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審計師考試《審計專業相關知識》考點：票據法和證券法
一、單項選擇題
1、2011年5月，某股份有限公司發行了5年期公司債券2200萬元，1年期公司債券1100萬元。截至2012年7月31日的凈資產額為12000萬元，除前述債券外，其余已全部歸還本息，計劃于2012年8月初再次發行債券。該公司此次發行公司債券額最多不得超過：
A、2600萬元
B、2300萬元
C、4800萬元
D、1300萬元
2、下列屬于欺詐客戶行為的是：
A、在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量
B、與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量
C、單獨或者通過合謀，集中資金優勢、持股優勢或者利用信息優勢聯合或者連續買賣，操縱證券交易價格或者證券交易量
D、利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息
3、某有限責任公司申請首次發行公司債券上市交易，下列不符合公司債券上市法定條件的是：
A、該債券的期限為 1 年
B、該債券的實際發行額為人民幣 1. 5 億元
C、該公司的凈資產額為人民幣 1. 5 億元
D、該公司最近 3 年平均可分配利潤足以支付公司債券10個月的利息
4、下列不屬于票據當事人取得票據的途徑的是：
A、從出票人處取得
B、通過票據背書轉讓等方式從持票人處受讓取得
C、以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的
D、依照稅收、繼承、贈與、企業合并等其他法定方式取得票據
5、下列關于票據的作用的說法中，不正確的是：
A、融資作用
B、匯兌作用
C、監督作用
D、信用作用
6、支票上的下列事項，可以由出票人授權補記的是：
A、收款人名稱
B、出票人簽章
C、付款人名稱
D、出票日期
7、下列有關票據的說法中不正確的是：
A、票據法律關系的客體是指票據記載的一定數額的貨幣
B、買賣、存款、擔保、借貸、贈予等屬于票據原因關系
C、票據基礎關系是產生票據法律關系的原因和前提條件
D、票據基礎關系包括票據原因關系和票據資金關系
8、下列各項中，不屬于我國票據法規定的票據的是：
A、匯票
B、本票
C、支票
D、發票
9、根據規定，代理人超越代理權限在票據上簽章的，其法律后果是：
A、代理人承擔票據責任
B、簽章人與被代理人連帶承擔票據責任
C、被代理人承擔票據責任
D、代理人應當就其超越權限的部分承擔票據責任
10、根據票據法的規定，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，將產生的法律后果是：
A、該匯票無效
B、該背書轉讓無效
C、原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任
D、原背書人對后手的被背書人承擔保證責任
11、見票即付的匯票，向付款人提示付款法的期限是自出票日起：
A、1個月內
B、1周內
C、2個月內
D、30 天內
12、張某向李某背書轉讓面額為 10 萬元的匯票作為購買房屋的價金，李某接受匯票后背書轉讓給第三人。如果張某與李某之間的房屋買賣合同被合議解除，則張某可以行使的權利是：
A、請求李某返還匯票
B、請求李某返還 10 萬元現金
C、請求從李某處受讓匯票的第三人返還匯票
D、請求付款人停止支付票據上的款項
二、多項選擇題
1、股份有限公司公開發行公司債券應當符合的條件有：
A、累計債券余額不超過公司凈資產的40%
B、注冊資本不低于人民幣5 000萬元
C、凈資產不低于人民幣3 000萬元
D、籌集的資金投向符合國家產業政策
E、最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息
2、下列說法正確的有：
A、公開發行證券，須報經國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門核準
B、發行人申請公開發行股票，依法采取承銷方式的，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人
C、保薦人的資格及其管理辦法由國務院證券監份管理機構規定
D、非公開發行證券，不得采取廣告方式
E、累計向超過三百人的特定對象發行證券的，必須向國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門申請發行核準
3、下列有關上市公司收購的說法中不正確的有：
A、通過證券交易所的證券交易，收購人持有一個上市公司的股份達到該公司已發行股份的30%時，繼續增持股份的，應當采取要約方式進行，發出全面要約或者部分要約
B、收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過45日;但是出現競爭要約的除外
C、投資者只能采取要約收購和協議收購的方式收購上市公司
D、采取協議收購方式的，收購人可以依法與被收購公司的股東以協議方式進行股份轉讓
E、采取要約收購方式的，收購人在收購期限內，不得賣出被收購公司的股票，也不得采取要約規定以外的形式和超出要約的條件買人被收購公司的股票
4、下列關于票據法律關系的表述中，正確的有：
A、當持票人向主債務人主張債權遭到拒絕時，可向次債務人行使追索權，請求支付票款及利息和有關費用
B、付款請求權和付款義務屬于票據權利和義務的第二個層次
C、追索權和償付義務屬于票據權利和義務的第一個層次
D、本票的出票人和收款人屬于基本當事人
E、票據法律關系的主體包括：出票人、收款人、付款人、持票人、承兌人、背書人、保證人
5、下列關于支票的說法中，正確的有：
A、支票的付款人僅限于辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構
B、支票限于見票即付，不得另行記載付款日期
C、支票需要承兌
D、支票的持票人應當自出票日起10日內提示付款
E、異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規定
6、票據喪失后，下列采取的補救措施中錯誤的有：
A、公示催告
B、行使追索權
C、掛失止付
D、重新簽發票據
E、普通訴訟
7、下列各項中，屬于票據的作用的有：
A、支付作用
B、匯兌作用
C、擔保作用
D、融資作用
E、融資作用
8、關于票據上的地址，下列說法正確的有：
A、支票上未記載付款地的，付款人的營業場所為付款地
B、支票上未記載付款地的，支票無效
C、本票上記載付款地的，本票無效
D、匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地
E、支票上未記載出票地的，出票人的營業場所、住所或者經常居住地為出票地
三、綜合題
1、甲、乙簽訂一份購銷合同。甲以匯票匯款，并在匯票背書欄記載“若乙不按期履行交貨義務，則不享有票據權利”，承兌人為丁公司(已接受承兌)，保證人為己，匯票到期日為 2011年4月30日。 2011年 4 月 20 日乙又將此匯票背書轉讓給丙。
<1>、匯票到期被拒絕付款時，持票人丙可以行使追索權的人有：
A、乙公司申請注銷法人資格
B、甲公司被宣告破產
C、丁公司被吊銷營業執照
D、丁公司違法被責令終止業務活動
<3>、下列關于該匯票的表述中，正確的有：
A、該背書為附條件背書，效力待定
B、乙在未履行交貨義務時，不得主張票據權利
C、無論乙是否履行交貨義務，票據背書轉讓后，丙取得票據權利
D、背書所附條件不產生匯票上的效力，乙無論交貨與否均享有票據權利
參考答案
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 A
【答案解析】 公司累計債券余額不超過公司凈資產的40%，則公司再發行股票不得超過12000*40%-2200=2600萬元
