【精華】財務整改報告
在人們越來越注重自身素養的今天，越來越多人會去使用報告，報告成為了一種新興產業。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？以下是小編幫大家整理的財務整改報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務整改報告1
兩年來，我校嚴格按照縣財政局、縣教育局的文件精神，嚴格執行財務管理制度，始終堅持嚴謹、節約、科學合理的管理原則，對學校的有限資金進行科學合理的分配和有效的核算控制，堅持每年每學期做好經費收支預算并嚴格把關，保障學校各項工作正常運轉。在學校經費的開支上執行財務管理制度，接受教職工的監督，堅持規范化、民主化、科學化的財務理財辦法，使有限資金用在工作管理的.刀刃上，積極發揮資金的使用效果。現將20xx年春季至20xx年秋季經費收支情況報告如下：
一、20xx年學校資金收入部分：
1、雜費、生均公用經費407653元
2、住宿生生活補助費116700元小計：524353元
二、20xx年學校支出部分
1、辦公費16190。70元2、印刷費9165元3、手續費1514。22元4、電費18500元5、水費9590元
6、郵電費2523。74元7、交通費2500元8、培訓費21000元9、維修費48100元10、招待費61100元11、專用材料費57820元12、勞務費42514元
13、其他商品和服務支出費25030。34元14、獎勵金13000
15、辦公設備購置費8285元16、專用設備購置32640元17 、其他補助支出：17800元18、住宿生生活補助費116700元合計：503973元，余額20380元。三、20xx年收入部分
1、雜費、生均公用經費409532元
2、住宿生生活補助費103275元小計：512807元四、20xx年學校支出部分1、辦公費11046元2、印刷費8100元3、手續費908。01元4、電費17203。46元5、水費10671。20元6、郵電費2186。07元7、交通費5500元8、培訓費20480元
9、維修費54911元
10、招待費61350元
11、專用材料費58651元
12、勞務費27308元
13、其他商品和服務支出費26360。26元
14、獎勵金22346元
15、辦公設備購置費14590元
16、專用設備購置10000元
17 、其他補助支出：37471元
18、住宿生生活補助費103275元
合計：389082元，余額20450元。
五、學校經費管理及使用辦法
1、嚴格執行財務預算編制工作每學年度開始學校均召開教師座談會，廣泛征求教師意見，全面清點學校人數，認真做好資金資源調查，結合縣財政局、縣教育局當年各項經費安排基數，提供相對準確數據認真做好財務預算編制，堅持嚴格按計劃用款，專款專用的原則。
2、嚴格執行財務管理制度每學期初堅持公開收費項目和標準，接受家長、學生監督。嚴格按照上級部門規定實行“收支兩條線”管理。充分發揮委派會計的管理和監督作用，所有支出票據務必有經辦人、證明人（或驗收人）簽名，校長一支筆簽批，后交會計中心會計審核合理方能報銷。同時按上級撥款的類別，實行專款專用，不挪用、不折扣。
3、嚴格執行財務公開制度，接受群眾監督學校堅持科學理財，民主理財的原則，重大項目的開支均經學校班子討論決定后才執行，付款前需經班子集體組織驗收結算后才支付。嚴格按照財政統一報銷票據，對于商品的采購，要求有分管領導和相關人員兩人以上采購，做到貨真價實，減少浪費開支。學校收支項目和內容，以及開支情況定期向教師公開，加強群眾性的財務監督，學校都堅持將年度收支預算和當年支出情況向教職工代表大會報告。
財務整改報告2
我校根據《關于印發的通知》（桂教財務）[20xx]）10號和廣西壯族自治區教育廳《關于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》（桂教財務）[20xx]）33號文件精神，對我校財務工作認真進行認真自查自評及檢查整改，現將整改情況匯報如下：
一、認真學習，提高認識
我校認真組織領導班子和財務人員學習上級財務文件，統一思想，提高認識，強化財經紀律，不繼提高財務人員的業務水平，并不斷完善學校財務管理的各項。
二、成立領導小組工作
我校結合實際，成立了德峨鄉初級中學財務整改領導小組。
組長：小鋒（校長）
副組長：小聲（副校長）
組員：小澤、小光、小楊、小榮、小想、小升、小文、小蘭
領導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統一協調和指導財務審計整改的各項工作。
三、整改措施
依據制度要求認真進行審計整改，自查自糾存在的問題，認真反思，找差距，尋原因。通過認真組織小組成員查看至xx年憑證、會計報表、會計賬簿。在會計報表、會計賬簿中銀行帳、出納的現金日記賬不存在任何問題，無需整改。
存在的一些問題是：
1、會計、出納還沒有取得從業資格證，正在學習爭取；
2、在會計憑證中出現沒有蓋財務公章、財務主管章、報賬員章、出納章現象及附件不完善現象；
3、固定資產登記和報廢登記不完善現象。整改領導組針對以上存在的問題進行分工協作，分塊整改，現已全部整改完善。
總之，財務工作是學校工作的.基礎，財務工作直接影響著學校的發展，要辦好學校，首先要管理好財務，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴格執行各項財務管理制度，管理好學校財務。堅持每月對經費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示，將財務開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監督。
財務整改報告3
按照總站關于此次勞保統籌綜合檢查的通知要求，我站積極扎實的展開了自查工作，現將自查情況總結如下：
一、自查存在的問題及分析
1、勞保費收取工作還不扎實。主要表現在：
一是勞保費收取率不高，20xx年我站所轄兩縣進入招投標工程項目66項，勞保費收取55項，收取率83%；
二是收費管理力度還不足。對縣代辦點的管理監督控制還不夠，制約辦法不足，從而造成工作的聯系脫節，造成勞保費的流失；
三是政府投資項目（抗震加固、廉租房、市政工程）和房地產項目收繳不足的現象偶有存在。
2、財務管理有待進一步加強。我站財務工作雖然沒有大的差錯和失誤，但是細節方面仍然需要繼續加強。
一是經費支出節約不夠，由于身處旅游接待城市，支出較大；
二是財務規范化還不夠，細微工作不仔細的情況。如發票內容填寫不規范等。
3、自身建設還有待進一步加強。廉政學習還不夠深入，行風義務監督工作還不夠深入。制度需要進一步完善。崗位責任制抓落實還要加強。
二、改進的.措施
針對存在的問題，我站將做好以下幾項重點工作。
1、加強勞保收繳管理。扎實做好建筑市場的長遠預測和短期預測，盡快以地區建設局紅頭文件出臺《關于進一步加強勞保費收取工作的通知》（草稿已經起草好）；計劃于縣建設局簽訂勞保統籌專項責任書；全面加強代辦點的工作力度，將工作中心轉移到縣市，經常走，經常看，及時行動。
2、協助地區建設局出臺《建筑企業管理不良記錄和黑名單制度》和《房地產領域不良記錄和黑名單制度》，將勞保統籌收費作為不良記錄的內容。
3、加強監管，維護資金的有效利用，認真執行勞保費銀行專戶管理和輔助賬工作，積極探索勞保統籌資金的科學化管理和使用，做好農民工基礎數據的收集等工作。
4、加強統籌站效能建設。以增強個人素質、提高辦事效率為目的，加強學習和監督，全面提高機關效能。
財務整改報告4
