2014年初級會計資格考試試題：初級經濟法基礎(全真試題第一套)
2014年初級會計資格考試試題：初級經濟法基礎(全真試題第一套)
一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1根據《支付結算辦法》的規定，下列支付結算的種類中，有結算金額起點的是( )。
A.委托收款
B.支票
C.托收承付
D.匯兌
參考答案: C
系統解析:
托收承付結算款項的每筆金額起點為10000元，新華書店系統每筆的金額起點為1000元。故本題選擇B。
2非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用的稅率為( )。
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
參考答案: B
系統解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業所得稅的稅率。
3下列關于企業所得稅收入表述中，不正確的是( )。
A.安裝費應根據安裝完工進度確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入。
B.企業促銷提供的商業折扣，應按折扣后的金額計入企業的收入
C.銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理
D.企業為鼓勵債務人在規定期限付款提供的現金折扣，應沖減企業的收入
參考答案: D
系統解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業所得稅收入總額的確定。債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現金折扣，銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。
4下列各項中，不屬于刑罰種類的是( )。
A.拘役
B.罰款
C.罰金
D.沒收財產
參考答案: B
系統解析:
刑罰是法律責任中最嚴厲的責任形式。刑罰分為主刑和附加刑兩類。 1、主刑 包括：(1)管制;(2)拘役;(3)有期徒刑;(4)無期徒刑; (5)死刑。 2、附加刑 包括：(1)罰金;(2)剝奪政治權利;(3)沒收財產;(4)驅逐出境。 故本題選擇B。
5中國公民劉某2012年8月從單位取得工薪收入5500元，取得加班工資1000元。則劉某8月應繳納的個人所得稅為( )元。
A.95
B.195
C.265
D.355
參考答案: B
系統解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核個人所得稅的計算。劉某的加班工資應并入工資薪金所得征稅。劉某實際應納個人所得稅=(5500+1000-3500)×10%-105=195(元)。
6根據營改增的規定，下列不屬于營改增試點范圍的是( )。
A.某建筑公司
B.某廣告公司
C.某公路運輸公司
D.某文化創意服務公司
參考答案: A
系統解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核營改增的試點范圍。建筑業目前還沒有實行營改增。
7某企業一幢房產原值600000元，已計提折舊100000元。已知房產稅稅率為1、2%，當地規定的房產稅扣除比例為30%，該房產年度應繳納的房產稅稅額為( )元。
A.7200
B.6000
C.5040
D.4200
參考答案: C
系統解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核房產稅的計算。應納房產稅=600000×(1-30%)×1、2%=5040(元)。
8企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，準予扣除的部分為( )。
A.發生額的60%部分
B.不得超過當年銷售(營業)收入5%的部分
C.不超過當年銷售(營業)收入15%的部分
D.年度利潤總額12%的部分
參考答案: C
系統解析:
本題考核企業所得稅的扣除標準。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除。
9下列有關訴訟時效的表述中，正確的是( )。
A.訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算
B.權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一
C.只有在訴訟時效期間的最后6個月內發生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行
D.訴訟時效中止的法定事由發生之后，已經經過的時效期間統歸無效
參考答案: C
系統解析:
訴訟時效期間從權利人知道 或者應當知道權利受到侵害之日起開始計算，不是侵害發生起算，A 選項不對;權利人提起 訴訟是訴訟時效中斷的法定事由之一，不是中止，B 選項也不對;訴訟時效中止的法定事由 發生之后，暫時停止計算時效期間，其法律后果為己經經過的時效期間仍然有效，待阻礙時 效進行的事由消失后，時效繼續進行，所以 D 選項也不正確。
10根據《行政復議法》的規定，下列各項中，不屬于行政復議范圍的是( )。
A.鄭某不服某稅務局對其作出的罰款處罰決定
B.村民李某不服某鎮政府作出的關于李某與高某之間土地承包經營權糾紛的調解
C.甲企業不服某工商局作出的吊銷其營業執照的決定
D.鄭某不服某公安局對其作出的行政拘留處罰決定
參考答案: B
系統解析:
本題考核點是行政復議的范圍。不服行政機關對民事糾紛作出的調解或者其他處理的，不能申請行政復議。
11根據勞動合同法律制度的規定，下列表述中，錯誤的是( )。
