金所得，每月減除費用3500元，勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入超過4000元的，減除費用800元，稿酬個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。

　　個人所得稅稅率表

　　(工資、薪金所得適用)

　　級數全月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數

　　含稅級距

　　1不超過1500元的部分30

　　2超過1500元至4500元的部分10105

　　3超過4500元至9000元的部分20555

　　4超過9000元至35000元的部分251005

　　………………

　　要求：

　　根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1、李某當月基本工資及全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。

　　A.(8000-3500)×10%-105+(30000÷12×10%-105)×12=2085元

　　B.(8000-3500)×10%-105+(30000-3500)×25%-1005=5965元

　　C.(8000+30000-3500)×25%-1005=7620元

　　D.(8000-3500)×10%-105+30000×10%-105=3240元

　　【答案】D

　　2、當李某當月提供設計服務勞務報酬所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。

　　A.(1500+1500-800)÷(1-20%)×20%=550元

　　B.(1500+1500)×20%=600元

　　C.(1500-800)×20%×2=280元

　　D.(1500+1500-800)×20%=440元

　　【答案】D

　　3、李某當月發表專業文章稿酬所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。

　　A.4000×20%=800元

　　B.(4000-800)×20%=640元

　　C.(4000-800)×20%×(1-30%)=448元

　　D.(4000×20%)×(1-30%)=560元

　　【答案】C

　　4、李某當月下列各項支出中，在計算房屋租金收入應繳納個人所得稅稅額時，準予扣除的是()。

　　A.供暖費2300元

　　B.相關稅費240元

　　C.購房貸款2200元

　　D.房屋修繕費500元

　　【答案】BD

　　中級會計職稱《經濟法》考試真題練習 9

　　經濟法基礎真題一、單項選擇題

　　(本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)

　　1.下列法的形式中，由國家最高權機關制定，規定國家基本制作和根本任務，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的有是( )。

　　A.《中華人民共和國憲法》

　　B.《中華人民共和中民法通則》

　　C.《中華人民共和國型法》

　　D.《中華人民共和國物權法》

　　1.A

　　【解析】憲法由國家最高權力機關全國人民代表大會制定，是國家的根本大法。

　　2.下列對法所作的分類中，以法的創制方法和發布形式為依據進行分類的是( )。

　　A.成文法和不成文法

　　B.根本法和普通法

　　C.實體法和程序法

　　D.一般法和特別法

　　2.A

　　【解析】選項B是根據法的內容、效力和制定程序所作的分類;選項C是根據法的內容所作的分類;選項D是根據法的空間效力、時間效力或對人的效力所作的分類。

　　3.王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據民事訴訟法律制度關于訴訟時效的規定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權利的法定期間是( )。

　　A.2010年6月30日之前

　　B.2010年12月31日之前

　　C.2011年6月31日之前

　　D.2011年12月31日之前

　　3.A

　　【解析】延付或者居租金訴訟時效期為1年，訴訟時效期間均從權利人知道或者應當知道權力被侵害時計算。本題至2009年6月30日對方未付租金，即為權利人知道或者應當知道權力被侵害的日期，則訴訟時效期至2010年6月30日。

　　4.下列各項中，屬于行政責任的是( )。

　　A.停止侵害

　　B.罰款

　　C.返還財產

　　D.支付違約金

　　4.B

　　【解析】選項A、C、D均屬于民事責任。

　　5.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元(當地最低月工資標準為800元)。期滿終止合同時，甲公司未向孫某提出以不低于原工資標準續訂勞動合同意向，甲公司應向孫某支付的經濟補償金額為( )。

　　A.800

　　B.1200

　　C.2400

　　D.3600

　　5.D

　　【解析】經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年地，按1年計算，不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資標準的經濟補償，本題中孫某工作滿3年，應支付3個月的工資作為補償。1200×3=3600元。

　　6.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂營動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是( )。

　　A.2011年3月1日

　　B.2011年3月10日

　　C.2011年3月15日

　　D.2011年4月10日

　　6.B

　　【解析】根據規定，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。

　　7.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是( )

　　A.試用期用工

　　B.非全日制用工

　　C.固定期限用工

　　D.無固定期限用工

　　7.B

　　【解析】非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議。

　　8.根據營業稅法律制度的規定，下列項目中，不免征營業稅的是( )。

　　A.托兒所提供充養服務

　　B.農場提供農田灌溉業務

　　C.文化館出稅房屋業務

　　D.保險公司為種植業提供保險業務

　　8.C

　　【解析】根據規定，紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的“門票收入”免稅。

　　9.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍的是( )。

　　A.汽修廠修理汽車

　　B.百貨商店銷售日用品

　　C.建材商店銷售裝修材料

　　D.電信公司銷售移動電話并提供相關電信服務

　　9.D

　　【解析】銷售貨物，提供加工修理修配勞務及進口貨物為增值稅的征稅范圍，本題A選項為提供修理修配勞務，B、C選項為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，D選項為營業稅混合銷售行為，按郵電通訊業征收營業稅。

　　10.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，按“服務業”稅目征稅的是( )。

　　A.旅游公司從事景區內索道運輸業務

　　B.金融企業從事融資租賃業務

　　C.郵政局從事傳遞函件業務

　　D.文化公司從事字畫展覽業務

　　10.A

　　【解析】選項B按照“金融保險業”納稅;選項C按照“郵電通訊業”納稅;選項D按照“文化體育業”納稅。

　　11.某租賃公司提供租賃業勞務，采取預收款方式結算，其營業稅納稅義務發生時間為( )。

　　A.合同簽訂的當天

　　B。合同確定的付款日期當天

　　C.收到預收款的當天

　　D。租賃業勞務完成的當天

　　11.C

　　【解析】納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　12.某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當天購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業適用的營業稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業稅稅額為( )萬元。

　　A.120×30%=3.6

　　B.(120+8)×3%=3.84

　　C.(120+8+5)×3%=3.99

　　D.(120+8+5-49-28)×3%=1.77

　　12.C

　　【解析】根據規定，建筑業的營業額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業所取得的營業收入額，即建筑安裝企業向建設單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據為工程結算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。

　　13.D

　　14.D

　　15.D

　　16.C

　　17.D

　　18.D

　　19.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。這一定期限是( )。

　　A.自領取稅務登記證件之日起15日內

　　B.自領取稅務登記證件之日起30日內

　　C.自領取稅務登記證件之日起60日內

　　D.自領取稅務登記證件之日起180日內

　　19.A

　　【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起l5日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　　20.某餐飲公司2010年8月應繳納營業稅60 000元，城市維護建設稅4 200元。該公司在規定期限內未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續。稅務機關核定該公司營業稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期;從帶納稅款之日起，按日加收帶納稅款0.5‰的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額是( )元。

　　A.60 000×0. 5‰×15=450

　　B.(60 000+4 200)×0.5‰×15=481.5

　　C.60 000×0.5‰×30=900

　　D.(60 000+4 200)×0.5‰×30=963

　　20.B

　　【解析】根據規定，營業稅納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅，本題中，該公司以1個月為納稅期限，因此8月應繳納的營業稅和城建稅應該在9月15日之前申報納稅，該單位在9月30日辦理納稅申報，滯納天數為15天。

　　21.某票據的出票日期為“2011年3月15日”，其規范寫法是( )。

　　A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

　　B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

　　C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

　　D.貳零壹壹年叁月拾伍日

　　21.B

　　【解析】為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

　　22.甲公司因結算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間是( )。

　　A.正式開立該賬戶之日起

　　B.向中國人民銀行當地分支行備案之日起

　　C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

　　D.向中國人民銀行當地分支行備案之日起5個工作日后

　　22.C

　　【解析】根據規定， 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。

　　23.根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是( )。

　　A.人民幣卡與外幣卡

　　B.單位卡與個人卡

　　C.信用卡與借記卡

　　D.磁條卡與芯片卡

　　23.C

　　【解析】按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。

　　24.甲公司持有一張商業匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據權利是(

　　)。

　　A.付款請求權

　　B.利益返還請求權

　　C.票據追索權

　　D.票據返還請求權

　　24.A

　　【解析】 付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利，是第一順序權利。

　　經濟法基礎真題二、多項選擇題

　　(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　25.下列各項中，能夠引起法律關系發生、變更和消滅的事實有()。

　　A.自然災害

　　B.公民死亡

　　C.簽訂合同

　　D.提起訴訟

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項AB屬于法律事件;(2)選項CD屬于法律行為(提起訴訟引起訴訟法律關系的產生，)(P6)

　　26.下列關于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規定的有()。

　　A.除當事人協議外，仲裁開庭進行

　　B.仲裁員不實行加避制度

　　C.當事人可以自行和解

　　D. 仲裁庭可以進行調解

　　【答案】ACD

　　【解析】仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當事人也有權提出回避申請：(1)是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬;(2)與本案有利害關系;(3)與本案當事人、代理人有其他關系，可能影響公正仲裁的;(4)私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的。(P17)

　　27.下列案件中，適用《民事訴訟法》的有()。

　　A.公民名譽權糾紛案件

　　B.企業與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件

　　C.納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件

　　D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序。(P28)

　　28.根據行政復議法律制度的規定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復議機關應當予以撤銷、變更或者確認違法的有()。

　　A.主要事實不清、證據不足的行政行為

　　B.違反法定程序的行政行為

　　C.超越或者濫用 職權的行政行為

　　D.適用依據錯誤的行政行為

　　【答案】ABCD

　　【解析】具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法;決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為：(1)主要事實清、證據足的;(2)適用依據錯誤的;(3)違反法定程序的;(4)超越或者濫用 職權的';(5)具體行政行為明顯當的。(P27)

　　29.張某2010年8月進入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同。關于公司與張某之間勞動關系的下列表述中，正確的有()。

　　A.公司與張某之間可視為不存在勞動關系

　　B.公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同

　　C.公司應與張某補訂書面勞動合同，并支付工資補償

　　D.張某可與公司終止勞動關系，公司應支付經濟補償

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項A：勞動關系自用工之日起建立，與何時簽訂勞動合同無關，在本題中，張某已于2010年8月進入甲公司工作，勞動關系已經建立;(2)選項B：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿一年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，在本題中，張某于2010年8月份進入甲公司工作，至年底尚不足1年;(3)選項CD：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付“2倍的工資”，并與勞動者補訂書面勞動合同，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并“支付經濟補償”

　　30.下列各項中，屬于勞動合同訂立原則的有()。

　　A.公平原則

　　B.平等自愿原則

　　C.協商一致原則

　　D.誠實信用原則

　　【答案】ABCD

　　【解析】勞動合同訂立的原則，包括：合法原則、公平原則、平等自愿原則、協商一致原則、誠實信用原則。

　　31.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應當訂立無固定期限勞動合同的情形有()。

　　A.勞動者在該用人單位連續工作滿10年的

　　B.連續訂立2次固定期限勞動合同，繼續續訂的

　　C.國有企業改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的

　　D.用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續工作滿10年且距法定退休年齡不足10年

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項B：連續訂立2次固定期限勞動合同，“且勞動者不具有法定情形”(如嚴重違反用人單位的規章制度、被依法追究刑事責任等)，續訂勞動合同的，應當訂立無固定期限勞動合同;(2)選項C：在本單位患職業病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應當續延至相應的情表消失時終止。

