銀行業初級資格《風險管理》考試教材三

2015年銀行業初級資格《風險管理》考試教材（三）

　　商業銀行內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。是指商業銀行內部的控制系統。完善商業銀行內部控制機制，不僅可以保障風險管理體系的健全，改善公司治理結構，而且還可以促進風險管理策略的有效實施，同時風險管理水平的提升也會極大提高內部控制的質量和效率。

　　風險管理輔導：商業銀行內部控制

　　1.定義和內涵

　　商業銀行內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。是指商業銀行內部的控制系統。

　　完善商業銀行內部控制機制，不僅可以保障風險管理體系的健全，改善公司治理結構，而且還可以促進風險管理策略的有效實施，同時風險管理水平的提升也會極大提高內部控制的質量和效率。

　　2.商業銀行內部控制的目標和要素

　　(1)目標

　　確保國家法律規定和商業銀行內部規章的貫徹執行

　　確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現

　　確保風險管理體系的有效性

　　確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

　　(2)要素

　　內部控制環境

　　風險識別與評估

　　內部控制措施

　　信息交流與反饋

　　監督、評價與糾正

　　(3)主要原則

　　商業銀行的內部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則

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