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2015年初級會計師考試《經濟法基礎》模擬試題（六）
第 1 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅款征收方式的有( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
正確答案：A,B,C,D,
第 2 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅款繳納方式的有( )。
A.代扣代繳
B.代收代繳
C.委托代征
D.郵寄納稅
正確答案：A,B,C,D,
第 3 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在稅款征收中，有權采取的措施有( )。
A.加收滯納金
B.追征稅款
C.核定應納稅額
D.吊銷營業執照
正確答案：A,B,C,
第 4 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在對納稅人進行發票檢查中有權采取的措施有( )。
A.調出發票查驗
B.查閱、復制與發票有關的憑證、資料
C.向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況
D.檢查領購、開具和保管發票的情況
正確答案：A,B,C,D,
第 5 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在實施稅務檢查中，可以行使的職權有( )。
A.檢查納稅人會計資料
B.檢查納稅人存放地的應納稅商品
C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證
D.經法定程序批準，查核納稅人在銀行的存款賬戶
正確答案：A,B,C,D,
第 6 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在進行稅務檢查時，可以行使的職權有( )。
A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料
B.到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產
C.到車站、碼頭、機場.郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料
D.詢問納稅人，扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況
正確答案：A,C,D,
第 7 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收法律制度的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( )。
A.納稅人按稅法規定應當設置但未設置賬簿的
B.納稅人設置的賬簿賬目混亂難以查賬的
C.納稅人未按照規定的期限繳納稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的
D.納稅人成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
正確答案：A,B,D,
第 8 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的有( )。
A.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
B.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的
C.稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為的
D.未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
正確答案：A,B,
第 9 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產
D.依法拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產
正確答案：A,C,
第 10 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收強制執行措施的有( )。
A.責令納稅人暫時停業，限期繳納應納稅款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
正確答案：B,D,
第 11 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收強制執行措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款
D.扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產
正確答案：B,C,
第 12 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，下列各項中，符合規定的有( )。
A.納稅人可以要求稅務機關退還多繳的稅款
B.納稅人不得要求稅務機關退還多繳的稅款
C.納稅人可以向稅務機關要求加算多繳稅款部分的銀行同期存款利息
D.納稅人不得向稅務機關要求加算多繳稅款部分的銀行同期存款利息
正確答案：A,C,
第 13 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征的有( )。
A.納稅人偷稅的稅款
B.納稅人抗稅的稅款
C.納稅人騙稅的稅款
D.因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款在10萬元以上的
正確答案：A,B,C,
第 14 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，當事人可以直接提起稅務行政訴訟的有( )。
A.稅務機關不予審批減免稅
B.稅務機關作出稅收保全措施
C.稅務機關不予開具完稅憑證的行為
D.稅務機關通知出境管理機關阻止其出境的行為
正確答案：A,B,C,D,
第 15 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，納稅當事人應當先申請稅務行政復議，對行政復議決定不服，才可以提起稅務行政訴訟的有( )。
A.對稅務機關作出的稅收保全措施不服
B.對稅務機關作出的不予抵扣稅款的行為不服
C.對稅務機關加收滯納金的行為不服
D.對稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為不服
正確答案：B,C,
第 16 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，下列對稅務行政訴訟判決的表述中，正確的有( )。
A.具體行政行為證據確鑿，適用法律、法規正確，符合法定程序的，判決維持
B.具體行政行為違反法定程序的，判決撤銷或者部分撤銷，并可以判決被告重新作出具體行政行為
C.被告不履行或者拖延履行法定職責的，判決其在一定期限內履行
D.行政處罰顯失公平的，判決撤銷或者部分撤銷，并可以判決被告重新作出具體行政行為
正確答案：A,B,C,
第 17 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于偷稅行為的有( )。
A.隱匿賬簿、憑證、少繳應納稅款的
B.進行虛假納稅申報，少繳應納稅款的
C.在賬簿上多列支出，少繳應納稅款的
D.隱匿財產，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的
正確答案：A,B,C,
第 18 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，不正確的有( )。
A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款
B.由稅務機關向納稅人追繳稅款
C.對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款
D.對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款
正確答案：A,C,
第 19 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
納稅人發生解散、破產、撤銷，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起30日內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。( )
正確答案：B,
第 20 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
納稅人發生納稅義務，未按照稅法規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。( )
正確答案：A,
第 21 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