　　32.根據勞動合同法律制度的規定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有()。

　　A.確認勞動關系爭議

　　B.工傷醫療費爭議

　　C.勞動保護條件爭議

　　D.社會保險爭議

　　【答案】ABCD

　　【解析】勞動爭議的范圍主要指人民共和國境內的用人單位與勞動者發生的下列勞動爭議：(1)因確認勞動關系發生的爭議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發生的爭議;(3)因除名、辭退和辭職、離職發生的爭議;(4)因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓以及勞動保護發生的爭議;(5)因勞動報酬、工傷醫療費、經濟補償或者賠償金等發生的爭議;(6)法律、法規規定的其他勞動爭議。

　　33.某房地產公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續費1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當月在計算繳納營業稅時應確認為價外費用的有()。

　　A.手續費1萬元

　　B.違約金2萬元

　　C.賠償金5萬元

　　D.延期付款利息3萬元

　　【答案】ABCD

　　【解析】營業稅的價外費用，包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息以及其他各種性質的價外收費。ABCD均屬于價外費用。(P89)

　　34.關于金融業營業稅計稅營業額的下列表述中，正確的有()。

　　A.貸款業務的營業額為貸款利息收入

　　B.金融經紀業務的營業額為手續費全部收入

　　C.融資租賃業務的營業額外負擔向承租方收取的全部價款和價外費用

　　D.金融商品買賣業務的營業額為賣出價減去買入價后的余額

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：融資租賃業務以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業額。(P92)

　　35.根據個人所得稅法律制度的規定，下列人人所得中，免征個人所得稅的有()。

　　A.軍人領取的轉業費

　　B.教師工資所得

　　C.作家拍賣手稿所得

　　D.工人取得的保險賠款

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項B：教師工資所得應當按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項C：作家拍賣手稿所得應當按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅。

　　36.根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過境內非盈利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有()。

　　A.向貧困地區的捐贈

　　B.向農村義務教育的捐贈

　　C.向紅十字事業的捐贈

　　D.想公益性青少年活動場所的捐贈

　　【答案】BCD

　　【解析】個人通過境內非營利社會團體和國家機關向紅十字事業、農村義務教育及公益性青少年活動場所的捐贈，準予在稅前全額扣除;向貧困地區的捐贈只能依法限額扣除。(P137)

　　37.關于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有()。

　　A.會計賬簿以立賬簿人為納稅人

　　B.產權轉移書據以立據人為納稅人

　　C.建筑工程合同以合同當事人為納稅人

　　D.房屋產權證以領受人為納稅人

　　【答案】ABCD

　　【解析】印花稅的納稅義務人，是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證并應依法履行納稅義務的單位和個人;上述單位和個人，按照書立、使用、領受應稅憑證的不同，可以分別確定為立合同人、立據人、立賬簿人、領受人和使用人等。(P180)

　　38.根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，免征車船稅的有()。

　　A.警用車船

　　B.養殖漁船

　　C.載貨汽車

　　D.載客汽車

　　【答案】AB

　　【解析】警用車船和養殖漁船免征車船稅。(P170)

　　39.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據的有()。

　　A.房屋買賣

　　B.土地使用權交換

　　C.房屋贈與

　　D.土地使用權轉讓

　　【答案】AD

　　【解析】國有土地使用權出讓、土地使用權(選項D)、房屋買賣(選項A)，以成交價格為計稅依據(P165)。

　　40.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有( )。

　　A.納稅人偷稅

　　B.納稅人抗稅

　　C.納稅人騙稅

　　D.納稅人計算錯誤少繳稅款

　　【答案】ABC

　　【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制，稅務機關可以無限期追征。(P258)

　　41.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有()。

　　A.確認適用稅率

　　B.確認納稅期限

　　C.沒收財物和違法所得

　　D.停止出口退稅權

　　【答案】CD

　　【解析】稅務機關作出的稅務行政處罰行為包括：罰款;沒收財物和違法所得;停止出口退稅權。(P262)

　　42.根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，屬于見票即付的有()。

　　A.轉賬支票

　　B.銀行匯票

　　C.銀行承兌匯票

　　D.商業承兌匯票

　　【答案】AB

　　【解析】在我國，銀行匯票、支票(不論是現金支票，還是轉賬支票)和本票均見票即付;商業匯票(包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票)可以是見票即付票據，也可以是遠期票據(附設到期日)。

　　43.根據支付結算法律制度的規定，關于票據保證的下列表述中，正確的有()。

　　A.票據上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

　　B.保證人未在票據或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據，承兌人為被保證人

　　C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

　　D.保證人清償票據債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：票據上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期。

　　44.根據支付結算法律制度的規定，關于支票的下列表述中，正確的有()。

　　A.支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人

　　B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權補記

　　C.出票人不得在支票上記載自己為收款人

　　D.支票的付款人事出票人的開戶銀行

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：法律沒有對支票的收款人作出限定，出票人可以以自己為收款人簽發支票(如為了異地提取現金，以自己為收款人簽發現金支票)。

　　經濟法基礎真題三、判斷題

　　(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號45至54信息點。認為表述正確的，填涂答題卡匯總信息點[√];認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×]。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分

　　45.人民法院審理行政案件，可以對雙方當事人進行調解。()

　　【答案】×

　　46.用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。()

　　【答案】√

　　47.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。()

　　【答案】√

　　48.納稅人的營業額計算繳納營業稅后因發生退款減除營業額的，應當退還已繳納營業稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業稅稅額中減除。()

　　【答案】√

　　49.納稅人出租土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業稅。()

　　【答案】×

　　50.在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。()

　　【答案】√

　　51.不記載金額的營業賬簿，以賬簿的件數為計稅依據繳納印花稅。()

　　【答案】√

　　52.企業在外地設立從事生產，經營的場所不需要辦理稅務登記。()

　　【答案】×

　　53.納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報。()

　　【答案】×

　　54.貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。()

　　【答案】√

　　經濟法基礎真題四、不定項選擇題

　　(本類題共13小題，每小題2分，共26分.每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號55至67信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　【資料一】

　　某物流公司2011年1月有關經營情況如下：

　　(1)提供國內貨物運輸及裝卸服務，取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人公資1萬元;

　　(2)承攬國際貨物運輸業務，取得運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元;(3)運營業務中取得貨物整理收入9萬元;

　　(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元;

　　(5)在某商業銀行開立一般存款賬戶用于業務結算。

　　已知：交通運輸業務適用的營業稅稅率為3%;服務業適用的營業稅稅率為5%。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列第55——58小題。

　　55.該公司當月申報繳納營業稅的下列表述中，正確的是()。

　　A.運輸收入應該按“交通運輸業“稅目申報納稅

　　B.裝卸收入應按“服務業”稅目申報納稅

　　C.貨物整理收入應按“交通運輸業“稅目申報納稅

　　D.倉儲收入應按“服務業”稅目申報納稅

　　【答案】ACD 【解析】(1)選項AB：交通運輸業，包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和裝卸搬運五大類;(2)選項C：凡與運營業務有關的各項勞動活動，如整理貨物(理貨)，均屬交通運輸業稅目的征收范圍;(3)選項D：服務業包括代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業、廣告業和其他服務業。(P82、86)

　　56.該公司當月國內，國際運輸收入和裝卸收入應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.國內，國際運輸收入應納營業稅稅額=(35+48)x5%=4.15萬元

　　B.國內，國際運輸收入應納營業稅稅額=(35+48-16)x3%=2.01 萬元

　　C.裝卸收入應納營業稅稅額=4x3%=0.12萬元

　　D.裝卸收入應納營業稅稅額=(4-1)x5%=0.15萬元

　　【答案】BC 【解析】一般情況下，交通運輸業的營業額為從事交通運輸納稅人提供交通勞務所取得的全部運營價款和價外費用(全額計稅);運輸企業自人民共和國境內運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業承運旅客或者貨物，以運費減去付給該承運企業的運費后的余額為營業額(余額計稅);在本題中，國內運輸收入和裝卸收入應全額計稅，國際運輸收入應余額計稅，因此，國內、國際運輸收入應納營業稅稅額=(35+48-16)×3%=2.01萬元;裝卸收入應納營業稅稅額=4×3%=0.12萬元。(P90)

　　57.該公司當月貨物整理收入和倉儲收入應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.貨物整理收入應納營業稅稅額=9x3%=0.27萬元

　　B.貨物整理收入應納營業稅稅額=9x5%=0.45萬元

　　C.儲收入應納營業稅稅額=7x5%=0.35萬元

　　D.倉儲收入應納營業稅稅額=7x3%=0.21萬元

　　【答案】AC 【解析】(1)貨物整理收入按“交通運輸業”稅目納稅，適用的營業稅稅率為3%，在本題中，貨物整理收入應納營業稅稅額=9×5%=0.45萬元;(2)倉儲收入按“服務業”稅目納稅，適用的營業稅稅率為5%，在本題中，倉儲收入應納營業稅稅額=7×5%=0.35萬元。(P89)

　　58.該公司當月開立一般存款賬戶應向稅務機關報告的期限是()。

　　A.自開立之日起5日內

　　B.自開立之日起10日內

　　C.自開立之日起15日內

　　D.自開立之日起30日內

　　【答案】C 【解析】從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。(P222)

　　【資料二】

　　2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發一張由本公司承兌的商業匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日，4月1日，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼。該匯票到期后，Q銀行向其異地的甲公司開戶銀行P銀行發出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發貨為由拒絕付款。

　　要求：根據上述材料，分析回答下列第59——63小題。

　　59.該匯票的付款人是()。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.P銀行

　　D.Q銀行

　　【答案】A 【解析】商業匯票的付款人為承兌人。(P322)

　　60.下列各項中，屬于轉讓背書行為的是()。

　　A.甲公司將匯票交付給乙公司

　　B.乙公司將匯票轉讓給丙公司

　　C.丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現

　　D.匯票到期Q銀行辦理委托收款

　　【答案】BC

　　61.下列當事人中，屬于該匯票債務人的是()。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.P銀行

　　【答案】ABC 【解析】票據的出票人(甲)、背書人(乙、丙)、承兌人(甲)和保證人對持票人承擔連帶責任，均為持票人的債務人。(P315)

　　62.Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現時，計算貼現利息的貼現天數是()。

　　A.28天

　　B.29天

　　C.30天

　　D.31天

　　【答案】D 【解析】貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止;實付貼現金額按票面金額貼現日至匯票到期前1日的利息計算;承兌人在異地的，貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期;在本題中，承兌人甲公司在異地，因此，貼現利息應當在28天(9月8日起至10月5日)的基礎上另加3天的劃款日期。(P327)

　　63.關于該匯票付款責任的下列判斷中，正確的是()。

　　A.乙公司未發貨，甲公司可以拒絕付款

　　B.乙公司應當對Q銀行承擔第一付款責任

　　C.Q銀行是善意持票人，甲公司不得拒絕付款

　　D.Q銀行遭拒付后，可從丙公司的存款帳戶直接收取票款

　　【答案】CD

　　【資料三】

　　中國公民郝某就職于國內某會計師事務所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：

　　(1)1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3 000元。7月將該套公寓以市場價。扣除購房成本及相關交易稅費后所得50 000元。

　　(2)為某報社財經專欄撰稿，高稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。

　　(3)11月為一家培訓機構授課2次，每次收入1 000元。

　　(4)擔任甲公司獨立董事，取得董事津貼20 000元。

　　已知：財產轉讓所得、勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率均為20%;個人出租住房所得試用的個人所得稅稅率為10%。

　　要求：根據上述材料，分析回答下列第64~67小題。

　　64.關于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是()。

　　A.公寓收入按照“財產轉讓所得”計繳

　　B.董事津貼按照“勞務報酬所得”計繳

　　C.撰稿收入按照“稿酬所得”計繳

　　D.授課收入按照“勞務報酬所得”計繳

　　【答案】ABCD 【解析】選項B：個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔任董事職務取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得繳納個稅。(P126)

