稅務師考試《稅法一》復習題附答案（精選5篇）
無論在學習或是工作中，我們總免不了要接觸或使用練習題，做習題可以檢查我們學習的效果。學習的目的就是要掌握由概念原理所構成的知識，那么一般好的習題都具備什么特點呢？以下是小編整理的稅務師考試《稅法一》復習題附答案，歡迎大家分享。
稅務師考試《稅法一》復習題附答案 1
單項選擇題
甲企業委托乙企業加工一批煙絲，甲企業提供的原材料成本為20萬元，支付乙企業加工費3萬元，乙企業按照本企業同類煙絲價格36萬元代收代繳甲企業消費稅10.8萬元，甲企業將委托加工收回的煙絲的10%按照3.6萬元平價銷售給職工;25%以12萬元的價格銷售給丙卷煙廠，另有5%因管理不善發生毀損。則甲企業收回煙絲后的上述行為應繳納消費稅為( )。(上述價格均不含增值稅)
A.0.9萬元
B.1.98萬元
C.3.6萬元
D.4.75萬元
正確答案：A
知識點：代收代繳稅款
試題解析：
委托加工收回的10%按照3.6萬元平價銷售給職工，沒有超過受托方的計稅價格，不需要繳納消費稅;委托加工收回的25%以12萬元的價格銷售給丙卷煙廠，需要計算繳納消費稅=12×30%-10.8×25%=3.6-2.7=0.9(萬元);另有5%因管理不善發生毀損，增值稅需要做進項稅額轉出，但消費稅不做處理，即消費稅不計也不抵。
單項選擇題
根據消費稅的`有關規定，委托加工的特點是( )。
A.委托方提供原料或主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費
B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料
C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料
D.委托方支付加工費，受托方先購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工
正確答案：A
知識點：委托加工應稅消費品行為的確定以及代收代繳稅款的規定
試題解析：
委托加工生產方式是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔料的生產方式。除此之外都不能稱作委托加工。
稅務師考試《稅法一》復習題附答案 2
單項選擇題
某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，該廠將生產的一批成本價70萬元的'高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，高爾夫球具廠該項業務應繳納的消費稅稅額為( )。
A.5.13萬元
B.6萬元
C.6.60萬元
D.7.72萬元
正確答案：C
試題解析：
納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，計稅時要按非獨立核算門市部對外的銷售額計算消費稅稅額。高爾夫球具廠應納消費稅稅額=77.22÷(1+17%)×10%=6.6(萬元)。
單項選擇題
下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是( )。
A.電動汽車
B.卡丁車
C.高爾夫車
D.用中輕型商務車底盤改裝的中輕型商務車
正確答案：D
知識點：稅目
試題解析：
電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。用中輕型商務車底盤改裝的中輕型商務車屬于消費稅的小汽車稅目。
稅務師考試《稅法一》復習題附答案 3
單項選擇題
某縣城一家服裝縫紉部(增值稅小規模納稅人)，主要從事服裝制作。2016年4月縫紉業務共收取現金35750元，轉讓使用過的小型設備一臺，未放棄減稅，價稅合并收取4000元，該縫紉部當月應繳納城市維護建設稅( )元。
A.55.95
B.47.50
C.60.38
D.67.55
正確答案：A
知識點：城市維護建設稅應納稅額的計算
試題解析：
增值稅小規模納稅人適用的增值稅征收率為3%;本題中小規模納稅人的縫紉業務取得的收入是含稅的，需要換算為不含稅收入后再計算應繳納的增值稅;轉讓使用過的小型設備依照3%征收率減按2%計算繳納增值稅;該納稅人所在地為縣城的.，城市維護建設稅稅率為5%。該縫紉部當月應繳納的城市維護建設稅=35750÷(1+3%)×3%×5%+4000÷(1+3%)×2%×5%=55.95(元)。
單項選擇題
某有進出口經營權的外貿公司，2015年11月從國外進口卷煙300標準箱(每標準箱250條，每標準條200支)，支付買價2000000元，到達我國海關運輸地點起卸前的運輸費20000元，保險費8000元，假定進口卷煙關稅稅率20%，則該批卷煙在進口環節應繳納消費稅( )。
A.1107257.14元
B.2072945.45元
C.1073571.43元
D.1439212.5元
正確答案：D
知識點：進口應稅消費品應納消費稅的計算
試題解析：
(1)關稅完稅價格=2000000+20000+8000=2028000(元)
關稅=2028000×20%=405600(元)。
(2)確定進口卷煙適用的消費稅稅率：每標準條進口卷煙的價格
=[(2028000+405600)÷(300×250)+0.6]÷(1-36%)=51.64(元)<70元，
適用的從價稅率為36%。
(3)進口卷煙應納消費稅
=150×300+(2028000+405600+150×300)÷(1-36%)×36%
=45000+1394212.5=1439212.5(元)。
稅務師考試《稅法一》復習題附答案 4
單項選擇題
根據資源稅的有關規定，開采或生產下列資源應征收資源稅的是( )。
A.氧氣資源
B.天然原油
C.森林資源
D.人造石油
正確答案：B
知識點：征收范圍
試題解析：
氧氣資源、森林資源、人造石油都不屬于資源稅的征稅范圍。
單項選擇題
下列各項中，應征收消費稅的是( )。
A.日化廠外購已稅香水精制作沐浴露銷售
B.商業企業將金銀首飾銷售給個人消費者
C.自產實木地板繼續生產實木地板
D.將委托加工收回的糧食白酒以不高于受托方的計稅價格直接銷售
正確答案：B
試題解析：
沐浴露不屬于消費稅的征收范圍，所以A選項不征消費稅;商業企業將金銀首飾銷售給個人消費者的，應繳納消費稅，所以B選項正確;自產應稅消費品用于繼續生產應稅消費品不繳納消費稅，所以C選項不征消費稅;將委托加工收回的'消費品以不高于受托方的計稅價格直接銷售的也不再繳納消費稅，所以D選項不征消費稅。
稅務師考試《稅法一》復習題附答案 5
某增值稅一般納稅人 2025 年 5 月銷售貨物，開具增值稅專用發票注明金額 100 萬元，稅額 13 萬元；另收取包裝物押金 1.13 萬元，約定 3 個月后歸還。當月購進原材料取得增值稅專用發票注明金額 60 萬元，稅額 7.8 萬元。該納稅人當月應繳納增值稅（ ）萬元。
A. 5.2 B. 5.33 C. 6.5 D. 6.63