公司根據貴局下發的[20xx]139號《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》（以下簡稱《通知》）要求，以及《調查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描述，我司20xx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分析了自查中發現的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人，對深圳證監局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改情況。
二、自查發現的問題及整改情況
根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：
（一）各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約；財務會計人員具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格；公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。
（二）各公司應當根據相關法律法規的規定，建立健全符合公司
自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與績效考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務會計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。
（三）各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統的權限；公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統用戶及其權限的管理。
（四）各公司應當加強會計核算基礎工作的規范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全；應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注；應當根據《企業會計準則》及相關規定，合公司所處行業特征和自身生產經營特點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不得以《企業會計準則》中的原則性規定代替公司的會計政策。
根據上述通知要求（一），我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優化了工作流程，根據各崗位業務變化，及時進行了修訂更新；對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會計人員是否具備從業資格；在20xx年12月份公司組織安排了“財務部門20xx年度教育訓練計劃”。
根據上述通知要求（二），自查中公司根據《深圳證券交易所股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關法律法規及公司章程的規定，具體制定了公司內部相關制度、具體業務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據上述通知要求（三），自查中公司規模急速發展，經營模式的不斷創新，流程操作更新加快，在財務信息系統方面已加強建設和管理，公司ERP系統已升級至用友8、9、0版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業務均按照集團模式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的IT系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替手工單據，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續投入使用。
根據上述通知要求（四），自查中公司進一步強調憑證填制規范要求，摘要簡明清晰、科目使用規范、合理，會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執行。根據《企業會計準則》及相關規定，制定了具體明確的.適合公司生產經營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。
針對在自查中發現問題及具體整改情況如下：
1、財務人員和機構設置基本情況
存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業資格證。
整改措施：根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，審查各會計人員的從業資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續財務人員招聘錄用條件之一。
整改果：未取得會計證人員將在20xx年6月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內考取，12月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業資格證書。
2、會計核算基礎工作規范性情況
存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對果簽字確認。
整改措施：進一步明確、規范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月13號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現已遵照執行。
整改果：從20xx年11月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認，后續持續監督執行。
3、資金管理和控制情況
存在問題：
（1）、出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單；（2）、部分銀行存款余額調節表未復核。
整改措施：
（1）、明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任；
（2）、監督檢查銀行存款余額調節表簽批手續完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調節表完成后，對銀行存款余額調節表統一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。
整改果：
（1）、出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
（2）、部分銀行存款余額調節表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。
4、企業財務管理制度建設和執行情況