　　65.郝某出租公寓的租金收入應繳納的稅是()。

　　A.房產稅

　　B.個人所得稅

　　C.營業稅及其附加

　　D.土地增值稅

　　【答案】ABC 【解析】土地增值稅是對“轉讓”國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的，“出租”不涉及所有權的變更，不是轉讓行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(P202)

　　66.報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方法中，正確的是()。

　　A.按每次支付金額600元分別計算繳納

　　B.以每月支付金額為一次計算繳納

　　C.以達到扣除標準的累計支付金額為一次計算繳納

　　D.以連載完成后支付的總金額為一次計算繳納

　　【答案】D 【解析】同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅，(P138)

　　67.郝某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是()。

　　A.出租公寓收入應繳納的個人所得稅稅額=3 000×(1-20%)×10%=240元

　　B.公寓收入應繳納的個人所得稅稅額=50 000×20%=10 000元

　　C.董事津貼應繳納的個人所得稅稅額=20 000×(1-20%)×20%=3 200元

　　D.授課收入應繳納的個人所得稅稅額=(2 000-800)×20%=240元

　　【答案】BCD 【解析】選項A：財產租賃所得，每次(月)收入不足4000元的，應納稅額=[每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800元為限)-800元]×20%，在本題中，出租公寓收入不足4000元，法定費用扣除標準是800元(另外，還可以扣除出租過程中涉及的相關稅費)。(P142)

　　中級會計職稱《經濟法》考試真題練習 10

　　《經濟法基礎》真題

　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1.下列法律事實中，屬于法律事件的是( )。

　　A.買賣房屋

　　B.訂立遺囑

　　C.臺風登陸

　　D.租賃設備

　　2.訴訟時效期間屆滿，權利人喪失的是( )。

　　A.上訴權

　　B.申訴權

　　C.勝訴權

　　D.實體權

　　3.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經濟損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，當地月最低工資為1800元。根據勞動合同法律制度的規定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為( )元。

　　A.500

　　B.700

　　C.800

　　D.1000

　　4.甲公司錄用張某8個月后開始無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動關系終止，甲公司仍未結算所欠工資。根據勞動合同法律制度的規定，張某就甲公司拖欠工資申請勞動仲裁的時效期間是( )。

　　A.自甲公司開始無故拖欠工資之日起1年

　　B.自雙方勞動關系終止之日起1年

　　C.自張某到甲公司工作之日起2年

　　D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年

　　5.根據社會保險法律制度的規定，用人單位應當自用工之日起( )內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。

　　A.60日

　　B.30日

　　C.45日

　　D.90日

　　6.甲公司因結算需要向P銀行申請開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業務的起始時間是( )。

　　A.P銀行為甲公司辦理開戶手續之日起

　　B.P銀行為甲公司辦理開戶手續之日起5個工作日后

　　C.中國人民銀行當地分支行核準之日起

　　D.中國人民銀行當地分支行核準之日起3個工作日后

　　7.根據支付結算法律制度的規定，預算單位應向( )申請開立零余額賬戶。

　　A.中國人民銀行

　　B.財政部門

　　C.上級主管部門

　　D.社保部門

　　8.根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，必須向付款人提示承兌的是( )。

　　A.甲公司取得的由乙公司簽發的一張支票

　　B.丙公司取得的由P銀行簽發的一張銀行本票

　　C.丁公司取得的一張見票后定期付款的商業匯票

　　D.戊公司取得的Q銀行簽發的一張銀行匯票

　　9.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。

　　A.購進貨物用于個人消費

　　B.購進貨物用于免稅項目

　　C.購進貨物用于無償贈送其他單位

　　D.購進貨物用于集體福利

　　10.甲首飾店為增值稅一般納稅人，2014年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾店實際收取差價款11700元。已知增值稅稅率為17%。甲首飾店當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.140400÷(1+17%)×17%=20400(元)

　　B.128700÷(1+17%)×17%=18700(元)

　　C.140400×17%=23868(元)

　　D.11700÷(1+17%)×17%=1700(元)

　　11.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不需要征收消費稅的是( )。

　　A.加工生產白酒

　　B.零售金銀首飾

　　C.批發實木地板

　　D.進口木制一次性筷子

　　12.根據消費稅法律制度的規定，企業發生的下列經營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額不準從應納消費稅稅額中扣除的是( )。

　　A.以外購已稅白酒生產白酒

　　B.以外購已稅煙絲生產卷煙

　　C.以外購已稅高檔化妝品為原料生產高檔化妝品

　　D.以外購已稅實木地板為原料生產實木地板

　　13.甲設計公司為增值稅小規模納稅人，2014年6月提供設計服務取得含增值稅價款206000元;因服務中止，退還給客戶含增值稅價款10300元。已知小規模納稅人增值稅征收率為3%，甲設計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

　　B.206000×3%=6180(元)

　　C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

　　D.(206000-10300)×3%=5871(元)

　　14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的是( )。

　　A.工齡補貼

　　B.加班補貼

　　C.差旅費津貼

　　D.崗位津貼

　　15.2014年10月高校教師張某取得一次性技術服務收入4200元，支付交通費300元。已知勞務報酬所得個人所得稅稅率20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是( )。

　　A.[(4200-300)-800]×20%=620(元)

　　B.4200×(1-20%)×20%-300=372(元)

　　C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612(元)

　　D.4200×(1-20%)×20%=672(元)

　　16.根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，按照“稿酬所得”征收個人所得稅的是( )。

　　A.作品出版或者發表

　　B.審稿收入

　　C.設計收入

　　D.講課收入

　　17.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于特許權使用費所得的是( )。

　　A.提供著作權的使用權取得的所得

　　B.提供專利權的使用權取得的所得

　　C.提供房屋使用權取得的所得

　　D.提供商標權的使用權取得的所得

　　18.根據關稅法律制度的規定，進口原產于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或者地區的貨物，適用的關稅稅率是( )。

　　A.最惠國稅率

　　B.普通稅率

　　C.協定稅率

　　D.特惠稅率

　　19.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，免征車船稅的是( )。

　　A.自產自用的電車

　　B.國營企業的公用車

　　C.外國駐華使領館的自用商務車

　　D.個體工商戶自用摩托車

　　20.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是( )。

　　A.井礦鹽

　　B.金剛石原礦

　　C.金錠

　　D.柴油

　　21.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是( )。

　　A.出租房屋的李某

　　B.出讓土地使用權的某市政府

　　C.轉讓土地使用權的甲公司

　　D.購買房屋的王某

　　22.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅人義務的是( )。

　　A.申請退還多繳稅款

　　B.宣傳稅收法律

　　C.按期辦理納稅申報

　　D.稅款征收

　　23.M縣地方稅務局對甲企業作出罰款決定，甲企業不服，提出行政復議申請。下列關于甲企業申請行政復議的表述中，正確的是( )。

　　A.可向M縣人民法院申請行政復議

　　B.可向M縣地方稅務局申請行政復議

　　C.可向M縣人民政府申請行政復議

　　D.可向M縣國家稅務局申請行政復議

　　24.根據稅收征收管理法律制度的規定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以采取的措施是( )。

　　A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　B.責令提供納稅擔保

　　C.核定、調整應納稅額

　　D.依法拍賣其價值相當于應納稅款的商品

　　二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　1.下列各項中，屬于附加刑的有( )。

　　A.罰金

　　B.剝-奪-政-治-權-利

　　C.驅逐出境

　　D.沒收財產

　　2.根據行政復議法律制度的規定，行政人員對行政機關作出的下列決定不服，不能申請行政復議的有( )。

　　A.降級

　　B.撤職

　　C.記過

　　D.開除

　　3.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，用人單位需承擔的義務有( )。

　　A.告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業危害、安全生產狀況、勞動報酬等情況

　　B.不得扣押勞動者相關證件

　　C.不得向勞動者索取財物

　　D.不得要求勞動者提供擔保

　　4.根據社會保險法律制度的規定，下列表述中，不正確的有( )。

　　A.無雇工的個體工商戶參加基本養老保險的，繳納的養老保險金全部劃入其個人賬戶

　　B.未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員參加基本養老保險的，繳納的養老保險金全部劃入其個人賬戶

　　C.養老保險個人賬戶中的存款免征利息稅

　　D.養老保險個人賬戶不得提前支取

　　5.根據勞動合同法律制度的規定，勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經濟補償的有( )。

　　A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的

　　B.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護而解除勞動合同的

　　C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

　　D.勞動者在試用期內提前3日通知用人單位解除勞動合同的`

　　6.根據支付結算法律制度的規定，下列選項所述票據丟失后，可以掛失止付的有( )。

　　A.未承兌的商業匯票

　　B.轉賬支票

　　C.現金支票

　　D.填明“現金”字樣的銀行本票

　　7.王某到某發卡機構一次性購買6萬元不記名預付卡。根據支付結算法律制度的規定，發卡機構辦理該項業務的下列做法中，正確的有( )。

　　A.要求王某使用現金購買

　　B.登記王某的購卡總金額

　　C.要求王某使用實名購買

　　D.留存王某的有效身份證件的復印件

　　8.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。

　　A.銀行銷售金銀的業務

　　B.貨物期貨

　　C.縫紉業務

　　D.飲食業納稅人銷售非現場消費的食品

　　9.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，實行從價計征消費稅的有( )。

　　A.高檔手表

　　B.煙絲

　　C.高爾夫球

　　D.黃酒

　　10.根據營改增法律制度的有關規定，下列各項中，按照現代服務業稅目繳納增值稅的有( )。

　　A.住宿服務

　　B.旅客運輸服務

　　C.咨詢服務

　　D.安保服務

　　11.根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中，屬于轉讓財產收入的有( )。

　　A.轉讓股權收入

　　B.轉讓固定資產收入

　　C.轉讓土地使用權收入

　　D.轉讓債權收入

　　12.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有( )。

　　A.外籍個人以現金形式取得的住房補貼

　　B.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得

　　C.個人轉讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

　　D.個人購買福利彩-票，一次中獎收入1000元的

　　13.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。

　　A.鐵礦

　　B.人造石油

　　C.海鹽原鹽

　　D.稀土礦原礦

　　14.根據房產稅法律制度的規定，下列與房屋不可分割的附屬設備中，應計入房產原值計繳房產稅的有( )。

　　A.中央空調

　　B.電梯

　　C.暖氣設備

　　D.給水排水管道

　　15.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于專業發票的有( )。

　　A.國有銀行匯兌憑證

　　B.國有鐵路客票

　　C.某省地方稅務局通用機打發票

　　D.某省國家稅務局通用機打發票

　　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　1.行政復議中，申請人為舉證義務人。( )

　　2.失業人員領取失業保險金的期限自失業之日起計算。( )

　　3.辦理支付結算時，單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱。( )

　　4.衛星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。( )

　　5.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。( )

　　6.增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物，不得開具增值稅專用發票。( )

　　7.個人取得的住房轉租收入，應按“財產轉讓所得”征收個人所得稅。( )

　　8.購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發生的次月起按月計算。( )

　　9.煙葉稅在煙葉收購環節征收。( )

　　10.納稅人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。( )

　　四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　【資料1】

　　2014年下半年，實行標準工時制的甲公司在勞動用工方面發生下列事實：

　　(1)9月5日，已累計工作6年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。

　　(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工資為200元。

　　(3)10月20日，尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責任的交通事故傷害，住院治療2個月。

