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2017初級經濟師《財政稅收》稅收管理講義及例題
導語：稅收管理是指主管稅收工作的職能部門，代表國家對稅收分配的全過程所進行的計劃、組織、協調和監督工作，旨在保證財政收入及時足額入庫，充分發揮稅收對經濟的調節作用。
第五節 稅收管理
一、稅收征收管理
(一)稅收管理體制
稅收管理體制是指在中央與地方，以及地方各級政府之間劃分稅收管理權限的一種制度。稅收管理權限包括兩個方面：
1. 稅收立法權
2. 稅收管理權
(二)我國稅務管理機構的設置及其職能劃分：
為了適應分稅制改革的要求，國家按稅種分設了國家稅務局和地方稅務局，分別負責中央稅，中央和地方共享稅和地方稅的征收管理工作。
1. 國家稅務局系統主要負責征收管理的稅種
2. 地方稅務局系統主要負責征收管理的稅種
注意：應記住其中典型的稅種。
(三)中央政府與地方政府稅收收入劃分
1. 中央政府固定收入
2. 地方政府固定收入
3. 中央政府與地方政府共享收入
二、稅收管理制度
(一)稅務登記
稅務登記是稅務機關對納稅人的經濟活動進行登記并據此對納稅人實施稅務管理的一種法定制度。請考生注意相關的適用范圍和時限要求。
1. 設立稅務登記
2. 變更稅務登記
3. 注銷稅務登記
4. 扣繳稅款登記。
(二)賬簿憑證管理
涉及不同的納稅人設置帳簿、報送稅務機關備案的時間、要求等規定。
(三)納稅申報
納稅申報是指納稅人按照稅法規定定期就計算繳納稅款的有關事項向稅務機關提出的書面報告。
(四)稅款征收
1.稅款征收方式
(1)查賬征收
(2)查定征收
(3)查驗征收
(4)定期定額征收
(5)委托代征稅款
2.稅款征收措施
(1)主管稅務機關調整應納稅額
(2)責令繳納
(3)責令提供納稅擔保
(4)采取稅收保全措施
(5)采取稅收強制執行措施
(6)阻止出境等內容。
(一)稅務違法行為的法律責任
教材上介紹了9種稅務違法行為應承擔的法律責任，尤其注意各種涉及數據的規定。
【例題2】稅款征收措施包括( )。
A.由主管稅務機關調整應納稅額
B.責令繳納
C.采取稅收保全措施
D.行政管制措施
E.采取稅收強制執行措施
答案：ABCE
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