存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新，存在部分已在執行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施：公司依據企業會計制度，企業會計準則，企業內部控制基本規范等相關法律法規，合公司業務特點，完善相關財務管理制度，并將已經實際執行的制度書面固化。根據公司業務發展變化，及時修訂更新相關制度。
整改果：現已補充部分制度：如《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續據實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執行。
5、母公司對子公司財務管理和控制情況
存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施：發布公司相關審計、財務檢查工作規范制度，后續對子公司檢查果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經理批準后執行。子公司經營支出須經母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉深圳財務中心進行審批，最后經董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監控及管理，子公司每日發銀行、現金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改果：公司制定發布《內部審計制度》，對子公司專項檢查果出具了書面的內部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產安全。
三、證監局走訪提出問題及整改情況
深圳證監局于20xx年12月份對我公司現場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務核算、內部控制、信息系統等相關方面問題，針對證監局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現就整改情況報告如下：
1、關于票據管理問題
存在問題：支票管理登記、領用記錄不齊全、規范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施：建立票據管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數量及支票號碼、簽收人、單位等票據信息。
整改果：票據管理在整改中已按要求改正。嚴格票據管理，完善了臺賬登記內容，并遵照執行。
2、現金日記賬、銀行日記賬登記問題
存在問題：缺少手工登記現金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改果：手工現金、銀行存款日記賬現已按要求補錄完畢，后續出納嚴格按照要求及時登記、日清月。
3、關聯方、董高監日常出差報銷用借款問題
存在問題：存在關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。
整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司發布了《防范大股東及關聯方資金占用專項制度》，并且已遵照執行。
整改果：經過整改公司在20xx年12月31日前所有關聯方、董高監在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。
四、持續完善事項的長效機制和責任人
通過此次會計基礎工作專項自查整改活動，我公司根據相關法律法規的規定合公司自身的實際財務管理情況及時修訂和完善財務會計流程體系，建立了財務會計基礎工作規范化的長效機制。對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改，進一步提高我公司財務會計管理工作。今后我們將不斷學習有關法律、法規和規章制度，加強與監管部門的聯系，不斷提高依法規范運作的水平。
財務整改報告5
進一步完善本單位的會計財務制度，保證各類經濟業務有效執行，我公司進一步開展了會計基礎工作的整改，主要從以下幾個方面入手：
一、合同管理
公司今年加強了合同管理，對《合同管理辦法》重新進行了修訂，明確了相關流程、職責和權限，并對修改后的管理辦法進行了培訓，下一步需要
在內控制度中應明確規定簽訂合同的起點金額和合同簽訂審批流程。
加強合同事項的計劃預算管理，嚴格控制未納入計劃預算的事項簽訂經濟合同，嚴格履行合同條款，，確保合同全面執行
二、資產管理
加強項目投資的管理，嚴格執行資產的`清查盤點制度
三、資金管理
嚴格控制庫存現金的額度，財務部門負責人組織開展對庫存現金的定期和不定期盤點工作。
按月核對銀行存款的發生額，財務部門負責人應對銀行存款余額調節表簽字確認。
開通網上銀行業務的單位，網上銀行付款的提交與審批支付應按不相容崗位分設，建立并完善網上銀行電子回款卡的登記，使用、交接、保管制度。
四、會計核算
準確區分資本性支出和費用性支出，嚴格執行權責發生制， 加強科研經費的核算和預算管理，根據業務性質，準確使用會計科目，完善會議預算審批流程。
財務整改報告6
我校接到《xx縣人民檢察院檢察建議書》（睢檢預建（20xx）95號）文件后，學校領導高度重視，組成了以黨委書記孫明衛同志為組長的財務管理檢查領導組，對學校的財務管理進行了認真自查，現將自查整改情況總結如下:
1、我校學生均在政府組織下辦理了城鎮居民醫療保險，人身損害保險業務在自愿自費的原則下，由學生自行辦理參加，學校教師和有關人員一律不準參與，不存在回扣和私吞自胖現象。
2、每學期開學收費時，都由上級財政部門派專人到校收費，學校提供場地和人員配合。
3、嚴格遵守報銷簽字程序，所有需要報銷的票據經辦人首先簽字;經總務處核實以后，由總務主任簽字;最后由學校校長簽字批準報銷。這種報銷程序模式，從根本上杜絕了、不記賬和自費等問題。
在今后的工作中，我校將一如既往的'執行嚴格的財務管理制度，并遵照檢察院建議，在財務管理中開展以下方面的工作:
1、加強思想政治教育和法制教育，提高廣闊教育干部和工作人員遵守守法意識。通過各種形式宣傳法制，使廣闊教育工作人員充分了罪與非罪的界限，掌握根底的法律法規，增強自我約束和自我保護的意識。
2、建立、完善學校的各項規章制度。結合教育改變的實際，堅持用改變的創新方法，從機制、制度和根底入手，加強用改變創新的方法，從機制、制度和根底入手，加強對策研究，建立健全、落實管理制度和監督制約機制，加強對收費、財務支出、學校領導、財務人員等重點環節和重點人員的制度建設，用制度管事、用制度管人、用制度標準行為。
3、建立有效的監督制機制，加強對有關人員的監督。加強學校內部監督，完善領導班子決策制度，實施校務公開等監督方法，強化制約機制，實行財務公開。
財務整改報告7
一、工會財務管理中呈現的問題
我市工會所轄13個區縣和3個開發區工會，近年來，各區、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探究，取得了確定成效，但也存在一些問題，主要表現在:區、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位;部分區、縣工會財務預算管理粗放、預算約不強、配套制度還不完善;鄉鎮、街道、社區及新建企業工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的進展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。
(一)財政劃撥工會經費不到位
