2017年司法考試經濟法重要知識點：財稅法

　　導語：企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織。大家跟著百分網小編一起來看看相關的考試內容吧。

2017年司法考試經濟法重要知識點：財稅法

　　一、企業所得稅法

　　第一條在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。

　　個人獨資企業、合伙企業不適用本法。

　　第四條企業所得稅的稅率為25%。

　　非居民企業適用稅率為20%。(沒有場所和機構在我國境內的為20%，有也是25%;另外非居民企業僅就境內所得納稅，居民企業就境內外所得都納稅。)

　　第九條企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：

　　(一)財政撥款;

　　(二)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;

　　(三)國務院規定的其他不征稅收入。

　　第二十六條企業的下列收入為免稅收入：

　　(一)國債利息收入;

　　(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;

　　(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;

　　(四)符合條件的非營利組織的收入。

　　二、個人所得稅法

　　稅收優惠：個人所得稅的稅收優惠由國務院決定，分為減稅和免稅兩種，都應經過批準，可以減征的法定情形有：一是殘疾、孤老人員和烈屬的所得;二是因嚴重自然災害造成重大損失的。

　　個人所得稅的法定免稅項目共有九種，應特別注意以下方面：⑴獎金必須是省、部級軍級以上單位頒發的;⑵利息免稅僅限于國債和金融債券，其他利息一律要納稅的;⑶離、退休人員的工資，保險賠款，福利費、撫恤金、救濟金，以及軍人的轉業費、復員費，不管數額多少，均不納稅。(越是非勞動的所得，越免稅。)

　　三、稅收征收管理法

　　1措施中應注意區分采取稅收保全措施的條件與具體的稅收保全措施。

項目	適用對象	適用時間	適用步驟	措施	關系
稅收保全措施	從事生產、經營的納稅人	納稅期前	限期繳納-提供納稅擔保-經批準保全措施	銀行凍結存款；查封、扣押財產	保全措施后，限期內仍未繳納稅款，經過縣級以上稅務局(分局)局長再次批準，采取強制執行措施
稅收強制執行	從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人	納稅期后	限期繳納-強制執行	銀行扣繳、（查封、扣押）拍賣、變賣	保全措施后，限期內仍未繳納稅款，經過縣級以上稅務局(分局)局長再次批準，采取強制執行措施

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