2016年初級會計職稱《經濟法基礎》鞏固練習題
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一、單項選擇題(每題1分)
第 1 題 用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當地人民法院申請( )。
A.法律援助
B.支付令
C.社會救濟
D.依法制裁用人單位
正確答案：B,
第 2 題 根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。這一定期限是( )。
A.自領取稅務登記證件之日起15日內
B.自領取稅務登記證件之日起30日內
C.自領取稅務登記證件之日起60日內
D.自領取稅務登記證件之日起180日內
正確答案：A,
第 3 題 根據票據法律制度的規定，下列關于公示催告的表述中，不正確的是( )。
A.利害關系人應當在公示催告期間向人民法院申報，人民法院收到利害關系人的申報后，應當裁定終結公示催告程序，并通知申請人和支付人
B.公示催告期間屆滿，沒有人申報的，人民法院應當根據申請人的申請，作出除權判決，宣告票據無效
C.判決應當公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請人有權向支付人請求支付
D.利害關系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應當知道判決公告之日起2年內，可以向作出判決的人民法院起訴
正確答案：D,
第 4 題 (2009年)下列關于國內信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結算法律制度規定的是( )。
A.信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現金
B.開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金
C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額
D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款
正確答案：C,
第 5 題 下列屬于契稅納稅義務人的是( )。
A.土地、房屋抵債的抵債方
B.房屋贈與中的受贈方
C.房屋贈與中的贈與方
D.土地、房屋投資的投資方
正確答案：B,
第 6 題 在下列法的各項分類中，以法的創制方式和發布形式為標準進行分類的是( )。(2007年)
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.實體法和程序法
D.一般法和特別法
正確答案：A,
第 7 題 根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的。稅務機關應對其采取的措施是( )。
A.核定其應納稅額
B.采取稅收強制執行措施
C.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照
D.處以2000元以上l萬元以下的罰款
正確答案：C,
第 8 題 根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于資源稅應稅產品的是( )。
A.大理石
B.煤礦生產的天然氣
C.鋁礦石
D.海鹽原鹽
正確答案：B,
第 9 題
(2010年)根據個人所得稅法律的規定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是( )。
A.M國甲，在華工作6個月
B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境
C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天
D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天
正確答案：C,
第 10 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題(如真題模擬預測題) > 單項選擇題 >
新征用耕地應繳納的城鎮土地使用稅，其納稅義務發生時間是( )。
A.自批準征用之日起滿3個月
B.自批準征用之日起滿6個月
C.自批準征用之日起滿1年
D.自批準征用之日起滯年
正確答案：C,
二、不定項選擇題
【資料一】
恒信建筑有限公司是一家具有一級建筑資質的建筑公司，2011年發生以下業務：
1.1月份承接了科華房地產公司的2棟商住樓工程，該工程于1月5日開工，12月26日完工，合同約定的工程價款為4000萬元(含科華房地產公司提供的機電設備500萬元)。恒信公司將其中的1500萬元的工程分包給誠建建筑公司。由于在工程施工過程中，恒信公司在質量、進度等方面都表現很好，科華房地產公司決定給予50萬元的獎勵。
2.由于公司的不斷發展壯大，公司原有的辦公樓已經不適應公司的發展，因此在3月份開始由恒信公司自己建造一棟新辦公樓。新辦公樓于10月份建成，工程成本合計1200萬元。從11月份開始，新辦公樓投入使用，并將其中的一部分出租給別的公司，當年取得租金收入20萬元。