目前在我市十三個區、縣工會中，城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個開發區至今尚未解決。
(二)稅務代收的掩蓋面不夠廣
稅務代收工會經費后，各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但照舊存在經費收繳空白點。據調查顯示，碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經費的只有1600多家，不到40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經費的單位只有600多家，也只達到30%。
(三)財務管理制度尚不完善，經費支出任憑性較大
有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經費支出任憑性大。決算狀況表明，有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%，有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔當，不符合會計核算規定，財務管理基礎薄弱。
(四)財務審批報銷制度不夠規范
有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發覺問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時超限額使用現金，發放物品未附發放明細單。
(五)鄉鎮、街道工會財務工作薄弱
我市區、縣工會有181個鄉鎮、街道工會，單獨建立工會賬戶的單位很少，總體上不足10%，工會獨立管理經費的要求落實得不好。地稅代收后，工會組織迅猛進展，但也存在集中建會、突擊建會的狀況。有的區、縣工會審批工會組織不規范，2-3人就成立單獨的工會委員會，有的將49個單位組成一個聯合會，這些單位既不在一個地域，也無共同的行業特點，工會組織難以單獨建立銀行賬戶，也難以對工會財務進行有效的管理和監督。
(六)人員素養不高，會計基礎工作薄弱
有些區、縣工會財務人員不具備相應專業學識，業務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不準時、科目使用不精確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據，開出的收據無人監督和管理，有的長達數年票據和錢無法收回，同時還存在提前開收據和票據丟失的現象。縣級文化宮的財務人員很少參與業務培訓，無法適應財務管理工作進展的必要。
二、緣由及分析
(一)財政劃撥工會經費的問題
地稅代收后，各單位的經費收入主要分為三大塊，即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上，各區、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區、縣財政比較困難，加之我們的協調交流工作也不到位，導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。
(二)工會經費收繳率不高的問題
區、縣及開發區工會認為地稅代收后經費已經比原來多了，夠花就行，認為稅務局代收多少就收多少，收不上來也沒有方法，催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴，工會經費想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌，財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總，這樣就很難準時把握應繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。
(三)財務管理基礎薄弱的問題
一是多年來對如何管好、用好工會經費重視不夠，沒有制定相應的制度來確保工會經費的合理、有效使用;
二是縣級工會財務人員大多缺乏專業學識，加之培訓工作未能跟上，因此，縣、區工會財務工作不能適應形勢進展的要求。
(四)鄉鎮街道一級工會財務管理問題
我市鄉鎮、街道工會工作范圍廣，肩負的任務重，人員編制少，非公企業多問題多。如工會經費開支由行政領導審批，工會經費無法正常保證，只能依靠區縣工會的補助等，管理起來困難很大。
三、對策及建議
(一)實行有效措施，提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率
各區、縣及開發區工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發揮收繳經費的.積極作用，準時把握基層單位的職工人數、工資總額狀況。針對代收經費過程中存在的問題，實行與稅務局聯合下發催撥通知或與稽查局聯合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會經費，逐步削減收繳經費的盲區。要實行有效措施，加大財政劃撥工會經費工作力度，在調查研究，摸清底數的基礎上，向同級黨委和政府匯報，與同級財政部門進行協調，切實將財政統發工資的行政事業單位的工會經費納入財政預算，力爭全面實現行政事業單位計撥工會經費由財政統一劃撥。
(二)加強領導，為財務人員履行職責創新條件
各單位領導要切實加強對財務工作的領導，認真研究解決經費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題;要對存在的問題，逐一檢查，查找差距，分析緣由，制定措施，限期整改;要充分調動財務人員的積極性和創新性，為財務人員依法按章履行職責創新條件。
(三)強化財務管理，建立健全工會各項財務制度
制度重在管理，管理重在規范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題，制定了一系列強化區、縣工會財務管理的工作制度。要求各單位逐步聯系實際建立和完善內部把握制度，建立健全符合當前工會財務工作實際的相關制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管財。
四、加強檢查指導，提升鄉鎮、街道工會財務管理工作水平
建議進一步加強對鄉鎮(街道)工會財務工作的檢查指導，依據基層單位的實際狀況，25人以上的單位可單獨建立銀行賬戶，對這些單位進行規范管理。25人以下的單位及聯合會可由行政代管，但必需保證工會經費的足額計提及獨立使用。充分發揮鄉鎮(街道)工會的承上啟下的作用，在縣級、鄉鎮(街道)工會、基層工會開展以非公企業工會為重點，收好、管好、用好工會經費為主要內容的財務規范化建設達標活動，一級抓一級，一級幫一級，一級促一級，層層落實，促使工會財務管理水平上臺階。
財務整改報告8
我校根據《關于印發<廣西壯族自治區教育廳開展審整改工作活動方案>的通知》（桂教財務）[20xx]）10號和廣西壯族自治區教育廳《關于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》（桂教財務）[20xx]）33號文件精神，對我校財務工作認真進行認真自查自評及檢查整改，現將整改情況匯報如下
一、認真學習，提高認識
我校認真組織領導班子和財務人員學習上級財務文件，統一思想，提高認識，強化財經紀律，不繼提高財務人員的業務水平，并不斷完善學校財務管理的各項制度。
二、成立領導小組工作