A.參加社會保險、繳納社會保險費是用人單位與勞動者雙方都必須履行的義務
B.勞動條件包括勞動場所、勞動環境和勞動工具
C.工作地點是用人單位必須告知勞動者的內容
D.勞動條件是用人單位為勞動者提供正常工作所必需的條件
參考答案: B
系統解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核勞動合同的必備條款。勞動條件包括勞動場所和勞動工具，所以B選項的說法誤。
12用人單位違反規定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，應當承擔的法律責任是( )。
A.自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付1、5倍的工資
B.自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付3倍的工資
C.自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資
D.自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2、5倍的工資
參考答案: C
系統解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核用人單位違反勞動合同法的法律責任。用人單位違反規定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資。
13根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于強制執行措施的是( )。
A.責令納稅人暫時停業，直至繳足稅款
B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品
C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的貨物
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
參考答案: C
系統解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核稅收強制執行措施。根據規定，選項B和選項D均為稅收保全措施，選項C屬于稅收強制執行措施。
14轉賬支票的主題圖案為( )。
A.梅花
B.蘭花
C.竹
D.菊花
參考答案: C
系統解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核票據的防偽。匯票主題圖案為蘭花;現金支票的主題圖案為梅花，轉賬支票、清分機支票主題圖案為竹;本票主題圖案為菊花。
15根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，關于城鎮土地使用稅計稅依據的確定方法不正確的是( )。
A.以省級人民政府確定的單位組織測定的土
地面積為準
B.尚未組織測定的，以政府部門核發的土地使用證書確定的土地面積為準
C.尚未核發土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發土地使用證書后再繳納
D.尚未核發土地使用證書的，由納稅人據實申報土地面積，待核發土地使用證書后再作調整
參考答案: C
系統解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核城鎮土地使用稅的計稅依據。尚未核發土地使用證書的，由納稅人據實申報土地面積，待核發土地使用證書后再作調整，所以選項C誤。
16某演員獲得一次走穴演出收入30000元，支出交通費5000元。則該演員應納個人所得稅稅額是( )。
A.5200元
B.6000元
C.4800元
D.3800元
參考答案: A
系統解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核個人所得稅勞務報酬的計算。演員走穴演出取得的報酬屬于勞務報酬所得;勞務報酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費用，支出的交通費不得扣除;根據個人所得稅法規定每次收入的應納稅所得額超過20000元的，適用加成征收的規定。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數，即應納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。
17下列業務中，一般納稅人允許開具增值稅專用發票的是( )。
A.向個人提供修理、修配服務
B.向個人零售服裝、化妝品
C.向一般納稅人銷售貨物
D.向一般納稅人銷售房屋
參考答案: C
系統解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核增值稅專用發票的使用。選項A.B兩種情形不允許開具專用發票，選項D不屬于增值稅征稅范圍，也不得開具增值稅專用發票。
18下列各項中，不需要辦理稅務登記的是( )。
A.從事生產經營的事業單位
B.取得工資、薪金的個人
C.企業在外地設立的分支機構
D.個體工商戶
參考答案: B
系統解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核稅務登記的范圍。只繳納個人所得稅、車船稅的個人，不需要向稅務機關辦理稅務登記。
19甲公司委托乙銀行向丙企業收取款項，丙企業開戶銀行在債務證明到期日辦理劃款時，發現丙企業存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是( )。
