2017初級會計職稱《經濟法基礎》精選單項習題
1、現行企業所得稅法規定，企業應當自年度終了之日起一定時間內向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。該時間是( )。
A.45日內
B.3個月內
C.4個月內
D.5個月內
【正確答案】D
2、在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率是( )。
A.10%
B.20%
C.25%
D.33%
【正確答案】C
【答案解析】在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用25%的稅率。
3、下列選項中，屬于企業不征稅收入的是( )。
A.接受捐贈的收入
B.財政撥款
C.符合條件的非營利組織的收入
D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益
【正確答案】B
【答案解析】下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、國務院規定的其他不征稅收入。選項A屬于應征稅收入;選項CD屬于免稅收入。
4、我國個人所得稅的征收方式主要是( )。
A.代扣代繳
B.委托代征
C.自行納稅申報
D.代扣代繳和自行納稅申報
【正確答案】D
【答案解析】我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。
5、某企業2013年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發生業務招待費20萬元，該企業當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為( )萬元。
A.10
B.12
C.15
D.20
【正確答案】A
【答案解析】企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。20×60%=12(萬元)，2000×5‰=10(萬元)，兩者相比擇其小者，即當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為10萬元。
8、根據《企業所得稅法》的規定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產是( )。
A.接受投資的固定資產
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.授受捐贈的機器設備
D.與經營活動無關的固定資產
【正確答案】D
【答案解析】選項A.B.C均可依法計提折舊并在稅前扣除。
7、某國有企業2009年度發生虧損，根據《企業所得稅法》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過( )年。
A.2012
B.2011
C.2013
D.2014
【正確答案】D
【答案解析】根據規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算。
8、下列關于企業所得稅的優惠政策中，說法正確的是( )。
A.企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以從企業當年的應納稅額中抵免
B.創投企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額
C.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10%
D.企業安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計扣除
【正確答案】C
【答案解析】選項A中的比例應該是10%;選項B應該是投資滿2年的當年;選項D，應該是100%加計扣除。
9、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是( )。
A.在境外成立的企業均屬于非居民企業
B.在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業
C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業
D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內且在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業
【正確答案】D
【答案解析】非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。選項A在境外成立的企業，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業。
10、個人所得稅的納稅義務人不包括( )。
A.國有獨資公司
B.個人獨資企業投資者
C.港澳臺同胞
D.股份有限公司總經理
【正確答案】A
【答案解析】個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業是企業所得稅的納稅義務人。
11、某個人獨資企業2013年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業務招待費為40萬元，根據個人所得稅法律的規定，在計算應納稅所得額時允許扣除的業務招待費是( )萬元。
A.18
B.24
C.25
D.30
【正確答案】B
【答案解析】企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業務招待費可以扣除的金額是24萬元。
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