　　(4)11月10日，公司通過口頭協議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月;12月29日，公司發現鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列問題。

　　1.楊某可依法享受的最長年休假期限是( )。

　　A.15天

　　B.5天

　　C.20天

　　D.10天

　　2.甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規定的是( )。

　　A.甲公司事后安排范某補休國慶節3天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

　　B.甲公司事后安排范某補休國慶節3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

　　C.甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資

　　D.甲公司事后安排范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資

　　3.關于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司可按照不低于當地最低工資標準的80%向馬某支付治療期間的工資

　　B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認定為工傷

　　C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認定為工傷

　　D.甲公司應按照雙方在勞動合同中約定的勞動報酬向馬某支付治療期間的工資

　　4.關于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關系的下列表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司與鄭某可以訂立口頭用工協議

　　B.鄭某有權與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同

　　C.甲公司可以隨時通知鄭某終止用工

　　D.甲公司與鄭某可以約定試用期

　　【資料2】

　　甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2014年7月有關業務如下：

　　(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續費35100元。

　　(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。

　　(3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預收款，當月15日發出小汽車，當月20日開具發票。

　　(4)生產中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業管理部門、2輛用于贊助。

　　已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列問題。

　　1.甲企業銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.234000×5%=11700(元)

　　B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

　　C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)

　　D.(234000+35100)×5%=13455(元)

　　2.甲企業以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.20×16×5%=16(萬元)

　　B.20×15×5%=15(萬元)

　　C.20×10×5%=10(萬元)

　　D.20×14×5%=14(萬元)

　　3.甲企業采用預收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發生時間是( )。

　　A.7月5日

　　B.7月10日

　　C.7月15日

　　D.7月20日

　　4.下列行為應繳消費稅的是( )。

　　A.480輛用于銷售

　　B.10輛用于廣告

　　C.8輛用于企業管理部門

　　D.2輛用于贊助

　　【資料3】

　　甲企業為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2014年有關收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術服務收入700萬元、出租設備收入60萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入40萬元。

　　(2)繳納增值稅900萬元、車船稅20萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。

　　(3)發生廣告費和業務宣傳費1500萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。

　　已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不得超過當年銷售(營業)收入的15%。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列問題。

　　1.甲企業下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的是( )。

　　A.出租設備收入60萬元

　　B.國債利息收入40萬元

　　C.技術服務收入700萬元

　　D.出售房產收入400萬元

　　2.甲企業繳納的下列稅費中，在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A.增值稅900萬元

　　B.房產稅25萬元

　　C.車船稅20萬元

　　D.城市維護建設稅和教育費附加92萬元

　　3.甲企業在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費是( )。

　　A.1356萬元

　　B.1530萬元

　　C.1500萬元

　　D.1464萬元

　　4.甲企業2014年度企業所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬元)

　　中級會計職稱《經濟法》考試真題練習 11

　　一、單項選擇題

　　1.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍內的是()。

　　A.貸款業務

　　B.縫紉業務

　　C.加工業務

　　D.商品期貨業務

　　【答案】A

　　【解析】營業稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

　　2.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是()。

　　A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定。

　　【答案】D

　　【解析】選項D：轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。(P229)

　　3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是()。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.以經營租賃方式租入的固定資產

　　C.未投入使用的機器設備

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產

　　【答案】A

　　【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。(P242)

　　4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。

　　A.企業接受社會捐贈收入

　　B.轉讓企業債券取得的收入

　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

　　D.國債利息收入

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC：屬于企業所得稅的應稅收入;選項D：屬于企業所得稅免稅收入。

　　5.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不予免征房產稅的是()。

　　A.名勝古跡中附設的經營性茶社

　　B.公園自用的辦公用房

　　C.個人所有的唯一普通居住用房

　　D.國家機關的職工食堂

　　【答案】A

　　【解析】選項A：名勝古跡中附設的營業單位所使用的房產，不屬于免稅范圍，應征收房產稅;選項B：公園自用的房產，免征房產稅;選項C：個人所有非營業用的房產，免征房產稅;選項D：國家機關自用的房產，免征房產稅。

　　6.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。

　　A.出售房屋的個人

　　B.受贈土地使用權的企業

　　C.購買房屋的個人

　　D.受讓土地使用權的企業

　　【答案】A

　　【解析】在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，為契稅的納稅人。

　　7.根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是()。

　　A.甲企業將自有廠房出租給乙企業

　　B.丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

　　C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

　　D.戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院

　　【答案】B

　　【解析】選項A：甲企業將自有廠房出租給乙企業，廠房的所有權沒有發生轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅;選項D：將房屋通過民政局捐贈給養老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

　　8.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是()。

　　A.城市土地

　　B.縣城土地

　　C.農村土地

　　D.建制鎮土地

　　【答案】C

　　【解析】城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地，不包括農村。

　　9.甲公司于2012年8月開業后，領受了工商營業執照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為()元。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.20

　　【答案】C

　　【解析】工商營業執照、土地使用證、房屋產權證屬于印花稅的征稅范圍，稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應繳納印花稅額=3×5=15(元)。

　　10.根據船舶噸稅法律制度的規定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。

　　A.捕撈漁船

　　B.非機動駁船

　　C.養殖漁船

　　D.軍隊專用船舶

　　【答案】B

　　【解析】下列船舶免征噸稅：(一)應納稅額在人民幣50元以下的船舶;(二)自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶;(三)噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶;(四)非機動船舶(不包括非機動駁船);(五)捕撈、養殖漁船(需要在中華人民共和國漁業船舶管理部門登記為捕撈船或者養殖漁船的);(六)避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶;(七)軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶;(八)依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶。

　　11.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理的稅務登記是()。

　　A.變更稅務登記

　　B.停業、復業登記

　　C.注銷稅務登記

　　D.外出經營報驗登記

　　【答案】C

　　【解析】納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記。

　　12.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起一定期限內，將其財務、會計制度或財務、會計處理方法報送主管稅務機關備案。該期限是()。

　　A.60日

　　B.45日

　　C.30日

　　D.15日

　　【答案】D

　　【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　　13.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列發票中，屬于專用發票的是()。

　　A.機動車銷售統一發票

　　B.商品房銷售發票

　　C.商業零售發票

　　D.鐵路客票

　　【答案】D

　　【解析】專業發票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業性很強的發票。如：國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據;國有鐵路、民用航空企業和交通部門國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

　　14.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是()。

　　A.申請人

　　B.被申請人

　　C.第三人

　　D.行政復議機關

　　【答案】D

　　【知識點】行政復議參加人(P25)

　　【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權益不受非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

　　15.根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是()。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【答案】C

　　【知識點】民事訴訟(判決)(P22)

　　【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。

　　16.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是()。

　　A.降級

　　B.記大過

　　C.撤職

　　D.沒收違法所得

　　【答案】D

　　【知識點】法律責任的種類(行政責任)(P31-32)

　　【解析】根據《行政處罰法》的規定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產停業，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照，行政拘留和法律、行政法規規定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據《公務員法》，對違法違紀應當承擔紀律責任的公務員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

　　17.王某因勞動合同終止而失業，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業，已知王某與用人單位累計繳納失業保險費滿7年。王某領取失業保險金的最長期限是()。

　　A.6個月

　　B.12個月

　　C.18個月

　　D.24個月

　　【答案】C

　　【解析】失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領取失業保險金的`期限最長為18個月。(P85)

　　18.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是()。

　　A.基本存款戶

　　B.單位銀行卡賬戶

　　C.專業存款戶

　　D.臨時存款戶

　　【答案】A

　　【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。(P102)

　　19.根據支付結算法律制度的規定，關于國內信用證的下列表述中，正確的是()。

　　A.可用于支取現金

　　B.開證申請人可以是個人

　　C.有效期最長不超過9個月

　　D.國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證

　　【答案】D

　　【解析】(1)國內信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾;(2)我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證;(3)信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。(4)信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。(P120)

　　20.張某因采購貨物簽發一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據的當事人中，享有票據權利的是()。

　　A.王某

　　B.胡某

　　C.陳某

　　D.黃某

　　【答案】A

　　【解析】(1)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據的，不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票據權利;(2)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，票據權利不得優于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據權利不優于其前手陳某，故黃某不享有票據權利。(P125)

　　21.根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。

　　A.郵政公司發行報紙

　　B.汽修公司修理汽車

　　C.建筑公司修繕房屋

　　D.物業公司提供物業管理服務

　　【答案】B

　　【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務，屬于增值稅的征稅范圍;選項ACD：屬于營業稅的征稅范圍，征收營業稅。

　　22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.117*17%=19.89萬元

　　B.(117+11.7)*17%=21.879萬元

　　C.117/(1+17%)*17%=17萬元

　　D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元

　　【答案】B

　　【解析】甲公司應繳納增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。

　　23.根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是()。

　　A.廣告設計

　　B.有形動產租賃

　　C.不動產租賃

　　D.鑒證咨詢服務

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”;(2)選項BC：根據“營改增”的有關規定，有形動產租賃(包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃)屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入“營改增”的范圍內。(P175)

　　24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元

　　B.(10+0.585)*10%=1.0585萬元

　　C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬元

　　D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05萬元

　　【答案】C

　　【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優質費屬于消費稅的價外費用，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元)。

　　二、多項選擇題

　　1.根據《仲裁法》的規定，下列各項中，屬于仲裁協議必備內容的有()。

　　A.仲裁事項

　　B.選定的仲裁委員會

　　C.選定的仲裁員

　　D.請求仲裁的意思表示

　　【答案】ABD

　　【知識點】仲裁(仲裁協議)(P16)

　　【解析】仲裁協議應當具有下列內容：(1)請求仲裁的意思表示;(2)仲裁事項;(3)選定的仲裁委員會。

　　2.下列各項中應計入到關稅完稅價格中的有()。

　　A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費

　　B.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費

　　C.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的保險費

　　D.向境外支付的與該進口貨物有關的專利權費用

　　【答案】ABCD

　　【解析】進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格(即貨物的CIF價)作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用。

　　3.下列各項中，應征收印花稅的有()。

　　A.企業與政府簽訂的土地使用權出讓合同

　　B.……法律咨詢合同

　　C.