對欠繳稅款且怠于行使到期債權的納稅人，稅務機關依法行使代位權后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。( )
正確答案：B,
第 22 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。( )
正確答案：A,
第 23 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。( )
正確答案：B,
第 24 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。( )
正確答案：A,
第 25 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。( )
正確答案：A,
第 26 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院執行。( )
正確答案：B,
第 27 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收應當優先于抵押權執行。( )
正確答案：A,
第 28 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
在稅務行政復議中，行政復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。( )
正確答案：B,
第 29 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
在稅務行政復議中，被申請人不按照規定提出書面答復，提交當初作出其體行政行為的證據、依據和其他有關材料的，視為該具體行政行為沒有證據、依據，決定撤銷該具體行政行為。( )
正確答案：A,
第 30 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
在稅務行政復議中，行政復議決定書自作出之日起發生法律效力。( )
正確答案：B,
第 31 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
人民法院在審理稅務行政訴訟案件時，不適用調解制度。( )
正確答案：A,
第 32 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
當事人申請稅務行政復議，復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起15日內向人民法院提起訴訟。( )
正確答案：A,
第 33 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
未按稅法規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款。( )
正確答案：A,
第 34 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
下列各項中，不需要辦理稅務登記的是( )。
A.從事生產經營的事業單位
B.無固定生產、經營場所的流動性農村小商販
C.企業在外地設立的分支機構
D.個體工商戶
正確答案：B,
第 35 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
根據《發票管理辦法》及其實施細則的規定，納稅人已開具的發票存根聯和發票登記簿的保存期限是( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
正確答案：B,
第 36 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
根據我國《稅收征收管理法》的規定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存一定期限，但是法律、行政法規另有規定的除外，該期限為( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
正確答案：C,
第 37 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是( )。
A.暫扣納稅人營業執照
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
正確答案：D,
第 38 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
當納稅人無正當理由連續3個月未向稅務機關進行納稅申報的，稅務機關責令限期改正，逾期不改者，被列為非正常戶。被列為非正常戶超過一定期限的，稅務機關可以注銷其稅務登記，該期限為( )。
A.2年
B.3個月
C.6個月
D.3年
正確答案：B,
第 39 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
根據《稅收征收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起的一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該期限為( )。
A.7日
B.15日
C.30日
D.45日
正確答案：B,
第 40 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
根據《稅收征收管理法>的規定，下列各項中，不屬于稅務機關權利的是( )。
A.納稅申報管理
B.稅務代理
C.核定納稅人應納稅額
D.詢問納稅人和扣繳義務人
正確答案：B,
第 41 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據稅收法律制度的規定，對于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
正確答案：B,
第 42 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
某公司將稅務機關確定的應于2010年9月15日繳納的稅款20萬元拖至9月25日繳納，根據我國《稅收征收管理法》的規定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
正確答案：B,
第 43 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
納稅人未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對納稅人采取的稅款征收措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責令提供納稅擔保
C.拍賣納稅人財產
D.核定其應納稅額
正確答案：D,
第 44 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
如果納稅人有意隱瞞收入，造成少繳稅款，稅務機關對其處理為( )。
A.3年內可以要求補征
B.3年內可以追征
C.3年至10年內追征
D.無限期追征
正確答案：D,
第 45 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
根據<稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于強制執行措施的是( )。
A.查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物
B.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
C.暫扣納稅人營業執照
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結其存款中相當于稅款的部分
正確答案：B,
第 46 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到( )。
A.5年
B.6年
C.8年
D.10年
正確答案：A,
第 47 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人如在一定期限內發現其繳納的稅款超過應納稅額的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內是指自結算繳納稅款之日起( )。
A.1年內
B.2年內
C.3年內
D.5年內
正確答案：C,
第 48 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅歉征收方式。根據稅收法律制度的規定，對于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
正確答案：C,
第 49 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
納稅人欠繳稅款數額較大，在處分其不動產或者大額資產之前應當向稅務機關報告。欠繳稅款數額較大是指( )。
A.欠繳稅款數額在1萬元以上
B.欠繳稅款數額在2萬元以上
C.欠繳稅款數額在5萬元以上
D.欠繳稅款數額在10萬元以上
正確答案：C,
第 50 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