3.由于新建了辦公樓，恒信公司于12月將原辦公樓出售，取得收入800萬元。該辦公樓于5年前購入，買價為350萬元。
已知建筑業營業稅稅率為3%，服務業營業稅稅率為5%，銷售不動產營業稅稅率為5%。
要求：根據上述資料，回答下列問題：
(1)針對業務1，下列關于此項業務中恒信公司營業稅計稅依據的說法中，正確的有( )。
A.建設方科華提供的設備價款可以作為計稅依據，計入到營業額中
B.分包出去的工程款不能作為計稅依據，需要從營業額中扣減
C.分包出去的價款可以作為計稅依據，計入到營業額中
D.獎勵的款項作為計稅依據計入到營業額中
(2)針對業務1，下列說法中正確的有( )。
A.恒信公司該項業務營業稅的計稅依據為2050萬元
B.恒信公司該項業務營業稅的計稅依據為4000萬元
C.恒信公司該項業務營業稅的計稅依據為2500萬元
D.恒信公司該項業務應納營業稅額為61.5萬元
(3)針對業務2，下列說法中正確的有( )。
A.恒信公司自建自用辦公樓需要繳納建筑業的營業稅
B.恒信公司自建辦公樓需要繳納的建筑業營業稅為0
C.恒信公司自建辦公樓業務和將自建的辦公樓出租業務不需要繳納建筑業的營業稅
D.恒信公司將辦公樓出租需要繳納營業稅
(4)針對業務2，恒信公司需要繳納的營業稅是( )萬元。
A.36
B.0
C.1
D.36.6
(5)針對業務3，恒信公司該項業務需要繳納的營業稅是( )萬元。
A.40
B.0
C.17.5
D.22.5
【資料二】
某商業銀行2011年8月發生下列業務：
1.取得貸款利息收入80萬元，另取得加息收入5萬元，罰息收入3萬元，取得出納長款收入2萬元;
2.代收水費，取得價款80萬元，支付給供水公司75萬元;
3.銷售金條，取得價款150萬元;
4.賣出某上市公司債券取得價款650萬元，另支付手續費10萬元。該債券取得時原價為560萬元，另支付手續費8萬元。(金融業適用5%的營業稅稅率)
要求：根據以上資料，回答下列問題
(1)根據上述資料，下列說法中正確的有( )。
A.銀行取得的出納長款收入需要繳納營業稅
B.代收水費收入以收取的價款減去支付給供水公司后的余額為營業額
C.銀行銷售黃金應當征收營業稅
D.加息、罰息收入也需要繳納營業稅
(2)業務1應繳納的營業稅是( )萬元。
A.4.5
B.4
C.4.4
D.4.1
(3)關于代收水費業務，說法正確的有( )。
A.代收水費業務按照“服務業”稅目征稅
B.代收水費業務按照“金融保險業”稅目征稅
C.該業務應繳納的營業稅是0.25萬元
D.該業務應繳納的營業稅是4萬元
(4)關于銷售金條業務，說法正確的有( )。
A.銀行銷售金條，要按照“金融保險業”征收營業稅
B.應繳納的營業稅為7.5萬元
C.應繳納的營業稅為0
D.銀行銷售金條不征收營業稅
(5)銷售債券繳納的營業稅為( )萬元。
A.32.5
B.4.4
C.5
D.4.5
參考答案：
1.(1)【答案】BD
【解析】選項A：建筑業的計稅依據中，不包括由建設方提供的設備價款，因此500萬元應從工程價款中扣除，不計入營業額;選項C：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除給其他單位的分包款后的余額為營業額，因此1500萬元應從工程價款中扣除，不計入到營業額。
(2)【答案】AD
【解析】計稅依據=4000-500-1500+50=2050(萬元)，應納營業稅=2050×3%=61.5(萬元)。
(3)【答案】BCD
【解析】選項A：單位自建建筑物自用的，不用繳納建筑業的營業稅。
(4)【答案】C
【解析】單位自建建筑物自用的，不用繳納建筑業的營業稅;將自建房屋出租，不用繳納建筑業的營業稅，但是取得的租金收入，需要按照“服務業—租賃業”稅目的繳納營業稅，應納營業稅=20×5%=1(萬元)。
(5)【答案】D
【解析】納稅人銷售其購置的不動產，以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業額。應納營業稅=(800-350)×5%=22.5(萬元)。
2.(1)【答案】BD
【解析】選項A：金融機構取得的出納長款收入不需要繳納營業稅;選項C：金銀買賣業務，不征收營業稅。
(2)【答案】C
【解析】各種加息、罰息需要征稅，計入到營業額中，金融機構取得的出納長款收入不征稅。應納營業稅=(80+5+3)×5%=4.4(萬元)。
(3)【答案】BC
【解析】選項A：代收水費按照“金融保險業”稅目征稅;選項D：金融企業從事代收電話費、水費等業務，以全部收入減去支付給委托方價款后的余額為營業額。應納營業稅=(80-75)×5%=0.25(萬元)。
(4)【答案】CD
【解析】選項AB：金銀買賣業務不征收營業稅，應納營業稅為0。
(5)【答案】D
【解析】外匯、金融期貨、有價證券等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額，其中，買入價是指購進原價，不包括購進過程中支付的各種費用和稅金;賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出工程中支付的各種費用和稅金，應納營業稅=(650-560)×5%=4.5(萬元)。
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