A.直接向甲公司出具拒絕支付證明
B.應通過乙銀行向甲公司發出未付款通知書
C.先按委托收款憑證及債務證明標明的金額向甲公司付款，然后向丙企業追索
D.應通知丙企業存足相應款項，如果丙企業在規定的時間內未存足款項的，再向乙銀行出具拒絕支付證明
參考答案: B
系統解析:
本題考核委托收款有關付款的規定。根據委托收款的有關規定，銀行在辦理劃款時，發現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發出未付款通知書
20依據《票據法》的規定，下列票據中，需要提示承兌的是( )。
A.支票
B.本票
C.見票后定期付款的匯票
D.銀行匯票
參考答案: C
系統解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核需要提示承兌的匯票。支票、本票和銀行匯票屬于見票即付的票據，無需提示承兌，見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。
21下列不屬于關于用人單位應當支付經濟補償金的情形的是( )。
A.用人單位符合可裁減人員規定而解除勞動合同
B.用人單位被依法宣告破產終止勞動合同
C.用人單位提高勞動合同約定條件續訂勞動合同，勞動者不同意續訂，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同
D.用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協商一致而解除勞動合同
參考答案: C
系統解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核用人單位應當向勞動者支付經濟補償的情形。用人單位應當向勞動者支付經濟補償的情形：(1)由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協
商一致而解除勞動合同的;(2)勞動者符合隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同規定情形而解除勞動合同的;(3)用人單位符合提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同規定情形而解除勞動合同的;(4)用人單位符合可裁減人員規定而解除勞動合同的;(5)除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續訂勞動合同，勞動者不同意續訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的;(6)以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終止的;(7)用人單位被依法宣告破產終止勞動合同的;(8)用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的;(9)法律、行政法規規定的其他情形。
22根據規定，下列項目中不屬于稅務機關權利的是( )。
A.稅收法律、法規和規章的知情權
B.稅務管理權
C.行政處罰權
D.稅款征收權
參考答案: A
系統解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核稅務機關的權利。選項A稅收法律、法規和規章的知情權屬于納稅人和扣繳義務人的權利。
23下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是( )。
A.進口自用的汽車
B.受贈后自用的摩托車
C.購買后自用的農用運輸車
D.獲獎后自用的自行車
參考答案: D
系統解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核車輛購置稅的征稅范圍。自行車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。
24下列各項金融保險業務中，征收營業稅的是( )。
A.人民銀行對金融機構的貸款業務
B.人民銀行委托金融機構向企業發放貸款的業務
C.中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業務
D.中國出口信用保險公司辦理的出口貨物保險業務
參考答案: B
系統解析:
本題考核營業稅的征收范圍。選項ACD都屬于不征收營業稅的金融保險業務，選項B需要征收營業稅。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25下列關于勞動爭議仲裁開庭程序的表述中，正確的有( )。
A.勞動爭議仲裁委員會應當在受理仲裁申請之日起5日內將仲裁庭的組成情況書面通知當事人
B.仲裁庭應當在開庭5日前，將開庭日期、地點書面通知雙方當事人
C.當事人有正當理由的，可以在開庭5日前請求延期開庭
D.開庭是否延期，由勞動爭議仲裁委員會決定
參考答案: A,B,D
系統解析:
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核勞動爭議仲裁開庭程序。當事人有正當理由的，可以在開庭3日前請求延期開庭，選項C的表述誤。
26下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據的是( )。
A.納稅人偷逃增值稅被處以的罰款
B.納稅人偷逃消費稅被查補的稅款
C.納稅人滯納營業稅而加收的滯納金
D.納稅人實際繳納的營業稅
參考答案: B,D
系統解析:
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核城建稅的計稅依據。選項A，C誤，納稅人滯納營業稅而加收的滯納金和偷逃增值稅的罰款，都不能作為城建稅的計稅依據。