根據稅收征收管理法規定，稅務登記內容發生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在一定時期內向原稅務機關辦理變更稅務登記，該期限為( )。
A.稅務登記內容實際發生變化之日前30日
B.稅務登記內容實際發生變化之日起30日
C.稅務登記內容實際發生變化之日前15日
D.稅務登記內容實際發生變化之日起15日
正確答案：B,
第 51 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是( )。
A.責令納稅人暫時停業，直至繳足稅款
B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品
C.查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
正確答案：A,
第 52 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
稅務檢查中，稅務機關不可進行檢查的場所是( )。
A.貨物存放地
B.納稅人經營地
C.納稅人生活區
D.納稅人生產地
正確答案：C,
第 53 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的措施是( )。
A.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照
B.處以2000元以上1萬元以下的罰款院起訴
C.向人民法院提起訴訟
D.沒收其經營所得
正確答案：A,
第 54 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
納稅人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服，可以在得知之日起( )內提出行政復議申請;也可以在接到通知或知道之日起( )內直接向人民法院起訴。
A.15日 15日
B.30日 30日
C.60日 15日
D.90日 30日
正確答案：C,
第 55 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)
下列稅務行政復議受理案件中，必須經復議程序的是( )。
A.因稅務機關作出行政處罰引起爭議的案件
B.因作出的稅收保全措施引起爭議的案件
C.因不依法給予舉報獎勵引起爭議的案件
D.因征稅范圍問題引起爭議的案件
正確答案：D,
第 56 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
某大型商場于2010年9月開業，在經營活動中需要向國家稅務局繳納的稅種有( )。
A.增值稅
B.企業所得稅
C.房產稅
D.車船稅
正確答案：A,B,
第 57 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的是( )。
A.開立銀行賬戶
B.申請減稅、免稅、退稅
C.領購發票
D.申請辦理延期申報、延期繳納稅款
正確答案：A,C,
第 58 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據我國《稅收征收管理法》的規定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，正確的有( )。
A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款
B.由稅務機關向納稅人追繳稅款
C.對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款
D.對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款
正確答案：B,C,
第 59 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
下列從事生產、經營的納稅人的各項活動中，符合《稅收征收管理法》的規定的有( )。
A.自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號書面報告主管稅務機關
B.自領取稅務登記證之日起15日內，必須將所采用的財務、會計制度和財務處理辦法報主管稅務機關備案
C.應當自領取稅務登記證或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿
D.遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢
正確答案：A,B,D,
第 60 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
下列繳納稅款的方式中，符合法律規定的有( )。
A.代扣代繳
B.代收代繳
C.委托代征
D.納稅人直接向國庫經收處繳納
正確答案：A,B,C,D,
第 61 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
下列各項中.當事人對稅務機關作出的決定不服，可以依法申請行政復議。也可以依法向人民法院起訴的是( )。
A.強制執行措施
B.稅收保全措施
C.加收滯納金
D.處罰決定
正確答案：A,B,D,
第 62 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據《中華人民共和國刑法》的規定，下列各項中，屬于偷稅行為的有( )。
A.納稅人虛假的納稅申報，不繳或少繳應納稅款
B.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款
C.納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款
D.納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款
正確答案：A,B,C,D,
第 63 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在對納稅人進行發票檢查中有權采取的措施有( )。
A.調出發票查驗
B.查閱、復制與發票有關的憑證、資料
C.向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況
D.檢查領購、開具和保管發票的情況
正確答案：A,B,C,D,
第 64 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在實施稅務檢查時，可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人會計資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品
C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證
D.經法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶
正確答案：A,B,C,D,
第 65 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
納稅人辦理下列( )事項時，需要出示稅務登記證件。
A.申請減稅、免稅、退稅
B.簽訂購銷合同
C.申請辦理延期繳納稅款
D.辦理停業、歇業
正確答案：A,C,D,
第 66 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利。下列各項中，屬于納稅人權利的有( )。
A.估稅權
B.要求稅務機關對納稅人情況保密
C.要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D.對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟
正確答案：B,C,D,
第 67 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅務機關職權的有( )。
A.稅務檢查
B.稅務代理
C.稅務處罰
D.代位權與撤銷權
正確答案：A,C,D,
第 68 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不符合規定的發票是指( )。
A.開具或取得的發票未經稅務機關監制
B.填寫項目不齊全
C.內容不真實，字跡不清楚
D.沒有加蓋財務印章或發票專用章
正確答案：A,B,C,D,
第 69 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
下列各項中，屬于稅款征收措施的有( )。
A.稅收保全措施
B.稅收強制執行措施
C.責令提供納稅擔保
D.罰款
正確答案：A,B,C,
第 70 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
納稅擔保的范圍包括( )。
A.稅款
B.滯納金
C.罰款
D.實現稅款、滯納金的費用
正確答案：A,B,D,
第 71 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
對于下列征納雙方的爭議，當事人必須先行政復議的有( )。
A.稅務機關不予審批減免稅或者出口退稅
B.稅務機關不予抵扣稅款
C.稅務機不予開具完稅憑證和出具票據
D.稅務機關不予批準延期繳納稅款
正確答案：A,B,