答案：A
解析：一般納稅人銷售貨物收取的包裝物押金，單獨記賬核算，且時間在 1 年以內，又未過期的，不并入銷售額征稅。當月銷項稅額 = 13（萬元），當月進項稅額 = 7.8（萬元），當月應繳納增值稅 = 13 - 7.8 = 5.2（萬元）。
下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法中，不正確的是（ ）。
A. 納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天
B. 納稅人采取托收承付方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天
C. 納稅人采取賒銷方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天
D. 納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天
答案：D
解析：選項 D，納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天，表述正確，但本題問的是不正確的說法。選項 A、B、C 關于消費稅納稅義務發生時間的說法均正確 。
某礦山企業 2025 年 4 月開采并銷售銅礦原礦，取得不含稅銷售額 800 萬元；將部分銅礦原礦移送入選為精礦，移送原礦不含稅銷售額 300 萬元，選礦比為 30%，該礦山企業銅礦原礦資源稅稅率為 6%，精礦資源稅稅率為 8%。該企業當月應繳納資源稅（ ）萬元。
A. 72 B. 74 C. 84 D. 94
答案：C
解析：將原礦移送加工為精礦，在移送使用時不繳納資源稅，待銷售精礦時計算繳納資源稅。該企業當月應繳納資源稅 = 800×6% + 300÷30%×8% = 48 + 36 = 84（萬元）。
下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的.是（ ）。
A. 城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額之和
B. 對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅
C. 納稅人所在地為縣城、鎮的，城市維護建設稅稅率為 5%
D. 納稅人違反增值稅、消費稅有關規定而加收的滯納金和罰款，應作為城市維護建設稅的計稅依據
答案：C
解析：選項 A，城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和，不包括營業稅（已全面營改增）；選項 B，對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅；選項 D，納稅人違反增值稅、消費稅有關規定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅依據 。
某企業為增值稅小規模納稅人，2025 年 6 月銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入 30.9 萬元；銷售貨物取得含稅收入 51.5 萬元。該企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。
A. 2.4 B. 2.5 C. 2.6 D. 2.7
答案：A
解析：小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅；銷售貨物適用 3% 的征收率。該企業當月應繳納增值稅 = 30.9÷（1 + 3%）×2% + 51.5÷（1 + 3%）×3% = 0.6 + 1.5 = 2.1 + 0.3 = 2.4（萬元）。
稅務師考試《稅法一》復習題附答案（二）
下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）。
A. 將自產貨物用于集體福利
B. 將外購貨物用于個人消費
C. 將自產貨物無償贈送他人
D. 將外購貨物分配給股東
答案：ACD
解析：選項 B，將外購貨物用于個人消費，增值稅不視同銷售，進項稅額不得抵扣。選項 A、C、D 均屬于增值稅視同銷售行為 。
下列關于消費稅計稅依據的說法中，正確的有（ ）。
A. 納稅人自產自用應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅
B. 委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅
C. 進口的應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅
D. 納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅
答案：ABCD
解析：以上選項關于消費稅計稅依據的說法均正確。
下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。
A. 天然氣 B. 礦泉水 C. 人造石油 D. 海鹽
答案：ABD
解析：選項 C，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。選項 A、B、D 均屬于資源稅征稅范圍 。
下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有（ ）。
A. 車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車
B. 車輛購置稅實行一次性征收
C. 納稅人購買自用應稅車輛的，應自購買之日起 60 日內申報納稅
D. 車輛購置稅的計稅依據為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，包括增值稅稅款
答案：ABC
解析：選項 D，車輛購置稅的計稅依據為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。選項 A、B、C 關于車輛購置稅的說法均正確 。
下列關于關稅的說法中，正確的有（ ）。
A. 關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品
B. 進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人，是關稅的納稅義務人
C. 關稅完稅價格是海關以進出口貨物的實際成交價格為基礎，經調整確定的計征關稅的價格
D. 關稅稅額 = 應稅進（出）口貨物數量 × 單位完稅價格 × 稅率
答案：ABCD
解析：以上選項關于關稅的說法均正確。
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