審計師《企業財務管理》考點：運營資本管理

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審計師《企業財務管理》考點：運營資本管理

　　運營資本管理

　　[大綱要求]

　　1、資產組合與籌資組合。掌握資產組合策略與籌資組合策略;熟悉資產組合與籌資組合的涵義及影響因素

　　2、流動資產管理。掌握現金持有目的、現金管理目標、現金支出內部控制(初級—熟悉);掌握現金集中管理制度(初級—了解);掌握應收賬款的功能、成本與管理目標(初級—熟悉);掌握信用政策的內容及其財務評價;掌握存貨的成本與經濟訂貨批量;熟悉abc分類管理(初級—了解);

　　3、流動負債管理。掌握各類短期銀行借款、商業信用的類型、管理的內容和籌資的優缺點;熟悉短期融資券的發行和優缺點

　　[主要考點內容]

　　初級—資產組合、籌資組合策略與影響因素;現金管理;應收賬款的功能、成本與管理目標;信用政策的內容及其財務評價;存貨的成本與經濟訂貨批量;各類短期銀行借款、商業信用的類型;短期融資券的發行

　　中級—資產組合、籌資組合策略與影響因素;現金管理;應收賬款的功能、成本與管理目標;信用政策的內容及其財務評價;存貨的成本與經濟訂貨批量;各類短期銀行借款、商業信用的類型;abc分類管理;短期融資券的發行

　　[重點]

　　資產組合、籌資組合策略;現金管理;應收賬款成本;信用政策的內容及其財務評價;存貨的成本與經濟訂貨批量;商業信用的類型;abc分類管理;短期融資券發行條件

　　[難點]

　　存貨的成本與經濟訂貨批量

　　第一節資產組合與籌資組合

　　一、資產組合

　　1、涵義：企業資產總額中流動資產和非流動資產所占比例結構

　　2、資產組合決策影響因素：風險與報酬的權衡、行業差異、生產方式、企業規模、企業籌資能力、利率變化等

　　3、資產組合策略類型(p162)(2009年考點)

　　(1)適中的資產組合策略——風險和報酬適中

　　(2)保守的資產組合策略——風險和報酬低

　　(3)冒險的資產組合策略——風險和報酬高

　　二、籌資組合(掌握p162)(2006-2008年考點)

　　1、涵義：企業資本總額中短期資本和長期資本所占比例結構

　　2、籌資組合決策影響因素：風險與報酬的權衡、行業差異、經營規模、利率狀況等

　　3、籌資組合策略類型

　　(1)配合型融資政策：理想策略，無風險

　　特點：臨時性負債(短期資本)用于滿足臨時性流動資產的資本需要，永久性負債(長期資本)用于滿足永久性資產的資本需要

　　(2)激進型融資政策：高風險、高收益

　　特點：臨時性負債(短期資本)用于不但要滿足臨時性流動資產的資本需要，還要滿足永久性資產的資本需要

　　(3)穩健型融資政策：低風險、低收益

　　特點：臨時性負債(短期資本)用于滿足部分臨時性流動資產的資本需要，永久性負債(長期資本)用于滿足永久性資產、部分臨時性資產的資本需要

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