第 72 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據我國《稅收征收管理法》的規定，下列各項稅款中，稅務機關可以無限期追征的有( )。
A.納稅人偷稅的稅款
B.納稅人抗稅的稅款
C.納稅人騙稅的稅款
D.因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款在10萬元以上的
正確答案：A,B,C,
第 73 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
下列情形中，納稅人應當辦理相關稅務登記的有( )。
A.納稅人變更法定代表人
B.納稅人變更經營范圍
C.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業
D.納稅人到外縣進行臨時生產經營活動
正確答案：A,B,C,D,
第 74 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
納稅人非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證，應承擔的法律責任有( )。
A.由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款
B.情節嚴重的，處1萬元以上2萬元以下的罰款
C.情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
D.構成犯罪的，依法追究刑事責任
正確答案：A,C,D,
第 75 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
下列項目中，可以實行稅款優先原則的有( )。
A.對于法律上有規定的無擔保債權，稅收優先于該無擔保債權
B.當納稅人發生的欠稅在前時，稅收優先于抵押債權
C.納稅人欠稅，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優先于罰款
D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優先于罰款
正確答案：B,C,D,
第 76 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據《稅收征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( )。
A.有偷稅、騙稅前科的
B.拒不提供納稅資料的
C.按規定應設置賬簿而未設置的
D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
正確答案：B,C,D,
第 77 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據我國《稅收征收管理法》的規定，稅務機關可以采取的稅收強制執行措施包括( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產
D.依法拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產
正確答案：B,D,
第 78 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生偷稅行為時，稅務機關可以行使的權利有( )。
A.追繳稅款
B.加收滯納金
C.處以罰款
D.處以罰金
正確答案：A,B,C,
第 79 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)
下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規定，應承擔稅務登記義務的有( )。
A.依法負有代扣代繳稅款義務的單位
B.臨時從事生產經營活動的納稅人
C.企業在本地設立的非獨立核算的分支機構
D.個體工商戶
正確答案：A,B,D,
第 80 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
負有扣繳稅款義務的扣繳義務人(國家機關除外)。應當辦理扣繳稅款登記。( )
正確答案：A,
第 81 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
稅務機關是發票的主管機關，負責發票的印刷、領購、開具、保管，工商機關負責發票的繳銷管理和監督。( )
正確答案：B,
第 82 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
納稅人在向工商行政管理機關辦理變更登記之前。應當先向稅務機關辦理變更稅務登記。( )
正確答案：B,
第 83 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
根據《稅收征收管理法》的規定，對納稅人有過偷稅、騙稅行為的，稅務機關有權核定納稅人應納稅額。( )
正確答案：B,
第 84 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
稅務機關有權檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，但只能到納稅人單位檢查。調出檢查時，納稅人有權拒絕。( )
正確答案：B,
第 85 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
稅務機關調查稅務違法案件時。對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。( )
正確答案：A,
第 86 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院提起訴訟。( )
正確答案：A,
第 87 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收應當優先于抵押權執行。( )
正確答案：A,
第 88 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
從事生產、經營的納稅人稅務登記事項發生變化的，自向稅務機關辦理稅務變更登記之日起30日內向工商行政管理機關登記變更。( )
正確答案：B,
第 89 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
納稅人及其他稅務當事人對稅務機關作出的具體稅務行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復議。( )
正確答案：A,
第 90 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
填開發票的單位和個人應在發生經營業務確認營業收入時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。( )
正確答案：A,
第 91 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
臨時到本省、自治區、直轄市以外地區從事經營活動的單位或個人，憑所在地稅務機關證明，可向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。( )
正確答案：A,
第 92 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，可直接作為記賬核算的憑證。( )
正確答案：B,
第 93 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發票換票證。( )
正確答案：B,
第 94 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權，稅務機關可以向法院提出請求，以稅務機關的名義代替納稅人行使該債權，向債務人追要這筆貨款。( )
正確答案：A,
第 95 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
稅收征管法及其實施細則規定，從事生產經營的納稅人應當自領取工商營業執照之日起15日內，申報辦理稅務登記。( )
正確答案：B,
第 96 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
某公司法人在公司尚未結清應納稅款，又未提供納稅擔保的情況下需要出境。此時，稅務機關有權通知海關阻止其出境。( )
正確答案：A,
第 97 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款和滯納金。( )
正確答案：B,
第 98 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
對納稅人實施稅收強制執行措施的時候，納稅人的所有財產均屬于強制執行措施的范圍。( )
正確答案：B,
第 99 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。( )
正確答案：A,
第 100 題 (判斷題)(每題 1.00 分)
對于欠稅的納稅人而言，如果稅務機關已經行使了代位權，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。( )
正確答案：B,
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