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2017造價工程師《案例分析》考點復習
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流動負債=應付賬款+預收賬款
1)應付帳款：是指一個營業周期內，需要償還的各種債務。在可行性研究中，流動負債的估算只考慮應付賬款一項，計算公式為：
應付賬款=(年外購原材料十年外購燃料)÷應付賬款周轉次數
2)預收賬款=預收的營業年收入÷預收賬款年周轉次數
折舊指固定資產投資完成后，形成的固定資產(注意一定要含建設期貸款利息)在經營期內的回收問題
年折舊費=(固定資產原值-無形資產-殘值)/折舊年限(項目壽命期)
固定資產余值=年折舊費*(固定資產使用年限-營運期)+殘值(營運期<壽命期)
還本付息表是指建設項目投資的還本付息情況，不包括流動資金的還本付息
等額本金償還：
①稅后利潤+折舊費+攤銷費≤該年應還本金
未分配利潤=全部稅后利潤(不計盈余公積金和應付利潤)
未分配利潤：就是用來還款的利潤
②稅后利潤+折舊費+攤銷費>該年應還本金
未分配利潤=(該年應還本金+上年虧損)-折舊費-攤銷費
盈余公積金=(稅后利潤-上年虧損)*10%
稅后利潤=該年利潤總額-(該年利潤總額-上年度虧損)所得稅率
應付利潤=稅后利潤-盈余公積金-未分配利潤
每年按最大償還能力償還：
①還清貸款前，稅后利潤=未分配利潤，應付利潤=0，盈余公積金=0.
②還清貸款的當年，未分配利潤=該年尚需還款數-折舊費-攤銷費.
應付利潤=稅后利潤-未分配利潤-盈余公積金
③還清貸款后，應付利潤=稅后利潤-盈余公積金(未分配利潤=0)
注意項目投資的現金流量表與資本金資金的現金流量表的區別。
兩者的現金流入均為：營業收入、補貼、回收固定資產余值(余值同殘值區別)
簡稱“營補兩回收”
建設項目總投資的構成及估算方法
1.建設項目總投資估算內容如圖1-1所示：
我國現行建設項目總投資構成
| 建設項目總投資 |
固定資產投資 ——工程造價 |
建設投資 | 工程費用 | 設備及工器具購置費 |
| 建筑安裝工程費（206號文） | ||||
|
工程建設 其他費用 |
建設用地費 | |||
| 與項目建設有關的其他費用 | ||||
| 與未來生產經營有關的其他費用 | ||||
| 預備費 | 基本預備費：工程建設不可預見費 | |||
| 價差預備費：價格變動不可預見費 | ||||
| 建設期利息：均衡貸款；建設期只計息不還 | ||||
| 固定資產投資方向調節稅（目前已停收） | ||||
| 流動資產投資-流動資金 | 擴大指標估算法；詳細估算法 | |||
說明：固定資產投資(工程造價)構成中，工程費用、工程建設其他費用、基本預備費部分為靜態投資部分，價差預備費和建設期利息為動態投資部分。
我國現行建設項目投資估算的方法
2.投資估算的方法有：單位生產能力估算法、生產能力指數估算法、比例估算法、系數估算法、混合法等。其中考生需要掌握的是運用生產能力指數估算法及構成組合法進行建設項目總投資的估算。其相關公式如下：
(1)生產能力指數法
C2=C1(Q2/ Q1)n×f
式中：C2—擬建項目總投資;
C1—類似項目總投資;
Q2—擬建項目生產能力;
Q1—類似項目生產能力;
n—生產能力指數，若已建類似項目的生產規模與擬建項目生產規模相差不大，Q1與Q2的比值在0.5～2之間，可取n=1;f—綜合調整系數。
(2)設備及工器具購置費(采用裝運港船上交貨方式)
國產設備購置費=國產設備原價+運雜費
進口設備購置費=抵岸價+國內運雜費
抵岸價(原價)=離岸價格(FOB)+國際運費+運輸保險費+關稅+進口環節增值稅+外貿手續費+銀行財務費+(消費稅+車輛購置稅)
其中：
國際運費=FOB×運費率
國際運輸保險費=(FOB+國際運費)/(1-保險費率)×保險費率
到岸價(CIF)=FOB+國際運費+運輸保險費
銀行財務費=FOB×人民幣外匯匯率×銀行財務費率
外貿手續費=CIF×人民幣外匯匯率×外貿手續費率
關稅=CIF×人民幣外匯匯率×進口關稅稅率
增值稅=(CIF+關稅+消費稅)×增值稅率
(3)建筑安裝工程費(206號文)
建安工程費=直接費+間接費+利潤+稅金
其中，直接費=直接工程費+措施費
直接工程費=人工費+材料費+機械費
措施費=安全文明施工費+夜間施工增加費+非夜間施工照明費+二次搬運費+冬雨季施工增加費+大型機械進出場及安拆費+施工排水降水費+地上地下設施、建筑物的臨時保護設施費+已完工程及設備保護費+混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費+腳手架費+垂直運輸費+超高施工增加費。
間接費=規費+企業管理費
規費=社會保險費+住房公積金+工程排污費
社會保險費=養老保險費+失業保險費+醫療保險費+工傷保險費+生育保險費
企業管理費=施工企業管理人員工資+...
稅金=營業稅+城市維護建設稅+教育費附加+地方教育附加
(4)預備費=基本預備費+價差預備費
式中：基本預備費=(設備及工器具購置費+建安工程費+工程建設其他費)×基本預備費率=(工程費+工程建設其他費)×基本預備費率
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