我校結合實際，成立了德峨鄉初級中學財務整改領導小組。
組長：黃仕鋒（校長）
副組長：李連聲（副校長）
組員：廖澤、張成光、楊進文、岑廷榮、王正想、朱學升、李幫文、黃美蘭
領導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統一協調和指導財務審計整改的各項工作。
三、整改措施
依據制度要求認真進行審計整改，自查自糾存在的問題，認真反思，找差距，尋原因。通過認真組織小組成員查看至xx年會計憑證、會計報表、會計賬簿。在會計報表、會計賬簿中銀行日記帳、出納的現金日記賬不存在任何問題，無需整改。
存在的一些問題是：
1、會計、出納還沒有取得從業資格證，正在學習爭取；
2、在會計憑證中出現沒有蓋財務公章、財務主管章、報賬員章、出納章現象及附件不完善現象；
3、固定資產登記和報廢登記不完善現象。整改領導組針對以上存在的問題進行分工協作，分塊整改，現已全部整改完善。
總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發展，要辦好學校，首先要管理好財務，把有限的`資金用在刀刃上。為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴格執行各項財務管理制度，管理好學校財務。堅持每月對經費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示，將財務開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監督。
財務整改報告9
根據xx縣人民檢察院建議書，甕檢反貪建（20xx）02號文件，我鎮村鎮建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：
一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現金支出，杜絕白條頂庫現象，嚴禁坐支現金；嚴格執行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度；嚴禁庫管和業務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。
二、進一步加強會計基礎工作，規范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經營業務范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產的安全，避免造成新的損失。
四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責；誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的.學習，提高自身的政治理論水平；另一方面要學業務、學技能，掌握專業知識，取得專業技術職務資格，提高會計人員的整體素質。
財務整改報告10
一、各項存款持續增長
截止9月末，各項存款余額xxxx萬元，其中除財政性存款xxxx萬元外，其它各項存款達xxxxxx萬元，較年初凈增xxxx萬元，同比增加xxxx萬元，完成計劃任務的xxxx%;內勤人員通過改善柜面服務、加強公關力度，電話預約，促使組資上新臺階。從結構分析，儲蓄存款余額xxxx萬元，較年初增長xxxx萬元，占存款總額的xxxx%,單位存款較年初下降較大。xx
二、貸款增長情況
至九月底，各項貸款余額xxxx萬元，凈投放xxn萬元，同比減少xxxx了萬元。由于三季度9月份是學生開學時期，加上此季度農民沒有什么收入，所以貸款需求較前兩季度大幅度提高，比年初增長xxxx萬元，貸款投放任務完成xxxx%。不良貸款余額為xxxx萬元，較年初增加了xxxx萬元。
三、財務收支情況
1、三季度，實現各項收入xx萬元，同比增收xxxx萬元，其中，自營貸款利息收入xxxx萬元(含應收利息增加的xx萬元)，同比增收xx萬元，手續費收入xx萬元，同比增收xx萬元。由于是統一法人，所以往來資金不再作為收入。
2、各項支出m萬元，同比增加了xxxx萬元，存款利息支出xxxxxx萬元，同比增支xxxx萬元;手續費支出xxxxxx萬元，同比增支xxxx萬元;營業費用支出xxxx萬元，同比減支xxxx萬元，營業費用控制在核定的范圍內。營業稅金及附加支出xxxx萬元，同比增支xxxx萬元;從以上數字看，由于存款的增加應付利息提留增加，貸款利息增加使營業稅金及附加提留加大。
分析原因，主要是我們采取了年初制定的'措施：
1、我社根據聯社制訂的經營目標責任制考核辦法結合本社的根據實際情況，制訂出合理的經營目標責任制，并把各項任務落實到職工個人，獎罰分明。這充分調動了職工的積極性和自覺性，使存款上升較快，并保持著良好的增長勢頭。
2、加強了費用開支的管理，嚴格執行《農村信用社財務管理實施辦法》。
四、存在的問題及措施
1、農村信用社地處農村、雖然實現了同存通兌，但與其它商業銀行相比結算手段還屬落后、存貸規模小、資本金有限、抗風險能力低。
2、不良貸款占比高，不良貸款占比達到各項貸款總額的xxx%。
3、中間業務發展滯緩，代辦收入微不足道。
措施：
1、繼續做好收儲、收貸、收息工作，努力降低不良貸款費率、增加效益，將目標任務層層分解，量化到崗到人。
2、把好信貸出口關，加大不良貸款盤活力度，提高資產流動
3、加強財務、會計制度學習，堅持勤儉節約，反對鋪張浪費
費用列支做到合法、合理、合規，加大按章、按制、依法管理財務
五、今后工作思路措施
1、加強貸款的營銷，不良貸款盤活工作仍有待進一步加強中。雖然我們在盤活工作中采取了領導包抓、激勵清收等行之有效有催收方法，但不良貸款清收工作仍是比較艱難。加之正常貸款中已有形成不良貸款的局勢，工作任務依然十分艱巨。
2、積極抓好中間業務，向中間業務要效益。既要抓好中間業務的存量沉淀工作，改善負債結構，向低成本負債要效益;又要根據代辦業務收費標準收取中間業務手續費，拓展收入渠道。
3、嚴格執行內控制度，強化監督機制。保障外延與內涵同步發展。
4、搞好直接經營效益的同時，防止基礎工作質量退化。尤其是會計基礎工作的管理、培訓和再加強、再監督工作。
5、從三季度的經營情況看，財務收支達到了開源節流的目的，但是，還必須增加貸款投放，加大收息力度，同時積極清收歷年欠息xx增加收入，壓縮費用開支，確保今年利潤計劃圓滿完成。
財務整改報告11
a分行：
根據《分行一季度會計檢查意見書》要求，我行由財會部部牽頭，組織分行營業部、b支行、b支行對意見書中指出的相關問題進行了逐一整改、落實、現將相關情況匯報如下：
一、組織工作
2月中旬財會部總經理組織召開了2月份會計主管例會，營業部、a支行、b支行會計主管及財會部檢輔人員參加了會議，會議對整改工作進行了詳細布置，要求各機構于2月22日將檢查發現問題整改完畢，提交整改報告向財會部匯報整改措施及整改結果。財會部在一季度會計檢查中對整改情況進行追蹤檢查。
二、整改措施及整改完成情況
（一）加強會計業務培訓，提高會計人員風險意識
針對“會計人員風險意識淡薄”“查詢查復不規范。”的情況，我行加強了會計人員風險意識、合規意識培訓，利用晨會、營業結束后組織集中培訓。會計管理部門根據實際需要不定期地對會計人員進行業務培訓，更新知識，及時掌握新政策、新規定，最大限度減少因制度理解偏差所帶來的誤操作，從而提高會計核算質量。
財會部總經理牽頭組織了《銀行商業匯票業務會計操作規程》和《票據業務風險提示》的學習，參加人員為各級會計管理人員、
行營業部主任和票據崗專管員。對票據簽發、解付、查詢查復、質押、貼現業務逐項對照制度解讀，糾正我行做業務中的偏差，進一步加強了票據業務的操作和管理。