　　D.企業簽訂的運輸合同

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術咨詢合同，不用計算繳納印花稅。

　　4.下列各項中，應計入到資源稅銷售額的有()。

　　A.收取的價款

　　B.收取的包裝費

　　C.收取的增值稅銷項稅額

　　D.收取的運輸裝卸費

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：資源數的銷售額為納稅人銷售應稅產品(原油、天然氣)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

　　5.我國企業所得稅的稅收優惠包括()。

　　A.免稅收入

　　B.加計扣除

　　C.減計收入

　　D.稅額抵免

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項ABCD均屬于我國企業所得稅的稅收優惠。我國企業所得稅的稅收優惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優惠政策。

　　6.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的有()。

　　A.加收滯納金

　　B.罰款

　　C.不予頒發稅務登記證

　　D.征收稅款

　　【答案】BC

　　【解析】對除了稅務機關作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務機關作出的征稅行為，應該先申請行政復議，對復議決定不服的再申請行政訴訟。

　　7.根據勞動合同法律制度的規定，關于勞動報酬支付的下列表達中，正確的有()。

　　A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

　　B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

　　C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應按協議在其完成勞務任務后即支付工資

　　D.約定支付工資的日期遇節假日或休息日的，應提前在最近的工作日支付

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。(P42)

　　8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經濟補償的有()。

　　A.用人單位被依法宣告破產而終止勞動合同的

　　B.用人單位被吊銷營業執照而終止勞動合同的

　　C.用人單位被責令關閉而終止勞動合同的

　　D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的

　　【答案】ABCD

　　【解析】用人單位應當向勞動者支付經濟補償金的情形：(1)由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協商一致而解除勞動合同的;(2)勞動者符合“隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的;(3)用人單位符合“提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后可以解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的;(4)用人單位符合“可裁減人員規定”而解除勞動合同的;(5)除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續訂勞動合同，勞動者不同意續訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的;(6)以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終止的;(7)用人單位被依法宣告破產終止勞動合同的(選項A);(8)用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的(選BCD);(9)法律、行政法規規定解除或終止勞動合同應當向勞動者支付經濟補償的其他情形。(P54)

　　9.根據勞動合同法律制度的規定，關于勞動派遣的下列表達中，正確的有()。

　　A.勞動合同關系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

　　B.勞務派遣單位是用人單位，接受以勞務派遣形式用工的單位是用工單位

　　C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

　　D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利。用工單位應當按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的勞動者實行相同的勞動報酬分配方法;(2)選項D：被派遣勞動者有權在勞務派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護自身的合法權益。(P58)

　　10.根據社會保險法律制度的規定，關于職工患病應享受醫療期及醫療期內待遇的下列表述中，正確的有()。

　　A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫療期期間為3個月

　　B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫療期期間為6個月

　　C.醫療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿

　　D.病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但不得抵御當地最低工資標準的80%

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項AB：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月;5年以上的為6個月。(2)選項C：醫療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間享受醫療期待遇。(3)選項D：病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但不得低于當地最低工資標準的80%。(P78)

　　11.根據社會保險法律制度的規定，關于社會保險基金管理運營的下列表達中，正確的有()。

　　A.社會保險基金專款專用

　　B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

　　C.社會保險基金存入財政專戶，通過預算實現收支平衡

　　D.基本養老保險基金逐步實行省級統籌，其他社會保險基金逐步實行市級統籌

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：基本養老保險基金逐步實行全國統籌，其他社會保險基金逐步實行省級統籌。(P90)

　　12.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物發生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。

　　A.將購進的貨物分配給股東

　　B.將購進的貨物用于修繕廠房

　　C.將購進的貨物無償贈送給客戶

　　D.將購進的貨物用于集體福利

　　【答案】BD

　　【解析】選項BD：一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額;選項AC：將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應視同銷售征收銷項稅額，其對應的進項稅額準予抵扣。

　　13.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有()。

　　A.卷煙

　　B.成品油

　　C.白酒

　　D.小汽車

　　【答案】AC

　　【解析】選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定律相結合的復合計征辦法征收消費稅;選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅;選項D：小汽車實行從價定律辦法計征消費稅。

　　14.根據消費稅法律制度的規定，關于消費稅納稅義務發生時間的下列表述中，正確的有()。

　　A.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為收到預收款的當天

　　B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

　　C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天、

　　D.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天。

　　15.甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有()。

　　A.公益性捐贈支出200萬元

　　B.職工福利費支出160萬元

　　C.職工教育經費支出40萬元

　　D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

　　【答案】AB

　　【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實際發生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除;選項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實際發生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除;選項C：職工教育經費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5(萬元)，實際發生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除;選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應按規定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業所得稅前扣除。

　　三、判斷題

　　1、職工參加生育保險，應當由本人向社會保險經辦機構繳納生育保險費。()

　　【答案】×

　　【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。(P87)

　　2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。()

　　【答案】×

　　【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。(P140)

　　3、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()

　　【答案】√

　　4、個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，取得的承包、承租經營所得，按個體工商戶的生產、經營所得項目繳納個人所得稅。()

　　【答案】√

　　【解析】P264

　　5、進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經海關審查無誤后可以免于繳納關稅。()

　　【答案】√

　　【解析】P298

　　6、納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，視同銷售，應繳納資源稅。()

　　【答案】×

　　【解析】納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，不視同銷售，不征收資源稅。

　　7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。()

　　【答案】×

　　【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

　　8、買賣合同當事人發生糾紛，沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應予受理。()

　　【答案】×

　　【解析】沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。(P15)

　　9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規定。()

　　【答案】√

　　【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。(P64)

　　10、用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。()

　　【答案】√

　　【解析】用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。(P46)

　　四、不定項選擇題

　　2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

　　乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌。

　　戊公司擬行使追索權實現自己的票據權利。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列問題。

　　1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是()。

　　【解析】保證人在票據或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據，承兌人為被保證人;未承兌的票據，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。(P133)

　　2.乙公司背書轉讓時未記載背書日期的，應視為()。

　　【解析】根據規定，背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。(P131)

　　3.戊公司有權向()追索。

　　【解析】持票人可以向票據的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數人或者全體行使追索權。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據進行承兌，不是票據債務人，戊公司僅有權向甲公司、乙公司、丁公司進行追索。(P134)

　　4.戊公司向乙公司行使追索權的截止時間為()。

　　【解析】商業匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應當自被拒絕承兌之日起6個月內，即2013年11月15日之前向乙公司追索。(P128)

　　(二)甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經營部門，各經營部門業務取得的收入分別核算。2013年1月有關經營業務如下：

　　(1)提供住宿服務取得營業收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

　　(2)提供餐飲服務取得營業收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

　　(3)經營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

　　(4)舉辦時裝表演活動取得營業收入17萬元，支付演員勞務費支出……

　　已知：服務業營業稅稅率為5%，娛樂業營業稅稅率為20%，文化體育業的營業稅稅率為3%。

　　1.甲度假酒店當月發生的下列業務中，應按服務業項目計算繳納營業稅的有()。

　　A.提供住宿服務

　　B.經營游藝場

　　C.提供餐飲服務

　　D.舉辦時裝表演

　　【答案】AC

　　【解析】選項B：按娛樂業計算繳納營業稅;選項D：按文化體育業計算繳納營業稅。

　　2.甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業稅稅額的下列計算公式中，正確的是()。

　　A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬元

　　B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬元

　　C.(130+140)×5%=13.5萬元

　　D.(130+140-90-120)×20%=12萬元

　　【答案】C

　　【解析】營業稅一般是按照全額計算繳納營業稅的，只有稅法上明確規定有扣除項目的，才需要差額征稅，沒有規定扣除項目的是按全額計算繳納營業稅的。住宿、餐飲是按服務業計算繳納營業稅的，沒有扣除項目，所以是按照全額計算繳納營業稅的，不得扣除任何項目。

　　3.甲度假酒店當月游藝場應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的有()。

　　A.(25+10)×5%=1.75萬元

　　B.(25+10+2)×3%=1.11萬元

　　C.(25+10+2+8)×20%=9萬元

　　D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元

　　【答案】C

　　【解析】娛樂業按照全額計算繳納營業稅，不得扣除任何項目(如支付的租金)。

　　4.舉辦時裝表演活動應繳納的營業稅為( )。

　　【解析】考核營業稅的計算。應繳納的營業稅=17*13%=0.51(萬元)

　　中級會計職稱《經濟法》考試真題練習 12

　　《經濟法》基礎真題

　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1.根據民事法律制度的規定，達到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，應視為完全民事行為能力人。該年齡階段為( )。

　　A.16周歲以上不滿18周歲

　　B.18周歲以上

　　C.10周歲以上不滿18周歲

　　D.不滿10周歲

　　2.下列情形中，當事人不能申請行政復議的是( )。

　　A.甲公司不服市環保局對其作出的罰款決定

　　B.王某不服所任職的市教育局對其作出的降級決定

　　C.趙某不服市公安局對其作出的行政拘留決定

　　D.乙公司不服市工商局對其作出的責令停產停業決定

　　3.2013年7月2日，賈某初次就業即到甲公司工作。2015年9月28日，賈某向公司提出當年年休假申請。賈某依法可享受的年休假天數為( )。

　　A.0

　　B.5天

　　C.10天

　　D.15天

　　4.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于經濟補償金和違約金的表述中，不正確的是( )。

　　A.違約金的支付主體只能是勞動者

　　B.經濟補償金只能由用人單位和勞動者在勞動合同中約定

　　C.違約金只能在服務期和競業限制條款中約定

　　D.經濟補償金的支付主體只能是用人單位

　　5.甲公司高級管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應扣繳張某基本養老保險費的下列結算列式中，正確的是( )。

　　A.4000×2×8%=640元

　　B.15000×8%=1200元

　　C.4000×8%=320元

　　D.4000×3×8%=960元

　　6.甲公司向乙公司簽發金額為200000元支票用于支付貨款，提示付款時被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權要求甲公司支付的賠償金額為( )元。

　　A.100000×5%

　　B.100000×2%

　　C.200000×5%

　　D.200000×2%

　　7.王某購買了一張記名預付卡，根據支付結算法律制度的規定，該張預付卡內的資金最高限額為( )。

　　A.1000元

　　B.5000元

　　C.10000元

　　D.50000元

　　8.根據支付結算法律制度的規定，企業臨時到外地進行攝影3個月，可以開設的賬戶為( )。

　　A.專用存款賬戶

　　B.基本存款賬戶

　　C.一般存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　9.甲公司為增值稅一般納稅人，2015年1月進口一批煙絲，海關核定的關稅完稅價格63萬元，繳納關稅稅額6.3萬元。已知煙絲增值稅稅率為17%，消費稅稅率為30%。甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(萬元)

　　B.(63+6.3)×17%=11.781(萬元)

　　C.63÷(1-30%)×17%=15.3(萬元)

　　D.63×17%=10.71(萬元)

　　10.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限內不得變更，該期限為( )。

　　A.12個月

　　B.36個月

　　C.24個月

　　D.18個月

　　11.2015年3月，甲酒廠銷售自產紅酒，取得含增值稅價款46.8萬元，另收取包裝物押金2.34萬元、手續費1.17萬元。已知紅酒增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。甲酒廠該筆業務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(萬元)

　　B.46.8÷(1+17%)×10%=4(萬元)

　　C.(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(萬元)

　　D.(46.8+2.34)÷(1+17%)×10%=4.2(萬元)

　　12.根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是( )。

　　A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規定外，應當向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅

　　B.納稅人總機構與分支機構不在同一省的，由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務機關申報納稅

　　13.甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。甲公司在計算2015年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為( )。

　　A.6萬元

　　B.5萬元

　　C.4.97萬元

　　D.3.6萬元

　　14.甲公司2015年度實現利潤總額30萬元，直接向受災地區群眾捐款6萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2015年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為( )。

　　A.6萬元

　　B.10萬元

　　C.3.6萬元

　　D.4萬元

　　15.2015年8月，張某在雜志上發表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。張某發表文章應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.5000×20%=1000(元)

　　B.5000×(1-20%)×20%=800(元)

　　C.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

　　D.5000×20%×(1-30%)=700(元)

　　16.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于“每次收入”確定的表述中，不正確的是( )。

　　A.特許權使用費所得，以一個月內取得的收入為一次

　　B.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

　　C.勞務報酬所得屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次

　　D.股息所得，以支付股息時取得的收入為一次

　　17.根據關稅法律制度的規定，下列進口貨物中，實行從量計征進口關稅的是( )。

　　A.啤酒

　　B.汽車

　　C.高檔手表

　　D.化妝品

　　18.根據車輛購置稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是( )。

　　A.農用運輸車

　　B.摩托車

　　C.汽車

　　D.火車

　　19.根據印花稅法律制度的規定，下列憑證中，按件貼花的是( )。

　　A.財產保險合同

　　B.產權轉移書據

　　C.借款合同

　　D.權利、許可證照

　　20.甲房地產公司2015年銷售自行開發的商業房地產項目，取得收入20000萬元，準予從房地產轉讓收入額中減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數為5%，甲房地產公司該筆業務應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(萬元)

