會計職稱考試《經濟法基礎》強化試題

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會計職稱考試《經濟法基礎》強化試題

　　不得計提折舊的固定資產

會計職稱考試《經濟法基礎》強化試題

　　單項選擇題

　　根據《企業所得稅法》的有關規定，不得提取折舊的固定資產是( )。

　　A、以經營租賃方式出租的固定資產

　　B、房屋、建筑物

　　C、季節性停用和大修理停用的機器設備

　　D、以經營租賃方式租入的固定資產

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核不得計提折舊的固定資產的范圍。以經營租賃方式租入的固定資產，由出租方計提折舊，承租方不計提折舊。

　　虧損的彌補期限

　　單項選擇題

　　某國有企業2009年度發生虧損，根據《企業所得稅法》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過( )年。

　　A、2012

　　B、2011

　　C、2013

　　D、2014

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核虧損的彌補期限。根據規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算(2010～2014年)。

　　公益性捐贈

　　單項選擇題

　　某企業財務資料顯示，2012年會計利潤為370萬元，其中營業外支出100(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度經稅務機關核定的虧損為30萬元。2012年企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元。

　　A、90

　　B、40.8

　　C、44.4

　　D、23.4

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核公益性捐贈。捐贈扣除限額=370×12%=44.4(萬元)，實際發生90萬元，按限額扣除。

　　個人所得稅的免稅范圍

　　多項選擇題

　　根據《個人所得稅法》的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有(　)。

　　A、張某獲得的軍人復員費

　　B、王某出租房屋所得

　　C、李某領取的救濟金

　　D、趙某領取的按照國家統一規定發給的退休工資

　　【參考答案】ACD

　　【解析】本題考核個人所得稅的免稅范圍。依據規定，軍人復員費，救濟金，按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等都屬于免征個人所得稅的所得。出租房屋的所得屬于財產租賃所得，需要繳納個人所得稅。

　　個人所得稅的稅收優惠

　　多項選擇題

　　根據個人所稅法律制度的規定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有(　)。

　　A、軍人領取的轉業費

　　B、教師工資所得

　　C、作家拍賣手稿所得

　　D、工人取得的保險賠款

　　【參考答案】AD

　　【解析】本題考核個人所得稅的稅收優惠。教師工資所得應按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應按照“特許權使用費所得”納稅。

　　印花稅的計算

　　單項選擇題

　　甲公司于2012年8月開業后，領受了工商營業執照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為(　)元。

　　A、5

　　B、10

　　C、15

　　D、20

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核印花稅的計算。印花稅征稅范圍中的權利證照包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。所以甲公司應繳納的印花稅額=3×5=15(元)。

　　土地增值稅征稅范圍

　　單項選擇題

　　根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是(　)。

　　A、甲企業將自有廠房出租給乙企業

　　B、丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

　　C、某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

　　D、戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核土地增值稅征稅范圍。選項A，房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發生房產產權、土地使用權的轉讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項D，土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。

　　印花稅的納稅人

　　單項選擇題

　　根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是(　)。

　　A、合同的雙方當事人

　　B、合同的擔保人

　　C、合同的證人

　　D、合同的鑒定人

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權利義務關系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。

　　契稅的稅收優惠

　　多項選擇題

　　下列各項中，免征或不征契稅的有( )。