各機構定期向財會部報告《問題庫》等制度規章的學習情況，財會部根據報送的記錄抽查錄像，跟蹤查看員工學習的動態，通過季度考試、監督傳票質量、會計檢查等，落實學習效果。
（二）加強會計隊伍建設，做好會計人員的梯隊培養
針對“會計人員不足，存在風險隱患”的情況，我行進行了一系列的會計人員調整，充實一線會計員工隊伍，加強后備會計人員儲備。具體是，第一步，由b行二級主辦c接替z擔任b支行會計主管。z調回分行工作，主要負責票據管理等重要職責。e支行錄用的'會計主管在對公柜臺擔任會計經辦工作。第二步，新入行的柜員先到現金柜臺臨柜學習，將現金區工作滿3年的老柜員逐步安排到對公區進行崗位輪換。此次人員調整是為了充實營業部會計人員隊伍，由老員工帶好新兵，并加強柜面票據、賬戶管理。另外財會部加緊了事后監督崗位人員的招聘，預計近期會計管理人員會增加充實。
（三）建立健全崗位責任制，明晰會計崗位職責
“會計檔案管理混亂”“現金和重要物品管理存在風險隱患”的問題，我行分析原因是由于柜員間職責不清，操作不規范導致的。整改措施是，對營業室人員進行明確分工，進一步健全會計崗位責任制。會計人員要按照崗位標準對所做的每項業務進行自查和改進，發現問題，及時解決。具體為：各機構會計主管梳理本機構會計人員崗位，結合本行的實際情況重新擬定崗位職責，加強各崗位的協調性，和操作的連貫性，尤其將大量的會計后臺業務做明細劃分，避免一人兼職過多，無法履職的情況。會計主管將新一版的崗位職責表報送財會部，財會部對職責表進行把關，提出意見建議，并照此分工進行會計監督檢查。
（四）優化改革柜面流程，強化各項制度實施細則的建設
目前我行存在柜面流程不盡合理，柜員操作存在逆流程的現象。對此問題我行采取的措施是，根據《興業銀行會計內控要點》、《必知必會》、《綜合業務核算操作規程》等的要求來確定。制定會計管理制度實施細則，本著保證會計工作有序進行，科學合理，便于操作和執行的原則。全面規范本單位的各項會計工作。只有制定了先進合理的實施細則和操作流程，會計工作才能避免出現紕漏和風險。
近期財會部下發了《關于加強會計管理工作的通知》對風險監測信息回復要求、會計管理、業務操作提出了要求。修訂了《現金管理實施細則》對現金管理、查庫管理執行操作按上級行制度做出了新的規定。營業室制定了《印鑒卡領用、出售、建庫管理操作流程》，對印鑒卡使用管理流程進行了規范，
（五）提高會計管理人員素質，加強會計業務檢查監督
針對“檢查問題整改不到位”“屢查屢犯問題嚴重”、“大額及對賬業務不規范”等問題，我行分析了存在問題的原因。主要是由于會計管理人員沒有嚴格履行審核和監督的職責，審查力度不夠。下一步工作中會計管理工作要求：一是檢查突出重點；二是違法必究。突出重點，就是要集中力量深入檢查，重點突破，避免做表面文章，避免查而不處、不了了之。違法必究，是檢查工作的關鍵環節。檢查工作的落實，關鍵在于要嚴格執行：對于問題責任人，一是通報。二是罰款。三是行政處分。
各級會計管理人員要嚴格要求自己，緊跟制度規章更新的步伐，做好規章制度的解讀、傳達、再培訓。檢查輔導人員要加強事中監督，避免以罰代管的工作方式，將監督重心前移。
（六）整改完成情況
本次檢查中發現的大多數問題都已按要求整改完畢，一戶專用賬戶“”由于需要客戶配合重開財政五聯單，正在積極整改中。對于“對11月起開立的結算賬戶進行機構信用代碼證的核對并留存復印件。”的情況，已對11月份以來開戶的單位逐個打電話聯系，目前還有20個賬戶沒有提供機構信用代碼證。
三、處罰情況
分行給予相關人員處罰如下：.....各罰款100元。
附表：《一季度檢查分行整改落實情況表》
銀行分行財會部
年月日
財務整改報告12
根據xx文件縣財政局關于開展20xx年行政事業單位財務檢查發現問題整改的通知。我單位立刻就我單位問題整改，現就整改情況報告如下：
一、憑證附件不齊
1、20xx年x月記x號憑證，報銷差旅費xxxx元，附件只有一個差旅費報銷單，沒有出差審批單，參見相關活動的通知文件，出差的車票、住宿費等相關票據，附件不全問題，經查屬實。我單位將相關附件清理并附于憑證后。
2、20xx年xx月xx號憑證支出差補助，公務卡刷卡xxx元，無銀行付款回單，20xx年xx月xx號憑證，支付辦公用品公務卡刷卡xxx元，無銀行匯款付款回單，經查，農行公務卡還款同一天的幾筆公務卡還款單子單子是做成一筆公務卡還款，沒有一筆一筆分開處理的`回單，在今后工作中注意此問題，打印出來詳細寫清楚由那幾筆構成。
3、20xx年x月憑證，零余額用款額度收支全部沒有相關收據，收入應有財政授權支付到賬通知書，支出應有銀行付款回單，財政直接支付也沒有相關財政直接支付的付款單據，經查屬實。我單位收所發生的業務均屬實并支付了的，在以后工作中多加強收支相關單據的附件資料，確保原始報銷憑證的真實性。
二、財務處理錯誤，科目使用混亂
1、20xx年xx月xx號憑證、xx月xx號憑證支付園區農業創意園策劃及平臺搭建資金xxx元，以上兩筆業務沒有借記業務活動費用，貸記財政撥款收入，制單錯誤。經查，我單位農業創意園策劃及平臺搭建資金xxxxxx元是大邑援建資金，未在我單位財政預算內，故不作為財政預算內撥款，只能作為其他應付款處理賬務，也就不存在業務活動費用。
2、20xx年xx月xx號憑證，上繳財政代管資金xxx元，借方科目為銀行存款，應為其他應收款。經查，我單位財政代管資金xx元屬經信局轉入的資金，上繳代財政代管資金，以后報銷賬務統一在財政報銷，不屬于應收款。
三、專項資金情況
1、打款失敗未說明原因及后續處理情況，20xx年xx月xx號憑證預付扶貧產業分紅資金xxx元，20xx年xx月xx號憑證，財政直接支付扶貧產業分紅資金xxxxxx元，共計xxx元，時間發放花名冊清單支付總金額為xxxx元，其中支付成功xxxx元，支付失敗xxx元，經查，屬實。我單位支付扶貧產業分紅資金xxx元由財政直接支付，xxx元由單位零余額資金代墊支，20xx年將失敗的重新支付。所有實際支付20xx年扶貧產業分紅資金為xxx元，單位墊支的資金由財政局撥付給我單位后在沖銷我單位墊支的預付款，故后續處理情況在20xx年賬務里體現。
2、基建資金，20xx年xx月x號憑證支付五里村園區征地戶20xx年醫療保險費xxxx元，資金由財政局撥款給鎮xx鄉人民政府，不應由產業園區記賬，經查，20xx年xx月xx日鎮xx鄉人民政府對我單位開具了資金往來結算票據，證實該資金是通過園區管理委員會撥入在轉入鎮xx鄉人民政府，故我單位是要記賬的。
四、其他往來款項問題
對涉及我單位存在的往來資金將及時進行清理。
財務整改報告13
湖北省審計廳：
貴廳《審計報告》(鄂審財報〔2009〕70號)收悉。區政府高度重視，迅速組織區財政局、區國稅局、區地稅局等單位按照審計報告要求認真進行了整改。現將整改落實情況報告如下：
一、關于政府預算管理不夠嚴格的問題
(一)關于應作未作預算收入1084329萬元的問題。截止20xx年3月我區已繳入國庫803192萬元，其中礦業權價款收入入庫671196萬元(附入庫單據9份)，人民防空工程易地建設費入庫29979萬元，的士牌出讓金入庫375萬元(附入庫單據2份)，20xx年東湖國有資產經營有限公司招商項目弘建新材料土地轉讓價款入庫35114萬元(附入庫單據1份)，農業土地開發基金入庫60887萬元(附入庫單據1份)，育林基金入庫2266萬元(附入庫單據1份)。
由于我區已將城市建設配套費作預算外政府性基金管理，其收支編入當年部門預算并經區人大審議批復，到20xx年末已無余額，我區將從20xx年起將其全額納入預算管理。霧殷公路管理處已于20xx年10月撤銷，公路管理費11552萬元已全部用于霧殷礦山專用公路養護、管理和還貸。