　　B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(萬元)

　　C.20000×40%-12000×5%=7400(萬元)

　　D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(萬元)

　　21.根據資源稅法律制度的規定，下列產品中，應征收資源稅的是( )。

　　A.與原油同時開采的天然氣

　　B.人造石油

　　C.原木地板

　　D.已稅原煤加工的洗煤

　　22.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅人享有的權利是( )。

　　A.委托代征權

　　B.稅收立法權

　　C.稅收監督權

　　D.稅務管理權

　　23.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅專用發票記賬聯用途的表述中，正確的是( )。

　　A.作為購買方核算采購成本的記賬憑證

　　B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證

　　C.作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的扣稅憑證

　　D.作為購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證

　　24.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅擔保范圍的是( )。

　　A.罰款

　　B.滯納金

　　C.稅款

　　D.實現稅款、滯納金的費用

　　二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　1.根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁協議的表述中，正確的有( )。

　　A.當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出

　　B.當事人雙方沒有訂立仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理

　　C.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協議的效力

　　D.仲裁協議可以采用書面形式，也可以采用口頭形式

　　2.根據行政訴訟法律制度的規定，下列關于行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有( )。

　　A.經過行政復議的'行政訴訟案件，可由行政復議機關所在地人民法院管轄

　　B.因不動產提起的行政訴訟案件，由不動產所在地人民法院管轄

　　C.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄

　　D.對責令停產停業的行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機關所在地人民法院管轄

　　3.下列各項中，人民法院適用競業限制條款處理勞動爭議案件時應予支持的有( )。

　　A.在競業限制期限內，用人單位解除競業限制協議時，勞動者要求用人單位額外支付3個月競業限制經濟補償的

　　B.勞動者違反競業限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動者按照約定繼續履行競業限制義務的

　　C.勞動合同解除后，履行了競業限制義務的勞動者按照協議約定要求用人單位支付競業限制經濟補償的

　　D.勞動合同解除后，因用人單位的原因導致3個月未支付競業限制經濟補償，勞動者要求解除競業限制約定的

　　4.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，屬于用人單位可依據法定程序進行經濟性裁員的情形有( )。

　　A.企業轉產，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的

　　B.依照企業破產法規定進行重整的

　　C.企業重大技術革新，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的

　　D.生產經營發生嚴重困難的

　　5.根據社會保險法律制度的規定，下列關于社會保險費繳納的表述中，正確的有( )。

　　A.用人單位未按時足額繳納的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足

　　B.職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳

　　C.發生不可抗力等法定事由，用人單位可以申請緩繳或者減免繳納

　　D.用人單位應當自行申報、按時足額繳納

　　6.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于銀行本票必須記載事項的有( )。

　　A.出票人簽章

　　B.出票日期

　　C.收款人名稱

　　D.確定的金額

　　7.根據支付結算法律制度的規定，王某一次性購買6萬元的預付卡，不能用下列哪些方式支付( )。

　　A.轉賬支票

　　B.現金

　　C.信用卡

　　D.借記卡

　　8.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應并入銷售額的有( )。

　　A.銷售貨物價外向購買方收取的手續費

　　B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金

　　C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

　　D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　9.根據消費稅法律制度的規定，下列業務中，應征收消費稅的有( )。

　　A.煙草批發企業將卷煙銷售給零售單位

　　B.地板經銷商提供實木地板保養服務

　　C.外貿公司進口高檔手表

　　D.金店零售金銀首飾

　　10.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于確定所得來源地的表述，正確的有( )。

　　A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　C.不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業所在地確定

　　D.股息所得，按照分配股息的企業所在地確定

　　11.居民納稅人發生的下列情形中，應當按照規定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有( )。

　　A.王某從英國取得所得

　　B.林某從出版社取得稿酬所得1萬元

　　C.李某從境內兩家公司取得工資、薪金所得

　　D.張某2015年度取得所得15萬元

　　12.根據車船稅法律制度的規定，下列有關車船稅計稅依據的表述中，正確的有( )。

　　A.商用客車以輛數為計稅依據

　　B.機動船舶以整備質量噸位數為計稅依據

　　C.游艇以艇身長度為計稅依據

　　D.商用貨車以凈噸位數為計稅依據

　　13.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有( )。

　　A.國有土地使用權出讓

　　B.房屋交換

　　C.農村集體土地承包經營權轉移

　　D.土地使用權贈與

　　14.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關做出的下列具體行政行為不服，可以提出行政復議申請的有( )。

　　A.確認計稅依據

　　B.加收滯納金

　　C.征收稅款

　　D.確認納稅主體

　　15.下列屬于稅法規定的偷稅手段的有( )。

　　A.偽造變造賬簿、記賬憑證

　　B.以暴力拒不繳納稅款

　　C.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證

　　D.轉移或者隱匿財產

　　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　1.部門規章之間、部門規章與地方政府規章之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決。( )

　　2.在試用期內解除勞動合同后，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。( )

　　3.單位人民幣銀行卡可以支取現金。( )

　　4.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按照其實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。( )

　　5.高檔手表采用從量計征方法計繳消費稅。( )

　　6.集體所有制企業的職工個人在企業改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，應按“股息、利息、紅利所得”計繳個人所得稅。( )

　　7.非居民企業取得的來源于中國境外但與其在中國境內設立的機構、場所有實際聯系的所得，應繳納企業所得稅。( )

　　8.房地產開發企業建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產稅。( )

　　9.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納城鎮土地使用稅。( )

　　10.甲企業按照國家規定享受3年內免繳企業所得稅的優惠待遇，甲企業在這3年內不需辦理企業所得稅的納稅申報。( )

　　四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　【資料1】

　　2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。2015年5月，臨時性工作結束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2015年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

　　1.對于劉某勞動關系建立的下列表述中，正確的是( )。

　　A.劉某與乙公司建立勞動關系

　　B.劉某與甲公司建立勞動關系

　　C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關系

　　D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關系

　　2.劉某無工作期間報酬享有的下列表述中，正確的是( )。

　　A.劉某不享有報酬

　　B.乙公司應當按月向其支付報酬

　　C.劉某享受報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準

　　D.甲公司應按月向其支付報酬

　　3.劉某解除勞動合同應采取的方式是( )。

　　A.無須事先告知公司即可解除

　　B.應提前30日通知公司解除

　　C.可隨時通知公司解除

　　D.應提前3日通知公司解除

　　4.該勞動合同解除時經濟補償金支付的下列表述中，正確的是( )。

　　A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經濟補償金

　　B.乙公司應向劉某支付經濟補償金

　　C.甲公司應向劉某支付經濟補償金

　　D.甲、乙兩公司均應向劉某支付經濟補償金

　　【資料2】

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業務，2015年1月有關經濟業務如下：

　　(1)進口小汽車一批，取得海關進口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。

　　(2)購進維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發票注明稅額100.3萬元。

　　(3)支付運輸費，取得增值稅專用發票注明稅額1.1萬元。

　　(4)銷售進口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。

　　(5)銷售小汽車內部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元。

　　(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元。

　　(7)對外提供汽車維修服務，取得含稅銷售額210.6萬元。

　　已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票和專用繳款書均通過認證。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

　　1.甲公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.187+1.1=188.1(萬元)

　　B.187+100.3=287.3(萬元)

　　C.187+100.3+1.1=288.4(萬元)

　　D.100.3+1.1=101.4(萬元)

　　2.甲公司當月發生的下列業務中，應按“銷售貨物”申報繳納增值稅的是( )。

　　A.銷售小汽車內部裝飾品

　　B.銷售小汽車零配件

　　C.提供汽車維修服務

　　D.銷售進口小汽車

　　3.甲公司當月增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.提供汽車維修服務的銷項稅額=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(萬元)

　　B.銷售小汽車內部裝飾品的銷項稅額=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(萬元)

　　C.銷售小汽車零配件的銷項稅額=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(萬元)

　　D.銷售進口小汽車的銷項稅額=8775÷(1+17%)×17%=1275(萬元)

　　4.甲公司發生的下列業務中，應繳納消費稅的是( )。

　　A.銷售小汽車內部裝飾品

　　B.提供汽車維修服務

　　C.進口小汽車

　　D.銷售進口小汽車

　　【資料3】

　　甲公司為居民企業，2014年度有關財務收支情況如下：

　　(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。

　　(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。

　　(3)其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。

　　已知：甲公司2012年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

　　1.甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。

　　A.出售設備收入20萬元

　　B.銷售商品收入5000萬元

　　C.轉讓土地使用權收入300萬元

　　D.從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元

　　2.甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目是( )。

　　A.環保罰款50萬元

　　B.贊助支出30萬元

　　C.稅收滯納金5萬元

　　D.被沒收財物的損失10萬元

　　3.甲公司2014年度企業所得稅應納稅所得額是( )。

　　A.1720萬元

　　B.1585萬元

　　C.1805萬元

　　D.1820萬元

　　4.下列關于甲公司企業所得稅征收管理的表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司應當自2014年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，并匯算清繳

　　B.甲公司企業所得稅的納稅地點為A市

　　C.甲公司應當于每月終了之日起15日內，向稅務機關預繳企業所得稅

　　D.甲公司2014年的納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

　　中級會計職稱《經濟法》考試真題練習 13

　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)

　　1.下列法的形式中，效力最低的是( )。

　　A.法律

　　B.行政法規

　　C.地方性法規

　　D.憲法

　　【答案】C

　　【解析】法律效力等級：憲法>法律>行政法規>地方性法規>同級地方政府規章。

　　2.下列選項中，屬于附加刑的是( )。

　　A.管制

　　B.死刑

　　C.拘役

　　D.驅逐出境

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑;(2)選項D：附加刑包括罰金、沒收財產和驅逐出境。

　　3.根據民事訴訟法律制度的規定，下列各項中，不屬于可導致訴訟時效中斷的情形是( )。

　　A.當事人提起訴訟

　　B.當事人一方提出要求

　　C.當事人同意履行義務

　　D.發生不可抗力致使權利人不能行使請求權

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：屬于訴訟時效的中斷事由;(2)選項D：屬于訴訟時效的中止事由。

　　4.20xx年4月，趙某應聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個月試用期，但未訂立書面勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定，關于雙方勞動關系建立的下列表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司應與趙某補簽勞動合同，雙方之間的勞動關系自合同補簽之日起建立

　　B.趙某與甲公司未訂立勞動合同，雙方之間未建立勞動關系

　　C.趙某與甲公司之間的勞動關系自趙某進入公司開始工作時建立

　　D.趙某與甲公司之間的勞動關系自試用期滿時建立

　　【答案】C

　　【解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。

　　5.根據社會保險法律制度的規定，基本養老保險個人賬戶繳納工資的比例為( )。

　　A.6% B.8% C.12% D.11%

　　【答案】B

　　【解析】基本養老保險個人繳費比例為8%。

　　6.王某工作年限為15年，在A公司工作已滿8年，根據社會保險法律制度的規定，王某可以享受患病醫療期的期限為( )。

　　A.24個月 B.9個月 C.12個月 D.18個月

　　【答案】B

　　【解析】實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫療期為9個月。

　　7.某票據的出票日期為“2013年7月15日”，其規范寫法是( )。

　　A.貳零壹叁年零柒月壹拾伍日

　　B.貳零壹叁年柒月壹拾伍日

　　C.貳零壹叁年零柒月拾伍日

　　D.貳零壹叁年柒月拾伍日

　　【答案】B

　　【解析】(1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應當在其前加“零”;(2)日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應當在其前加“零”;(3)日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。

