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2017銀行從業資格《公共基礎》知識點集合
導語：銀行從業資格考試的考試科目為公共基礎、個人理財、公司信貸、個人貸款和風險管理，考生可自行選擇任意科目報考。下面是小編整理的一些關于《公共基礎》的知識點，大家一起來看看吧。
一、違反銀行業監督管理規定的處罰措施
追究法律責任的形式包括：刑事責任、行政處分、行政處罰和采取其他行政處理措施。
刑事責任
包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑以及罰金、剝奪政治權利、沒收財產等刑罰。
行政處分
行政處分是指國家行政機關對國家公務員和國家行政機關任命的其他人員違反行政紀律的行為給予的行政制裁措施。行政處分分為：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。
行政處罰
行政處罰是國家行政機關對犯有輕微違法行為，尚不構成犯罪的公民、法人或其他組織的一種法律制裁，包括：警告、罰款、責令停產停業、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照、行政拘留以及法律和行政法規規定的其他行政處罰。
其他行政處理措施
1. 對銀監會從事監督管理工作人員的處理措施
2. 對擅自設立銀行業金融機關或者非法從事銀行業金融機關的業務活動的單位和個人的處理措施
3. 對依法成立的銀行業金融機構的處理措施
二、反映銀行經營績效的主要財務指標
銀行的經營目標是股東價值最大化，反映銀行是否達到這一目標的主要財務指標之一是銀行的資本利潤率(Return on
Equity，ROE)，即凈利潤與資本的比率。
銀行的資本利潤率可以分解為資產利潤率(ROA)與股權乘數(EM)之積，以公式表示，即：
ROE=ROA×EM
其中，ROE=凈利潤/股東權益
ROA=凈利潤/總資產
EM=總資產/股東權益
資本利潤率是銀行凈利潤與銀行股東權益(銀行資本)之比，它代表銀行每一單位的股東權益在分紅前的凈利潤。資產利潤率則是銀行凈利潤與銀行總資產之比，它表示銀行單位資產的凈利潤。而股權乘數為銀行總資產與銀行股東權益之比，也被稱為財務杠桿率。一般來說，股權乘數越高，銀行資本利潤率也就越高。
進一步地，銀行資產利潤率可以分解為以下兩部分的乘積：
(1)收入利潤率(PM)，在數值上等于銀行凈利潤除以總收入;
(2)資產利用率(AU)，在數值上等于銀行總收入除以總資產。以公式表示，即：
ROA=PM×AU
由于凈收入等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此，收入利潤率能夠反映銀行控制成本與降低稅負的能力，而資產利用率則反映了銀行利用資產產生收入的能力。
背景知識：常用的企業財務指標
反映企業財務狀況的指標有很多，常用的財務指標可分為運營指標和償債能力指標兩大類。運營指標包括資產管理指標(短期和長期)和盈利能力指標(銷售回報指標和投資回報指標)，償債能力指標包括流動性指標和長期償債能力指標。
三、銀行財務報表及其結構
銀行財務報表主要包括資產負債表、利潤表和現金流量表。
(1)銀行資產負債表
資產負債表是反映銀行在某一特定日期(如每年12月31日)財務狀況的報表。這一特定日期稱為資產負債表日。由于它反映的是某一時點的情況，所有又稱為靜態報表或時點報表。
①資產
資產是銀行過去的交易或者事項形成的、由銀行擁有或者控制、預期會給銀行帶來經濟利益的資源。根據《金融企業會計制度》，銀行的資產應按流動性進行分類，主要分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。同時，遂所發放的貸款，還應按發放貸款的期限劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。
②負債
負債是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出銀行。銀行的負債按其流動性，可分為流動負債和長期負債等。
③所有者權益
所有者權益是指銀行資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益，公司的所有者權益又稱為股東權益。所有者權益包括股本(實收資本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。
(2)利潤表
利潤表是反映銀行在一定會計期間(如2006年1月1日至12月31日)經營成果的報表，由于它反映的是某一期間的情況，所以又稱為動態報表或時期報表。
(3)現金流量表
銀行的現金流量表反映的是銀行在一定時期中經營活動、投資活動、籌資活動所產生的現金流量，以及現金和現金等價物的凈變動額(包括匯率變動對現金及現金等價物的影響)。
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