27根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關在稅款征收中，根據不同情況，有權采取的措施有( )。
A.加收滯納金
B.責令提供納稅擔保
C.核定應納稅額
D.吊銷營業執照
參考答案: A,B,C
系統解析:
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核稅款征收措施。選項D屬于工商部門的權限。
28下列業務視同零售業，在零售環節繳納消費稅有( )。
A.為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。
B.經營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。
C.未經中國人民銀行總行批準，經營金銀首飾批發業務的單位將金銀首飾銷售給經營單
位。
D.為個人修理和清洗金銀首飾
參考答案: A,B,C
系統解析:
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核零售環節征收消費稅的相關規定。下列業務視同零售業，在零售環節繳納消費稅：(1)為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業務，不包括修理和清洗。(2)經營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。(3)未經中國人民銀行總行批準，經營金銀首飾批發業務的單位將金銀首飾銷售給經營單位。
29根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應按“服務業-租賃業”稅目征收營業稅的有( )。
A.將承租的設備轉租給他人
B.交通部門有償轉讓高速公路收費權
C.出租電影拷貝
D.土地租賃
參考答案: A,B,D
系統解析:
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核營業稅的稅目。出租電影拷貝應當按“轉讓無形資產”稅目征收營業稅。
30下列各項中，按照產權轉移書據征收印花稅的有( )。
A.土地使用權出讓合同
B.商品房銷售合同
C.技術開發合同
D.專利權轉移書據
參考答案: A,B,D
系統解析:
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核印花稅的稅目。選項C，技術開發合同按照技術合同征收印花稅。
31關于勞動調解，下列說法正確的有( )。
A.對于設有勞動爭議調解委員會的企業，其調解委員會由工會擔任
B.當事人申請勞動爭議調解可以書面申請，也可以口頭申請
C.調解協議書由雙方當事人簽名或者蓋章，經調解員簽名并加蓋調解組織印章后生效
D.自勞動爭議調解組織收到調解申請之日起15日內未達成調解協議的，當事人可以依法申請仲裁
參考答案: B,C,D
系統解析:
本題考核點是勞動調解。對于設有勞動爭議調解委員會的企業，其調解委員會由職工代表和企業代表組成。
32根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在對納稅人進行發票檢查中有權采取的措施有( )。
A.調出發票查驗
B.查閱.復制與發票有關的憑證.資料
C.向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況
D.檢查領購.開具和保管發票的情況
參考答案: A,B,C,D
系統解析:
發票的檢查;稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查： ①檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況; ②調出發票查驗;應向被查驗的單位和個人開具發票換票證【限本縣(市)范圍內使用】，將空白發票調出，應當開具收據。 ③查閱、復制與發票有關的憑證、資料; ④向當事各方詢問與發票有關的問題和情況; ⑤在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。 故本題選擇ABCD。
33下列法律責任形式中，屬于民事責任的有( )。
A.賠償損失
B.返還財產
C.沒收財產
D.責令停產停業
參考答案: A,B
系統解析:
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核法律責任。選項C屬于刑事責任;選項D為行政責任形式。
34下列選項中，屬于企業不征稅收入的有( )。
A.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金
B.財政撥款
C.符合條件的非營利組織的收入
D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益
參考答案: A,B
系統解析:
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核不征稅收入。下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、國務院規定的其他不征稅收入。選項CD屬于免稅收入。
35根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁委員會的表述中，正確的有( )。
A.仲裁委員會是司法機關
B.仲裁委員會按行政區劃層層設立
C.仲裁委員會獨立于行政機關
D.仲裁委員會之間沒有隸屬關系
參考答案: C,D
系統解析:
本題考核仲裁機構。仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區人民政府所在地的市設立，也可以根據需要在其他設區的市設立，不按行政區劃層層設立。仲裁委員會獨立于行政機關，與行政機關沒有隸屬關系。仲裁委員會之間也沒有隸屬關系。仲裁委員會不是行政機關或司法機關，只是獨立的裁決經濟糾紛的民間組織機構。
36根據勞動合同法律制度的規定，下列各項關于勞動者可隨時通知解除勞動合同的表述中，正確的有( )。
A.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權利的，勞動者可隨時通知解除勞動合同
B.用人單位違章指揮危及勞動者人身安全的，勞動者可隨時通知解除勞動合同
C.用人單位未按勞動合同約定提供勞動條件的，勞動者可隨時通知解除勞動合同
D.勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形下，用人單位需向勞動者支付經濟補償
參考答案: A,C,D
系統解析:
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核勞動者可隨時通知解除勞動合同。用人單位違章指揮危及勞動者人身安全的，屬于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同，所以B選項錯誤。
37勞動者可單方面解除勞動合同的情形有( )。
A.在試用期內提前3日通知用人單位
B.在試用期內隨時通知用人單位
C.提前30日以書面形式通知用人單位
D.用人單位未及時足額支付勞動報酬的
: C
系統解析:
【正確答案】C
【答案解析】工資和獎金收入應繳納個人所得稅=[(5500-3500)×10%-105]×4=380(元);獎金平均額=18000÷12=1500(元)，適用稅率3%;獎金收入應繳納個人所得稅=18000×3%=540(元);工資和獎金收入應繳納個人所得稅=380+540=920(元)
51薛某9月份參加走穴演出收入應繳納的個人所得稅是( )元。
A.40
B.308
C.440
D.600
參考答案: B
系統解析:
【正確答案】B
【答案解析】通過非營利的社會團體向貧困地區的捐款，可以在應納稅所得額的30%以內稅前扣除，扣除限額=(3000-800)×30%=660(元)，小于實際捐贈額，稅前只能扣除限額部分。演出收入應繳納個人所得稅=(3000-800-660)×20%=308(元)
52薛某11月份出國表演收入在我國應補(退)的個人所得稅是( )元。
A.0
B.1000
C.2480
D.8000
參考答案: C
系統解析:
【正確答案】C
【答案解析】出國表演已納稅額扣除限額=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元);
在國外繳納了8000元，低于扣除限額10480(元);應補繳個人所得稅=10480-8000=2480(元)
53根據個人所得稅法律制度的規定，下列表述正確的有( )。
A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資薪金所得計算納稅
B.通過非營利的社會團體向貧困地區捐款，可以全額在個人應納稅所得額中扣除
C.對個人取得的教育儲蓄存款利息按20%的稅率計算征收個人所得稅
D.薛某參加話劇表演取得的收入，實行加成征收
參考答案: A,D
系統解析:
【正確答案】AD
【答案解析】根據規定，對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;對個人取得的教育儲蓄存款利息免征個人所得稅。
54根據上述資料，回答54-57題：
某公司工程師高某(中國公民)2013年1月工資收入為3700元，另有5項收入：
(1)領取了上年度年終獎金8400元。
(2)一次取得建筑工程設計費40000元，同時從中拿出10000元通過民政局向災區捐贈。
(3)取得利息收入5000元，其中國家發行的金融債券利息收入2000元，集資利息收入3000元。
(4)取得省人民政府頒發科技獎20000元。
(5)提供一項非專有技術的使用權，取得收入30000元;該非專有技術的研發成本是20000元。
根據個人所得稅法的規定，下列表述中正確的為( )。
A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算征稅
B.國家發行的金融債券利息收入屬于免稅收入
C.省級人民政府頒發的科技獎屬于免稅收入
D.特許權使用費所得以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次計算征稅
參考答案: A,B,C,D
55高某1月份工資和獎金收入應繳納的個人所得稅為( )。
A.1月份工資應繳納的個人所得稅為6元
B.1月份工資應繳納的個人所得稅為20元
C.年終獎金應繳納的個人所得稅為252
D.年終獎金應繳納的個人所得稅為1125
參考答案: A,C
系統解析:
【正確答案】AC
【答案解析】工資薪金所得應繳納個人所得稅=(3700-3500)×3%=6(元)。
年終獎金應納個人所得稅的計算：8400÷12=700(元)，適用稅率3%，速算扣除數0;
應納個人所得稅=8400×3%=252(元);合計應納個人所得稅=6+252=258(元)。
56下列關于高某工程設計費和利息收入的稅務處理中，
正確的為( )。
A.工程設計費應繳納的個人所得稅為4720元
B.工程設計費應繳納的個人所得稅為5200元
C.利息收入應繳納的個人所得稅為600
D.利息收入應繳納的個人所得稅為1000
參考答案: A,C
系統解析:
【正確答案】AC
【答案解析】①未考慮捐贈因素時，應納稅所得額=40000×(1-20%)=32000(元);
