經濟師考試《初級財政稅收專業知識與實務》鞏固習題及答案

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　　一、單項選擇題(每題1分。每題的備選答案中，只有一個最符合題意)。

經濟師考試《初級財政稅收專業知識與實務》鞏固習題及答案

　　1.企業收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是( )。

　　A.股息、紅利等權益性投資收益

　　B.財政撥款

　　C.行政事業性收費

　　D.政府性基金

　　答案：A

　　解析：《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;(3)國務院規定的其他不征稅收入。

　　2.房產產權出典的，由( )繳納房產稅。

　　A.經營管理單位

　　B.集體企業

　　C.出典人

　　D.承典人

　　答案：D

　　解析：房產稅以在征稅范圍內的房屋產權所有人為納稅人。產權屬于全民所有的?，?由經營管理的單位納稅;產權屬于集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。產權出典的?，?由承典人繳納。產權所有人﹑承典人不在房產所在地的?，由房產代管人或者使用人繳納?。產權未確定及租典糾紛未解決的?，?由房產代管人或者使用人繳納?。納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅。

　　3.契稅實行的幅度比例稅率是( )。

　　A.1%~3%

　　B.3%~5%

　　C.5%~8%

　　D.8%~11%

　　答案：B

　　4.某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為( )(注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五)。

　　A.2.5元

　　B.5元

　　C.20元

　　D.22.5元

　　答案：C

　　解析：各類經濟合同，以合同上所記載的金額、收入和費用為計稅依據，按比例稅率計算應納稅額的方法，就是應納稅額=計稅金額×適用稅率=40000×0.5‰=20元。

　　5.下列不屬于資源稅的納稅人的是( )。

　　A.開發土地的個人

　　B.開采有色金屬礦的國有企業

　　C.生產鹽的股份制企業

　　D.開采天然氣的私有企業

　　答案：A

　　6.( )是世界上最早確立現代政府預算的國家。

　　A.中國

　　B.美國

　　C.英國

　　D.澳大利亞

　　答案：C

　　7.支出( )分類明細反映政府的錢究竟是怎么花出去的。

　　A.經濟

　　B.功能

　　C.數額

　　D.級次

　　答案：A

　　解析：支出經濟分類是按支出的經濟性質和具體用途所作的一種分類。在支出功能分類明確政府職能活動的基礎上，支出經濟分類明細反映政府的錢究竟是怎么花出去的.

　　8.我國預算編制一般采用( )編制流程。

　　A.自上而下

　　B.自下而上

　　C.一上一下

　　D.兩上兩下

　　答案：D

　　解析：預算草案的編制，一般采取自上而下和自下而上，上下結合，逐級匯總的程序。如：中央部門預算編制規程(“兩上兩下”編制程序)是上報收支建議數→下達預算收支控制指標→上報預算草案→下達政府預算。地方各級政府預算也按此程序進行。

　　9.下列關于測算預算收支指標的基數法的說法，不正確的是( )。

　　A.基數法也稱為基數增減法

　　B.它可以以報告年度預算收支的執行數為基礎

　　C.它可以以預計執行數為基礎

　　D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數額=某項預算收入或支出的當年基數+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響

　　答案：D

　　解析：計劃年度某項預算收入或支出數額=某項預算收入或支出的上年基數+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響。

　　10.中央對地方轉移支付額的測算，采用的主要方法是( )。

　　A.零基預算法

　　B.標準收支法

　　C.基數法

　　D.比例法

　　答案：B

　　11.( )是行政事業單位為了保障機構的正常運轉、完成日常工作任務所必需的開支而編制的預算，其內容包括人員經費和日常公用經費，是部門支出預算的主要組成部分。

　　A.項目支出預算

　　B.基本支出預算

　　C.上繳上級預算

　　D.撥款支出預算

　　答案：B

　　12.國庫集中收付制度又稱( )。

　　A.國庫專項收付制度

　　B.國庫基本收付制度

　　C.國庫單一賬戶制度

　　D.國庫現金管理制度

　　答案：C

　　解析：所謂國庫集中收付制度是指對財政資金實行集中收繳和支付的制度，其核心是通過國庫單一賬戶對現金進行集中管理，故又稱為國庫單一賬戶制度，由國庫集中收入制度和國庫集中支付制度組成。

　　13.地方各級政府對于必須進行的預算調整，必須報請( )審批，未經批準，不得調整預算。

　　A.地方各級人大常務委員會

　　B.地方各級政府

　　C.上級人大常務委員會

　　D.上級政府

　　答案：A

　　解析：預算調整方案的審批機構：中央預算的調整方案必須提請全國人民代表大會常務委員會審查批準;縣級以上地方各級政府預算的調整方案必須提請同級人民代表大會常務委員會審查和批準;鄉、民族鄉、鎮政府預算的調整方案必須提請本級人民代表大會審查批準。

