2016年中級會計實務選擇題及答案

　　1.企業遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示，應予滿足的條件有( )。

2016年中級會計實務選擇題及答案

　　A.企業擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利

　　B.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及遞延所得稅負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和當期所得稅負債或是同時取得資產、清償負債

　　C.企業沒有以凈額結算的法定權利

　　D.企業擁有以凈額結算的法定權利，但沒有意圖以凈額結算當期所得稅資產和當期所得稅負債

　　2.關于固定資產的后續支出，下列說法正確的是( )。

　　A.企業對固定資產發生的改良支出，符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產的成本，不用將被替換部分的賬面價值扣除

　　B.固定資產的后續支出，不符合固定資產確認條件的，應當計入到當期損益

　　C.固定資產發生的后續支出完工并達到預定可使用狀態時，應繼續按照原來的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊

　　D.企業對固定資產進行定期檢查發生的大修理費用，應當計入當期損益

　　3.關于設備更新改造的會計處理，下列說法中錯誤的是( )。

　　A.更新改造發生的支出應當直接計入當期損益

　　B.更新改造被替換部件的賬面價值應當終止確認

　　C.更新改造替換部件的成本應當計入設備的成本

　　D.更新改造發生的支出符合資本化條件的應當予以資本化

　　4.英明公司2012年3月初向北京某公司購入設備一臺，實際支付購買價款100萬元，增值稅稅額17萬元，支付運輸費用30萬元，可以抵扣7%的進項稅額，支付保險費12萬元。該設備預計可使用年限為4年，無殘值。該企業固定資產折舊方法采用年數總和法。2012年年末因一場冰雹使該設備報廢，有關人員賠償2萬元，收回變價收入1萬元，則該設備的報廢凈損失為(　　)萬元。

　　A.94.93

　　B.94.4

　　C.83

　　D.89.45

　　5.甲公司的管理部門于2010年12月底增加設備一項，該項設備原值為21000元，預計凈殘值率為5%，預計可使用5年，采用年數總和法計提折舊。至2012年年末，在對該項設備進行減值測試后，估計其可收回金額為7200元，則該項固定資產對甲公司2012年度稅前會計利潤的影響數為(　　)元。

　　A.1830

　　B.7150

　　C.6100

　　D.780

　　參考答案：

　　1、AB 2、B 3、A 4、A 5、B

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