　　8.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是( )。

　　A.不得支取現金

　　B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金

　　C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金

　　D.可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費

　　【答案】D

　　【解析】預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　9.根據支付結算法律制度的規定，對于見票即付的商業匯票，提示付款期限是( )。

　　A.出票日起10日內

　　B.出票日起1個月內

　　C.到期日起10日內

　　D.到期日起2年內

　　【答案】B

　　【解析】(1)見票即付的匯票：自出票日起1個月內提示付款;(2)定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內提示付款。

　　10.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是( )。

　　A.商場銷售卷煙

　　B.商場銷售白酒

　　C.商場銷售金銀首飾

　　D.商場銷售化妝品

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：商場應繳納增值稅;(2)選項C：商場應繳納增值稅和消費稅。

　　11.根據營業稅法律制度的規定，下列關于營業稅計稅依據的表述中，不正確的是( )。

　　A.貸款業務的營業額為貸款利息收入與存款利息支出的差額

　　B.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額

　　C.辦理初保業務的營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款

　　D.金融經紀業務的營業額為手續費全部收入

　　【答案】A

　　【解析】選項A：貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

　　12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。

　　A.企業購買國債取得的利息收入

　　B.納入預算管理的事業單位取得的財政撥款

　　C.事業單位從事營利性活動取得的收入

　　D.企業轉讓股權取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：屬于免稅收入;(2)選項B：屬于不征稅收入;(3)選項CD：屬于應稅收入。

　　13.2013年甲企業取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2013年準予扣除的廣告費是( )萬元。

　　A.460 B.510 C.450 D.340

　　【答案】C

　　【解析】2013年甲企業廣告費稅前扣除限額=3000×15%=450(萬元)，當年實際發生額(400萬元)+上年結轉廣告費(60萬元)=460(萬元)，甲企業2013年稅前準予扣除的廣告費為450萬元。

　　14.根據個人所得稅法律制度的規定，關于所得來源地確定的下列表述中，不正確的是( )。

　　A.財產租賃所得，以財產所有人居住地作為所得來源地

　　B.生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地

　　C.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地

　　D.勞務報酬所得，以納稅人實際提供勞務地作為所得來源地

　　【答案】A

　　【解析】選項A：財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地。

　　15.根據關稅法律制度的規定，對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，適用的稅率是( )。

　　A.最惠國稅率

　　B.協定稅率

　　C.特惠稅率

　　D.普通稅率

　　【答案】B

　　【解析】對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，按協定稅率征稅。

　　(根據2015年教材該知識點已變化)

　　16.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，屬于機動船舶計稅單位的是( )。

　　A.凈噸位數

　　B.整備質量噸位數

　　C.艇身長度

　　D.輛數

　　【答案】A

　　【解析】機動船舶以凈噸位數為計稅依據。

　　17.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納印花稅的是( )。

　　A.會計咨詢合同

　　B.法律咨詢合同

　　C.審計咨詢合同

　　D.技術咨詢合同

　　【答案】D

　　【解析】技術合同包括技術開發合同、技術轉讓合同、技術咨詢合同和技術服務合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。

　　18.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于印花稅繳納方法的是( )。

　　A.自行貼花

　　B.匯貼匯繳

　　C.委托代征

　　D.郵寄申報

　　【答案】D

　　【解析】根據稅額大小、應稅項目納稅次數多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

　　19.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形的是( )。

　　A.直接轉讓土地使用權的

　　B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

　　C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

　　D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形;(2)選項D：屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

　　20.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅人義務的是( )。

　　A.申請延期繳納稅款

　　B.接受稅務檢查

　　C.按期辦理納稅申報

　　D.按規定設置賬簿

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：屬于納稅人的權利;(2)選項BCD：屬于納稅人的義務。

　　21.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內將其全部賬號向主管稅務機關報告，該期限是( )。

　　A.領取營業執照之日起15日內

　　B.領取稅務登記證件之日起15日內

　　C.納稅義務發生之日起15日內

　　D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內

　　【答案】D

　　【解析】從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。

　　22.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起( )內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　　A.15日 B.20日 C.30日 D.40日

　　【答案】A

　　【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　　23.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務機關辦理發票領購手續應持有的`資料的是( )。

　　A.工商營業執照

　　B.經辦人身份證明

　　C.按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模

　　D.稅務登記證件

　　【答案】A

　　【解析】需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。

　　24.某納稅人應在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務機關責令其在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據稅收征收管理法律制度的規定，應加收滯納金( )萬元。

　　A.30×0.5‰×15

　　B.30×0.5‰×16

　　C.30×0.5‰×24

　　D.30×0.5‰×40

　　【答案】D

　　【解析】滯納金從3月16日開始計算，至4月24日，共計40天。

　　二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　1.根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁協議的表述中，正確的有( )。

　　A.仲裁協議一經依法成立就具有法律約束力

　　B.仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力

　　C.當事人對仲裁協議的效力有異議的可以請求仲裁委員會作出決定

　　D.當事人對仲裁協議的效力有異議的可以請求人民法院作出裁定

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項A：仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力;(2)選項B：仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力;(3)選項CD：當事人對仲裁協議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。

　　2.根據行政復議法律制度的規定，下列對行政復議機關的表述中，正確的有( )。

　　A.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議

　　B.對某縣國家稅務局的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議

　　C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

　　D.對縣級以上各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復議

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項A：對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議;(2)選項B：對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議;(3)選項C：對國務院部門或者省級人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門或者省級人民政府申請行政復議;(4)選項D：對縣級以上人民政府工作部門的具體行政行為不服的，申請人既可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。

　　3.根據勞動合同法律制度的規定，下列工作崗位中，企業可以采用勞務派遣用工形式的有( )。

　　A.主營業務崗位

　　B.替代性崗位

　　C.臨時性崗位

　　D.輔助性崗位

　　【答案】BCD

　　【解析】勞動合同用工是我國企業的基本用工形式，勞務派遣用工是補充形式，只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施。

　　4.女職工張某所在單位已經繳納生育保險費，根據社會保險法律制度的規定，張某可享受的生育保險待遇包括( )。

　　A.嬰兒所發生的各項費用

　　B.生育津貼

　　C.生育醫療費用

　　D.因醫療事故而發生的醫療費用

　　【答案】BC

　　【解析】生育保險待遇包括生育醫療費用和生育津貼。其中，因醫療事故而發生的醫療費用以及嬰兒所發生的各項費用，生育保險基金不予支付。

　　5.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡的表述中，正確的有( )。

　　A.記名預付卡可掛失、可贖回

　　B.有資金余額但超過有效期的預付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續使用

　　C.記名預付卡不得設置有效期

　　D.不記名預付卡有效期可設置為2年

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：不記名預付卡有效期不得低于3年。

　　6.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，喪失后可以掛失止付的有( )。

　　A.未填明“現金”字樣的銀行匯票

　　B.已承兌的商業匯票

　　C.支票

　　D.填明“現金”字樣的銀行本票

　　【答案】BCD

　　【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行掛失止付，具體包括：(1)已承兌的商業匯票;(2)支票;(3)填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現金”字樣的銀行本票。

　　7.根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據保證責任的表述中，正確的有( )。

　　A.保證人與被保證人對持票人承擔連帶責任

　　B.保證附有條件的，影響對票據的保證責任

　　C.票據到期后得不到付款的，持票人向保證人請求付款，保證人應當足額付款

　　D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項A：被保證的票據，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任;(2)選項B：保證不得附有條件，附有條件的，不影響對票據的保證責任;(3)選項C：票據到期后得不到付款的，持票人有權向保證人請求付款，保證人應當足額付款;(4)選項D：保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任。

　　8.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計征消費稅的有( )。

　　A.用于抵債的應稅消費品

　　B.用于投資的應稅消費品

　　C.用于換取生產資料的應稅消費品

　　D.用于換取消費資料的應稅消費品

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

　　9.根據營業稅法律制度的規定，下列關于營業稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有( )。

　　A.轉讓土地使用權采取預收款方式的，為收到預收款的當天

　　B.提供建筑業勞務采取預收款方式的，為建筑業勞務完工的當天

　　C.將不動產無償贈送其他單位的，為不動產所有權轉移的當天

　　D.出租不動產采取預收款方式的，為不動產開始出租的當天

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項A：轉讓土地使用權采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天;(2)選項B：提供建筑業勞務采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天;(3)選項C：將不動產無償贈送其他單位的，營業稅納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天;(4)選項D：出租不動產采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　10.根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有( )。

　　A.中藥材的種植

　　B.林木種植

　　C.花卉種植

　　D.香料作物的種植

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項AB：免征企業所得稅;(2)選項CD：減半征收企業所得稅。

　　11.根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有( )。

　　A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

　　B.通過國家機關向貧困地區的捐贈

　　C.通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈

　　D.通過國家機關向紅十字事業的捐贈

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項ACD：個人將其所得通過境內的非營利的社會團體和國家機關向“紅十字事業、農村義務教育、公益性青少年活動場所”的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除;(2)選項B：個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

　　12.根據車輛購置稅法律制度的規定，下列各項中，應征收車輛購置稅的有( )。

　　A.掛車

　　B.電動自行車

　　C.有軌電車

　　D.游艇

　　【答案】AC

　　【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車。

　　13.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。

　　A.土地使用權出讓合同

　　B.土地使用權轉讓合同

　　C.商品房銷售合同

　　D.房屋產權證

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項ABC：按“產權轉移書據”貼花;(2)選項D：按“權利、許可證照”貼花。

　　14.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納資源稅的有( )。

　　A.湖鹽原鹽

　　B.玉石原礦

　　C.煤礦生產的天然氣

　　D.原木

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項C：應繳納資源稅的天然氣僅限于專門開采或者與原油同時開采的天然氣，不包括煤礦生產的天然氣;(2)選項D：目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產品和鹽類，不包括原木。

　　15.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。

　　A.要求納稅人以抵押的方式為其應當繳納的稅款及滯納金提供擔保

　　B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

　　【答案】BC

　　【解析】(1)選項A：屬于責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項BC：屬于稅收保全措施;(3)選項D：屬于稅收強制執行措施。

　　三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　1.審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。( )

　　【答案】√

　　2.從事同類業務競業限制期限不得超過1年。( )

　　【答案】×

　　【解析】從事同類業務的競業限制期限，不得超過2年。

　　3.貸記卡的持卡人的非現金交易可以享受免息還款期待遇或者最低還款額待遇。( )

　　【答案】√

　　4.電力公司向發電企業收取的過網費，征收增值稅。( )

　　【答案】√

　　5.采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天。( )

　　【答案】√

　　6.納稅人發生營業稅應稅行為，給予客戶的折扣額另開發票的，以扣除折扣后的價款為營業額。( )

　　【答案】×

　　【解析】納稅人發生營業稅應稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額;如果將折扣額另開發票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業額中扣除。

　　7.對出口產品退還增值稅、消費稅的，應同時退還已繳納的城市維護建設稅。( )

　　【答案】×

　　【解析】對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。

　　8.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。( )

　　【答案】√

　　9.停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用的當月起停止計算折舊。( )

　　【答案】×

　　【解析】停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

　　10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。( )

　　【答案】×

　　【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

　　四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　【資料1】

　　2011年6月30日，王某與乙公司為期2年的勞動合同期限屆滿。次日，王某應聘到甲公司工作。雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定，合同期限2年(試用期除外)，王某每月工資2500元;試用期3個月，每月工資1800元;因生產經營需要，公司可不經王某同意直接安排其加班，但每月加班時間不超過30小時;王某在公司連續工作滿1年后，每年可休年假3天。