(二)關于項目支出預算未按規定批復，預算調整未按程序報批的問題。我區每年年初未分解的項目預算執行情況，在年末預算調整時已報經區人大審議。為進一步做好項目支出預算編制工作，區財政局下發了《關于編制20xx年部門預算工作的通知》(夷財預發〔20xx〕178號)，進一步明確了“改革項目預算編制，細化支出預算，提高項目資金的透明度”的要求，我區通過建立項目庫、項目預算與基本預算同步編制、健全“三審一追究”和重大事項報告制度，較好地解決了項目支出預算編制問題。少數預算調整未按規定程序報批的主要原因是年終預算調整后，本級財政收入和上級一般財力性轉移支付補助增加。區政府已責成區財政部門今后要會同收入征收部門準確測算年度財政收入預計完成情況，按體制算好本級財力帳，加強與上級財政部門溝通，掌握上級一般財力性轉移支付補助項目及金額，確保調整后的預算支出數與年度總決算支出盡可能保持一致。
(三)關于經批復的'預算支出未及時撥付給用款單位的問題。該問題是因為實行國庫集中收付制度改革后，取消了預算單位的銀行帳戶，應當進行考核或與工程進度掛鉤不屬于指定項目的支出在決算關門時無法撥出所致，如第13個月工資、上級專款及項目建設資金等。列支掛往來20xx年末尚未撥付的20xx年支出指標61294萬元，其中教育部門27166萬元、計劃生育部門9606萬元、財政局相關股室4481萬元、司法局4385萬元、其他單位12693萬元，我區已在20xx年度全部撥付到單位;20xx年一般預算支出列支轉暫存1072195萬元，其中年末上級財政下達的專項補助4064萬元、年末增人增資和年度考核獎勵4137萬元、本級未撥付的項目進度款252095萬元。至20xx年底已按管理規定和項目進度全部撥付到位，其中1至7月撥付899826萬元;未撥付上級專款3748萬元，其中庫區口糧差價補貼2848萬元已于20xx年1月全部兌付(附單據2份)，其它90萬元為與上級財政的往來資金，我們將向上級財政匯報，及時結清往來賬目。
(四)關于政府稅收應征未征的問題。一是國稅征收機關已于20xx年4月前將20xx年湖北柳樹溝礦業股份有限公司未及時征收入庫稅款3492萬元全部征繳入庫(附入庫單據2份);二是地稅征收機關已于20xx年1月和6月分兩次將中孚化工公司20xx年末欠繳企業所得稅77302萬元全部征收入庫(附入庫單據2份)，于20xx年3月和5月分兩次將中孚化工公司20xx年實際結算稅款33113萬元全部征收入庫(附入庫單據2份，報告指出欠稅34649萬元);三是地稅征收機關已于20xx年6月前將20xx年末未入庫稅款2394611萬元，全部繳入國庫(附入庫單據46份)，其中為20xx年12月收入扎帳后正常征收稅款293643萬元于20xx年1月1日由銀行直接匯繳入庫。
二、關于部分政府建設項目超概算，在工程項目中開支獎金福利和招待費過大的問題
(一)關于政府建設項目超概算的問題。區政府于20xx年8月出臺了《夷陵區政府投資建設項目管理暫行辦法》，明確了區發展和改革局、區公共資源交易管理辦公室、區財政局、區監察局、區審計局等部門在政府建設項目投資計劃、招投標、預算評審、審計監督等方面的管理職能，對政府建設項目預算非因物價或政策原因超過審定項目概算總額10%以上的，由建設單位通知設計單位重新優化設計后，再按程序報批。50萬元以上的項目必須辦理財政預算投資評審，并將項目預算投資評審額作為“政府招標控制價”。單位設計變更增加投資或累計增加工程量投資超過中標價10%或變更增加投資超過50萬元以上的，建設單位必須重新按程序申報后組織實施。進一步強化項目竣工審計，其中投資額50萬元以上的政府投資項目由區審計局組織竣工決算審計，50萬元以下的由區財政局組織專項審查。從20xx年實際運作來看，我區政府項目建設和管理逐步規范，20xx年下半年，區財政投資評審中心對51個政府建設項目進行了評審，累計評審投資28億元，審減投資額3845萬元。同時建設主體進一步加強了項目建設管理。夷陵城市建設投資有限公司修改完善了《城投公司項目建設管理制度》，夷陵經濟開發公司制定了《工程招投標細則》，使政府投資項目在嚴格執行國家法律法規和《夷陵區政府投資項目建設管理暫行辦法》的基礎上，強化項目管理，嚴格執行批復的投資概算和工程預算。
(二)關于兩家城市管理公司獎金福利和招待費開支過大的問題。兩家城市建設管理公司通過強化領導責任，精簡機構等整改措施，努力降低獎金福利和招待費支出。20xx年8月，夷陵經濟開發有限公司已撤銷征地拆遷專班，只保留一個工作組，減少征地拆遷人員25人。夷陵城市建設投資有限公司通過嚴格控制項目建設費用開支范圍和標準，加強財務管理，公司獎金福利和招待費有了明顯降低。
三、關于部分土地出讓金管理、使用不規范問題
年底我區未入庫的土地出讓金收入3245451萬元，已按照審計組提出的要求于20xx年全部繳入國庫(附入庫單據13份)，納入了財政預算管理。
四、關于部分區屬單位資金收支管理不規范問題
(一)關于違規收費的問題。區政府已責令區磷礦資源管理和開發利用工作領導小組辦公室于20xx年3月2日將20xx年至20xx年從礦山主干道改造維護資金中收取的手續費16774萬元與20xx年收取的10082萬元共計26856萬元全部退還給樟村坪鎮，用于礦山主干道改造維護(附銀行轉帳憑證和收據2份)。從20xx年起不再提取手續費。
(二)關于挪用福利彩票公益金165萬元的問題。區財政局已于20xx年3月追回了撥付給殯葬管理所福利彩票公益金165萬元(附轉帳憑證及收據2份)，并按規定安排使用，調整了相關會計賬目。
(三)關于滯留汶川地震捐贈款113萬元的問題。該款已于20xx年8月全部上交市慈善總會。
特此報告。
財務整改報告14
一、審計前業務培訓不足
當前,村級財務審計業務按照資產總額的一定比例收取費用,中介機構為爭取業務,往往在報價時給予較大的折扣。考慮到成本效益因素,在外勤人員安排時會減少注冊會計師的數量,審計前也較少進行專門的業務培訓。1994年起,通過注冊會計師全國統一考試成為取得注冊會計師資格的前提,考試范圍在全國考試委員會的《考試大綱》中確定,而《考試大綱》中未包括《村集體經濟組織會計制度》相關的內容。參與村級財務審計的中介機構固然擁有一批執業經驗豐富的注冊會計師,但長期執行企業年報審計、資本驗證等傳統業務,對《村集體經濟組織會計制度》并不熟悉,對村集體經濟組織的財務管理環境也不盡了解。實際開展審計工作時,中介機構派出的注冊會計師較少,絕大多數審計工作由助理人員完成。由于部分助理可能為非財務專業人員,甚至為應屆畢業生或實習生,對村集體經濟組織的財務管理、財務核算等更不了解,審計前未進行必要的'培訓,在外勤時難以有效的發現問題,不能保證審計質量。
二、參審人員審計目標不明確
中介機構長期執行企業年報審計,習慣于以對財務報表的公允性發表意見作為審計目標,項目負責人按照年報審計的要求實施計劃審計工作及風險評估,在村集體經濟組織各項制度不盡規范、會計資料不盡完整的情況下,個別項目的認定顯得風險偏大;按照資產總額、收支總額的一定比例確定的重要性水平在實際操作中往往缺乏指導性。項目組成員更愿意在制度缺陷、制度執行方面揭示問題,而不是將重點放在在報表數據認定方面。審計目標不明確可能導致項目組成員提交的審計底稿和證據僅按照年報審計程序設計,無法為專項審計中問題的描述和審計建議提供詳實的資料。
三、審計程序停留于經濟業務表面,未深入追查