考慮捐贈因素時，可以扣除的捐贈限額=32000×30%=9600(元)，小于實際的捐贈額，那么只能在稅前扣除9600，所以應納稅所得額=32000-9600=22400(元);
設計費收入應納個人所得稅=22400×30%-2000=4720(元)
②國家發行的金融債券利息收入2000元免稅;集資利息收入應納稅額=3000×20%=600(元)。
57高某1月份提供非專有技術使用權的收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.1600
B.2000
C.4800
D.5840
參考答案: C
系統解析:
【正確答案】C
【答案解析】提供非專有技術使用權屬于特許權使用費所得，應納稅額=30000×(1-20%)×20%=4800(元)。
58根據上述資料，回答58-61題。
楊某2013年1月應聘成為A公司的高管。經協商，雙方簽訂了勞動合同，約定：(1)勞動合同期限為3年，試用期為4個月，試用期月工資8000元，試用期滿后約定月工資12000元;(2)合同期滿或因其他原因離職后，楊某在3年內不得從事與A公司同類的業務工作，公司在楊某離職時一次性支付補償金5萬元。
在勞動合同期第三年，公司未及時足額支付楊某的勞動報酬，楊某表述不滿，經公司董事會研究決定，公司認為楊某不服從公司安排，通知楊某解除勞動合同，并不予支付任何經濟補償。
楊某同意公司不支付5萬元補償金，但要求公司支付解除勞動合同的經濟補償金。A公司拒絕了楊某的要求，楊某隨即進入同一行業的B企業從事與A公司業務相競爭的工作。A公司認為楊某違反了雙方在勞動合同中的競業限制約定，應承擔違約責任。
由此雙方產生勞動爭議，楊某直接提起訴訟，A公司則提出勞動仲裁申請。
已知：楊某累計工作13年。
楊某可以享受的法定年休假是( )。
A.3天
B.5天
C.10天
D.15天
參考答案: C
系統解析:
【正確答案】C
【答案解析】楊某累計工作13年，根據規定，職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天，所以答案是C選項。
59對A公司與楊某約定的勞動合同條款所作的下列判斷中，正確的是( )。
A.A公司與楊某約定的試用期超過法定最長期限
B.A公司與楊某約定的試用期工資金額符合規定
C.A公司與楊某可以約定離職后不得從事同類行業
D.A公司與楊某約定離職后不得從事同類行業的時間超過法定最長期限
參考答案: C,D
系統解析:
【正確答案】CD
【答案解析】3年以上(含3年)固定期限勞動合同，試用期不得超過6個月，本題中勞動合同期限為3年，試用期為4個月，符合規定，所以選項A不正確;勞動者在試用期的工資不低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，約定工資為12000元，而試用期工資8000元小于9600元(12000×80%)，所以試用期工資不符合規定，選項B表述不正確;對于單位高級管理人員，用人單位可以在勞動合同或者保密協議中與勞動者約定競業限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業限制期限內按月給予勞動者經濟補償，所以選項C正確;競業限制期限，不得超過2年，所以選項D正確。
60對A公司與楊某各自責任的下列判斷中，符合法律規定的是( )。
A.楊某應遵守競業限制約定，承擔違約責任
B.競業限制約定已失效，楊某不需要承擔違約責任
C.A公司應支付楊某離職的經濟補償
D.A公司不需支付楊某離職的經濟補償
參考答案: B,C
系統解析:
【正確答案】BC
【答案解析】根據規定，用人單位如果要求勞動者簽訂競業限制條款，就必須給予勞動者相應的經濟補償，否則該條款無效，因此楊某不用承擔違約責任，選項A錯誤，選項B正確;用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的，單位要依法向勞動者支付經濟補償，因此選項C正確，選項D錯誤。
61下列說法正確的是( )。
A.楊某可以直接提起訴訟
B.勞動爭議當事人向人民法院提起訴訟前必須先進行勞動仲裁
C.A公司申請仲裁應當提交書面仲裁申請
D.勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年
參考答案: B,C,D
系統解析:
【正確答案】BCD
【答案解析】勞動仲裁是勞動爭議當事人向人民法院提起訴訟的必經程序。選項A的說法錯誤。
參考答案: A,C,D
系統解析:
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核點是勞動者提前通知解除勞動合同的情形。根據規定：勞動者在試用期內提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同。
38某企業為其生產用設備向某保險公司投保，后因人為原因，該設備價值受到較大的損失，該企業即向保險公司索賠，由于雙方對保險合同條款的理解有分歧，遂引發訴訟。則擁有管轄權的有( )。
A.被告住所地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.投保設備購買地人民法院
D.該設備所在地人民法院
參考答案: A,D
系統解析:
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核地域管轄的適用情形。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄。
39根據我國《土地增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，下列各項中，在計算土地增值稅額時可以從轉讓房地產取得的收入中扣除的項目有( )。
A.取得土地使用權所支付的金額
B.房地產開發成本