　　14.下列不屬于編制政府決算的準備工作的是( )。

　　A.擬定和下達政府決算的編審方法

　　B.進行年終清理

　　C.審計預算執行情況

　　D.年終結算

　　答案：C

　　解析：編制政府決算的準備工作：(1)財政部擬定和下發決算編制說明;(2)進行年終清理;(3)年終結算;(4)制定和頒發決算表格。

　　15.二級預算單位是指直接向( )編報預算，領撥繳銷預算資金的預算單位。

　　A.一級預算單位

　　B.一級預算單位或上級預算單位

　　C.財政部門

　　D.主管部門

　　答案：B

　　解析：要求掌握一級預算單位、二級預算單位、三級預算單位的意義，行政事業單位各預算管理級次的基本職責和權限。二級預算單位是指向一級預算單位或者上級預算單位編報預算，領撥繳銷預算資金，并負責核定所屬單位預算，向所屬單位轉撥匯繳預算資金的預算單位。

　　16.事業單位通過開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入為( )。

　　A.預算外資金收入

　　B.事業收入

　　C.經營收入

　　D.其他收入

　　答案：B

　　17.行政單位的應收及預付款主要是( )。

　　A.應收賬款

　　B.應收票據

　　C.暫付款

　　D.暫存款

　　答案：C

　　18.行政單位的支出不包括( )。

　　A.經常性支出

　　B.專項支出

　　C.自籌基本建設支出

　　D.經營支出

　　答案：D

　　解析：行政單位支出是行政單位為開展業務活動、完成各項任務而發生的資金耗費和損失。行政單位支出按照支出的性質不同，分為經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。按照支出的對象和用途不同，分為人員經費支出和公用經費支出。D經營支出不屬于行政單位的支出，而是屬于事業單位的支出。

　　19.事業單位支出管理的重點是( )。

　　A. 經營支出

　　B.事業支出

　　C.對附屬單位補助支出

　　D.上繳上級支出

　　答案：B

　　20.行政事業單位的存貨要定期進行盤查，每( )至少一次。

　　A.月

　　B.季度

　　C.半年

　　D.年

　　答案：D

　　解析：行政事業單位應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，以及時了解和掌握固定資產的運用情況，保證固定資產的安全完整;年度終了要對固定資產進行一次全面清查盤點，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

　　二、案例分析題(每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　(一)

　　甲企業位于A市，自有房產l00間，房產賬面原值l000萬元(設每間房產的賬面原值均為l0萬元)，其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元;甲企業占有土地l0000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。(A市規定計征房產稅的減除比例為30%，土地使用稅稅額為每平方米5元)

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　1.甲企業自用房屋應納房產稅( )。

　　A.0

　　B.7.56萬元

　　C.8.4萬元

　　D.84萬元

　　答案：B

　　解析：參考教材第137-138頁。根據我國《房產稅暫行條例》的規定，房產稅的計稅依據是房產的計稅余值或房產的租金收入。企業自用房屋應納房產稅采取從價計征的方法，稅率為1.2%。企業自用房屋應納房產稅=房產計稅余值×適用稅率=房產原值×(1-原值減除率)×1.2%=10×(100-10)×(1-30%)×1.2%=7.56萬元。

　　2.甲企業出租房產應納房產稅( )。

　　A.0

　　B.0.24萬元

　　C.0.84萬元

　　D.2.4萬元

　　答案：D

　　解析：參考教材第137-138頁。房產出租的?，?以房產租金收入為房產稅的計稅依據，也就是采取從租計征的方式計算，稅率為12%。甲企業出租房產應納房產稅=租金收入×適用稅率=20×12%=2.4萬元。

　　3.甲企業共計應納房產稅( )。

　　A.0

　　B.8.4萬元

　　C.9.96萬元

　　D.84萬元

　　答案：C

　　解析：甲企業共計應納房產稅為自用和出租兩項應納房產稅之和。7.56萬元+2.4萬元=9.96萬元。

　　4.甲企業應納城鎮土地使用稅為( )。

　　A.0

　　B.0.25萬元

　　C.4.75萬元

　　D.5萬元

　　答案：D

　　解析：參考教材第146頁。應納城鎮土地使用稅額=計稅土地面積(平方米)×適用單位稅額=10000×5=50000元。

　　5.下列表述中正確的有( )。

　　A.若甲企業位于縣城，則其營業用房產不征房產稅

　　B.如甲企業的房產用來辦醫院，可以免征房產稅

　　C.城鎮土地使用稅以實際占用的土地單位面積為計稅標準

　　D.城鎮土地使用稅采用分級幅度定額稅率

　　答案：BCD

　　解析：參考教材第137、138、145頁。《房產稅暫行條例》規定，房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收。A不正確。企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產，免征房產稅。城鎮土地使用稅以納稅人實際占有的土地面積(平方米)為計稅依據。城鎮土地使用稅實行分級幅度定額稅率。所以，B、C、D都是正確的。

　　(二)

　　某行政單位2008年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元;上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元;本年在職人員數為20人，離退休人員為10人。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　6.該單位本年的支出增長率為( )。

　　A.11.4%

　　B.10%

　　C.9.1%

　　D.9%

　　答案：B

　　解析：參考教材第197頁。行政單位支出按照支出的對象和用途不同，分為人員經費支出和公用經費支出。支出增長率=本期經費支出總額/上年同期經費支出總額-1=[(39+60)/(35+55)-1]×100%=10%。

　　7.該單位的人員經費支出項目中有( )。

　　A.工資