【該題針對“證券法”知識點進行考核】
【答疑編號11122798】
2、
【正確答案】 D
【答案解析】 根據規定，利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息的行為屬于欺詐客戶行為，因此選項D是正確的。選項ABC均屬于操縱證券市場的行為。
【該題針對“證券法”知識點進行考核】
【答疑編號11122794】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】 選項D不是法定的公司債券上市的條件，公司最近 3 年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。
【該題針對“證券法”知識點進行考核】
【答疑編號11122778】
4、
【正確答案】 C
【答案解析】 參見教材P525。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122769】
5、
【正確答案】 C
【答案解析】 票據的作用包括：支付作用、匯兌作用、信用作用、融資作用。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122755】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 支票上的金額和收款人名稱可以由出票人授權補記。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122751】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項B，買賣、擔保、借貸、贈予等屬于票據原因關系;存款和承諾屬于票據資金關系。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122748】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】 我國票據法規定的票據有：匯票、本票和支票三種。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122742】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】 根據《票據法》規定，代理人超越代理權限的，應當就其超越權限的部分承擔票據責任。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122739】
10、
【正確答案】 C
【答案解析】 根據《票據法》規定，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122735】
11、
【正確答案】 A
【答案解析】 見票即付的匯票，自出票日起應在1個月內向付款人提示付款。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122723】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】 張某向李某背書轉讓面額為10萬元的匯票作為購買房屋的價金，李某接受匯票后背書轉讓給第三人。如果張某與李某之間的房屋買賣合同被合議解除，則張某可以行使的權利是請求李某返還10萬元現金。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122719】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 股份有限公司公開發行公司債券，應當符合下列條件：①凈資產不低于人民幣3 000萬元;② 累計債券余額不超過公司凈資產的40%;③最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;④籌集的資金投向符合國家產業政策;⑤債券的利率不超過國務院限定的利率水平;⑥國務院規定的其他條件。
【該題針對“證券法”知識點進行考核】
【答疑編號11122800】
2、中級審計師考試QQ群：469798117 后續課程進群下載，購買聯系QQ：904780902
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 公開發行證券，須報經國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門核準;保薦人的資格及其管理辦法由國務院證券監份管理機構規定;非公開發行證券，不得采取廣告方式;累計向超過200人的特定對象發行證券的，必須向國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門申請發行核準。
【該題針對“證券法”知識點進行考核】
【答疑編號11122786】
3、
【正確答案】 BC
【答案解析】 收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日，但是出現競爭要約的除外，選項B錯誤;投資者可以采取要約收購、協議收購及其他合法方式收購上市公司，選項C錯誤。
【該題針對“證券法”知識點進行考核】
【答疑編號11122783】
4、
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 付款請求權和付款義務屬于第一層次的內容。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122771】
5、
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 選項C，支票不須承兌。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122763】
6、
【正確答案】 BD
【答案解析】 票據權利的補救措施包括：掛失止付、公示催告和普通訴訟。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122758】
7、
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 票據的作用的有：支付作用、匯兌作用、融資作用、融資作用。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122744】
8、
【正確答案】 ADE
【答案解析】 本票上未記載付款地的，出票人的營業場所為付款地;支票上未記載付款地的，付款人的營業場所為付款地。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122727】
三、綜合題
1、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 票到期被拒絕付款時，持票人丙可以向前手背書人乙、承兌人丁、保證人己、出票人甲行使追索權。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122732】
【正確答案】 CD
【答案解析】 丁公司被吊銷營業執照;丁公司違法被責令終止業務活動，持票人丙可以在匯票到期日前行使追索權。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122733】
【正確答案】 CD
【答案解析】 無論乙是否履行交貨義務，票據背書轉讓后，丙取得票據權利;背書所附條件不產生匯票上的效力，乙無論交貨與否均享有票據權利。
【該題針對“票據法”知識點進行考核】
【答疑編號11122734】
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