C.轉讓房地產繳納的營業稅
D.轉讓房地產繳納的企業所得稅
參考答案: B,C,D
系統解析:
根據《土地增值稅暫行條例》的規定，土地增值稅的扣除項目包括： 1、取得土地使用權所支付的金額; 2、開發土地的成本、費用; 3、新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格; 4、轉讓房地產有關的稅金。 解釋：與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時已繳納的營業稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產繳納的教育費附加也可以視同稅金予以扣除。 故本題選擇ABC。
三、判斷題(共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得一分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40資源稅納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量;未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率。( )
對
錯
參考答案: 對
系統解析:
【正確答案】對
【答案解析】本題考核資源稅的征稅規定。
41契稅納稅人應當自納稅義務發生之日起7日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內繳納稅款。( )
對
錯
參考答案: 錯
系統解析:
【正確答案】錯
答案解析】本題考核契稅的納稅期限。根據規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內繳納稅款。
42采用匯兌結算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。( )
對
錯
參考答案: 錯
系統解析:
本題考核匯兌的程序。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。
43法人和其他單位在票據和結算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務專用章，加上其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或蓋章。 ( )
對
錯
參考答案: 對
系統解析:
①單位、銀行在票據和結算憑證上的簽章(至少2個章)：為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。②個人在票據和結算憑證上的簽章(1個章):為個人本名的簽名或蓋章。故本題正確。
44個人所得稅中，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。( )
對
錯
參考答案: 對
系統解析:
【正確答案】對
【答案解析】本題考核個人所得稅的納稅申報。
45任何一個法律關系至少要有一個主體。( )
對
錯
參考答案: 錯
系統解析:
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核法律關系的主體。法律關系主體的數目因法律關系的具體情況而定，但任何一個法律關系至少要有兩個主體，因為最少要有兩個主體，才能在它們之間形成以權利和義務為內容的法律關系。
46納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的營業額;未單獨核算營業額的，不得免稅、減稅。( )
對
錯
參考答案: 對
系統解析:
【正確答案】對
【答案解析】本題考核營業稅優惠政策。
47個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。( )
對
錯
參考答案: 對
系統解析:
【正確答案】對
【答案解析】本題考核銀行結算賬戶的概念和種類。
48包裝物押金屬于價外費用，在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅稅款。( )
對
錯
參考答案: 錯
系統解析:
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核包裝物押金。包裝物押金不同于包裝物租金，包裝物租金屬于價外費用，在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅款。
49船舶噸稅由海關負責征收。( )
對
錯
參考答案: 對
系統解析:
【正確答案】對
【答案解析】本題考核船舶噸稅的征收管理。
四、不定項選擇題(共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)
50根據以上資料，回答50-53題：
中國公民薛某，2012年9～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年終一次性獎金18000元;
(2)9月參加走穴演出一次，取得收入3000元，通過非營利的社會團體向貧困地區捐款1000元;
(3)10月取得一年期教育儲蓄存款利息1000元;
(4)11月以個人名義出國參加一次話劇表演，取得收入52000元，已按該國稅法規定在該國繳納了個人所得稅8000元。
已知：(工資、薪金所得適用稅率表)
薛某2012年9～12月工資和獎金收入應繳納的個人所得稅合計為( )元。
A.900
B.915
C.920
D.2075
參考答案
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