初級會計職稱《經濟法》不定向選擇題練習

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初級會計職稱《經濟法》不定向選擇題練習

　　2017年初級會計職稱考試復習已開始，大家可以多做練習題來鞏固知識，以下是yjbys網小編整理的關于初級會計職稱《經濟法》不定向選擇題練習，供大家備考。

初級會計職稱《經濟法》不定向選擇題練習

　　四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　根據下述資料，回答題：

　　假定某企業為工業企業，2014年全年經營業務如下：

　　(1)取得不含稅銷售收入2500萬元，銷售成本1343萬元;

　　(2)發生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元)，管理費用400萬元(其中業務招待費15萬元，新產品研究開發費用100萬元)，財務費用60萬元;

　　(3)稅金160萬元(其中增值稅120萬元);

　　(4)營業外收入70萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元);

　　(5)計人成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費25萬元(不包括列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼)，職工教育經費4萬元。

　　下列關于廣告費和三新技術開發費用的納稅調整說法中，正確的是(　　)。

　　廣告費可以在本年度應納稅所得額計算中全額扣除

　　廣告費需要調增應納稅所得額45萬元

　　三新技術開發費用在本年度應納稅所得額計算中可以加計扣除50%

　　三新技術開發費用在本年度應納稅所得額計算中只能據實扣除

　　參考答案：B,C　　參考解析：

　　廣告費應在銷售收入15%以內在本年度據實扣除，超出部分允許以后年度結轉扣除。則廣告費調增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬元);研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。

　　下列表述中，不正確的是(　　)。

　　查看材料

　　企業發生的業務招待費可以全額在計算應納稅所得額時扣除

　　企業發生的業務招待費在計算應納稅所得額時調增所得額6萬元

　　支付的稅收滯納金可以在計算應納稅所得額時扣除

　　支付的稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　業務招待費：2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)，業務招待費調增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除。

　　下列說法中，表述正確的是(　　)。

　　查看材料

　　職工工會經費可以按實際發生額3萬元稅前扣除

　　職工福利費應調增應納稅所得額4萬元

　　職工教育經費應調增應納稅所得額0.25萬元

　　超過扣除限額標準的職工教育經費可以結轉下年繼續抵扣

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　職工工會經費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發生3萬元，因此不用納稅調整;職工福利費應調增的數額=25-150×14%=4(萬元);職工教育經費應調增的數額=4-150×2.5%=0.25(萬元)，超過扣除限額標準的職工教育經費可以結轉下年繼續抵扣。

　　該企業當年應繳納的企業所得稅是(　　)萬元。

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　　5.48

　　10.48

　　6.85

　　參考答案：D　　參考解析：

　　銷售收入=2500(萬元);會計利潤總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬元);捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業外支出調增額=10-0.84+6=15.16(萬元);應納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4+0.25=27.41(萬元)，應繳企業所得稅=27.41×25%=6.85(萬元)。

　　根據下述資料，回答題：

　　中國公民王先生為境內某外企的員工，2014年1～12月收人情況如下：

　　(1)每月取得工資薪金10000元;

　　(2)利用業余時間編寫并出版一本小說，取得稿酬所得5000元;

　　(3)轉讓一項專利技術的使用權，一次性取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區進行公益性捐贈;

　　(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發生修繕費1500元(不考慮其他稅費)。

　　已知：稿酬所得、特許權使用費所得適用個人所得稅稅率為20%;個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。

　　個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

　　全月應納稅所得額稅率

　　級數含稅級距 (%) 速算扣除數

　　1 不超過1500元的 3 O

　　2 超過1500元至4500元的部分 10 105

　　3 超過4500元至9000元的部分 20 555

　　下列關于王先生工資薪金所得的稅務處理正確的是(　　)。

　　王先生工資薪金所得可以扣除的費用為3500元/月

　　王先生工資薪金所得可以扣除的費用為4800元/月

　　王先生工資薪金所得全年應納的個人所得稅為8940元

　　王先生工資薪金所得全年應納的個人所得稅為5820元

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　王先生是中國公民，并在中國境內的企業工作，所以工資薪金所得的費用扣除額為3500元;工資薪金所得全年應納的個人所得稅=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)。

　　王先生稿酬所得應納個人所得稅是(　　)元。

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　　240

　　448

　　560

　　800

　　參考答案：C　　參考解析：

　　稿酬所得應繳納的個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

　　王先生轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅是(　　)元。

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　　14400

　　16000

　　16800

　　26600

　　參考答案：C　　參考解析：

　　公益性捐贈扣除限額=150000×(1-20%)×30%=36000(元)實際公益性捐贈40000元，超過扣除限額36000元，因此只有36000元可以從應納稅所得額中扣除。

　　轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅=[150000×(1-20%)=36000(公益捐贈扣除限額)]×20%=16800(元)

　　【提示】個人用于中國境內公益、救濟性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。

　　王先生出租房屋全年應繳納的個人所得稅是(　　)元。

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　　2490

　　2560

　　4980

　　5120

　　參考答案：A　　參考解析：

　　根據規定，在計算財產租賃所得個人所得稅時，允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準予在下一次繼續扣除，直到扣完為止。出租房屋全年應納的個人所得稅=(3000-800-800)×10%+(3000-800-700)×10%+(3000-800)×10%×10=2490(元)

　　根據下述資料，回答題：

　　某運輸企業，2013年12月成立，2014年度相關生產經營業務如下：

　　(1)當年公路運輸收入700萬元(不含稅)。國債利息收入10萬元，直接投資境內非上市公司取得權益性投資收益46.8萬元。

　　(2)全年營業成本為320萬元;營業稅金及附加23.1萬元。

　　(3)全年發生財務費用50萬元;另外發生10萬元支出為在建工程的資本化利息支出。

　　(4)管理費用共計90萬元，其中業務招待費25萬元;銷售費用共計40萬元。

　　(5)營業外支出中，通過政府機構向貧困地區進行公益性捐贈30萬元，向關聯企業支付管理費用10萬元。

　　根據上述資料的表述，下列選項中正確的說法是(　　)。

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　　該運輸企業可以稅前扣除的財務費用是50萬元

　　該運輸企業準予稅前扣除的管理費用是68.5萬元

　　該運輸企業可以稅前扣除的業務招待費是15萬元

　　該運輸企業向關聯企業支付的管理費用10萬元可以稅前扣除

　　參考答案：A,B　　參考解析：

　　10萬元為在建工程的資本化利息支出是計入在建工程，不可以直接扣除，因此選項A正確;營業收入=700(萬元)，業務招待費的扣除限額=700×5‰=3.5(萬元)<25×60%=15(萬元)，稅前可以扣除的業務招待費是3.5萬元，因此選項C錯誤;準予扣除的管理費用=90-25+3.5=68.5(萬元)，因此選項B正確;企業之間支付的管理費不可以稅前扣除，因此選項D錯誤。

　　該運輸企業可以稅前扣除的公益性捐贈是(　　)萬元。

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　　23.24

　　28.04

　　30.44

　　參考答案：A　　參考解析：

　　根據規定，企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　會計利潤=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-50(財務費用)-90(管理費用)-40(銷售費用)-(30+10)(營業外支出)=193.7(萬元);捐贈限額=193.7×12%=23.24(萬元)，實際捐贈為30萬元，按照限額扣除。

　　該運輸企業應納稅所得額應是(　　)萬元。

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　　183

　　183.96