　　2012年2月，甲公司提供培訓費派王某參加了為期1個月的專業技術培訓，雙方約定了5年服務期及違約金。

　　2012年8月1日，因甲公司一直未給王某繳納社會保險費，王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經濟補償。

　　已知：王某與乙公司已約定過試用期，甲公司所在地月最低工資標準為1600元。

　　要求：

　　根據上述資料，分別回答下列問題。

　　1.對試用期約定的下列表述中，正確的是( )。

　　A.乙公司已經與王某約定過試用期，甲公司不得再與其約定試用期

　　B.甲公司與王某可以約定王某的試用期月工資為1800元

　　C.甲公司與王某可以約定3個月的試用期

　　D.甲公司與王某約定的試用期應包含在勞動合同期限內

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，甲公司與乙公司不是同一用人單位，甲公司可以與王某約定試用期;(2)選項B：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%(2000元)，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準(1600元);(3)選項C：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;(4)選項D：試用期應包含在勞動合同期限內。

　　2.甲公司與王某對休息休假的下列約定中，符合法律規定的是( )。

　　A.因生產經營需要，公司可不經王某同意直接安排其加班

　　B.每月加班時間不超過30小時

　　C.王某須在甲公司連續工作滿1年后方可享受年休假

　　D.王某每年休年假3天

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項AB：用人單位由于生產經營需要，經與工會和勞動者協商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時;因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時;(2)選項C：在確定年休假的天數時，依據的是勞動者自參加工作以來的累計工作年限，而非在現單位的工作年限;(3)選項D：職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

　　3.對甲公司與王某約定的服務期及違約金的下列表述中，正確的是( )。

　　A.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，無需向甲公司支付違約金

　　B.雙方約定的5年服務期超過勞動合同期限，該約定無效

　　C.雙方約定的違約金數額不得超過甲公司提供的培訓費用

　　D.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，甲公司有權要求王某支付違約金，但不得超過服務期內未履行部分所分攤的培訓費用

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項AD：用人單位與勞動者約定了服務期，勞動者以用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費為由解除勞動合同的，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金;(2)選項B：服務期的期限可以超過勞動合同期限;(3)選項C：違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費用。

　　4.對王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經濟補償的下列表述中，正確的是( )。

　　A.王某應提前30日書面通知甲公司解除勞動合同

　　B.王某通知甲公司后即可解除勞動合同

　　C.甲公司應向王某支付2個月工資標準的經濟補償

　　D.王某有權要求甲公司支付經濟補償

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項ABD：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知解除勞動合同，且可以要求用人單位支付經濟補償金;(2)選項C：經濟補償金的計算年限為：2008年1月1日后，6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償金。2011年7月1日-2012年8月1日，應為1.5個月的標準，而不是2個月。

　　【資料2】

　　甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發、零售業務。2013年11月有關經營情況如下：

　　(1)向棗農收購一批紅棗，農產品收購發票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈送關聯企業，一部分用于職工個人消費。

　　(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元，另收取食品袋價款2340元。

　　(3)將一批自制糕點作為職工福利，成本7020元。

　　(4)出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費用3000元，管理人員工資5000元。

　　已知：服務業營業稅稅率為5%，增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%，農產品收購發票通過認證。

　　要求：

　　根據上述資料，分別回答下列問題。

　　1.甲商店收購紅棗增值稅進項稅額稅務處理的下列表述中，正確的是( )。

　　A.用于職工個人消費部分的允許抵扣

　　B.用于銷售部分的允許抵扣

　　C.全部不允許抵扣

　　D.用于無償贈送關聯企業部分的允許抵扣

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項A：外購貨物用于個人消費的不允許抵扣進項稅額;(2)選項D：外購貨物用于無償贈送的，視同銷售貨物，需要計算確認銷項稅額，同時可以抵扣進項稅額。

　　2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)

　　B.4095000÷(1+17%)×17%=5950009(元)

　　C.4095000×17%=696150(元)

　　D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)

　　【答案】D

　　【解析】企業銷售煙酒商品同時收取的食品袋價款屬于價外費用(視為含稅收入)。

　　3.甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)

　　B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)

　　C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)

　　D.7020×17%=1193.4(元)

　　【答案】C

　　【解析】將自產糕點用于職工福利，視同銷售貨物，沒有同類貨物銷售價格的，按照組成計稅價格確定計稅依據，組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)。

　　4.甲商店出租商鋪應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(50000-5000)×5%=2250(元)

　　B.(50000-3000)×5%=2350(元)

　　C.(50000-5000-3000)×5%=2100(元)

　　D.50000×5%=2500(元)

　　【答案】D

　　【解析】不動產租賃業務的營業額為經營租賃業務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。

　　【資料3】

　　甲企業為居民企業，2013年度有關經濟業務如下：

　　(1)產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。

　　(2)以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。

　　(3)實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。

　　(4)支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。

　　(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。

　　要求：

　　根據上述資料，分別回答下列問題。

　　1.甲企業下列收益中，計算企業所得稅時，應計入收入總額的是( )。

　　A.國債利息收入5萬元

　　B.產品銷售收入800萬元

　　C.銷售邊角料收入40萬元

　　D.以產品抵償債務60萬元

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項ABC：企業收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入(包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入);(2)選項D：企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

　　2.甲企業下列支出中，計算企業所得稅時，準予全部扣除的是( )。

　　A.工資、薪金總額100萬元

　　B.職工教育經費1.5萬元

　　C.職工福利費15萬元

　　D.工會經費1萬元

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)選項A：企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除;(2)選項B：職工教育經費稅前扣除限額=100×2.5%=2.5(萬元)，實際發生額(1.5萬元)未超過稅前扣除限額，準予全部據實扣除;(3)選項C：職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14(萬元)，實際發生額(15萬元)超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除14萬元;(4)選項D：工會經費稅前扣除限額=100×2%=2(萬元)，實際發生額(1萬元)未超過稅前扣除限額，準予全部據實扣除。

　　3.甲企業下列支出中，計算企業所得稅時，不準扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金4萬元

　　B.銀行罰息6萬元

　　C.合同違約金5萬元

　　D.支付人民法院訴訟費3萬元

　　【答案】A

　　【解析】納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用，稅前準予扣除。

　　4.甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的是( )萬元。

　　A.10-1.7-6=2.3

　　B.10-6=4

　　C.10+1.7=11.7

　　D.10+1.7-6=5.7

　　【答案】D

　　【解析】(1)企業發生的原材料損失，減除責任人賠償和保險賠款(6萬元)后的余額，依照規定在稅前扣除;(2)企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額(1.7萬元)，應視同企業財產損失，準予與存貨損失一起在稅前按規定扣除。

　　中級會計職稱《經濟法》考試真題練習 14

　　單選題

　　1、根據支付結算法律制度的規定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一定期限。(A)

　　A、1 年

　　B、3 個月

　　C、2 年

　　D、6 個月

　　2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列選項中，應以同類固定資產的重置完全價值為什么稅基礎的`是(A)

　　A、盤盈的固定資產

　　B、通過饋贈取得的固定資產

　　C、外購的固定資產

　　D、自行建造的固定資產

　　3、根據個人所得稅法律制度的規定，下列情況中應繳納個人所得稅的是(C)

　　A、張某轉讓自用達 5 年以上且唯一家庭生活用房

　　B、王某將房屋無償贈與其子

　　C、趙某轉讓無償受贈的商鋪

　　D、楊某將房屋無償贈與其外孫女

　　4、根據支付結算法律制度的規定，關于銀行法律賬戶管理的下列表述中，不正確的是( A )

　　A、存款人可以出借銀行結算賬戶

　　B、存款人不得出租銀行結算賬戶

　　C、存款人應當以實名開立銀行結算賬戶

　　D、存款人不得利用銀行結算賬戶洗錢

　　5、甲房地產開發企業開發一住宅項目，實際占地面積 12000 平方米，建筑面積 24000 平方米，各稅率為 2，甲房地產開發企業繳納城鎮土地使用稅的計稅依據為(D)

　　A、18000 平方米

　　B、24000 平方米

　　C、36000 平方米

　　D、12000 平方米

　　6、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應征增值稅的是(B)

　　A、糧(X)銷售面粉

　　B、農民銷售自產糧食

　　C、木材加工廠銷售原木

　　D、超市銷售糖果

　　中級會計職稱《經濟法》考試真題練習 15

　　判斷題

　　1.當事人對已經發生法律效力的判決，認為有錯誤的，只要向原審人民法院申請再審，該判決就應停止執行。()

　　2.一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。()

　　3.甲持有某有限責任公司全部股東表決權的9%，因公司管理人員拒絕向其提供公司賬本，甲以其知情權受到損害為由，提起解散公司的訴訟。為此，人民法院不予受理。()

　　4.個人獨資企業解散后，其債權人在2年內未向原投資人提出償債請求的，原投資人的償還責任消失。()

　　5.(本題涉及的考點2016年教材已經刪除)中外合資經營企業合營各方繳付出資后，應當由中國的'注冊會計師驗證，出具驗資報告。()

　　6.商業銀行可以向符合發放信用貸款條件的關系人發放信用貸款，但發放信用貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。()

　　7.甲向乙借款，將自己的房屋抵押給乙，甲、乙在抵押合同中約定，若甲到期不返還借款本息，該房屋所有權歸乙，該約定條款無效。()

　　8.企業在計算企業所得稅應納稅所得額扣除資產損失時，需對資產損失進行認定，其中，對企業未能按期贖回抵押資產致使抵押資產被拍賣的，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據拍賣證明，認定為資產損失。()

　　9.(本題所涉及考點2016年教材已經刪除)國家機關應當在國有或者國家控股的銀行開立賬戶，不得在其他銀行或者非銀行金融機構開立賬戶。()

　　10.當事人轉讓專利權的，專利權的轉讓自交付專利證書之日起生效。()

　　1.【答案】×

　　【解析】當事人對已經發生法律效力的判決、裁定，認為有錯誤的，可以向原審人民法院或者上一級人民法院申請再審，但不停止判決、裁定的執行。

　　2.【答案】√

　　3.【答案】√

　　【解析】股東以知情權、利潤分配請求權等權益受到損害，或者公司虧損、財產不足以償還全部債務，以及公司被吊銷企業法人營業執照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。

　　4.【答案】×

　　【解析】個人獨資企業解散后，原投資人對個人獨資企業存續期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在“5年內”未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。

　　5.【答案】√

　　【解析】合營各方繳付出資額后，應當由中國的注冊會計師驗證，出具驗資報告后，由合營企業據以發給出資證明書。

　　6.【答案】×

　　【解析】(1)商業銀行“不得”向關系人發放“信用貸款”;(2)商業銀行向關系人發放“擔保貸款”的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。

　　7.【答案】√

　　【解析】抵押權人在債務履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務人不履行到期債務時抵押財產歸債權人所有;如果當事人在抵押合同中有這樣的條款，該條款無效。該條款的無效不影響抵押合同其他條款的效力。

　　8.【答案】√

　　【解析】企業由于未能按期贖回抵押資產，使抵押資產被拍賣或變賣，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據拍賣或變賣證明，認定為資產損失。

　　9.【答案】√

　　10.【答案】×

　　【解析】轉讓專利權的，當事人應當訂立書面合同，并向國務院專利行政部門登記，由國務院專利行政部門予以公告，專利權的轉讓自登記之日起生效。

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