當前,村級經濟組織會計制度、財務管理制度等方面并不完善,按照《現金管理暫行條例》、《會計基礎工作規范》及稅收法律法規很容易發現一些淺顯的問題。如果僅以此來衡量經濟業務的真實性與合理性,則難以揭示深層次的問題。一筆大額的現金支付,可能被解釋為支付對象為個人,而被認為是正常事項,實質上卻為個人掛靠資質承包村集體經濟組織的建設項目,在建設項目管理方面存在嚴重問題,并且財務部門未能進行有效的監督。從實際情況看,業務素質不高和外勤時間不足是審計不深入的直接原因。
四、審計發現的問題使用價值不高
由于部分村集體經濟組織較為偏遠,在收費不高的前提下,為節約費用支出,中介機構會采取送審的辦法,由村集體經濟組織將財務資料送到中介機構進行審計,并未實地觀察、盤存,審計工作限于賬簿、憑證、合同等紙質資料層面,審計程序難以到位。在此情況下,審計發現的問題往往限于會計科目使用錯誤、折舊計提不準確、收支跨期入賬、原始憑證不規范等淺顯的事項。即使進行現場審計,在時間預算較少的情況下,這種結果也是顯而易見的。
五、溝通欠缺
與年報審計相比,專項審計更注重審計發現的問題并提出建議,審計報告對問題的描述將作為被審計單位整改的依據,形成審計結論前需要就審計發現的問題與被審計單位的當事人進行溝通,一般應采取審計事項簽證單等書面方式,經被審計單位當事人和負責人確認后作為審計證據。目前,中介機構在審計結果溝通方面明顯不到位,如審計報告征求意見稿中反映的多項問題與事實不一致、因未取得完整的審計資料而將正常的事項作為問題反映等。待進一步補充審計程序后,征求意見稿中反映的問題已所剩無幾。
六、審計報告格式化,難以達到預定的審計目的
中介機構偏好于出具格式化的審計報告,內容與企業年報審計報告基本相同,審計結論注重于對財務報表的公允性發表意見,顯然與財務管理及收支專項審計目標不一致,也缺乏使用價值。村級財務審計問題,已經逐步成為村民關注的熱點問題,也是維護村級穩定和發展的重大問題,因此針對中介機構參與村級財務審計中存在的問題提出幾點意見和建議:
1、規范審計招標工作,確保中介機構提供合格的審計服務。首先,審計收費報價的高低并非選取中介機構的首要標準,低報價往往意味著較低的服務質量;其次,要求中介機構標書中擬參與項目的注冊會計師不得更換,或限定更換人數,避免中介機構以助理人員代替注冊會計師執行審計;最后,要在招標資料中明確必須進行現場審計以及審計外勤時間。
2、協作執行審計的中介機構進行計劃審計工作,合理、周密的安排審計外勤。審計委托方應就審計目標、被審計單位的財務管理環境、財務狀況、資產分布情況、收支情況等內容與中介機構進行充分的交流,并就審計重點、審計程序達成共識,初步確定審計外勤時間、資產盤點時間、債權債務函證方式、溝通方式、審計報告出具日期等,也便于中介機構做出合理的審計分組和人員協調、時間安排。為保證審計質量,還可要求中介機構必須接觸村民代表大會記錄、村民主理財小組會議記錄以及上級部門的文件、制度等資料。
財務整改報告15
在支隊黨委和財務主管部門的領導下，在大隊全體官兵的傾力配合下，審計整改工作取得了長足的發展，具體表現在以下三個方面：
一、審計整改觀念全面更新
觀念是行動的先導。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發揮審計“免疫系統”功能，切實做到了“三個轉變”：由事后懲處向事前防范轉變、由處理處罰向積極建議轉變、由被動監督向主動服務轉變，改變了以前認為“審計工作就是找麻煩、整人”的錯誤觀念。明確工作目標和重點，確保審計整改年活動有的放矢。自活動開展以來，我大隊財經制度得到有效落實，經濟活動違紀違規問題得到有效處理，經濟活動“免疫系統”建設得到有效推進，涉案財物管理逐步規范，經費物資監管更加有力，保障能力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經法規紀律等問題的發生，為消防部隊可持續性發展提供強有力的服務和保障。
二、審計整改工作成效明顯
支隊對我大隊20以來的財務開支情況進行了審計。發現我大隊有4張憑證存在要素不全;暫付款中有支隊購車款30000元沒有發票以及一筆不明款6402、39元;固定資產帳帳之間相差3098359元。為了確保審計發現的問題切實得到整改。根據實際情況，我大隊仔細梳理，針對以上四項不同的問題，按照問題的屬性逐個進行了匯總歸類并整改到位。分別采取自查自糾和審計問題整改回頭
看的形式，對已整改到位的問題進行再檢查再核實，現階段已整改到位3個問題。由于我大隊營房重建，到現在還未進行驗收決算，導致固定資產帳帳不符，我大隊將盡快和有關部門協商，采取相應的整改措施，爭取將所有問題逐步整改到位。
三、機制制度逐步健全
一是健全工作機制。大隊黨委召集官兵學習有關財經法規以及各項財務管理制度。從而使財務工作有章可循、有規可依。二是完善內部制度。堅持目標科學、責任明確的原則，先后制定了《大隊財務管理辦法》、《財務監督責任制度》等內部管理制度。
四、宣傳力度強
為確保審計整改年活動取得實效，為使全體官兵充分認識和重視審計整改年活動的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊黨委會議，及時傳達“審計整改年活動”的精神和工作要求;并通過支隊內網的形式發布工作情況。整個活動期間，大隊在支隊內網上刊登了3篇關于“審計整改年”活動的`新聞報道。
三、不足之處
1、審計整改工作有待加強，整改工作手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法，不能創造出新的、更好的方法。影響了工作質量和工作效率的提高。
2、功能發揮不夠充分。對問題的實質欠深層次挖掘和分析，信息專報的針對性和建設性不強，整改措施過于粗糙，可操作性差，促使強化內部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”。
3、專業技能亟須提高。財務管理工作任務重、培訓機會少，財務人員業務素質和能力有待提高。
四、工作重點
1、把握角色定位，樹立服務大局的財務管理理念。以開展工作評議為契機，用開放的意識、比較的思維、創新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的財務管理工作。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會關注的熱點、難點、焦點，安排項目計劃開支和開展工作，從機制、體制層面建言獻策，強化財務管理服務大局功能。深入分析查出問題的癥結，從加強內部管理層面提出有真效、有實效、有長效的工作建議。
2、開展作風整頓，塑造文明高效的財務工作行風。將作風整頓與學習新的《審計法實施條例》相結合、與開展審計業務相結合、與建立健全“剛性”管理制度相結合，以優良高效的工作體現良好的工作作風。針對存在的問題，制定切實可行的整頓措施，堅決杜絕“兩張皮”和“走過場”。
3、搞好業務培訓，培養技藝精湛的財務人員。以“摸得清家底、查得出問題、提得出建議、經得起檢驗”為基本要求，加強財務人員培訓。以“請進來教”為基本途徑，邀請專家，進行電算化、法律、業務知識培訓，提高整體財務管理水平。以“送出去學”為首選方式，將財務人員送到上級審計機關和大專院校強化培訓，提高財務管理能力，培養財務管理“精兵”。
4、加強廉政建設，塑造廉潔透明的形象。嚴格執行廉潔從業。以建立健全懲防體系建設為抓手，要求財務人員用高于別人的標準要求自己，用嚴于別人的標準監督自己，嚴格執行財經法規等制度，探索實行項目質量責任追究制，切實維護財務人員的廉潔形象。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務收支情況。
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