《理論與實務》模擬題及答案解析
一、單項選擇題
1.審計產生于( )的需要。
A.查錯防弊
B.經濟監督
C.公證
D.提供審計信息
【正確答案】：B
2.根據憲法規定，我國審計署正式成立于( )年。
A.1975
B.1982
C. 1983
D.1995
【正確答案】：C
3.國家審計、內部審計和民間審計是審計按其( )的分類。
A.內容
B.主體
C.客體
D.目的
【正確答案】：B
4.( )的方法是指在審計最基本、最常用的方法。
A.審查書面資料
B.證實客觀事物
C.詳查
D.抽查
【正確答案】：A
5.( )一經簽訂，就具有法定約束力，委托與受托雙方都必須嚴格遵守。
A.管理建議書
B.審計業務約定書
C.審計工作底稿
D.審計計劃
【正確答案】：B
6.審計風險=固有風險×控制風險×( )。
A.審計意見
B.審計程序
C.投資風險
D.檢查風險
【正確答案】：D
7.審計人員通過監盤、觀察等方法，可以獲取( )。
A.實物證據
B.書面證據
C.口頭證據
D.環境證據
【正確答案】：A
8.備查類工作底稿包括內容有( )。
A.審計計劃
B.營業執照
C.審計總結
D.審計業務約定書
【正確答案】：B
9.被審計單位的內部控制是否有效，關鍵取決于( )。
A. 執行的經常性
B.制度的健全性
C.執行人的素質
D.外部的監督
【正確答案】：C
10.描述內部控制的方法通常有文字描述法、流程圖法和( )。
A.審閱法
B. 順查法
C.調查表法
D.核對法
【正確答案】：C
11.庫存現金長款或短款入賬的原始憑證是( )。
A.調查記錄
B.審計工作底稿
C.領導批示
D.庫存現金盤點表
【正確答案】：D
12.內部控制制度源于( )。
A.控制
B.檢查
C.復核
D.審閱
【正確答案】：A
13.樣本設計時需要考慮的因素有( )。
A.抽樣方法
B.抽樣結果
C.抽樣單位
D.變量抽樣
【正確答案】：C
14.審計報告是指審計人員在審計結束后，將審計結果向( )所作的書面報告。
A. 審計人
B.當事人
C.責任人
D.委托人
【正確答案】：D
15.國家審計報告是審計機關的內部文件，無( )效力。
A.評價
B.法律
C.檢查
D.報告
【正確答案】：B
二、多項選擇題
1.我國注冊會計師可以辦理的業務有( );
A.審計業務
B.會計咨詢
C. 經濟糾紛
D.服務業務
【正確答案】：ABD
2.按審計的內容和目的分類，可分為( )。
A.全部審計
B.經濟責任審計
C.財經法紀審計
D.財政財務審計
【正確答案】：BCD
3.民間審計人員的法律責任按其責任性質分為( )。
A.民事責任
B.行政責任
C.違約責任
D.刑事責任
E.欺詐責任
【正確答案】：ABD
4.國際審計準則包括( )。
A.一般準則
B.外勤工作準則
C.報告準則
D.行為準則
【正確答案】：ABC
5.審計依據的特點是( )。
A.層次性
B.相關性
C.時效性
D.地域性
E.完整性
【正確答案】：ABCD
6.審計業務約定書的具體內容有( )。
A.審計范圍
B.審計計劃
C.審計目的
D.審計的重要性
E.審計人員
【正確答案】：AC
7.內部會計控制包括( )。
A.會計憑證控制
B.會計賬簿控制
C.會計報表控制
D.會計分析控制
【正確答案】：ABCD
三、判斷題
1.我國在隋唐時期就產生了上計制度。( )
【正確答案】：×
2.經濟效益審計只能由內部審計機構來進行。( )
【正確答案】：×
3.民間審計人員對執業中知悉的商業秘密，負有保密責任。( )
【正確答案】：√
4.審計業務約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的。( )
【正確答案】：×
5.國家審計的審計程序與內部審計和民間審計的審計程序完全相同。 ( )
【正確答案】：×
6.被審計單位的憑證、賬簿、報表及其他核算資料屬于實物證據。( )
【正確答案】：×
7.如果被審計單位內部控制極不健全，則控制風險較大，就應擴大抽查的樣本量。( )
【正確答案】：V
8.民間審計的報告日期是會計師事務所負責人簽發報告的日期。( )
【正確答案】：×
四、實務題
1.東潤會計師事務所注冊會計師李立在對大華公司2001年度會計報表審計時，決定于2002年大華公司的債務人樂凱公司截止2001年12月31日所欠23000元進行函證。經初步審計，大華公司應收賬款相關的內部控制是有效的，應收賬款預計差錯率也較低。
[要求](1)根據上述情況，請指出李立應選擇何種函證方式?
(2)根據上述情況，請代替李立起草一份對樂凱公司的函證信。
【正確答案】：
(1)李立應選擇否定式函證方式。
(2)函證信。
樂凱公司：因審計所需，敬請核實截止2001年12月31日所欠我公司的賬款是否正確，金額23000元。核實后若與貴公司的記錄不符，請將差異數告東潤會計師事務所。所附信封供回復之用。
本函并非催款單，請勿將款項匯給東潤會計師事務所，非常感謝你們的合作!
2002.1.20
大華公司(公章)
李立 (簽名蓋章)
2.審計人員在審查某企業9月份的“資本公積”總賬時，發現有借方發生額57000元，隨即審閱“實收資本”明細賬，看是否為轉增資本業務，但在其賬戶的貸方沒有發現相應的記錄。審計人員進一步審查確認該企業的入賬會計分錄為：
借：資本公積 57000
貸：銀行存款 57000
經證證核對確認所附的原始憑證為職工醫藥費報銷單據和支票存根。
[要求](1)指出該企業該筆業務的問題所在。
(2)進行必要的賬項調整。
【正確答案】：
(1)職工合理合法的醫藥費報銷，應沖減“應付福利費”賬戶。而該企業卻沖減了“資本公積”賬戶，是一種違反財務會計制度的錯誤行為。
(2)根據該企業的入賬會計分錄，該企業應作如下調賬分錄：
借：應付福利費 57000
貸：資本公積 57000
3.審計人員在審查某工業企業2001年1月份主營業務收入明細賬時發現有以下問題：
(1)12日向本單位不獨立核算的門市部發出于產品500件，作應收賬款處理;
(2)25日向本市興華公司出售丑產品1000件中有60件因質量問題退貨，產品已驗收入庫，未作記錄;
(3)29日本單位大修理工程領用發出子產品200件，管理部門維修丑產品300件，未作銷售記錄。
要求：指出該單位會計處理中存在的錯誤及其目的。
【正確答案】：
(1)12日向本單位不獨立核算的門市部發出子產品500件，不應作銷售處理，應沖減其主營業務收入和主營業務成本。
(2)25日出售丑產品60件退回，應作相應的賬務處理，即增加庫存商品，同時沖減其主營業務收入和主營業務成本。
(3)29日本單位大修理工程領用于產品100件和管理部門維修領用丑產品200件，應作銷售處理。
(4)該單位總的目的在于虛增利潤。具體的意圖是：(1)和(2)虛增主營業務收入;(3)偷漏稅金。
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